财管公司战略考试大纲

1、财务成本管理一.测试目标本科目主要测试考生的下列能力： 1.了解财务管理的内容和目标，以及金融市场的有关知识； 2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；3.了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理预测资金需求；4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价；5.理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率；6.理解资本成本的概念，能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本；7.掌握企业

2、价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估；8.理解资本预算的相关概念，掌握各种项目评价的方法，能够运用这些方法对投资项目进行评价；掌握项目现金流量和风险的估计方法及其应用；9.理解期权的基本概念和估价方法，能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价；10.掌握杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构；11.了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策； 12.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法；13.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序

3、和优缺点，能够运用其进行有关筹资决策分析；14.了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法；15.了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法；16.了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本； 17.掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法，以及标准成本计算的账务处理；18.掌握成本性态的有关概念，以及本量利分析的基本原理和方法； 19.了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算； 0.掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标，以及各类责任中心的业

4、绩评价方法。22.掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标，以及各类责任中心的业绩评价方法。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）财务管理概述1.财务管理的内容（1）企业的组织形式1（2）财务管理的内容22.财务管理的目标（1）财务管理目标概述2（2）财务目标与经营者2（3）财务目标与债权人2（4）财务目标与利益相关者1（5）企业的社会责任和商业道德13.金融市场（1）金融资产1（2）资金提供者和资金需求者2（3）金融中介机构2（4）金融市场的类型2（5）金融市场的功能1（二）财务报表分析1.财务报表分析概述（1）财务报表分析的意义1（2）财务报表分析的步骤和方法2（3）财务报表分析的原则

5、和局限性12.财务比率分析（1）短期偿债能力比率2（2）长期偿债能力比率2（3）营运能力比率2（4）盈利能力比率2（5）市价比率2（6）杜邦分析体系33.管理用财务报表分析（1）管理用财务报表3（2）管理用财务分析体系3(三)长期计划与财务预测1.长期计划（1）长期计划的内容1（2）财务计划的步骤12.财务预测（1）财务预测的意义和目的1（2）财务预测的步骤1（3）销售百分比法3（4）财务预测的其他方法13.增长率与资金需求（1）销售增长率与外部融资的关系2（2）内含增长率2（3）可持续增长率3（4）资产负债表比率变动情况下的增长率3(四)财务估价的基础概念1.货币的时间价值（1）什么是货币的

6、时间价值1（2）复利终值和现值2（3）年金终值和现值22.风险和报酬（1）风险的概念2（2）单项资产的风险和报酬2（3）投资组合的风险和报酬3（4）资本资产定价模型3(五)债券和股票估价1.债券估价（1）债券的有关概念1（2）债券的价值3（3）债券的收益率22.股票估价（1）股票的有关概念1（2）股票的价值3（3）股票的期望收益率2(六)资本成本1.资本成本概述（1）资本成本的概念2（2）资本成本的用途1（3）估计资本成本的方法12.普通股成本（1）资本资产定价模型2（2）股利增长模型2（3）债券收益加风险溢价法23.债务成本（1）债务成本的含义2（2）债务成本估计的方法34.加权平均资本成本

7、（1）加权平均成本2（2）发行成本的影响3（3）影响资本成本的因素2(七)企业价值评估1.企业价值评估概述（1）价值评估的意义1（2）价值评估的目的1（3）企业价值评估的对象2（4）企业价值评估的步骤12.现金流量折现模型（1）现金流量模型的参数和种类1（2）现金流量折现模型参数的估计3（3）企业价值的计算3（4）股权现金流量模型的应用3（5）实体现金流量模型的应用3.相对价值模型（1）相对价值模型的原理（2）相对价值模型的应用222(八)资本预算1.项目评价的原理和方法（1）项目评价的原理3（2）项目评价的方法32.投资项目现金流量的估计（1）现金流量的概念2（2）现金流量的估计2（3）固定

