1会计凭证的填制实训解析

1、会计凭证的填制实训【实训题一】一、目的：掌握原始凭证的基本内容及填制方法。二、要求：根据所给资料分别填制有关原始凭证。三、资料：企业名称：新华实业公司开户行：工商银行铁西办事处账号：08933905出纳员：李晓慧1 .填制现金支票2009年12月1日，新华实业公司出纳员填制现金支票， 提取2 000元备用金。中国工商银行 转账支票存根VH13651334科目对方科目本支票付款期十天日月中国工荀银行出票日期（大写）收款人：转账支票年 月 日付款行名称:出票人账号:W13651334人民币亿千 百十万千百十 元角分（大写）出票日期 年单位主管用途科目（借）上列款项请从对方科目（贷）我账户内支付付讫

2、日期年 月日出票人签章出纳复核贴对号单处W 136513342 .填制转账支票2009年12月5日，新华实业公司将销售商品所得转账支票一张，金额 23 400元存入银行。出纳员填制银行进账单（购货方：市中兴商场，账号468385267,开户行：和平办事 处）。出 票 人全 称收 款 人全 称账 号账 号开户银行开户银行金 额人民币 （大写）亿千百十万千十分票据种类票据张数开户银行盖章票据号码此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知工商银行湖北省分行 进账单 （收账通知） 3年 月 日3 .填制现金缴款单2009年12月6日，新华实业公司出纳员将当天销售款现金156 000元存入银行（面额百元1

3、 000张、五十元1 020张、其余为十元）。中国工商银行 现金交款单 （回单）No： 13540c年 月日款项来源收款 单位全称解款部门人民币（大写）十万千百十元角分种类张数种类张数种类张数种类张数（银行盖章）收款复核一百元五元五角五分五十元二元二角二分十元一元一角一分4 .填制收款收据2009年12月20日，新华实业公司收到新金机械股份有限公司业务员兰立新交来包装 物押金380元，出纳员开出收据。收款日期年 月日付款单位（交款人）收款单位（领款人）收款项目人民币（大写）百十万千百十元角分收款事由经办部门人员上述款项照数收讫无误。收款单位财会专用章：（领款人签章）会计主管稽 核出纳交款人使用

4、规定：1.本收据只作非经营性专用收款收据， 不能代替发票使用。2.结算方式按现金、转账、付委、信汇、电汇、托收承付、托收无承付等方式分别填列。3.本收据一式三联复写，不得涂改，如写错，不得撕掉，要保留备查。专用收款收据No： 999999999【实训题二】一、目的：在正确填写原始凭证的基础上，掌握原始凭证的审核。二、要求：根据所给出的原始凭证逐一进行审核。三、资料：1 .借款单的审核2009年12月4日，机修车间赵正参加湖南科技成果展示会，预借差 旅费1 500元，填写借款单如下：借 款 单借款日期2009年12月4日单位或部门机修车问借款人 姓名赵争借 款事 由申请借 款金额金额（大写）壹仟

5、伍佰元整 ¥ 1500.00还款计划批 准金额金额（大写）壹仟伍佰元整 ¥ 1500.00领导批 示同意。冯龙2009.6.4借款人赵争2 .增值税专用发票的审核2009 12月5日，达成股份有限公司（开户行：工商银行上海大道营业部，账 号：8733654287387634法肖售给春华股份有限公司A®品100肝克，单价80元；B 商品50肝克，单价20元。（开户行：工商银行沿江营业部，账号：开票人:02718733654287387634）,会计刘衡开出增值税专用发票如下：购 货 单 位名称：春华股份有限公司纳税人识别号：110XX1000012342地址、电话：

6、江城市沿江大道 45号，67458733密 码 区<+<>/+*7<=78*401>=5*67543*>4/786>+98+*809876578/6-3+65_027*0987/8-88<*4>>开户行及账号：02718733654287387634货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A商品千克100080.0080000.001713600.00B商品千克50020.0010000.00171700.00合计¥ 90000.00¥ 15300.00价税合计（大写）x佰壹拾零万伍仟叁佰零拾零元零角零分

