限额以上住宿和餐饮业财务状况（S103、S203、BJS203-1表

1、限额以上住宿和餐饮业财务状况限额以上住宿和餐饮业财务状况（S103S103、S203S203、BJS203-1BJS203-1表）表）丰丰 台台 区区 统统 计计 局局20192019年年1212月制作月制作指标讲解02报表总体介绍01注意事项03年报S103表月报、季报BJS203-1表S203表年报S103表第一部分：报表总体介绍010204报表总览报表总览填表所需要的资料填表所需要的资料03填报时间、口径、单位填报时间、口径、单位一、资产负债一、资产负债（资产负债表）二、损益分配二、损益分配（利润表或损益表）三、人工成本及三、人工成本及增值税，人数增值税，人数（科目余额表、明细账、税表）

2、报表总览报表总览年报S103表1、2019年年12月月31日日资产负债表资产负债表2、2019年年度年年度利润表利润表（或损益表）（或损益表）3、财务相关总账、明细账、财务相关总账、明细账4、应付职工薪酬科目余额表（应付工资、应付职工薪酬科目余额表（应付工资、管理费用、销售费用相关明细账）管理费用、销售费用相关明细账）5、2019年年12月月增值税纳税申报表增值税纳税申报表6、工资表（人员花名册）、工资表（人员花名册）填表需要的资料（填表需要的资料（数据来源数据来源）使用使用年度年度财务数据（不能使用月财务数据（不能使用月度累计数），度累计数），保留保留上报依据，盖上报依据，盖公章公章年报S1

3、03表报表截止时间：报表截止时间：2020年3月10日24时报表填报口径：报表填报口径：法人口径，法人口径，合并合并财务报表，包含财务报表，包含所有分公司所有分公司数据，不包含子公司数据，不包含子公司填报单位：填报单位：千元千元重要重要易错易错年报S103表第二部分：指标讲解一、资产负债类年报S103表取数取数来源来源资资产产负负债债表表和和相关相关科目科目明细明细账账划红线的划红线的1818个指标可以直个指标可以直接从接从资产负债表资产负债表取数，取取数，取对应项目的对应项目的期末余额数期末余额数填填报即可报即可年报S103表取数取数来源来源资资产产负负债债表表和和相关相关科目科目明细明细账

4、账注意区分：注意区分：年初存货是资年初存货是资产负债表中产负债表中“存货存货”项目项目的的年初年初余额；存货是余额；存货是“存存货货”项目项目的的期末期末余额；都余额；都是是净额净额，一般，一般不相等不相等年报S103表易错易错易混易混淆淆取数取数来源来源资资产产负负债债表表和和相关相关科目科目明细明细账账注意区分：累计折旧：历年注意区分：累计折旧：历年累计的折旧。累计的折旧。本年折旧：本年折旧：20192019年计提的折年计提的折旧，旧，不会为负数不会为负数累计折旧一般累计折旧一般大于大于本年折旧本年折旧年报S103表易错易错易混易混淆淆根据会计根据会计“累计累计折旧折旧”科目的期科目的期末

5、贷方余额填报末贷方余额填报取数取数来源来源资资产产负负债债表表和和相关相关科目科目明细明细账账注意区分：固定资产原价注意区分：固定资产原价是是原值原值，固定资产净额是，固定资产净额是指固定资产原价减去累计指固定资产原价减去累计折旧、固定资产减值准备折旧、固定资产减值准备后后的后后的净额净额固定资产净额固定资产净额= =固定资产固定资产原价原价- -累计折旧累计折旧- -固定资产固定资产减值准备减值准备年报S103表易错易错易混易混淆淆取数取数来源来源资资产产负负债债表表和和相关相关科目科目明细明细账账注意注意不要漏填不要漏填：根据会计：根据会计核算中核算中“固定资产原价固定资产原价”有关二级科

6、目的期末余额有关二级科目的期末余额数数归并归并填报（需要分析计填报（需要分析计算）算）年报S103表易错易错易漏易漏填填取数取数来源来源资资产产负负债债表表和和相关相关科目科目明细明细账账年报S103表房屋和构筑物房屋和构筑物指产权属于本企业的所有房屋和构筑物，包括办公楼、仓库、宿舍等。机器设备机器设备指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的各种机器、设备。取数取数来源来源资资产产负负债债表表和和相关相关科目科目明细明细账账年报S103表根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中的的“交易性金融资产交易性金融资产”项目项目的期末余额数填报。未执行的期末余额数填报。未执行2006 2006

