报表附注小企业范本

1、ABC公司会计报表附注2006年12月31日金额单位：人民币元一、公司根本情况【应披露公司的历史沿革、注册资本、法定代表人、治理构造与组织构造、所处行 业、经营范围、主要业务板块情况等，另外，需要在公司全称后加上以下简称 公司 或本公司】二、重要会计政策、会计估计的说明（一）会计制度本公司执行企业会计准那么和？企业会计制度？及其补充规定。【纳入合并范围的子公司与母公司执行的会计准那么和会计制度不一致的， 应披露子公司执行的会计 准那么和会计制度，并说明是否已按相关规定进展了调整】（二）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。【企业设立缺乏一个会计年度 的，应说明其会计报表实际编

2、制时间；子公司如采用的会计年度与我国会计制度规定不 符的，需说明是否进展调整】（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。【如果子公司的记账本位币与母公司不一致的，需 详细说明】（四）记账根底和计价原那么本公司以权责发生制为记账根底，以历史本钱为计价原那么。（五）外币业务的核算方法及折算方法本公司对发生的外币经济业务，采用业务 【发生日/当月 1 日】中国人民银行公布 的市场汇率中间价折合为记账本位币记账，年末按市场汇率中间价对外币账户 余额进展调整，按年末市场汇率 中间价 折合的记账本位币金额与账面记账本位币金 额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用； 属

3、购建固定资产发生的汇兑损益， 在固定资产到达预定可使用状态前计入各项在建工程 本钱；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。本公司按照以下规定，将以外币表示的会计报表折算为人民币金额表示的会计报 表。（1）资产负债表中所有资产、负债类工程均按照会计报表决算日的市场汇率指 2006 年 12 月 31 日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的买入与卖出中间价， 下同折算为人民币金额；所有者权益类工程除 “【实收资本】、 “未分配利润工程 外，按照业务发生时的市场汇率折算为人民币金额； “【实收资本】 按照人民币与相 应币种的历史汇率折算为人民币金额； “未分配利润工程按折算后的利润分配表

4、中该 工程的人民币金额列示。 折算后资产类工程与负债类工程和所有者权益工程合计数的差 额，作为 “外币报表折算差额在 “未分配利润工程后单独列示。（2）利润表中所有工程和利润分配表中有关反映发生额的工程按照会计期间的平 均汇率指 2006年1月1日和 2006年12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币 种汇率的买入与卖出中间价平均值， 下同折算为人民币金额； 利润分配表中 “净利润 工程，按折算后利润表该工程的人民币金额列示； “年初未分配利润工程按上一年折 算后的年末 “未分配利润工程的人民币金额列示； “未分配利润工程按折算后的利润 分配表中的其他各工程的人民币金额计算列示。（3）现金

5、流量表所有工程均按会计期间的【平均汇率 /或】折算为人民币金额。（六）现金及现金等价物确实定标准（1） 现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2） 现金等价物为本公司持有的期限短 一般为从购置日起， 三个月内到期、流 动性强、易于转换为金额的现金、价值变动风险很小的投资。（七）短期投资本公司短期投资在取得时以初始投资本钱计价。 初始投资本钱是指取得投资时实际 支付的全部价款包括税金、 手续费等相关费用 扣除其中包含的已宣告但尚未领取的 现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、 已记入应收工程的现金股利或利息除

6、外。在处置时，按所收到的处置收入 不包括已记 入应收工程的现金股利或利息与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。年末短期投资按本钱与市价孰低法计价。短期投资按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按 【投资总体/投资类 别/单项投资】 计算的本钱时，那么按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复， 应在原已确认的投资损失的金额内 转回。（八）应收款项本公司的坏账确认标准为： 对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后， 仍 然不能收回的应收款项； 或因债务人逾期未履行其清偿责任， 且具有明显特征说明无法 收回时经公司批准确认为坏账。本公

7、司采用备抵法核算坏账损失。 坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准 备缺乏冲销的差额，计入当期损益。按 【余额百分比法 /账龄分析法 /按账龄分析与个别 认定相结合的方法】 计提坏账准备，并计入当期损益。 【假设公司采用余额百分比法计 提，那么继续描述为 “坏账准备具体计提方法为： 按照应收款项年末余额 /或其他工程的X%计提。假设公司采用账龄分析法，那么继续描述为坏账准备具体计提方法为:按照各级账龄的应收款项期末余额和相应的比例计提。计提比例如下：账龄计提比例%1年以内（含1年，下同）1 - 2年2 - 3年3 - 4年4 - 5年5年以上【假设公司采用综合法计提，那么根据实际情况进展描