8、资产更新项目的现金流量2（4）所得税和折旧对现金流量的影响3（5）互斥项目的排序问题3（6）总量有限时的资本分配3（7）通货膨胀的处置23.项目风险的衡量与处置（1）项目风险分析的主要概念3（2）项目系统风险的衡量和处置3（3）项目特有风险的衡量与处置2(九)期权估价1.期权概述（1）期权的基本概念2（2）期权的到期日价值（3）期权的投资策略23（4）期权价值的影响因素32.期权价值评估的方法（1）期权估价原理3（2）二叉树期权定价模型3（3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型33.实物期权（1）扩张期权2（2）时机选择期权3（3）放弃期权3(十)资本结构1.杠杆原理（1）经营杠杆2（2）财务杠杆2

9、（3）总杠杆系数22.资本结构理论（1）资本结构的MM理论2（2）资本结构的其他理论23.资本结构决策（1）资本结构的影响因素2（2）资本结构决策方法2(十一)股利分配1.利润分配概述（1）利润分配的基本原则2（2）利润分配的项目2（3）利润分配的顺序32.股利支付的程序和方式（1）股利支付的程序1（2）股利支付的方式13.股利理论与股利分配政策（1）股利理论2（2）制定股利分配政策应考虑的因素2（3）股利分配政策24.股票股利、股票分割和回购（1）股票股利1（2）股票分割2（3）股票回购2(十二)普通股和长期债务筹资1.普通股筹资（1）股票的概念和种类1（2）普通股的首次发行、定价与上市2（

10、3）股权再融资2（4）普通股融资的特点22.长期负债筹资（1）长期负债筹资的特点2（2）长期借款筹资2（3）长期债券筹资2(十三)其他长期筹资1.租赁（1）租赁的主要概念2（2）经营租赁和融资租赁2（3）租赁的会计处理2（4）租赁的税务处理2（5）经营租赁的决策分析2（6）融资租赁的决策分析3（7）租赁存在的原因22.混合筹资（1）优先股2（2）认股权证3（3）可转换债券2(十四)营运资本投资1.营运资本投资政策（1）营运资本的有关概念1（2）影响流动资产投资需求的因素2（3）适中的流动资产投资政策2（4）宽松的流动资产投资政策2（5）紧缩的流动资产投资政策22.现金和有价证券（1）现金管理的

11、目标2（2）现金收支管理2（3）最佳现金持有量23.应收账款（1）应收账款管理的目标2（2）信用政策的确定2（3）应收账款的收账24.存货（1）存货管理的目标1（2）储备存货的有关成本3（3）存货决策2（十五）营运资本筹资1. 营运资本筹资政策（1）配合型筹资政策2（2）激进型筹资政策2（3）保守型筹资政策32.短期筹资（1）短期负债筹资的特点1（2）商业信用2（3）短期借款2（十六）产品成本计算1.成本计算概述（1）成本的一般概念2（2）成本的分类2（3）产品成本计算的目的和要求1（4）产品成本计算的基本步骤1（5）产品成本计算制度的类型22.成本的归集和分配（1）生产费用的归集和分配2（2

12、）辅助生产费用的归集和分配2（3）完工产品和在产品的成本分配2（4）联产品和副产品的成本分配33.产品成本计算的品种法（1）品种法的基本特点2（2）品种法举例34.产品成本计算的分批法（1）分批法的基本特点1（2）分批法举例35.产品成本计算的分步法（1）逐步结转分步法2（2）平行结转分步法3（十七）标准成本计算1.标准成本及其制定（1）标准成本的概念1（2）标准成本的种类2（3）标准成本的制定22.标准成本的差异分析（1）变动成本差异的分析3（2）固定制造费用的差异分析33.标准成本的账务处理（1）标准成本系统账务处理的特点2（2）标准成本系统账务处理程序3（十八）本量利分析1.成本性态分析