7、¥105300.00销名称：达成股份有限公司r低M命2450纳税人识别号：2450X地址、电话：江城市上海大道 565号54769830位开户行及账号：1108888888湖北？（酊制平发票No 88888888校验码999999999999999999翥联一,开票日期:年 月 日收款人:复核:销货单位（公章）第三联发票联购货方记账凭证3.领料单审核领料单领料单位：生产车间年 月 日No : 999999材料编号材料名称规格单位请领数量实领数量计划单价单价金额圆钢千克100100353500用途甲产品领料部门发料部门负责人领料人核准

8、人发料人4.差旅费报销单的审核2009年12月20日，人力资源部李丽结束省人事工作会议，报销差旅费，填写报销单如下（总经理：刘昌胜，财务负责人：何飞，会计复核：张万财 ） 差旅费报销单填报日期年 月 日 第 页共 页姓名李丽出差 地点宜昌出差 事由开会出差 日期自2010年4月20日共4天 至2010年4月23日出差起止日期车船机票费夜向乘车补 助出差补助费住宿费其他费用结算金额附件共5张火车飞 机汽车车 票金 额标准补助金额天 数标 准金额项目金额4.20-4.2089.00460240.00180.00会议 费800.00原借2000.004.23-4.2389.00报销1218.00退还

9、782.00补领小计178.00240.00180.00800.00合计报销金额（大写）壹仟贰佰壹拾捌元¥ 1218.00单位（部门）主管财务主管审核出差人：李丽【实训题三】一、目的：进一步掌握记账凭证的具体填制。二、要求：1 .根据所给资料填制记账凭证。2 .动手前要求学生对原始凭证认真浏览，以全面了解各项经济业务的内容。3 .指导教师应根据有关记账凭证填制规则。再次强调记账凭证填制要求。三、资料：武汉市达成公司（开户行：工商银行兴业办事处，账号：4683852674）（一）练习收付款凭证的填制2009年12月2日.达成公司因设备陈旧，影响生产，经研究决定向银行 申请技术改造贷款，

10、已获批准。收到银行回单、借款申请书各一份。短期借款申请书2009年5月2日企业名称达成公司法人代表王林企业性质国有地址长江路85号财务负责人林琳P联系电话经营范围生产A产品主管部门借款期限自2009年12月2日至2010年12月3日胸K额500000.00主要用途及效益说明：由于设备陈旧，生产效率低，申请技术改造贷款。申请单位财务章：财务部门负责人：林琳经办人：刘军贷款员意见：行主管信贷部门领导：王军负责人：李大明银行编号：087工商银行（短期贷款）借款凭证（回单）收 款 单 位名称达成公司付 款 单 位名称兴业分理处往来账户号4683852674往来账户号45883445开户银行工商银行兴业

11、分理处开户银行工商银行兴业分理处借款期限（最后还款期）2010 年 12 月 2日利率12%起息日期2009年12月3日借款申请金额黑伍拾万元整千百十万千十分¥50000000借款原因及用途技术改造银行核定金额千百十万千E十:保分¥50000000备注期限计划还款日期计划还款金额上述借款业已同意贷给并转入你单位往来 账户，借款到期时应按其归还。此致借款单位：（银行盖章）2009年12月2日单位编号：3501日期：2009年12月2日编制收款凭证摘要应贷科目过账金额一级科目二级或明细科目V百十万千百十元角分合 计借方科目年 月日领款人签章复核制单财会主管记账出纳收款凭证总号分