8、述。】应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法：以应收债权为质押取得借款时，按照实际收到的款项，借记银行存款科目，按照实际支付的手续费，借记 财务费用科目，按照银行借款本金并考虑借款期限，贷 记短期借款等科目。将应收债权出售给银行等金融机构，不附有追索权的，按实际收到的款项，借记 银 行存款等科目，按照预计将发生的销售退回和销售折让（包括现金折扣）的金额，借记 其他应收款科目，按出售应收债权已提取的坏账准备金额，借记坏账准备科目，按照应支付的相关手续费的金额，借记 财务费用科目，按出售应收债权的账面余额， 贷记 应收账款科目，差额借或贷记 营业外支出收入科目；附有追索权 的，按照以应收债权为质押

9、取得借款的会计处理原那么进展处理。应收债权贴现，比照应收债权出售的会计处理原那么进展处理。（九）存货本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、产成品【必须根据实际情况对存货工程核实，以确定是否进展调整】等，以实际本钱计价。【存货的发出按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利 率法计价等】 【低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法 /一次摊销法 /分次摊销法核算】 存货实行永续盘存制度。年末存货按本钱与可变现净值孰低计价。 可变现净值指在正常生产过程中， 以存货 的估计售价减去至完工估计将要发生的本钱、 估计的销售费用以及相关税金后的价值

10、确 定。本公司年末按个别存货逐项比拟存货本钱与可变现净值孰低， 如果存货可变现净值 低于存货本钱，按其差额计提存货跌价准备，计入当期损益。 【XX 存货因具有类似用 途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关， 难以将其与该产品系列的其他工程区别 开来，可以合并计量本钱与可变现净值；对于 XX 存货由于数量繁多、单价较低，可以 按存货类别计量本钱与可变现净值。 】（十） 长期投资本公司的长期股权投资包括股票投资和其他股权投资 ，在取得时以初始投资本 钱计价，初始投资本钱按以下原那么确定：现金购入的长期股权投资按实际支付的全部价款包括税金、手续费等相关费用 扣除已宣告但尚未领取的现金股利后确定为初

11、始投资本钱。承受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资， 或以应收债权换入的 长期股权投资， 按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资本钱； 涉 及补价的，按以下规定确定受让的长期股权投资本钱：收到补价的， 按应收债权账面价 值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资本钱；支付补价的，按应收债权的 账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资本钱。以非货币资产换入的长期股权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资本钱；涉及补价的， 按以下规定确定换入的长期股权投资本钱： 收到补 价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费

12、减去补价后的余 额，作为初始投资本钱； 支付补价的， 按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和 补价，作为初始投资本钱。通过行政划拨方式取得的长期股权投资， 按划出单位的账面价值确定为初始投资本 钱。长期股权投资凡对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的通常指占被投资 单位有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽缺乏 20%但有重大影响，采用权益法核 算；反之，那么采用本钱法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资本钱与 应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额， 作为股权投资差额， 分别情况进展会计 处理：初始投资本钱大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额， 【分十年平均

13、 摊销/按经营期限 XX 年】计入各摊销期的损益；初始投资本钱小于应享有被投资单位 所有者权益份额之间的差额，按 10 年计入各摊销期的损益。自财政部 ?关于执行企 业会计制度和相关会计准那么有关问题解答二 ?财会【 2003】10 号发布之后 发生的初始投资本钱小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，记入 “资本公 积-股权投资准备科目。本公司对长期债权投资包括债券投资和其他债权投资 ，在取得时以初始投资本 钱计价。初始投资本钱按以下原那么确定：现金购入的长期债权投资按实际支付的全部价款减去已到付息期但尚未领取的债 权利息后确定为初始投资本钱。承受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长

14、期债权投资，或以应收债权换入 的长期债权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资本钱； 涉及补价的，按以下规定确定受让的长期债权投资本钱：收到补价的， 按应收债权账面 价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资本钱；支付补价的，按应收债权 的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资本钱以非货币资产换入的长期债权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费 确定为初始投资本钱；涉及补价的， 按以下规定确定换入的长期债权投资本钱： 收到补 价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余 额，作为初始投资本钱； 支付补价的， 按换出