13、（1）成本按性态分类1（2）成本估计22.成本、数量和利润分析（1）成本、数量和利润的关系2（2）盈亏临界分析3（3）敏感分析3（十九）短期预算1.全面预算概述（1）全面预算的内容1（2）全面预算的作用1（3）全面预算的编制程序12.全面预算的编制方法（1）增量预算法与零基预算法1（2）固定预算法与弹性预算法2（3）定期预算法与滚动预算法23.营业预算的编制（1）销售预算2（2）生产预算2（3）直接材料预算2（4）直接人工预算2（5）制造费用预算2（6）产品成本预算2（7）销售及管理费用预算24.财务预算的编制（1）现金预算3（2）利润表预算2（3）资产负债表预算2（二十）业绩评价1. 业绩的

14、计量（1）业绩的财务计量3（2）业绩的非财务计量2（3）调整通货膨胀的业绩计量2（4）公司成长阶段与业绩计量12. 公司内部的业绩评价（1）成本中心的业绩评价2（2）利润中心的业绩评价2（3）投资中心的业绩评价2（4）部门业绩的报告和考核1三、参考法规1.中华人民共和国公司法1993年12月29日 第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过根据1999年12月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议关于修改中华人民共和国公司法的决定第一次修正 根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议关于修改中华人民共和国公司法的决定第二次修正 2005年10月27日

15、第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订2.中华人民共和国证券法1998年12月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过 根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议关于修改中华人民共和国证券法的决定修正 2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订3.中华人民共和国破产法2006年8月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过4.上市公司证券发行管理办法2006年5月6日 中国证券监督委员会令第30号发布5.公司债券发行试点办法2007年5月30日 中国证券监督管理委员会令第49号发布6.首次公开发行股票并

16、上市管理办法2006年5月17日 中国证券监督委员会令第32号发布7.中华人民共和国企业所得税法2007年3月16日 中华人民共和国主席令200763号8.中华人民共和国企业所得税法实施条例2007年12月6日 中华人民共和国国务院令第512号公司战略与风险管理一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1掌握公司战略管理的基本概念；2掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力；3掌握各种战略管理工具的运用；4掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法；5分析战略选择及实施战略所带来的财务影响；6掌握内部控制框架的概念和运用；7掌握风险管理框架的概念和运用；8掌握控制、减少和回避风险的方法

17、；9识别及评估公司面对的各种财务风险；10掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法；11熟悉信息技术管理的应用。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级(一) 战略与战略管理1.企业战略（1）战略的定义（2）明茨伯格的5P战略（3）企业战略的结构层次（4）战略的关键要素（5）战略测试2.企业的使命与目标（1）企业存在的理由（2）确定企业的使命和目标（3）企业使命的要素（4）企业使命陈述（5）确定战略目标3.企业战略的发展途径（1）理性方法（2）应急方法4.战略管理概述（1）战略管理的含义（2）战略管理的流程11221222221122(二) 战略分析外部环境 1.一般宏观环境分析（1）政治和法律环

18、境因素（2）经济环境因素（3）社会和文化环境因素（4）技术环境因素2.行业环境分析（1）行业和行业环境（2）行业生命周期（3）波特的五力模型（4）五力模型的局限性222233323.经营环境与竞争优势环境分析（1）市场分析（2）融资来源（3）劳动力市场状况4.国际商业环境和国际化经营概念及分析（1）国际化行为（2）国际化经营的动因（3）钻石模型分析（4）国际贸易生命周期（5）经营环境中的挑战33312222（三）战略分析内部资源、能力与核心竞争力1.战略的内部因素分析（1）企业内部因素的构成（2）核心竞争力的辨别（3）评价核心竞争力2.企业内部因素的分析方法及附加竞争值（1）资源分析（2）价值

19、链分析（3）超越竞争对手3.SWOT分析（1）SWOT分析的概念及作用（2）SWOT的四个要素（3）内部资源分析和外部环境分析的匹配222222333(四) 战略选择1.差距分析（1）外部环境和经营战略差距（2）内部环境和经营战略差距（3）企业层面的差距分析 2.企业战略选择（1）总体战略的选择 （2）业务单位战略的选择（3）职能战略的选择3.战略发展方法（1）内部发展 （2）并购战略（3）联合发展和战略联盟4.战略评估及选择（1）战略适宜性的分析（2）战略筛选（3）战略的可行性分析（4）战略的可接受性分析（5）行动计划5.风险评估及管理的概念（1）风险的概念与来源（2）风险的评估及管理6.企

