项目成本核算实施办法

1、工程本钱核算实施方法Revised by BETTY on December 25,2021工程本钱核算实施方法为从核算工作角度标准各相关部门、工程的各项根底工作，增强企业创 效 能力，强化工程核算机制的建立 , 加强工程核算工作力度，确保公司两 级、 两级核算机制的落实。结合木公司核算工作的实际，特制定本规 定。一、 收入的核算月度或年度收入确实定，一律以工程方案部及经 营核算部核准 的月度或年度统计产值为准，两部门提供的统计产值应包括以下内容：完成清单内工作量 : 完成已计量、已申报未批复的计量 及己形成工程实体但 未计量的工作量。完成清单外变更增加的工程1、业主己确定单价的全部进入统计产

2、值。 2、业主未确定单价的，按与 业 主协商的价格和一定比例进入统计产值。工程经理部要就此作出说明 并分 别提供应公司工程方案部、 经营核算部。 可能拿到索赔金额的 30% 50% 局部进入统计产值，工程经理部作出说明并提供应公司工程 方案部、经营 核算部。对于没有确定清单单价的工程，经营核算部应结合工程的实际情况，依据工程的难易程度、与业主洽商的情况、企业 内部定额以及当期 的工程造价信息等 , 核定、编制一个把握性较高的内 部清单单价，报请主管 经理批复后 ,发布至各相关部门及施工工程。各相 关部门及施工工程应以此 作为统计产值、确定当期收入的依据。对 于钢结构工程，为便于确定在 制品的产

3、值及预做的收入，经营核算部应于 事前依据企业标准定额确定各 工序单价，具体分为下料、对接、组成板 单元、合箱组装、焊接完工、安 装等工序。报请主管经理批复后，发布 至相关部门及车间。各相关部门据 此作为统计产值、确定当期收入的依 据。二、核算公司工程核算执行两级 核算制度，即由工程经理部具体实 施控制和进行工程核算分析，由公司各 部门进行整体合同核算和工程监管。核算程序每项工程开工前，由经营 核算部编制工程方案建议书 , 经相关部门和工程经理部核实修正，报主管经 理和公司领导批准后，形成 工程控制方案。由经营核算部按部位预算分解 工、料、机控制指标，发 至相关部门作为工、料、机控制的依据。人工

4、费 和机械费采用费用方式 进行核算 ,材料费采用费用和实物量方式进行核算。 1、各职能部门依 据每月工程进度情况和控制指标确定当月工料机费用控制 指标，然后与 工程当月实际进行比照分析。 2、开工前，工程经理部要依据 控制方案 , 采取降低措施，编制工程预控方案 , 确定降低额。施工过程中， 工程经理 部依据每月工程进度情况和预控方案确定当月预控方案，然后与 工程当 月实际进行比照分析，形成核算报告。核算内容核算包括 : 人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费用五项内 容。工 程施工过程中发生的施工费用，首先按照确定的核算对象和上述 确定的五 个工程进行归集，能够直接计入有关核算对象的费用

5、直接计入 , 不能直接计 入的采用一定的分配方法分配计入，然后计算出该项工程的 实际。下而分 别标准五个核算内容和方法：1、人工费用的核算人工费内容包括工程中的人工费，是指在施工过程中直接从事工程施工 发 生的局工、劳务分包费及清工费的费用。人工费用核算为：月度支付局工的工资、奖金等费用，按工程经理部和工程方案部提供的工时统计表计算分配。农民工的清工费， 由工程经理部和劳动人事部提供， 按工程部实际发生 费 用进入。劳务分包费由工程经理部和劳动人事部提供，按劳务分包合同和工程进度情况按比例预提进入。2、材料费核算材料费内容包括工程中的材料费，是指在施工过程中耗用的构成工程实 体 的费用。主要包

6、扌舌 : 主要材料、结构件、其他材料、周转材料摊销、 租费 和运输费等。材料费核算必须建立健全严格的材料收、发、领、 存、退制 度，才能有效的进行材料费和核算。主要材料核算： 来料验收 , 材料人员开验收小票， 材料部门依据验收小票， 开入库验收 单 并登记材料台账。 施工领料供料，材料部门开领发料单。 材料部门汇总领 发料单，同时结合工程施工情况， 以工程方案部门 木 期己进入统计完成产值的工程部位进行材料耗用结算，按与收入相匹 配原 那么，将工程已领用材料进行逐项分类统计 , 分出领用量、库存量、半 成品量 及实耗量，并按实耗量进入工程。如 : 对钢筋实耗量的统计二领用 量一原材 料库存量

