项目成本计划管理

1、工程本钱方案管理1、工程本钱方案的编制1.1 编制工程本钱方案的原那么：应从公司的实际情况出发，充 分挖掘内部潜力，使降低本钱指标既积极可靠，又切实可行。必须 与施工工程的其他各项方案如施工方案、生产进度、财务供应消耗 方案等密切结合，保持平衡。必须以各种先进的技术经济定额为依 据，并针对工程的具体特点， 采取切实可行的技术组织措施作保证。 必须在工程经理的领导下，以财务和预算人员为中心，发动全体职 工共同进行，总结降低本钱的经验，找出降低本钱的正确途径，使 本钱方案的制定和执行具有广泛的群众根底，编制本钱方案，应留 有充分余地，保持方案的一定弹性。1.2 工程本钱方案的内容：主要按由施工工程

2、的直接本钱方案 和间接本钱方案两局部编制。1.2.1 施工工程直接本钱方案，包括总那么、目标及核算原那么、降 低本钱总表或总控制方案。对施工工程本钱方案中方案支出款估算 过程的说明，方案降低本钱的来源分析等内容。总那么：应对施工工程进行概述， 工程管理机构及层次介绍， 有关工程的进度方案，外部环境特点，对合同中的有关经济问题的 责任等做适当的介绍。1.2.1.2 目标及核算原那么：包括公司规定的工程降低本钱方案及计 划利润总额，主要材料和能源的节约额等。核算原那么指参与工程各 单位在本钱、利润结算中采用何种结算方式，如承包方式，费用分配方式等。1.2.1.3 降低本钱方案总表或总控制方案。 工

3、程主要局部的分部成 本方案， 如施工局部， 编写工程施工本钱方案， 按直接费、 间接费、 方案利润的合同中标款、方案支出款、方案降低额分别填入。如有 多家单位参与施工时，要分单位编制后再汇总。1.2.1.4 对施工工程本钱方案中方案支出款估算过程的说明： 应对 材料、人工、机械费、运费等主要支出工程加以分解。以材料费为 例，应说明钢材、水泥、砂石、加工订货制品等主要材料和加预制 品的方案用量、价格、模板摊销列入本钱的幅度，材料采购发生的 本钱差异是否列入本钱等，以便在实际施工中加以控制与考核。1.2.1.5 方案降低本钱的来源分析： 应反映工程管理过程方案采取 的增产节约，增收节支和各项措施及

4、预期效果。间接本钱方案： 主要反映施工现场管理费用的方案款， 预 算收入款及降低额，间接本钱方案应根据工程工程的核算期，以项 目总收入费的管理费为根底，制定各部门费用的收支方案，汇总后 作为工程工程的管理费用的方案。1.2.3 施工工程本钱方案表。 由工程本钱方案任务表， 技术组织 措施表和降低本钱方案表三表组成，间接本钱方案可用施工现场管 理费表控制。1.3 工程本钱方案的编制步骤和方法1.3.1 搜集和整理资料1上级部门有关编制本钱方案的规定2公司下达的本钱降低额、降低率和其它有关技术经济指标。3有关本钱预测、决策和资料。4施工工程的施工图预算、施工预算。5施工组织设计。6施工工程使用的机

5、械设备生产能力及利用情况。7施工工程的材料消耗、物资供应、劳开工资及劳动效率 等方案资料。8方案期内的物资消耗定额、劳开工时定额、费用定额等资料。9以经同类工程本钱方案的实际执行情况及有关技术经济 完成情况的分析资料。10用行业同类工程的本钱、定额、技术经济指标资料及增 产节约的经验和有效措施。11本公司的历史先进水平和当时的先进经验及采取的措施。12国外同类工程的先进本钱水平。1.3.2 确定目标本钱 工程工程的预算和财务人员关的设计，施工等方案，按照工程 工程应投入的物资、材料、劳动力、机械、能源及各种设施等，结 合方案期内各种因素的变化和准备采取的各种增产节约措施，进行 反复测算、修订、

6、平衡后，估算生产费用支出的总水平，进而提出 全工程的本钱方案控制指标，最终确定目标本钱，方法可采用工作 分解法 WBS。1.3.3 编制本钱方案草案采用“自上而下、由下到上 的方法，由各部门和参战的单位 提措施，以保方案任务的完成1.3.4 编制正式的本钱方案 各职能部门上报了部门本钱方案和预用预算后，工程经理部， 首先应结合各项技术经济措施，检查各方案和费用预算是否合理可 行，并进行综合平衡，使各部门方案和费用预算之间相互协调、街 接；其次，要从全局出发，在保证企业下达的本钱降低任务或本钱 工程目标本钱实现的情况下，以生产方案为中心，分析研究本钱计 划与生产方案，劳开工时方案，材料本钱与物资

