财务术语名词解释

1、 财务术语名词解释资产负债率： 资产负债率 = 负债总额÷资产总额 × 100%流动比率：=流动资产/流动负债速动比率：=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债现金流动负债比率：=年经营现金净流量/年末流动负债×100%或有负债比率：或有负债余额/股东权益总额*100% 或有负债是指有可能发生的债务。这种负债，按照我国公司会计准则是不作为负债登记入帐，也不在财务报表中反映的。只有已办贴现的商业承兑汇票，作为附注列示在资产负债表的下端。其余的或有负债包括售出产品可能发生的质量事故赔偿、诉讼案件和经济纠纷案可能败诉并需赔偿等。这些或有负债一经确认，将会增加公司的偿债负

2、担。利息保障倍数：=息税前利润÷利息费用。公式中的分子“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税前的利润。公式中的分母“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本的资本化利息。资本化利息虽然不在利润表中扣除，但仍然是要偿还的。利息保障倍数的重点是衡量企业支付利息的能力，没有足够大的息税前利润，利息的支付就会发生困难。主营业务利润率：=主营业务利润/主营业务收入×100%。总资产报酬率：=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%净资产收益率：=净利润/平均净资产*100%。 平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/

3、2。总资产周转率（次）：）=营业收入净额/平均资产总额X100%。总资产周转天数=360÷总资产周转率（次）。营业收入净额是减去销售折扣及折让等后的净额。平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2。流动资产周转率（次）：=主营业务收入/平均流动资产总额X100%。平均流动资产总额=（流动资产年初数+流动资产年末数）/2。存货周转率：=销货成本÷存货平均余额。存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2应收账款周转率：=主营业务收入净额÷应收账款平均余额。其中，主营业务收入净额是指企业当期主要经营活动所取得的收入减去折扣与折让后的数额，数据可取自利润

4、及利润分配表。应收账款平均余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）÷2。 存贷比例存贷比即银行贷款总额/存款总额，从银行盈利的角度讲，存贷比越高越好，因为存款是要付息的，即所谓的资金成本，如果一家银行的存款很多，贷款很少，就意味着它成本高，而收入少，银行的、盈利能力就较差。因商业银行是以盈利为目的的，它就会想法提高存贷比例。从银行抵抗风险的角度讲，存贷比例不宜过高，因为银行还要应付广大客户日常现金支取和日常结算，在就需要银行留有一定的库存现金存款准备金（就是银行在央行或商业银行的存款），如存贷比过高，这部分资金就会不足，会导致银行的支付危机，如支付危机扩散，有可能导致金融危机

5、，对地区或国家经济的危害极大。如银行因支付危机而倒闭（当然，目前我国还未发生此种情况，国外银行这种情况很普遍），也会损害存款人的利益。所以银行存贷比例不是越高越好，应该有个度，央行为防止银行过度扩张，目前规定商业银行最高的存贷比例为75%。资产负债率资产负债率,是指负债总额与资产总额的比率.这个指标表明企业资产中有多少是债务,同时也可以用来检查企业的财务状况是否稳定.由于站的角度不同,对这个指标的理解也不尽相同. 资产负债率 = 负债总额÷资产总额 × 100% 从财务学的角度来说,一般认为我国理想化的资产负债率是40%左右.上市公司略微偏高些,但上市公司资产负债率一般也不

6、超过50%.流动比率 速动比率流动比率是指流动资产与流动负债的比率。反映企业在某一时点偿付即将到期债务的能力，显示短期债权人安全边际的大小。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。 速动比率是指速动资产与流动负债的比率。反映企业在某一时点运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。“速动资产”是指货币资金、短期投资、应收票据和应收帐款等各项可以迅速变现的资产，一般不将存货包括在速动资产中。流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债什么是现金流量？影响现金流量的主要因素有哪些？现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。

7、例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主要包括：（1）现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。（2）非现金各项目之间的增减变动，也不会影

8、响现金流量净额的变动。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。（3）现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。现金流量是指由一个投资项目引起的，在未来一定期间内所发生的现金流支出和现金收入增加的数量。投资项目决策所使用的现金概念是广义的现金，不仅包括各种货币资金，还包括项目投资需要投入企业拥有的非货币资源的变现价

9、值。现金流量的质量特征： 1、稳定发展阶段企业经营活动现金净流量应该对企业的利润有足够的支付能力。 2、投资活动的现金流出能够体现企业长期发展的战略要求，投资活动带来的现金流入具有盈利性。 3、筹资活动的现金流量应该适应企业经营活动现金流量、投资活动现金流量周转的状况，为上述两类活动服务。 企业经营活动的现金流量可能会主要用于下列用途： （1）支付利息费用 （2）支付本年现金股利 （3）补偿本年度固定资产折旧和无形资产摊销性费用 （4）补偿本年度已经计提，但应由以后年度支付的应计性费用 （5）如果还有剩余的现金流量，则剩余的净现金流量可以为企业对内扩大再生产、对外进行股权和债权投资提供额外的资

10、金支持。 总资产报酬率 1.先计算一定时期的总资产平均余额，计算方法是：总资产平均余额=1/2总资产年初余额+各季度末余额+1/2第四季度 除以4 2 .利润总额/总资产平均余额*100%=总资产报酬率总资产报酬率=息税前利润/总资产平均余额 销售利润率销售利润率是企业利润总额与净销售收入的比率. 这个指标主要体现企业的盈利水平，一般与历史同期销售利润率、同行业平均利润率作比较更能反映企业的真实情况。产品销售利润率是指产品销售和利润的比率 产品销售利润率=利润额/产品销售额*100%净资产 净资产是指所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。企业净资产在数量上等于全部资产减去全部负债以后的余

11、额。用会计等式表示为资产-负债=所有者权益。不是资产负债表中的资产总额。所有者权益包括：投入资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。净资产资产总额-负债总额所有者权益总额净资产收益率净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比。该指标反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。净资产收益率是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，用以衡量公司运用自有资本的效率。 其税后利润为2亿元，净资产为15亿元，净资产收益率就是1333（即<2亿元/15亿元>*100）。净资产增长率净资产增长率：净资产增长率等于(期末净资产一期初净资产)与期初净资产的比值。是代表

12、企业发展能力的一个指标，反应企业资产保值增值的情况。流动资产周转次数指在一定时期内流动资产完成的周转次数，反映流动资产的周转速度。 计算公式：                 产品销售收入     流动资产周转次数=                       流动资产平均余额 产成品销售率 商品销售率前者是生产的产品与销售的比率,公式:销售数/生产数;后者是购进的商品与销售的比率,公式:销售数/购进数资产周转率 资产周转率是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。这一指标通常被定义为销售收入与平均资产总额之比： 资产周转率 = 本期销售收入净额 / 本期资产总额平均余额 本期资产总额平均余额 = （资产总额期