会计事务所实习日记模板【五篇】

1、会计事务所实习日记模板【五篇】这天还是继续做昨日那家的税审底稿，接下来是主营业 务税金及附加，看下科目余额表，把每个科目汇总好的金额 输进去就能够了，关键还是在核对上方，数字不对的话就要 去找凭证了，这但是很大的工程哦，所以做的时候还有数数 字的时候要个性的留意，一分钱都不能少的。这就是会计的 基本要求吧，认真仔细。下方要做的就是费用类了，也是最 复杂明细最多的科目了，小邱姐说这是需要很大的耐心和细 心的哦，先做的是销售费用，把企业的销售费用科目明细表 打开，把每个明细科目的全年发生额输进去，按着顺序就能 够了，然后合计下，还好这家企业的电子账还是很清晰明了 的，给我们省了很多的时光呢，三个费

2、用科目都是这么做的，合计数和报表的数目也是对的，我们都很开心呢，总算把第 二部分给做好了呢。小邱姐说这前面的只但是是输数据呢， 就是比较基础的，后面的才比较重要呢。 我们先做三项薪金， 要把每个费用里面的有工资薪金，职工福利，工会经费的数 据复制过去，保证合计数和应付工资贷方总数一致，这样的 话才算是做对了哦。前面两周我学习了验资底稿和审计底稿的大致制作过 程，这周开始我要学的是税务审计底稿的制作了，这个相对 于验资和审计来说的任务会更多些哦，很期盼呢。先学下税 务审计底稿的大概资料吧。我们以联泰光电高科技有限公司 为主，翻开底稿的第一页是：企业所得税汇算清缴鉴证业务 资料清单，和验资审计的首

3、页是不一样的哦，然后是会计制 度纳税人工作底稿索引 ; 企业基本状况表 ; 企业所得税汇算清 缴纳税申报鉴证报告：报告包括两个部分，一个是应纳税所 得额调增事项，这个是根据注册会计师工作底稿的资料来编 写的，还有个就是调整后应纳税所得额，这是个公式是等于 会计利润 +审核调增数 - 审核调减数 ; 然后是企业所得税年度 纳税审核表，这个表里面要计算的是利润总额，应纳税所得 额，应纳税额 ; 然后是收入明细表 ; 成本明细表 ; 纳税调整项目 明细表 ; 涉税鉴证业务约定书这个要 3 份; 与客户交换意见记 录; 鉴证业务整体工作计划等等。【三】 昨日看的是税务审计底稿的大致流程，这天要看的是税

4、务审核资料清单，这个是每次去企业的时候需要我们问企业 要的材料清单，这样我们才能回去做报告。 都需要这些东西： 营业执照和税务登记证的复印件 ; 公司章程和验资报告 ; 如果 企业的办公地是租的话还要带给本年度房租发票和租赁合同 要带给企业本年度的会计报表， 其实只要 12 月的就能够了哦 ; 第一到第四季度的所得税申报表 ; 上年企业所得税汇算鉴证 报告 ; 税务检查报告书，这个不是每个企业的都有的， 如果企 业没有的话就能够不用带给了 ; 本年度审计报告 ; 存货盘点 表 ;12 月的银行对账单及调节表 ; 固定资产折旧清单，车辆行 驶证，房屋产权证， 土地使用证 ; 科目余额表包括二级明

5、细及 往来款的明细，这个是很重要的，很多数据都是从里面找出 来的 ; 贷款合同，借款借据复印件，贷款卡打印明细表 （ 金融 机构要盖章 ） 这个比较少用到 ;12 月的增值税申报表 ; 对外投 资相关文件，合同，章程，验资报告 ; 如果企业交的是地税的 话还要带给各地税申报表和社保申报表，是国税的话就不用 了哦。这些材料是做底稿的组成部分，每一张都要盖上企业 的盖章才能生效。【四】 前两天把税务审计的大致流程看了下，毕竟只是看看所以很多东西还不是很懂。尤其是很多公式都比较复杂，比如 说利润总额的计算，他有很多公式，我们在算的时候也要注 意的。利润总额能够等于营业收入 - 营业成本 +营业税金及

6、附 加 +销售费用 +管理费用 +财务费用 +资产减值损失 +公允价值 变动损益 （ 投资收益 ） 也能够等于营业利润 +营业外收入 -营业 外支出，还能够等于营业利润 +营业外收入 - 营业外支出。就 看每个企业的状况了，有哪个数据就用哪个公式。应纳税所 得额的计算也要注意的，我在这解释下：要先求纳税调整后 所得，他等于利润总额 +纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 +境 外应税所得弥补境内损失，然后再拿纳税调整后所得减去弥 补以前年度亏损就得到应纳税所得额了。 还是有点小复杂的。 然后是应纳税额的计算，要先算应纳所得税额等于应纳税所 得额 *25%，然后拿应纳所得税额减去见面所得税额 -抵

7、免所得 税额就等于应纳税额， 这边再拓展下两个公式吧， 也是我在 底稿里面抄下来的，一个是实际应纳所得税额，他等于应纳 税额 +境外所得应纳所得税额 - 境外所得抵免所得税额 ; 还有 一个是本年应补 （ 退） 的所得税额等于实际应纳所得税额 - 本 年累计实际已预缴的所得税额。【五】 前几天我们把税审的底稿编写状况做了很充分的了解了，这天有小邱姐给我们演示下税审底稿的制作哦。人有点 多，所以看的时候有点吃力，我就把能记得先记下来了。先 做的是底稿，底稿分很多方块，我们要做的表格主要集中在 第二块和第三块，先做的是第二块，找到索引表格把公司的 单位全称输进去要看着盖章输完全，这样每张表格都会自动 生成公司的全称，然后找到 1-10 表格，把会计期间，编制人 和编制日期输进去，这样也会自动生成出来，就不用每个表 格都去输了，节约很多时光。然后是打开主营业务收入鉴证 表，将总账找出来，看这家企业的营业执照的经营范围是什么，是销售货物还是带给劳务， 按着表格的要求把 1 到 的每月合计数输进去，输完和损益表核对，核对正确后再做 主营业务成本鉴证表，和主营业务收入鉴证表的做法是一样 的。剩下的科目就要到明细账里面找了，按着顺序做下来， 接下来