7、供应方案，工资成 本与工资基金方案，资金方案等相互协调平衡。经反复讨论屡次综 合平衡，最后确定的本钱方案指标，作为编制方案的依据，工程经 理部正式编制的本钱方案，上报公司经工程部批准后，下到达各部 门和单位执行。1.3.5 工程本钱方案的编制方法 在工程经理负责下，以本钱预、决策根底，以确定的目标本钱 为核心，采用施工预算法、技术节约措施法、本钱习性法、按实计 算法等方法，科学、合理的编制方案本钱。2.工程本钱控制2.1 工程本钱控制的原那么：根据总公司的规定，费用随工程走的要求，结合公司的生产实际，工程本钱控制实行“全面控制 原 那么，即：实行、全员控制、全过程控制、中间控制、目标管理、节

8、约原那么、例外管理原那么和责任、权利相结合原那么。2.2 工程本钱控制的对象和内容2.2.1 以施工工程本钱形成的过程为控制对象。根据对工程实行全面，全过程控制的要求，具体的控制内容包括：2.2.1.1 在工程投标阶段，应根据工程概况和招标文件，进行项 目本钱预测，提出投标决策意见。2.2.1.2 施工准备阶段，应结合设计图低的自审、会审和其他资 料，编制实施性施工组织设计，通过多方案的技术经济比拟，从中 选择经济合理、先进可行的施工方案， 编制明细而具体的本钱方案， 对工程本钱进行事前控制。2.2.1.3 施工阶段，以施工图预算，施工预算、劳动定额，材料 消耗定额和费用开支标准等，对实际发生

9、的本钱费用进行控制。2.2.1.4 竣工交付使用及保修阶段，应对竣工验收过程发生的费 用和保修费用进行控制。以施工工程的职能部门，施工队和生产班组作为本钱控制对象。2.2.3 以分局部项工程作为工程本钱的控制对象。2.2.4 以对外经济合同作为本钱控制对象。2.3 工程本钱控制的实施2.3.1 施工前期的本钱控制2.3.1.1 工程投标阶段2.3.1.1.1 根据工程概况和招标文件，联系市场和竞争对手的情 况，进行本钱预测，提出投标决策意见。2.3.1.1.2 中标以后，应根据工程的建设规模，与主相适应的项 目经理部，同时以“标书 为依据确定工程的本钱目标，并下达给 工程经理部。2.3.1.2

10、 施工准备阶段2.3.1.2.1 根据设计图纸和每天技术资料，对施工方法，施工顺序，作业组织形式、机械设备选型，技术组织措施等进行认真的研 究分析，并适用价值工程原理，制定出科学先进，经济合理的施工 方案。2.3.1.2.2 根据公司下达的本钱目标，以分局部项工程实物工程 量为根底，联系劳动定额，材料消耗定额和技术组织措施的节约计 划，在优化的施工方案的指导下，编制明细而具体的本钱方案，并 按照部门，施工队和班组的分工进行分解，作为部门，施工队和班 组的责任本钱落实下去，为下一步的本钱控制作好准备。2.3.1.3 间接费用预算的编制的落实 根据工程建设时间的长短和参加建设人数的多少，编制间接费

11、用预 算，并对上述预算进行明细分解，以工程经理部有关部门或业务 人员责任本钱的形式落实下去，为今后的本钱控制和绩效考评提 供依据。2.3.2 施工期间的本钱控制2.3.2.1 加强施工任务单和限额领料单的见表 4、表 5特制 做好一个分局部项工程完成后的验收包括实际工程量的验收和工 作内容、工程质量、文明施工的验收 ，以及实耗人工、实耗材料 的数量核对，以保证施工任务单和限额领料单的结算资料绝对正 确，为本钱控制提供真实可靠的数据。将施工任务单和限额领料单的结算资料与施工预算进行 核对，计算分局部项工程的本钱差异，分析差异产生的原因，并采 取有效的纠编措施。2.3.2.3 做好月度本钱原始资料

12、的收集和整理，正确计算月度成本，分析月度预算本钱与实际本钱的差异，找出原因，采取措施纠 正。2.3.2.4 在月度本钱核算的根底上，实行责任本钱核算，也就是 在会计核算的资料根底上，按部门或责任者归集本钱费用，每月结 算一次，并与责任本钱进行比照，由责任部门或责任者自行分析成 本差异和产生差异的原因，以利于采取措施纠正差异。2.3.2.5 经常检查对外经济合同的履约情况，为顺利施工提供物 质保证。2.3.2.6 定期检查各责任部门和责任者的本钱控制情况，检查成 本控制责任、权利的落实情况。2.3.3 竣工验收阶段的本钱控制2.3.3.1 精心安排，干净利落地完成工程竣工扫尾工作。把竣工 扫尾时间缩短到最低限度。2.3.3.2 重视竣工验收工作，顺利交付使用。2.3.3.3 及时协工程结算。在工程保修期间，应由工程经理指定保修工作的责任者， 并责成保修责任者根据实际情况提出保修方案包括费用方案 ， 以此作为控制保修费用的依据。2.4 工程本钱控制的组织和分工2.4.1 建立以工程经理为核心的工程本钱控制体系。 工程经理对 工程工程建设的进度、质量、本钱、平安和现场管理等全面负责， 工程本钱控制体系的模式由工程经理部门负责制订。2.4.2 建立工程本钱管理责任制。 把本钱降低额指标落实到各部门和施工单位2.4.2.1 合