15、资产的账面价值加上应支付的相关税费和 补价，作为初始投资本钱。长期债券投资实际本钱与债券面值的差额作为债券溢价或折价， 长期债券投资按期 计息，同时按 【直线法 /实际利率法】 在债券存续期间内摊销溢价或折价，计入各期损、人益。年末本公司对长期投资按账面价值与可收回金额孰低计量， 对单项投资由于市价持 续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的差额， 分项 提取长期投资减值准备。 已提取长期投资减值准备的长期投资价值又得以恢复的， 在原 已确认的投资损失的范围内转回。（十一） 委托贷款本公司的委托贷款按取得时实际支付的全部价款入账， 并按期计提利息， 计入当期 损益；按

16、期计提的利息到付息期不能收回的， 应当停顿计提利息， 并冲回原已计提的利 息。年末对委托贷款本金进展检查， 并按委托贷款本金与可收回金额孰低计量， 可收回 金额低于委托贷款本金的差额，计提减值准备。 【要求说明委托贷款的保全措施】（十二） 固定资产本公司的固定资产指使用期限超过一年， 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 而持有的单位价值较高的有形资产。固定资产按取得时的实际本钱入账，以 【年限平均 法/双倍余额递减法 /年数总和法 / 工作量法 】计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按 固定资产的类别、 估计的经济使用年限和预计净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如 下：固定资产类别预计净残值

17、率预计使用年限年折旧率土地资产房屋、建筑物机器设备运输工具其他在考虑减值准备的情况下，按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧 年限，分项确定并计提各期折旧。固定资产后续支出的会计处理方法：固定资产修理费用，直接计入当期费用。固定资产改进支出，计入固定资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的 可收回金额。固定资产装修费用，符合资本化原那么的，在固定资产科目下单设 固定资产装修 明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。融资租入固定资产发生的后续支出，比照上述原那么处理。经营租入固定资产发生的后续支出，在剩余租赁期与租赁资产

18、尚可使用年限两者中 年限较短的期间内，采用合理方法单独计提折旧。对长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；或由于技术进 步原因，已不可使用的固定资产；或虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；或已遭 毁损，不再具有使用价值和转让价值及其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资 产全额计提减值准备。年末公司对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分 项提取固定资产减值准备，并计入当期损益 如采用其他计提折旧方法根据具体情况描述】（十三） 在建工程本公司的在建工程按工程工程分别核算，

19、以实际发生的全部支出入账， 并在工程到 达预定可使用状态时， 按工程全部本钱结转固定资产。 与购建在建工程直接相关的借款 利息支出、 汇兑损益和外币折算差额等借款费用， 在工程工程到达预定可使用状态前予 以资本化，计入工程本钱；在工程工程到达预定可使用状态后，计入当期损益。年末本公司对在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量， 对单项资产可收回金额 低于账面价值的差额，分项提取在建工程减值准备，并计入当期损益。（十四） 无形资产本公司的无形资产是指为生产商品、 提供劳务、 出租或经营管理而持有的没有实物 形态的非货币性长期资产。无形资产按取得时的实际本钱入账，按 【合同的受益年限 / 法律的有效

20、年限 /10 年】分期平均摊销，计入各摊销期损益。存在以下一项或假设干项情况时，将该无形资产的账面价值全部转入当期损益：某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。存在以下一项或假设干项情况时，计提无形资产减值准备：某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重 大不利影响；某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有局部使用价值；其他足以证明某项无形资产实

21、质上已经发生了减值的情形。年末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。（十五） 长期待摊费用本公司的长期待摊费用是指已经支出、 但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一 年的各项费用， 主要包括开办费等。 长期待摊费用除开办费在开场生产经营当月一次计 入损益外，均在各工程的预计受益期间内平均摊销，计入各摊销期的损益。（十六） 应付债券本公司所发行的债券， 按照实际发行价格总额，作负债处理；债券发行价格总额与 债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按【直线法 /实际利率法】 于计提利

22、息时摊销，并按借款费用的处理原那么处理。（十七） 借款费用本公司借款费用指因借款而发生的利息、 折价或溢价的摊销和辅助费用， 以及因外 币借款而发生的汇兑差额。 除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外， 其他借 款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。本公司因购建固定资产而专门借入的款项发生的利息、 折价或溢价的摊销和汇兑差 额以及辅助费用，在同时具备资产支出已经发生、借款费用已经发生、 为使资产到达预 定可使用状态所必要的购建活动已经开场三个条件时予以资本化， 计入该项固定资产的 本钱；当所购建的固定资产到达预定可使用状态时，应停顿其借款费用的资本化； 以后 发生的借款费

