信用管理师实务及图表

1、实用文档横线上。并就计算结果说明该企业的应收款管理情况，并对下表是某企业2006年应收账款的数量，以及所有客户的账款构成情况，现就以下应收账款的构成情况，计算各期间的逾期账款率，将答案填写在客户应收账款余额信用期以内31-60天超1月内61-90天超2月内90天以上超3个月以上A2000020000B12000100002000C1600080008000D80008000E600020004000比例100%64.5%9.7%12.9%12.9%BC、D的催收方式提出意见1、64.5%;2、9.7%;3、12.9%;4、12.9%;（每空1分）据计算结果可以看出，该企业有12.9%的账款逾期

2、90天以上，说明该企业的应收账款管理水平不高，应加大企业的催收力度，提高账款的回收质量对B客户，信用管理部门多采取自行催收的方式进行。当账款超过180天后，可考虑通过法律诉讼的形式追讨。3个月收回，期内的收帐率达到64.5%.所以应收帐帐款的管理水平较高，比较合理，在进一步扩大业务的同时对C客户，信用管理人员和信用经理必须将这个客户作为重点客户严密监控，频繁地与客户沟通和追讨，直接利用外勤了解情况和追讨。客户应收帐款余额信用期以内31-60天超1个月61-90天超2月内A2000020000B12000100002000C1600080008000D80008000E600020004000合

3、计6200040000140008000比例100%64.5%22.6%12.9%对D客户，委托专业机构进行追收整体分析，企业的所有应收帐帐款在逾期可以进一步提高帐款的回收质量.A客户的应收帐帐款回收最好，所以考虑客户的情况，信用政策可以适当宽松，客户管理稍放松，赊销比例可以提高.B客户的回收比较好，可以维持目前的信用政策.D客户的帐款回收很差，所以应严格信用政策，加强客户管理，降低赊销比例.下表是某企业对于A客户2009年上半年信用销售和应收账款分布的统计情况，请运用DSO的三种计算方法分别算出该客户上半年应收账款回收的平均时间。假如该企业去年第四季度的DSO为70天，同行业的DSO为54天

4、，请分析企业的信用管理水平。1月2月3月4月5月6月合计总信用销售额7135886206606206603861应收账款余额3602502803002403101740期间平均法：1740-3861X181=81.57天年份能被4除清的是29天期末应收账款余额;本期总信用销售额X本期销销天数例推法：抵扣后金额1740660=1080;30天1080620=46031天460-660X30=20.9天上半年A客户的DSO=30+31+20.9=81.91天3、帐龄分类法1 月DS0=360/713X31=15.65天（1分）；2月DS0=250/588X28=11.9天（1分）3 月DS0=28

5、0/620X31=14天（1分）；4月DS0=300/660X30=13.64天（1分）5 月DS0=240/620X31=12天（1分）；6月DS0=310/660X30=14.09天（1分）上半年A客户的DS0=15.65+11.9+14+13.64+12+14.09=81.28天分析：该企业去年第四季度DSO»70天，今年上半年的DSO为81天,企业DSC0收进度整体放慢，可能原因是企业信用政策放松，信用销售额不断增大，也可能是追款力度不足，同时同行业的DSO为54天说明该企业与同业比较DSO加收进度是较慢。某企业现在采用A方案的信用政策，现公司为扩大市场，提高经济效益，拟采用

6、的年最低投资收益率为10%,一年按360天计算。实用文档B方案的信用政策，则各项数据有如下变动（详见下表）该企业信用政策A方案(N30)B方案(N60)销售量（件）15,00018,000产品单价（元）1010变动成本（元）（单位变动成本：7元）105,000126,000固定成本（元）30,00030,000可能发生的坏账费用（元）4,5007,000分析B方案能否达到企业预期目的，并说明理由销售总收入利息成本变动成本固定成本坏账成本总成本A方案150,000.001,250.00105,000.0030,000.004,500.00140,750.00B方案180,000.003,000.