12、号字第号（2） 12月6日，接银行通知，本月利息已从存款户中扣除。湖北省工商银行营业部贷款利息收入凭证借款户名武汉市达成公司借款账号14200904683852674贷方账号2132026计息起止日期：2009年4月3日至2009年5月3日计息类别计息日贷款余额50 000 000.00计息积数140 000 000.00月利率4.425%基准利息20 650.00金额（大写）：贰万零陆百伍拾兀整上列借款利息已从存款账户支付（银行盖章）第二联支款通知记账复核填制付款凭证摘要应借科目过账金额一级科目二级或明细科目V百十万千百十元角分合 计贷方科目张领款人签章复核制单财会主管记账出纳附件年 月 日

13、付款凭证总号分号发票No 888888888（3） 12月6日，达利责任有限公司以转账支票从达成股份有限公司司购进 电器1000千克，并取得增值税专用发票。购 货 单 位名称：达利责任有限公司纳税人识别号：110XX1000012342地址、电话：江城市沿江大道 45号67458733开户行及账号：工商银行沿江营业部4683852674密 码 区<+<>/+*7<=78*401>=5*67543*>4/786>+98+*809876578/6-3+65_027*0987/8-88<*4>>货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率

14、税额A材料千克100080.0080000.001713600.00一_1合计¥ 80000.00¥ 13600.00价税合计（大写）玖万叁仟陆佰圆整（小写）¥ 93600.00销 货 单 位名称：达成股份有限公司纳税人识别号：2450X址、电话：江城市上海大道 565号54769830开户行及账号：工商银行上海大道营业部8733654287387634令你2450X烈4670123425发“票开票日期：2009年12月11日联9999999999 湖北校验码 03123874598376312988发票联购货方记账凭证收款人:复核:开票

15、人： 陆洋销货单位（公章）中国工商银行转账支票存根XV01172607科 目对方科目出票日期2009年12月16日收款人：达成公司5额：93 600.00用途：货款单位主管林琳 会计关林填制付款凭证付款凭证总号分号(4) 12 月 8 日, 存根各一张。以转账支票从市石油公司购进汽油,附发货票，转账支票贷方科目年 月日摘要应借科目过账金额一级科目二级或明细科目V百十万千百十元角分合 计财会主管记账出纳复核 制单领款人签章湖北省增值税普通发票发票代码：999999999发票号码：888888888购方单位：达成公司2009年12月8日品号及规格货物或劳务名称单位数量单价金额万千百十元角分E93升

16、100.006.30¥63000金额(大写) 9万仟陆佰叁拾零元零角零分¥ 630.00备注:发票单位盖章复核人收款人开票人2034中国工商银行转账支票存根XV01172608科 目对方科目出票日期2009年12月8日收款人：石油公司金额：630.00用途：汽油款单位主管林琳 会计关林填制付款凭证总号分号摘要应借科目过账金额一级科目二级或明细科目V百十万千百十元角分合 计贷方科目年 月日张领款人签章复核制单财会主管记账出纳附件(5) 12月10日，以转账支票支付运输公司运输 A产品的运输费用。附发 票、转账支票存根各一张。No 0110987湖北省交通运输业运输服务发票20

17、09年12月10日货主单位达利责任有限公司服务单位新野运输公司服务时间2009年3月至2009年12月服务地点光谷开发区服务项目货物名称单位数量单价金额服务费万千白十五分运送产品A产品千克15046.00690000XX7/人民币（大写） 。万陆仟玖佰零拾零元零角零分¥690000收款单位（章）收款人：苏城开票人：刘晓中国工商银行转账支票存根XV01172609科 目对方科目出票日期2009年12月10日收款人：运输公司金额：6900.00用途：运费单位主管林琳 会计关林填制付款凭证付款凭证年 月日总号贷方科目分号摘要应借科目过账金额一级科目二级或明细科目V百十万千百十元角分合 计财

18、会主管记账出纳复核 制单领款人签章（6） 12月10日，职工李丽报销差旅费。附差旅费报销单一张_ 差旅费报销单_填报日期2009年6月10日第 页共页姓名李丽出差 地点宜昌出差 事由开会出差 日期自2010年4月20日共4天 至2010年4月23日出差起止日期车船机票费夜间乘车补助出差补助费住宿费其他费用结算金额附件共5张火车飞 机汽车车票金额标准补助金额天 数标 准金额项目金额4.20-4.2089.00460240.00180.00会议 费800.00原借2000.004.23-4.2389.00报销1218.00退还782.00补领小计178.00240.00180.00800.00合计

