重庆大学2022年春季学期课程作业《审计学》在线作业题库.docx

1、一、单项选择题（共20题、共40分）1.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平 为100万元，则A注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（）oA、150万元B、200万元C、100万元D、300万元2.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息 存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改, 则注册会计师应当（）oA、直接增加补充审计报告B、在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告C、与被审计单位管理层讨论D、不用再进行任何处理3.审计人员执行审计业务时

2、，应当不偏不倚的对待有关利益各方，不得以牺牲一方利益为条件c、项目组内部复核D、注协外部复核3.注册会计师可能因为（）而应承担法律责任。A、专业标准规定有误B、过失C、违约D、欺诈4.在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当确定管理层（）。A、如何估计该风险的重要性B、如何评估风险发生的可能性C、如何识别与财务报告相关的经营风险D、如何采取措施管理这些风险5.无论在控制测试还是在细节测试中，抽样风险都可以分为两种类型（）oA、控制测试中的信赖过度风险B、影响审计效率的抽样风险C、影响审计效果的抽样风险D、控制测试中的信赖不足风险6.审计的促进作用可以概括为（）oA、维护财经法

3、纪B、改善经营管理C、加强宏观调控D、揭示差错和弊端E、提高经济效益 7.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作包括（）oA、商定审计收费B、明确审计业务的目的、性质和范围c、初步了解被审单位基本情况D、评价会计师事务所的胜任能力 8.审计按目的、内容不同，可分为（）。A、财经法纪审计B、经济效益审计C、财政财务审计D、利润审计9.注册会计师应当从哪些方面了解与财务报告相关的信息系统（）oA、在信息技术和人工系统中，交易生成、记录、处理和报告的程序B、与交易生成、记录、处理和报告有关的会计记录、支持性信息和财务报表中的特定项目C、管理层凌驾于账户记录控制之上的风险D、在被审计单位经营过

4、程中，对财务报表具有重大影响的各类交易E、信息系统如何获取除各类交易之外的对财务报表具有重大影响的事项和情况10.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在识别、评估和应对由于舞弊导致的重 大错报风险时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在组织审计项目组 讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）。A、甲公司存在的舞弊风险因素B、甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性C、甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式D、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序三、判断题（共10题、共20分）1.注册会计师所关注的控制，是那些能通过防止错报的发生，或者通过发现

5、和纠正已有错报, 从而确保每个流程中业务活动具体流程（从交易的发生到记录于账目）能够顺利运转的人工 或自动化控制程序。正确错误2.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审 计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。正确错误3.将样本中发现的偏差数量除以样本规模，就可以计算出样本偏差率。正确错误4.内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。正确错误5.口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。正确错误6.因为提供资料者应对资料的真实性负责，所以审计人员对获取的资料可直接作为自己的工作 底稿使用。正确错误7.在任何

6、情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒 绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总 数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保留意见的审计报告。正确错误8.注册会计师执行鉴证业务的目的是改善鉴证对象信息的质量或内涵，不涉及如何利用信息提 供建议。正确错误9.如果收入存在重大高估，即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用高估抵销，审 计人员认为财务报表整体不存在重大错报。正确错误10.西周是我国审计初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。正确错误一、单项选择题（共20题、共40分）1.既能为审计人员提供工作标准，又

7、能作为检查和评价审计工作质量规则的是（）oA、审计法实施条例B、审计法C、审计准则D、审计工作方案2.由于法律诉讼引起的复审，常见于（）。A、国家审计B、部门审计c、内部审计D、社会审计3.审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的，如果审计人员忽略了必要的审计步骤，将直 接损害到（）0A、审计效果B、审计效率和效果C、审计效率或效果D、审计效率4.下列文字描述中，可以看出为无法表示意见的审计报告是（）oA、我们审计了后附的华西中贸股份有限公司（以下简称华西中贸公司）财务报表，包括2006年 12月31日的资产负债表和合并的资产负债表、2006年度的利润及利润分配表和合并的利润 及利润分配表、现