23、用，于发生当期确认为费用。对金额较小的辅助费用，于发生当期确认为费用。每一会计期间借款费用资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均 数与资本化率的乘积数。（十八） 预计负债如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：该义务是企业承当的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。预计负债金额确实认方法： 金额是清偿该预计负债所需支出的最正确估计数。 如果 所需支出存在一个金额范围， 那么最正确估计数按该范围的上、 下限金额的平均数确定； 如果所需支出不存在一个金额范围，那么最正确估计数按如下方法确定：（1）或有事项涉及单个工程时

24、，最正确估计数按最可能发生金额确定；（2）或有事项涉及多个工程时，最正确估计数按各种可能发生额及其发生概率计 算确定。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或局部预期由第三方或其他方补偿， 那么补 偿金额只能在根本确定能收到时， 作为资产单独确认。 确认的补偿金额不超过所确认负 债的账面价值。（十九） 递延收益指本公司在提供初始及后续效劳时一次性收取的效劳费、 特许权费等款项， 由于尚 未提供后续效劳而应由以后各期分别确认收入的款项余额。 本公司按该收益的归属期分 期计入各期损益。（二十） 收入确认原那么 本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方， 本公司既没 有保存通常与所有

25、权相联系的继续管理权， 也没有对已售出的商品实施控制， 与交易相 关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和本钱能够可靠地计量 时，确认收入的实现。本公司提供的劳务在同一会计年度开场并完成的， 在劳务已经提供， 收到价款或取 得收取价款的证据时，确认收入的实现； 劳务的开场和完成分属不同会计年度的， 在劳 务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款很可能流入， 已 经发生的本钱和为完成劳务将要发生的本钱能够可靠地计量时， 按完工百分比法确认收 入；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时， 按结账时已完成工程进度的百分 比法确认收入的实现。本公司让渡资产使用

26、权取得的利息收入和使用费收入， 在与交易相关的经济利益很 可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。【特殊行业按其特殊要求披露收入确认原那么】（二十一） 建造合同 如果建造合同的结果能够可靠地估计， 企业根据完工百分比法在资产负债表日确认 合同收入和费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计，区别以下情况处理：（1）合同本钱能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同本钱加以确认，合 同本钱在其发生的当期确认为费用。（2）合同本钱不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。 如果合同预计总本钱将超过合同预计总收入，将预计损失立即确认为当期费用。 （二十二） 租赁本公司将租赁分

27、为融资租赁和经营租赁。 融资租赁，在租赁开场日，公司承租人将租赁开场日租赁资产原账面价值与最 低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值， 将最低租赁付款额作为长 期应付款的入账价值， 并将两者的差额记录为未确认融资费用。 未确认融资费用在租赁 期内各个期间，采用 【实际利率法 /直线法 /年数总和法】 进展分摊。经营租赁，经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用(二十三)所得税的会计处理方法本公司所得税的会计核算采用应付税款法。本公司所得税分季预缴，由主管税务机关具体核定。在年终汇算清缴时，少缴的所 得税税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵缴。本公

28、司所得税采取 【集团企业合并汇总纳税/或独立经济核算的成员企业】 为 纳税人，在企业所在地缴纳所得税。三、会计报表工程注释1、货币资金项目年初余额本年增减变动金额年末余额现金其中：人民币美元1银行存款-其中：人民币美兀其他货币资金合计-【美元等外币只需要填列折合人民币后的金额；假设其他货币资金包括外币，披露要求同 现金和银行存款】2、短期投资项目年初数年末数账面余额跌价准备账面余额跌价准备股权投资其中：股票投资债券投资(1)国债投资(2)其他债券投资基金投资其他短期投资合计-【说明短期投资变现及投资收益汇回的重大限制，假设无重大限制，那么表述为:短期投资变现及投资收益汇回无重大限制。】3、应收

29、票据票据种类年初余额年末余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计-4、应收账款(1)账龄分析账龄年初数年末数年初余额坏账准备年末余额坏账准备1年以内1 - 2年2 - 3年3 - 4年4 - 5年5年以上合计-(2)应收账款主要债务人债务人名称年末余额合计-【主要债务人确定原那么：在满足充分披露信息的前提下，集团合并报表含本部和重要二级子企业按金额大小至少披露前 10名少于10名，可以全部披露主要债务 人；其他子企业按金额大小至少披露前 5名少于5名，可以全部披露主要债务人 仅向财政部报送决算的单位必须填报该工程，假设不填报应删除该工程并更改相应序 号(3) 【采用个别认定法计提坏账准备的说明个别认定

