流动资金合理占用额与贷款需求额的测定

1、流动资金合理占用额与贷款需求额的测定企业为了缓解资金压力，常常需要向各类金融机构申请短期融资，以获取企业生产经营急需的流动资金，此时企业财务部门迫切需要解决的问题之一就是，如何根据企业生产经营的特点，科学合理地测定企业流动资金占用额，并以此为基础，确定不同时期流动资金贷款的合理需求额，以提高资金使用效率。与此对应，金融结构此时需要根据企业的贷款申请，审核企业流动资金贷款要求是否合理，判断贷款风险大小，从而为流动资金贷款决策提供依据。虽然在理论上流动资金的测定方法有多种多样，比如现金收支法、调整损益法、资金习性预测法等等，但由于种种局限，上述方法在实际工作中可操作性较差，应用较少。经过多年的实践

2、与探索，笔者提出一种简便实用的企业流动资金合理占用额与流动资金贷款合理需求额的测定方法，以供企业、金融机构参考。一、 流动资金的含义与测定公式： 本文所述流动资金是指企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，其在数量上等于流动资产总额。流动资金测定公式如下：1、 计划年度流动资金合 理占用额 =计划年销售收入基期流动资金周转速度 =计划年销售收入（基期年销售收入基期流动资金平均占用额） 2、 计划年度流动资金贷 款合理需求额 =计划年度流动资金合理占用额基期流动资产短期贷款比率=计划年度流动资金合理占用额（基期短期借款平均占用额基期流 动资产平均占用额） =计划年销售收入（基期短期借款平均占

3、用额基期年销售收入） =计划年销售收入基期销售贷款比率3、计划年度短期借款增减变动额=计划年度流动资金贷款合理需求额上年末短期借款余额若该数0，表示需要增加相应数额的贷款；若该数=0，表示不需要增加贷款；若该数0 这说明A企业需要新增流动资金贷款，增贷4714万元为宜。 4）、由于A企业上年末短期借款为4.1亿元，比该企业存货+ 应收帐款+货币资金之和（11000+8500+32000=5.15亿元）小 得多，所以可初步判断A企业没有挪用银行流动资金贷款。例二、 已知B企业上年实现销售收入9000万元，本年计划10000万元，上年度该企业 有关财务情况如下表所示，需要回答的问题与例一相同。 B

4、 企业上年财务状况简表 单位：万元项 目年 初 数年 末 数一、流动资产合计 2950 3300 其中：货币资金 1000 1300 应收帐款 100 100 存货 70 100二、流动负债合计 6800 9700 其中：短期借款 4600 7500三、固定资产原价 45000 51000四、在建工程 5900 2300五、无形资产 0 2500 解:上年流动资金平均占用额=（2950+3300）2=3215（万元） 1）、本年流动资金合理占用额=10000（90003125） =3472（万元） 上年短期借款平均占用额=（4600+7500）2=5850（万元） 2）、本年流动资金贷款合理需

5、求额=3472（58503215） =6722（万元） 或 =10000（58509000）=6722（万元） 3）、本年短期借款增减变动额=67227500= 778（万元）0 这说明本年度不仅不应该给B企业增加流动资金贷款， 而且银行应该回收778万元贷款才是合理的。 4）、由于B企业上年末短期借款为7500万元，比该企业上年末存货+应收帐款+货币资金之和（1300+100+100=1500万元）高出6000万元，据此我们可以断定，该企业巨额挪用银行贷款无疑。通过分析该企业报表，我们不难发现，该企业年末固定资产、在建工程、无形资产合计比年初净增4900万元（51004500）+（23005900）+2500=4900，B企业上年新增的短期借款2900万元（75004600=2900）全部被挪用到上述资本性支出中去。其资本性支出资金缺口200