8、金流量表和合并的现金流量表以及财务报表附注和合并的财务报表附注B、我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见，我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作C、我们接受委托，审计后附的华西中贸股份有限公司（以下简称华西中贸公司）财务报表，包括 20X6年12月31日的资产负债表，20X6年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注D、我们审计了后附的华西中贸股份有限公司（以下简称华西中贸公司）财务报表，包括20X6年 12月31日的资产负债表，20X6年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报 表附注。5.下列说法错误的是（）oA、审计计划应由审计项目负

9、责人编制B、审计计划的繁简程度取决于被审单位的经营规模和预定审计工作的复杂程度C、控制测试与实质性程序都是审计中必不可少的程序D、重要性贯穿于整个审计过程中6.如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注 册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是（）oA、以书面形式再次向治理层通报B、在审计报告中增加强调事项段予以说明C、在审计报告中增加其他事项段予以说明D、在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通7.会计师事务所通常确定的收费基础是（）oA、完成审计工作的时间多少B、承担审计工作的责任大小C、每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准D、审计报告

10、类型8.下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。A、注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险B、在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险C、控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险D、除非注册会计师对总体中所有的项目都实施检查，否则存在抽样风险9.根据审计工作底稿准则的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是（）。A、未经委托人同意，允许政府审计部门派出的监察组查阅审计工作底稿B、未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿C、未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿D、未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿10.我国审计

11、制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（）oA、四个阶段B、五个阶段C、六个阶段D、三个阶段11.下列有关审计计划的说法中，正确的是（）oA、总体审计策略不受具体审计计划的影响B、具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案C、制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成D、制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前而使另一方受益。该要求所体现的职业道德一般原则是（）oA、客观原则B、公正原则C、独立原则D、廉洁原则4.我国审计最早萌芽于（）oA、秦汉时期B、隋唐时期C、西周D、宋朝5.有关当期档案下列说法正确的是（）oA、当期档案有些记录的内容可供以后年度直接使用12.审计的主体是

12、指（）oA、被审计单位B、被审计单位的经济活动C、审计方法D、独立的审计机构和受委托的审计人员13.关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（）oA、对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录B、与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所C、如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会 计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问D、对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论14.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（）。审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密B、审计人员可以以服务成果大

13、小决定收费标准的高低C、审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料泄露给 他人D、审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定15.审计人员通常使用面询法取得（）。A、书面证据B、口头证据C、环境证据D、实物证据 16.审计人员在执行业务时，应做出合理计划，并对工作进行指导、监督和检查的是（）oA、业务助理人员B、业务总经理c、业务副总经理D、业务人员17.注册会计师在对华清公司2009年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具 带强调事项段无保留意见审计报告的是（）。A、资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被

14、审 计单位已在财务报表附注中进行了披露B、2009年10月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为2万元（假定重要性水平为10万 元），华清公司未调整C、华清公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了 500万元的折旧（假定重要性水平 为10万元，不考虑其他因素）D、资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审 计单位拒绝在财务报表附注中进行了披露18.会计师事务所所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）oA、被审计单位B、进行审计的注册会计师c、委托单位D、会计师事务所19.审计业务约定书要明确委托双方的责任，即会计责任和

15、审计责任，其中审计人员的审计责任 是（）。A、保护资产安全完整B、保证会计资料安全完整C、按独立审计准则出具审计报告，保证审计报告公允合法D、建立健全内部控制制度20.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）oA、财务信息执行商定程序仅需要有限保证B、内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证C、验资要合理保证D、代编财务信息不需要任何程度的保证二、多项选择题（共10题、共40分）1.审计要发挥其监督职能，必须具备的条件是（）o审计的方法必须与国际惯例接轨B、监督必须与经济处罚有效地结合起来C、审计主体与被审计单位不得隶属于同一单位D、监督必须由权力机关实施2.注册会计师