20、业与企业的战略开发33333333333333112(五) 战略实施1.组织结构（1）组织结构与战略的关系（2）组织结构的主要影响因素（3）组织结构的类型2.企业设计（1）集权型对分权型（2）环境的影响（3）权变理论3.企业构型（1）结构构型的五个元素（2）组织构型（3）部门的绩效测评4.业务计划与实施内容（1）业务计划和战略实施（2）在战略实施中的营销计划（3）在战略实施中的研究与开发计划（4）在战略实施中的生产或运营计划（5）在战略实施中的策略采购（6）战略中的人力资源配合（7）战略实施中的质量管理5.战略实施中的领导层（1）领导层的重要性（2）领导层架构（3）领导在战略实施中的作用222

21、3222223333333222(六) 战略控制1.战略控制的过程（1）战略失效与战略控制（2）企业经营业绩的衡量2.战略控制方法（1）预算与预算控制（2）企业业绩衡量指标（3）平衡计分卡的业绩衡量方法（4）统计分析与专题报告3.变革管理（1）战略变革的必要性（2）战略变革的时机选择（3）战略变革模式（4）战略变革的实现3333312222(七) 财务战略1.财务战略的确立及其考虑因素（1）财务战略与财务管理的概念（2）确立财务战略的阻力（3）财务战略的确立2.财务战略的选择（1）基于发展阶段的财务战略选择（2）基于创造价值或增长率的财务战略选择22233（八）内部控制1.内部控制的定义和发展

22、（1）内部控制的定义（2）内部控制的演变与发展2.企业内部控制内容的五个要素（1）内部环境（2）风险评估（3）控制活动（4）信息与沟通（5）内部监督3.企业内部控制的应用（1）资金活动（2）采购业务（3）资产管理（4）销售业务（5）研究与开发（6）工程项目（7）担保业务（8）业务外包（9）财务报告（10）全面预算及合同管理4.企业内部控制评价的程序（1）内部控制评价的程序（2）内部控制缺陷的认定（3）内部控制评价报告5.企业内部控制的审计（1）内部控制的审计要求（2）注册会计师的责任与角色6.审计委员会在企业中的监察角色（1）审计委员会与内部控制（2）审计委员会履行职责的方式（3）审计委员会与

23、合规（4）审计委员会与内部审计（5）审计委员会与外聘审计师（6）向股东报告内部控制7.内部控制与公司治理（1）企业中的代理问题（2）公司治理制度的概念（3）公司治理的基本原则2133333222222222222222222222222（九）风险管理原则1.风险概览（1）风险的定义（2）风险的特性（3）企业可能面对的风险种类2.风险管理的概念（1）内部控制与风险管理的联系（2）风险管理的内容（3）风险管理对利益相关者的意义（4）风险管理的发展与挑战3.风险管理程序（1）风险识别（2）对主要风险的评估（3）确定风险评级和应对策略（4）风险监察4.风险管理策略（1）风险管理策略的重要性（2）各种风险管理策略的特点（3）选择风险管理策略的考虑因素（4）风险管理文化5.成本、效益和挑战（1）风险管理的成本与效益（2）实施风险管理所面临的障碍和挑战1112222222 2222211（十）风险管理实务1.识别、评估和应对企业面临的政治风险（1）政治风险概述（2）应对政治风险的态度2.识别、评估和应对企业面临的操作风险（1）操作风险概述（2）应对操作风险的态度3.识别、评估和应对企业面临的项目风险（1）项目风险概述（2）应对项目风险的态度4.识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险（1）法律或合规性风险概述（2）应对法律或合规性风险的态度5.企业面对的