19、报销金额（大写）壹仟贰佰壹拾捌元整¥ 1218.00单位（部门）主管财务主管 林琳审核 林琳填制收款凭证出差人：李丽收款凭证总号分号借方科目年 月日摘要应贷科目过账金额附 件张一级科目二级或明细科目V百十万千百十元角分合 计财会主管记账出纳复核制单领款人签章填制转账凭证财会主管记账复核制单摘要：会计科目过账借方金额过账贷方金额一级科目二级或明细科目V十万千百十元角分V十万千百十元角分合 计财会主管记账复核制单附件 张证凭日账月转年总号分号(二)练习转账凭证的填制(7) 12月19日，生产车间加工产品领用甲、乙原材料领料单领料单位：第一车间2009 年12月19日 No 0001号材料

20、编号材料名称规格单位请领数量实发数量计划单价单价金额6700甲材料千克400400100.0040000.00加工A产品用 加工B产品用100千克300千克领料部门发料部门用途负责人领料人核准人发料人士丽李彬记账联领料单领料单位：第一车间2009 年12月19日 No 0001号材料编号材料名称规格单位请领数量实发数量计划单价单价金额6701乙材料千克200200150.0030000.00用途加工A产品用领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人士丽李彬记账联转账凭证总号分号(8) 12月30日，按规定的折旧率，计提本月固定资产折旧 固定资产折旧计算分配表2009年12月应借科目使用部门月初固

21、定资产原值月折旧率月折旧额制造费用 1生产车间5000000.000.630000.00管理费用管理部门4000000.000.312000.00合计9000000.0042000.00制单：王丽编制转账凭证转账凭证总号分号年 月日摘要：会计科目过账借方金额过账贷方金额一级科目二级或明细科目V十万千百十元角分V十万千百十元角分合计(9) 12月30日，生产车间完工A B产品，经验收合格入库产品入库单产品类别产品名称及规格口口密乒 广口口狮P计量单位实收数量单位成本实际成本A产品001台400120.0048000.00B产品001件300100.0030000.00_合计78000.00交库单

22、位：第一车间2009年12月30日凭证编号：99999仓 库：四号记账：徐林主管：保管：王晓玲制单：田丽编制转账凭证转账凭证总号分号年 月日摘要：会计科目过账借方金额过账贷方金额一级科目二级或明细科目V十万千百十元角分V十万千百十元角分合计财会主管记账复核制单(三)练习通用记账凭证的编制(10) 12月1日，收到达林公司转账支票一张系支付前欠的销货款50000元。企业填写进账单交开户行并收到进账单回单。中国工商银行转账支票（鄂）F136513340 2出票日期（大写）贰零零玖年壹拾贰月零壹日付款行名称：工商银行大桥支行收款人：达成公司出票人账号： 4683852674人民币伍力兀整 （大写）亿

23、千百十万千白十元凭夕¥5000000用途支付货款上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账工商银行湖北省分行 进账单（收账通知）32009年12月1日出 票 人全 称达林公司收 款 人全 称达成公司账 号2811501账 号4683852674开户银行工商银行解放路营业部开户银行工商银行沿江营业部金 额人民币 伍力兀整（大写）亿千百十万千十分¥5000000票据种类转账支票票据张数1开户银行盖章票据号码13651334复核：局陵记账：李丽记账凭证摘 要会计科目V借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百叶无庠分合计年 月日字第 号会计主管:审核:记账:出纳:制单(11) 12月7日，达成公司从特德科技公司购进2台台式计算机。附发票和 转账支票存根各一张。湖北省增值税普通发票发票代码：999999999发票号码：888888888购方单位：达成公司2009年1