7、 年企业会计准则年企业会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“资产负资产负债表债表”中的中的“短期投资短期投资”项项目的期末余额数填报。目的期末余额数填报。易错易错易漏易漏填填取数取数来源来源资资产产负负债债表表和和相关相关科目科目明细明细账账年报S103表根据会计根据会计“无形资产无形资产”科目科目计算计算填报填报, ,土地使用权指国土地使用权指国家准许某企业在一定期间内家准许某企业在一定期间内对国有土地享有开发、利用对国有土地享有开发、利用、经营的权利。、经营的权利。易错易错易漏易漏填填年报S103表取数取数来源来源资资产产负负债债表表和和相关相关科目科目明细明细账账根据根据“实收资本实

8、收资本”明细，结合投资明细，结合投资主体的实际情况分析填报。主体的实际情况分析填报。与调查单位基本情况表（与调查单位基本情况表（101101表）表）中中“企业控股企业控股”情况相匹配。情况相匹配。个人资本个人资本指自然人实际投入企业指自然人实际投入企业的资本金。法定代表人出资应计入的资本金。法定代表人出资应计入个人资本，多个自然人出资时，均个人资本，多个自然人出资时，均应计入个人资本应计入个人资本易错易错易漏易漏填填年报S103表小结一、易漏填指标（不能从资产负债表直接取数一、易漏填指标（不能从资产负债表直接取数的指标）的指标）本年折旧、在建工程，固定资产原价其中项的2个指标，无形资产其中项、

9、实收资本及其中项二、易混淆指标二、易混淆指标存货与年初存货累计折旧与本年折旧固定资产原价与固定资产净额二、损益分配类年报S103表取数取数来源来源利利润润表表或或损损益益表表划红线的划红线的9 9个指标可以直个指标可以直接从利润表或损益表取数接从利润表或损益表取数，取对应项目的，取对应项目的本年累计本年累计数数填报即可填报即可年报S103表取数取数来源来源利利润润表表或或损损益益表表如果会计如果会计“利润表利润表”列示列示“主主营业务收入营业务收入”项目，则根据其项目，则根据其本年累计数填报；或者，根据本年累计数填报；或者，根据会计会计“主营业务收入主营业务收入”科目的科目的本年各月贷方余额（

10、结转前）本年各月贷方余额（结转前）之和填报。如未设置该科目，之和填报。如未设置该科目，以以“营业收入营业收入”代替填报。代替填报。年报S103表易漏易漏填填取数取数来源来源利利润润表表或或损损益益表表根据会计根据会计“其他业务收入其他业务收入”科目的本年各月贷方余科目的本年各月贷方余额（结转前）之和减额（结转前）之和减“其其他业务成本他业务成本”科目的本年科目的本年各月借方余额（结转前）各月借方余额（结转前）之和填报。如果未设置该之和填报。如果未设置该科目，则填科目，则填0 0。不要漏填不要漏填年报S103表易漏易漏填填取数取数来源来源利利润润表表或或损损益益表表“管理费用管理费用”不包含不包

11、含“研研发费用发费用”，需将研发费用，需将研发费用剔除填报剔除填报年报S103表难点难点易错易错取数取数来源来源利利润润表表或或损损益益表表根据根据会计会计“管理费用管理费用”科科目下目下“研究费用研究费用”明细科明细科目的本期发生额，以及目的本期发生额，以及“管理费用管理费用”科目下科目下“无形无形资产摊销资产摊销”明细科目的本明细科目的本期发生额分析期发生额分析填报填报，不要，不要漏填！漏填！年报S103表易漏易漏填填取数取数来源来源利利润润表表或或损损益益表表利息收入利息收入只填正数只填正数发生额发生额，不能填负数（会计上是，不能填负数（会计上是红字或负数表示冲减财务红字或负数表示冲减财

12、务费用，统计上已经在表中费用，统计上已经在表中带有公式，所以不需要带带有公式，所以不需要带负号负号) )年报S103表难点难点易错易错易漏易漏填填取数取数来源来源利利润润表表或或损损益益表表年报S103表难点难点重点重点（1 1）执行企业会计准则执行企业会计准则或或小企业会计准则小企业会计准则的的企业，根据会计企业，根据会计“利润表利润表”中中“营业利润营业利润”项目的项目的本年累计数填报；本年累计数填报；（2 2）执行其他企业会计执行其他企业会计制度的企业，根据会计制度的企业，根据会计“损益表损益表”中中“营业利润营业利润”项目、项目、“投资收益投资收益”项目项目的本年累计数之和填报。的本年

13、累计数之和填报。取数取数来源来源利利润润表表或或损损益益表表年报S103表难点难点重点重点因四舍五入原因不平，填因四舍五入原因不平，填写说明；写说明；其他原因不平，其他原因不平，不要为了不要为了平台审核通过改数平台审核通过改数，要联，要联系负责老师解决系负责老师解决取数取数来源来源利利润润表表或或损损益益表表（1 1）执行企业会计准则执行企业会计准则或小企业会计准则的或小企业会计准则的企业，根据会计企业，根据会计“利润表利润表”中中“营业外收入营业外收入”项目项目的本年累计数填报；的本年累计数填报；（2 2）执行其他企业会计执行其他企业会计制度的企业，制度的企业， 根据会计根据会计“损益表损益