7、一半成品。否那么尽管己履行领发料手续也不能进 行耗用。对上述要求，材料部门应建立库存情况月盘点制度，公司材料部门及项 目 部每月定期盘点一次库存，以取得领、发、收、耗、存及的准确性和 真实性。周转材料核算： 租用公司的周转材料，依据公司材料部门的周转材料租费结算单计入 材 料费。 对于特殊周转材料，按照以下规定自行摊销， 将摊销费按受益对象计入 材 料。A、能屡次周转使用的周转材料按月进行摊销。B、不能周转使 用且数量金额较小，购入价值在 3 万元以下的异型材料一次性记入。C、接柱模板、地袱模板、箱梁侧模等包括外购、外协、自制的，均 由 工程部单独立号、归集，并将成品及时办理入库。材料部门对各

8、工程 办理 领用。原那么上分三次摊销，第一次摊销 40%, 第二次摊销 40%, 第三 次摊销 20% 可分为三个年度或三个工程进行摊销。工程完工，由材 料部门对 工程退回的模板等进行验收。对于在某个工程中丧失、损坏， 没有再利用 价值的，由材料部门将此一次进入该工程。D、对于直耗工 程的档板、闸箱、 电缆、 10*15 方木、冲车台等 , 材料部门应建立帐外 物资台帐，按月统计 , 按帐内物资。3、机械使用费核算机械使用费内容包括工程中的机械使用费，是指在施 工 过程中使用自有施工机械所发生的机械费和租入施工机械的租赁费，以及支付的机械安装、拆卸和进退场费等。 1自有机械使用费的核算 : 使

9、用 自有机械或运输设备进行机械作业所发生的各项费用，由工程经理 部实际 使用情况进入租入机械费用核算：从外单位或公司内部单位租入的施工机械设备支付的租赁费，应根据机 械 部门提供的“机械设备结算单所列金额，直接计入工程。对于一些 厂内 发生的机械费用，如给工程运送各类杆件所发生的吊装费、运费等 , 机械部 门应与各工程部核对各种设备台班的数量，以保证机械使用的合 理性及准 确性。4、其他直接费核算其他直接费的内容 : 办公费、招待费等工程其他直接费发生费用时能够分清受益对象的，在发生时直接记入受益对象的。发生费用时不能分清受益对象的，由公司部门按照一定的分配标准记入受益对象的。场地清理、材料二

10、次倒运等发生的人工费、机械使用费、材料费难以和中的其他工程区分的 , 在这种情况下，可以将这些费用与“人工费、“材料费、“机械使用费等工程合并核算。5、计量清单 100 章核算计量清单 100 章发生的费用，基木上是工程前期一次性投入，整体合同 工 期受益的费用。为了统一核算口径规定为 :据实列支，由经营核算部视 工程 具体情况酌情预做收入。6、内部往来的核算内部往来核算是指公司内部各工程经理部之间，相互提供材料、机械、 人 工等所发生的费用，通过公司转账结算的核算。为了统一和标准内部 往来 核算，防止转账结算时互相扯皮，漏进和收入问题的发生，特规定以 下核 算程序：本公司工程经理部之间，相互提供材料、机械、人工，原那么上双方必 须在互签凭证，确认所发生工程量的准确性，并将此做为转帐的依据。结算价格按公司?细那么?中的相关规定和?企业施工定额?中的相关单价确定。双方每月结算一次，工程、材料、劳人等相关部门在结算前应根据各自分管的工作范围 ,对内部往来情况及时与各工程经理部进行确认。三、相关规定要求1、公司各工程经理部每月 26 日前将工程量统计和统计报表上报各职 能部 门。每月 27日前经营核算部向部提供当月的收入报表。 每月 27日前,材料、 机械和劳资部等部门应向部提供当月的各单项工程的材料消 耗、机械使用 等预提