8-审计项目小组独立性评价表

1、业务承接索引号：AC-2XX会计师事务所审计项目小组独立性评估表被审计单位:财务报表所属年度:项目负责人:日期：项目是否不适用具体描述或索引(印证结果)经济利益1.与鉴证客户存在专业服务以外的直接经济和利益或重大的间接经济利益2.本所收费主要来源于该鉴证客户3.过分担心失去该项业务4.与鉴证客户存在密切的经营关系5.对鉴证业务米取或有收费的方式6.可能与鉴证客户发生雇佣关系(1)鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事或经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工(2)为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务(3)为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的原始数据或其他记录。与鉴证小组成员关系

2、密切，家庭成员是客户的董事或经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；鉴证客户的董事、经理，或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是会计师事务所的前高级管理人员7.会计师事务所高级管理人员重视独立性，并要求鉴证小组成员保持独立性业务承接8.制定有关独立性的政策和程序,包括识别损害独立性的因素、评价损害的严重程度以及米取相应的维护措施9.建立必要的监督及惩戒机制,以促进有关政策和程序得到遵循10.及时向所有高级管埋人员和员工传达有关政策和程序及具变化11.制定能使员工向更局级别人员反映独立性问题的政策和程序从具体鉴证业务角度考虑1.安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核2.定期

3、轮换项目负责人及签字注册会计师3.会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往4.承接鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待5.在重大会计、审计问题上与鉴证客户存在意见分歧，而遭到解聘威胁6.受到有美单位或个人不恰当的干预7.受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围8.与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性问题9.向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围10.制定确保鉴证小组成员不代替鉴证客户行使管理决策或承担相应责任的政策和程序11.将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组日期:项目

4、负责人（签名）：业务承接（重大项目适用）索引号：AC-3XX会计师事务所注册会计师独立性调查问卷资产负债表日:被审计单位名称:项目负责人：日期：调查项目是否1你是否清楚所在事务所质量控制制度中有关独立性的规定？2如你曾在委托单位（或被审计单位）任职，离职后是否已满2年？3你是否持有委托单位（或被甫计单位）已上市的股票或发行的债券？4你的直系亲属是否持有委托单位（或被审计单位）已上市的股票或发行的债券？5你是否与委托单位（或被审计单位）的负责人和主管人员、董事有近亲关系？6你是否与委托事项的当事人有近亲关系？7你是否曾为委托单位（或被审计单位）担任常年会计顾问或代为办理会计事项？8你是否向委托单

5、位收取除业务费以外的费用？9你是否为委托单位（或被审计单位）提供直接影响当前业务项目的其他业务？10你目前是否与委托单位（或被审计单位）存在雇佣关系？11你是否曾在重大会计、审计等问题上与委托单位存在分歧而受到解聘或降低收费威胁时而放弃原则？业务承接（重大项目适用）12你是否受到有关单位或个人不恰当的干预或降低收费的压力而不恰当的缩小工作范围？13你或你的直系亲属是否与委托单位的关联企业有重大经济利益关系？14你是否与委托单位（或被审计单位）的管理人员因私发生经济往来？15你所收集的外部证据是否由完全独立于被审计单位的外界组织或人员提供，且未经被审计单位有关职员之手？16你的远亲与委托单位（或

6、被审计单位）是否存在重大的经济利益关系？17注册会计师是否有兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务的情形18你是否对所收集的与项目有关的资料进行独立的分析和汇总，且不受被审计单位的左右，从而作出客观、公正的判断？19当你在执行审计或其他鉴证业务时遇到可能损害独立性的情形时，是否主动向任职会计师事务所声明并申请回避？日期:日期:签字注册会计师（签名）：签字注册会计师（签名）：业务承接（重大项目适用）索引号：AC-4XX会计师事务所审计人员关于独立性的声明我们按本所的指派，对公司实施年度财务报表的审计。按照中国注册会计师职业道德守则与质量控制准则第5101号一一会计师事务所对

7、执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制的规定，审计人员应当保持独立性。我们在实施该公司财务报表审计前已充分进行了关于是否保持独立性的自我评估，并将有关可能损害独立性的事项予以了充分考虑。我们在此声明，经自我评估后我们有理由认为，在实施上述审计业务时我们已保持了审计人员应有的独立性，将不会损害我们独立发表审计意见的立场。审计人员签字：我们在此声明书上的亲笔签字表明我们将切实遵循独立性原则与遵守监管机构关于注册会计师执行审计业务的独立性要求等相关规定。日期:日期:日期:日期:日期:日期：业务承接（重大项目适用）索引号：ADXX会计师事务所主要股东、关键管理人员、关联方和治理层

8、诚信度调查问卷客户名称：资产负债表日：项目负责人：日期：与客户的关系:承接调查者姓名:序号调查项目是否1管理层是否受控于某一人或小团体？2管理层是否受到来自主管部门或治理层对业绩的压力？3管理层是否倾向于异常或不必要的风险？4管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力5管理层报酬中是否很部分取决于经营主体的财务状况和经营成果？6单位是否实施股权激励计划？7单位的持续经营能力是否已经出现重大问题？8单位是否有重大的融资计划或安排？9是否有媒体对单位或主要股东、关键管理人员、关联方和治理层的负面报道？10单位是否受到监管机构或主管部门的监管意见函，或予以处罚、公开谴责等情况？11单位

9、或主要股东、关键管理人员、关联方和治理层有无发生违反税收、不正当竞争、安全生产、环境保护、员工社会保险、等法律法规方面的情况？12单位是否存在向不同的报表使用者（如税务、银行）报送不向报表的情形？13单位的内部控制是否存在重大缺陷？14单位是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易？15单位的主要经营业绩、资源（包括资金、技术、销售渠道、采购等）是否主要依赖关联方交易？16主要股东、关键管理人员、关联方和治理层人员是否有重大变动？业务承接（重大项目适用）17单位是否频繁地更换银行、律师和注册会计师？18单位是否以付费低廉原则确定中介机构？19主要股东、关键管理人员、关联方和治理层在过去是否与注册

10、会计师缺乏充分合作？20主要股东、关键管理人员、关联方和治理层是否有过干扰主管部门监督的行为？21主要股东、关键管理人员、关联方和治理层个人是否有被判刑或涉及犯罪？22主要股东、关键管理人员、关联方和治理层从事的一些活动尽管没被指控为非法，但却很可疑或因具而使企业陷入困境？23主要股东、关键管理人员、关联方和治理层是否有过组织犯罪的行为？24在过去的审计中，主要股东、关键管理人员、关联方和治理层是否有过财务报表舞弊的记录？25在过去的审计中，主要股东、关键管理人员、关联方和治理层是否有过蓄息隐瞒重要事项的行为？26是否存在限制项目组与其他人员（如一般职员、技术人员等）交流的情况？27在与主要股东、关键管理人员、关联方和治理层的接触中，是否发现存在具他不诚信的行为？28在主要股东、关