7、00126,000.0030,000.007,000.00166,000.00A方案利润=150,000.00-140,750.00=9,250.00(元)B方案利润=180,000.00-166,000.00=14,000.00(元)利润比较：B方案-A方案=14,000.00-9,250.00=4,750.00(元)答：根据测算，B方案虽然在利息成本和坏账成本方面要高于A方案，但在固定成本摊销和销售收入方面有明显优势。因此，在实际利润收益上要高过A方案4,750元，因此,基年企业数据A方案A0年信用销售额800万元P销售利润率15%C0信用条件30天BOT均坏账损失率3%DS0065天R0

8、机会成本12%A1年信用销售额应收账款DS0180天账款坏账率4%增加管理费用1%B方案能够达到企业扩大市场，提高经济效益的预期目的。坏账变化管理费用变化最佳信用销售量为：边际收益地际成本答：原理边际收益：边际成本：机会成本解：设A方案最佳销售量M边际收益为：（m-800）*15%边际成本为:80/365*(M-800)*12%+(800-M)*4%+800*1%M=858.58实用文档请填写下列表格，将不同渠道的客户信用信息质量进行对比（2P89）比较项目信息客观性信息真实性信息完整性信息时效性客户自己提供的资料较差较差一般较强企业各业务部门提供的资料一般较强一般不确定信用管理部门采集的资料

9、较强较强强强第三方提供的信息或资料较强一般不确定一般不同渠道的客户信息质量、完成状态和费用对比?比较项目信息客观性信息真实性信息完整性信息时效性费用客户自己提供的资料较差较差一般较强无企公各业务部门提供的资料一般较强一般不确定低信用管理部门采集的资料较强较强强强中等偏高第三方提供的信息较强较强强较强中等银行较强较强不确定中等偏低政府部门较强一般较差较低请填写下列表格，并分析我国企业合理使用信息渠道的战略信息来源成本信息特征可靠性政府提供的信息成本边际较高未经核实，各部门之间的信用难以对接，是"信息原材料"需要深加工低征信数据供应商成本边际高经核实，分层次，成系统，规范化、动

10、态性，通用语言高内部渠道初期成本高边际低鲜活、及时、零散、难免有个偏见高公共征信机构和私人征信机构的区别不同特点公共征信机构私人征信机构制度类型政府建立各种经营性组织及个人建立信息来源被监管机构各种来源采集信息的方式强制上报合同、协议采集采集信息的内容正、负面某种情况下收集正面信息采集信息的范围只采大额贷款人根据需求、依法全面采集提供信息的范围对非成员保密依法对外提供对计算机技术的依赖程度严重依赖一般工作人员很少相对较多服务费不收或少收收费实用文档客户提供信用申请表，信用管理部门具体的工作程序和时间安排时间工作程序第1个工作日内对新客户，当天建立客户信用档案，将符合条件客户信用申请表等文件提交

11、信用经理考察，索取遗漏资料第3个工作日对老客户，全面搜集和整理客户与本企业的贸易记录第5个工作日内填写销售人员现场调查表，并要求业务员论述客户申请信用理由和业务人员意见，供信用经理决策使用第510内完成对客户信用相关文的调查，写出详细调查报告意见，也可取得调查机构报告，供信用经理决策使用第68内信用经理作出信用评估决策，并备档工作人员将评估结果制作成信用审核通知书，回复客户和通知企业相关部门消费信用管理基本功能资本市场Capital资信评级/资信评估债券、金融机构、贷款证、公用事业、上市公司、国家主权级工商市场Commercial企业资信调查/企业征信中小型企业为主的各类企业，包括行业分析消费

12、市场Consumer消费者个人信用调查/个人征信境内的中外消费者个人商品市场Merchandise市场调查各类消费品、品牌的公众反映合同履行流程信用管理部门负责人和工作人员实用文档资产证券化的基本过程分析内容分析内容分析结论借款人承贷机构（债券资产出售人）n采集老客户信用信息的方法客户信用级别风险状况支付记录表现以往财务指标表现信用信息采集频率和方法第一级风险极低提前支付货款流动性快、安全性强、收益性强、财务稳定每年1次，客户自己提供经过审计的财务报表第二级风险低于一般水平及时支付货款流动性和安全性较好并在改善每年1次，客户自己提供经过审计的财务报表和资信调查公司提供调查报告。第三级一般风险D

13、SO逾期30天才偿还财务状况稳定每年1次，客户自己提供经过审计的财务报表、资信调查公司提供调查报告；每半年1次信用相关方调查。第四级局风险DSO逾期30-60天才偿还流动性慢或正在恶化、负债率高时时采集和监控客户的最新财务报表，每季度l次，客户相关方调查和面访或实地调查。第五级极Wj风险DSO逾期60天以上才偿还流动性慢或正日恶化、负渍率亮停止调育，终止信用交易改为现金交易。29、逾期应收账款分析结论表债券特征债券文件齐全程度承诺及担保情况债务关联复杂程度双发债务认同差异程度评估值低，说明债券特征不明显，客户很可能不承认欠债，不适合采用仲裁伙诉讼的追讨方式。此时，应尽量与债务人协商解决债务问题，促使债务人签署还款协议，或者诱导客户补充相关确认，必要时可以做较大幅