30、的依据和方法，同时逐项说明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定依据与原因；】(4)未按照计提比例足额提取坏账准备的应收账款债务人名称账面余额计提金额账龄计提依据或原因其它小额应收账款合计-(5)【说明全额计提坏账准备或计提坏账比例较大的计提比例一般超过40%及以上的，应单独说明计提比例及理由；说明对某些金额较大的应收账款不计提坏账准备、或计提坏账准备比例较低一般为 5%或低于5%的理由】(6)坏账准备转回的金额及原因坏账准备转回的原因金额备注正常经营活动收回应收账款通过重组方式收回应收账款合计-【以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的，但在本年度又全 额或局

31、部收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明其原因， 原估计计提比例的理 由，以及原估计计提比例的合理性】(7)本年实际冲销的应收账款债务人名称金额款项性质冲销理由是否涉及关联方合计-【其中实际冲销的关联交易产生的应收账款应单独披露】(8)逾期应收票据转入应收账款的情况出票单位出票日到期日转入应收账款的金额合计-5、其他应收款(1) 账龄分析账龄年初数年末数年初余额坏账准备年末余额坏账准备1年以内1 - 2年2 - 3年3 - 4年4 - 5年5年以上合计-(2)其他应收款主要债务人债务人名称年末余额合计-【主要债务人确定原那么：在满足充分披露信息的前提下，集团合并报表含本部和重要二级子企业按

32、金额大小至少披露前 10名少于10名，可以全部披露主要债务 人；其他子企业按金额大小至少披露前 5名少于5名，可以全部披露主要债务人。 仅向财政部报送决算的单位必须填报该工程，假设不填报应删除该工程并更改相应序 号】(3) 【采用个别认定法计提坏账准备的说明个别认定的依据和方法，同时逐项说未按照明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定依据与原因;计提比例总额提取坏账准备的应收账款】(4)未按照计提比例足额提取坏账准备的其他应收款债务人名称账面余额计提金额账龄计提依据或原因其它小额其他应收款合计-(5)【说明全额计提坏账准备或计提坏账比例较大的计提比例一般超过40%及以上的，应

33、单独说明计提比例及理由；说明对某些金额较大的应收账款不计提坏账准备、或计提坏账准备比例较低一般为 5%或低于5%的理由】(6)坏账准备转回的金额及原因坏账准备转回的原因金额备注正常经营活动收回其他应收款通过重组方式收回其他应收款合计-【以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的，但在本年度又全 额或局部收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明其原因， 原估计计提比例的理 由，以及原估计计提比例的合理性】(7)本年实际冲销的其他应收款债务人名称金额款项性质冲销理由是否涉及关联方合计-【其中实际冲销的关联交易产生的其他应收款应单独披露】(8)预付账款转入其他应收款的情况债务人名称转入

34、其他应收款的金额转入原因合计-6、预付账款账龄年初余额年末余额金额占总额比例)金额占总额比例%)1年以内#DIV/O!#DIV/0!1 - 年#DIV/O!#DIV/0!2 - 年#DIV/0!#DIV/0!3年以上#DIV/0!#DIV/0!合计#DIV/0!#DIV/0!【说明账龄超过1年未收回预付账款的原因】7、存货(1)年初、年末余额及本年增减变动情况项目年初余额本年增加数本年减少数年末余额超过3年的存货原材料-包装物-低值易耗品-自制半成品及在产品(在研品)-库存商品(产成品)-其他存货-合计 -【仅向财政部报送决算的单位必须填报 超过3年的存货，假设不填报应删除该列】(2) 用于债

35、务担保的存货项目账面价值备注原材料包装物低值易耗品自制半成品及在产品(在研品)库存商品(产成品)其他存货合计-【假设2无相关内容那么将2项全部内容和1项标题删除】8待摊费用项目年初余额本年增加数本年减少数年末余额摊销方法-合计-【仅向财政部报送决算的单位必须填报该项注释， 假设不填报应删除该注释并更改注释序号。摊销方法：按受益期限分期平均摊销或按公司实际情况填写。】9、长期投资(1) 长期投资项目年初余额本年增加数本年减少数年末余额长期股权投资-其中：对子公司的投资-对其他企业投资-长期债权投资-其中：国债投资-可转换公司债券投资-其他长期投资-合计-(2) 长期股票投资被投资单位名称股份类别