14、表”中中“营业外收营业外收入入”项目、项目、“补贴收入补贴收入”项目的本年累计数之和填项目的本年累计数之和填报。报。年报S103表年报S103表小结一、易漏填指标一、易漏填指标其他业务利润、主营业务收入、利息收入、利息支出其他业务利润、主营业务收入、利息收入、利息支出二、统计上特殊的指标二、统计上特殊的指标利息收入：利息收入：只填正数只填正数发生额发生额三、不同会计准则取数不同指标三、不同会计准则取数不同指标营业利润（含投资收益）、营业外收入营业利润（含投资收益）、营业外收入四、年报特殊要求指标四、年报特殊要求指标管理费用（不含研发费用）管理费用（不含研发费用）三、人工成本及增值税类执法重点执

15、法重点易错易错年报S103表有设置应付职工薪酬科目，有设置应付职工薪酬科目，且且包含全面包含全面，直接取应付职，直接取应付职工薪酬科目本年贷方累计数工薪酬科目本年贷方累计数填报；填报；无应付职工薪酬科目，或者无应付职工薪酬科目，或者科目设置不完整，则需要科目设置不完整，则需要分分析、归并、计算析、归并、计算填报填报年报S103表包括：包括：1 1、职工工资、奖金、津贴、职工工资、奖金、津贴和和补贴（补贴（税前税前，包含个税和，包含个税和个人承担的保险、公积金）个人承担的保险、公积金）2 2、职工福利费、职工福利费3 3、社会保险费（五险，单、社会保险费（五险，单位承担部分）位承担部分）4 4、

16、公积金（单位承担部分、公积金（单位承担部分）5 5、工会经费、工会经费6 6、职工教育经费、职工教育经费7 7、非货币性福利、非货币性福利8 8、辞退补偿、辞退补偿9 9、带薪缺勤、带薪缺勤1010、利润分享计划、利润分享计划重点区分重点区分S103、S203102、202-1制度上的计算制度上的计算方法二，我们方法二，我们推荐使用的计推荐使用的计算方法；计算算方法；计算所得所得为负数就为负数就填负数填负数年报S103表一、增值税一般纳税人：按一、增值税一般纳税人：按2019年年12月增值纳税申报表月增值纳税申报表计算填报（不能直计算填报（不能直接取数填写）接取数填写）计算公式：应交增值税计算

17、公式：应交增值税 = 销项税额（销项税额（进项税额进项税额转出免、抵、进项税额进项税额转出免、抵、退应退税额）退应退税额） + 简易计税办法计算的应简易计税办法计算的应纳税额纳税额 + 按简易计税办法计算的纳税检按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额查应补缴税额 应纳税额减征额（应纳税额减征额（都都取本年累计列参与计算取本年累计列参与计算）二、小规模纳税人：小规模纳税人企二、小规模纳税人：小规模纳税人企业，可根据业，可根据“增值税纳税申报表增值税纳税申报表”中中“应应纳税额纳税额合计合计”本年累计数本年累计数填报。填报。应交增值税=销项税额（进项税额进项税额转出免、抵、退应退税额）+简易计税办

18、法计算的应纳税额+按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额20192019年年1212月月1 1日至日至20192019年年1212月月3131日日20192019年年1212月月1 1日至日至20192019年年1212月月3131日日原则应用之原则应用之包括：包括： 正式人员正式人员+劳务派遣人员劳务派遣人员+临时临时聘用人员（包含课外时间打工聘用人员（包含课外时间打工的或兼职的）。的或兼职的）。原则应用之原则应用之不包括：不包括： 1.在本企业领取工资、股息、在本企业领取工资、股息、红利但未参加商业活动的人员红利但未参加商业活动的人员（如离休人员、退休人员、不（如离休人员、退

19、休人员、不参与经营的股东）参与经营的股东） 2.离开本单位仍保留劳动关系离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员（，并定期领取生活费的人员（如长期病休人员）如长期病休人员） 3.不领工资的各类实习生不领工资的各类实习生 4.劳务外包人员，如：外包的劳务外包人员，如：外包的保安或保洁、施工建筑工人、保安或保洁、施工建筑工人、因政策派遣改外包的人员。因政策派遣改外包的人员。年平均人数的计算：在年内新成立的单位年平均人数计算方法为：从实际开工之月起到年底的月平均人数相加除以12个月。 年平均人数=开工之月平均人数+12月平均人数 12时点时点月报、季报BJS203-1表S203表表号表号S203是季报，表号是季报，表号BJS