16、对偏差的性质和原因的分析包括（）oA、误解了规定还是粗心大意B、经常发生还是偶然发生C、系统的还是随机的D、有意的还是无意的3.）中选择一种方法。在控制测试中使用统计抽样方法时，注册会计师必须使用（A、计算机辅助审计技术选B、系统选样C、判断抽样D、随机数表4.民间审计，又称为（）。A、政府审计B、注册会计师审计C、独立审计D、会计报表审计E、社会审计5.对小型被审计单位的考虑（）oA、业主凌驾于内部控制之上的可能性较大B、注册会计师应当考虑一些关键领域是否存在有效的内部控制C、注册会计师应当考虑小型被审计单位的效益D、小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度6.下列各项对审计

17、证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有（）oA、审计证据的充分性较高，就可以降低审计证据的质量B、审计证据的可靠程度较低时，就需要更多的审计证据c、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量D、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少7.关于审计准则中的“目标”的作用，下列说法中，正确的有（）oA、“目标”能够使注册会计师关注每项审计准则预期实现的结果B、“目标''可以帮助注册会计师理解所需完成的工作，以及在必要时为完成工作使用的恰当手 段C、D. “目标”可以帮助注册会计师确定在审计业务的具体情况下是否应当完成更多的工作以 实现目标D、“目标”将审计准则中的“要

18、求”与注册会计师的总体目标联系起来8.在注册会计师的鉴证业务中，下列属于“预期使用者”的有（）。A、债权人B、管理层C、证券交易机构D、股东及潜在投资者9.传统变量抽样可以分为的方法有哪三种（）oA、差额估计抽样B、比率估计抽样C、判断抽样D、均值估计抽样10.民间审计计划包括（）oA、具体审计计划B、项目审计计划C、详细审计计划D、简要审计计划E、总体审计策略 三、判断题（共10题、共20分）1.注册会计师采用任何一种抽样方法都不能量化抽样风险和非抽样风险。正确错误2.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审 计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60

19、天内。正确错误3.在确定可容忍偏差率时，注册会计师不需要考虑计划评估的控制有效性。正确错误4.内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。正确错误5.如果收入存在重大高估，即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用高估抵销，审 计人员认为财务报表整体不存在重大错报。正确错误6.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人不一定都对内部控制负有责任。正确错误7.由于信息技术处理流程的内在一贯性，实施审计程序确定某项自动控制是否得到执行，也可 能实现对控制运行有效性测试的目标。正确错误8.注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用

20、来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意 见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告 的有用性，不影响发表的审计意见。正确错误9.口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。正确错误10.注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水 平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否 充分。()正确错误一、简答题(共16题、共64分) 1.B、当期档案主要由综合类工作底稿和备查类工作底稿组成C、当期档案对以后的审计工作有重要影响D、控制测试工作底稿主要属于当期档案6.下列各项中，不属于控制环境要

21、素的是（）。A、被审计单位的组织结构B、被审计单位管理层的理念C、被审计单位的人力资源政策与实务D、被审计单位的信息系统7.目前世界上最大的民间审计专业团体是（）oA、英国苏格兰会计师协会B、中国注册会计师协会C、英国爱丁堡会计师协会D、美国注册公共会计师协会按审计依据的衡量对象可以分为几种?在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”2.简述审计职能、任务与作用的关系。在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”3.如何理解审计标准中的中立性？在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”4.什么是重要性？在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”5.审计的对

22、象应包括哪些内容？在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”6.注册会计师如何避免法律诉讼？在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”7.简述注册会计师相关服务准则的构成。 在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”8.ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度账务报表，并委派A注册 会计师担任审计项目合伙人。在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经 验，认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。在审计过程中，A注册会计师要求项目组成员之间相互复核工作底稿，并委派其所在业务部 的B注册会计师负责

23、甲公司项目质量控制复核。项目组内部在某项重大问题上存在分歧，经 主任会计师批准，A注册会计师出具了审计报告。在审计报告出具后，B注册会计师随机选 取若干份工作底稿进行了复核，没有发现重大问题。要求：针对上述情形，指出存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明 理由。在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”9.ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量 控制程度：（1）合秋人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度 和职业道德规范的情况；（2）对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行 决定是否承接