36、股票数量占被投资单位股权比例初始投资成本(3) 长期债券投资债券种类面值年利率(%初始投资 成本到期日本年利息累计应收 利息累计已收 利息年末余额年末净额合计其中：(10)【分项披露长期债券投资年末余额最大的前 10项】(4) 其他长期投资被投资单位名称投资账面价值占被投资单位 股权的比例(%)核算方法投资收益备注应收收益 金额实收收益 金额未收收益及原因未收收益 金额未收收益 原因合计-【注：1、核算方法：1本钱法；2权益法。2、备注栏需要标明3年未分红利的投资3、 仅向财政部报送决算的单位必须填报该工程。假设不填报应删除该工程】10、固定资产(1)固定资产原值项 目年初余额本年增加数本年减

37、少数年末余额土地资产-房屋、建筑物-机器设备-运输工具-其他-合计-【说明本年增加的固定资产中，由在建工程转入的金额】(2)累计折旧项 目年初余额本年增加数本年减少数年末余额土地资产-房屋、建筑物-机器设备-运输工具-其他-合计-【说明本年增加的累计折旧中，本年计提的折旧费用】(3) 固定资产净值项 目年初余额本年增加数本年减少数年末余额土地资产-房屋、建筑物-机器设备-运输工具-其他-合计-【注：固定资产原值、累计折旧、固定资产净值明细表中，工程栏填写的工程应与附注三十二一致】(4) 融资租入、经营性租出固定资产项目年初余额本年增加数本年减少数年末余额融资租入固定资产-经营性租出固定资产-合

38、计-(5) 固定资产出售、抵押或担保等情况项目本年出售固定资产抵押固定资产担保固定资产原值净值原值净值原值净值合计-【假设以固定资产进展置换需要比照上表格式披露】(6) 已提足折旧尚在使用、暂时闲置、本年报废的固定资产项目提足折旧在用部分原值暂时闭置部分原值本年报废固定资产原值净值净损失合计-11、在建工程工程名称预算数工程投入占 预算比例（）年初数余额利息资本化 金额减值准备本年增加利息资本化 金额合计其中：（1）（2）（10）续表工程名称年末数资金来源本年减少本年转入固定资产额余额利息资本化金额减值准备合计其中：（1）（2）（10）【分项披露在建工程年末余额最大的前 10项】12、无形资产

39、项目实际成本年初余额本年增加数本年转出数本年摊销数年末余额合计其中：（1）(2)(10)【分项披露无形资产年末余额最大的前十项】【说明用于抵押和担保的土地使用权】13、长期待摊费用种类原始成本年初余额本年增加本年减少本年摊销年末余额剩余摊销 年限合计其中：（1）（2）（10）【分项披露长期待摊费用年末余额最大的前 10项】14、其他长期资产类别年初余额本年增加数本年减少数年末余额备注-合计-【施工企业应披露临时设施原价、累计摊销额以及清理情况。】15、应付账款、预收账款、其他应付款（1）年初、年末余额及本年增减变动金额项目年初余额本年增减变动金额年末余额应付账款预收账款其他应付款（2）应付账款

40、主要债权人债权人名称年末余额合计-【主要债权人确定原那么：在满足充分披露信息的前提下，集团合并报表含本部和 重要二级子企业按金额大小至少披露前 10名少于10名，可以全部披露主要债权人; 其他子企业按金额大小至少披露前 5名少于5名，可以全部披露主要债权人，仅向 财政部报送决算的单位必须填报该工程。假设不填报应删除该工程，并更改相应序号。】(3)三年以上应付账款情况债权人名称年末余额未付原因合计-(4) 一年以上预收账款未结转收入情况债权人名称年末余额未结转收入原因合计-(5)其他应付款主要债权人债权人名称年末余额合计-【主要债权人确定原那么：在满足充分披露信息的前提下，集团合并报表含本部 和重要二级子企业按金额大小至少披露前 10名少于10名，可以全部披露主要债权 人；其他子企业按金额大小至少披露前 5名少于5名，可以全部披露主要债权人。仅向财政部报送决算的单位必须填报该工程。 假设不填报应删除该工程，并更改相应序号。】(6)三年以上其他应付款情况债权