审计程序表(doc175个)97_第1页
审计程序表(doc175个)97_第2页
审计程序表(doc175个)97_第3页
审计程序表(doc175个)97_第4页
审计程序表(doc175个)97_第5页
已阅读5页，还剩3页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、审计程序表（doc 175个）97(审计机关名称)索引号:被页次：1应付账款审计程序表审计程序L取得或编制应付账款明细表，复核 其加计数是否准确，并与明细账、总账 和报表的有吴项目进行核对。2.检查应付账款的账龄分折结果。3.实施分析性复核。4.函证应付账款一，患野铿II掘耀 要供应商、病(1) 与被对于企业财务状况来讲重大的应付账款、长期挂帐的应付账款、 非正常购买形式或经常妙购货退回 或购货退回数量大的供应商等。(2)%整在途事项，诲回函与 面记录核对相特。对于到的回函，审计人员要调髓建单位的账不明原因重大差异的，应考虑采取替代审计程 (3)记录函证结果，摘要说明函证账 户的数量和总金额，

2、收到回复和未收到 回复的数量和金额，发现的差异和最后得出的结论。(4)对未回函的重大项目，审计人员 应考虑发第二次函证最选择采用替代器情况说明工作底稿索引号审计程序oO票和退货付记录，检查篇髓存调5.函证的替代审计程序包括(1)检查备产负债表日后应位账款明 细账和对应的银行存款，核实莪项是已经支付；检查资产负债表日后收到购货发票，彝款项是否 (2)检查该笔债务发生任 -验帐单和入月购货证， (3) 查。6.抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1)选取购货、省务想黄舞隘疆糕藕常拿 原始资料相符，会计处理是否正确。(2)对照购货合 墓检查购手 实性，退货、处理是否正确。让和购货退回业务的真 让金额是否

3、准确，会计(3)对照应付账款的账龄分析，检查有无长期挂帐的应付账款，相应的会与处理是否正确。 (4)检查有比 一大额整数金额的应住账 款和大额调整账项。通过检查有关原始 髡证，核实这一类应付账款的真实、4 法性。被 页次：2(审处I关名称)应付账款审计程序表索引号:业 ：审计程序M工作T5）审查外币期嫌款的折前后各期一致；折算差额的处理是否 合制度的规定。，.7 ,核对关联方名单，检查有无与关联方进行的求易业经罩奔有去购货食 同、入库矍和购矗票等原始凭证，ft 实关联方麦易业务是否真实、定价是否合理。8.测试应付账款的截止期黑器嵇器叔票，追干天的购金查其入账（2）选取资产负债表日前若干天的应 款记录，追踪到购货发票等有关原 ，检查其入账时间是否正确，有 截止期。(3). y资产负债表日前后若于天的 购奥退回业务，选取相应的退费单，追 摩卦货运记录，检查其会计分期是否正 确；选取相应的应付账款中的退货记 录，追踪到有关原始免证，粒查其会计分期是否正确。（4）询同库资产负债表日有材料入库 凭证但未收到购货发票的购货业务，取 得材料入库单等期一 一乜茕始凭证，追查至应付账款明细账，查明其是否按暂估价正确入账。9.询问管理人员、抽查彳 如入库记录、购货发票并1凭证计账常工翟箱合分析性复核，检查应付账款 累兀鬟翻付账款是否已在资产负债表

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 工作计划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论