24、；（3）所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档；（4）由于尚未 取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度；（5）无论审计项目组内部的分歧 是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告；（6）以每3年为一个周期，选取已 完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。要求：针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情 形，并简要说明理由。在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”10.审产生的动因有哪些？在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”11.试述具体审计目标与被审计单位管理当局有关认定的关系。

25、在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”12.中国内部审计准则的约束力多大？在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”13.制定中国国家审计准则的目标是什么？在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”14.会计师事务所应当从下列方面对质量控制制度进行持续考虑和评价:在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”15.如何理解重要性这一概念？在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”16.会计师事务所为什么要做质量控制制度？在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”二、案例分析题（共4题、共36分）1.V公司系ABC会计师事务所的常年审计

26、客户。2004年11月，ABC会计师事务所与V公司续 签了审计业务约定书，审计V公司2004年度财务报表。假定存在以下情形：（1）v公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2003年度审计费用100万元一直没有支 付。经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2005年底支付。在此期间，V公司 按银行同期贷款利率支付资金占用费。（2）V公司由于财务人员短缺，2004年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注 册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册 会计师包括在V公司2004年度财务报表审计项目组。（3）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财

27、务报表审计的签字注册会计师。根据有关 规定，在审计V公司2004年度财务报表时，ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担 任签字注册会计师。但在成立V公司2004年度财务报表审计项目组时，ABC会计师事务所 要求其继续担任外勤审计负责人。（4）由于V公司降低2004年度财务报表审计费用近1/3,导致ABC会计师事务所审计收入 不能弥补审计成本,ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行 审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。（5）V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供内部控制审核报告。为此， 双方另行签订了业务约定书。（6）ABC会计师事务

28、所针对审计过程中发现的问题，向V公司提出了会计政策选用和会计 处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。【要求】请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，分别判断上述六种情形是 否对ABC会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”2.资料审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按 资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分 配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元项目金额 甲方案乙方案 现金

29、70072.8应收账款2 1002125.2存货4 2004270固定资产7 0007042总计14 000140140 要求根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”3.资料：长江会计师事务所决定接受本市纺织公司的委托，对其会计报表进行审计，因此，由 负责的项目经理注册会计师李山与纺织公司的财务主任签定审计业务约定书，基本内容如下: 签约双方的名称 委托的目的 审计范围 签约双方的义务 审计收费(6)违约责 任 其他事项 要求：该审计业务约定书的签定人有无问题，如果有，是什么？ (2)该审计 业务约定书的内容中少了两项重要内容条

30、款，是什么?会产生什么后果?(3)审计业务约定书的 第四款，审计双方的义务各应是什么？在线答题扫码传如作答中有图片或公式，请使用“扫码传”4.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在针对应收账款实施细节测试时，A注 册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样。甲公司2011年12月31日应收账款账 面余额合计为300 000 000元。A注册会计师确定的总体规模为6 000,样本规模为200,样 本账面余额合计为12 000 000元，样本审定金额合计为9 000 000元。要求：代A注册会计师分别采用均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样三种方 法计算推断的总体错报金额。在线答

31、题扫码传8.下列有关企业内部审计的组织形式中，最不可取的是（）oA、由企业总裁或总经理领导B、由企业主管财务的副总裁或总会计师领导C、由企业董事会或其所属审计委员会领导D、由单位财务部门负责人或会计主管领导9.审计计划应由（）编制。A、审计项目的负责人B、审计执行人员C、被审单位D、有关专家 10.下列不属于审计质量控制客体的是（）oA、专门审计组织和人员B、审计组织内部各项管理C、审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见D、审计人员素质和工作技能的控制11.审计报告的收件人应该是（）oA、社会公众B、被审计单位的治理层C、审计业务的委托人D、被审计单位管理层 12.审计人员形成审计报告、作出审计结论的凭据和审计工作的核心是（）oA、样本B、审计目标C、审计证据D、风险应对 13.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（）oA、审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密B、审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低C、审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定D、审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料