商业银行资本管理办法概述

1、 商业银行资本管理办法（试行）商业银行资本管理办法（试行）概述概述 主主 要要 内内 容容资本资本办法办法整体情况及结构整体情况及结构资本资本办法办法主要内容和要点解读主要内容和要点解读资本定义信用风险加权资产计算方法市场风加权资产计算方法操作风加权资产计算方法中国银行业资本监管制度的发展中国银行业资本监管制度的发展 20042004年出台年出台资本充足率管理办法资本充足率管理办法 20072007年下发年下发实施新协议指导意见实施新协议指导意见，提出分类实施的原则，降低中小银行资本，提出分类实施的原则，降低中小银行资本监管的合规成本监管的合规成本 20082008年发布第一批五个新资本协议实

2、施监管指引：信用风险、操作风险、银行账年发布第一批五个新资本协议实施监管指引：信用风险、操作风险、银行账户风险暴露分类、专业贷款、风险缓释；户风险暴露分类、专业贷款、风险缓释；2009-20102009-2010年又发布七个指引：流动性年又发布七个指引：流动性风险、市场风险、银行账户利率风险、第二支柱、第三支柱监管要求等风险、市场风险、银行账户利率风险、第二支柱、第三支柱监管要求等 20112011年下发年下发实施新监管标准指导意见实施新监管标准指导意见（4444号文），提出包括资本充足率、杠号文），提出包括资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备的一整套审慎监管标准和制度安排杆率、流动性、贷

3、款损失准备的一整套审慎监管标准和制度安排 加快同步实施巴塞尔新资本协议加快同步实施巴塞尔新资本协议/ /巴巴IIII和巴塞尔协议和巴塞尔协议IIIIII 20122012年年6 6月月8 8日发布日发布商业银行资本管理办法（试行）商业银行资本管理办法（试行） 20132013年起实施，要求年起实施，要求20182018年底前达标年底前达标资本办法资本办法整合的文件整合的文件 商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法（2004）废止 12个新资本协议实施监管指引：个新资本协议实施监管指引： 废止 资本计量高级方法申请和审批指引资本计量高级方法申请和审批指引 资本充足率监督检查指引资本

4、充足率监督检查指引 资本计量高级方法验证指引资本计量高级方法验证指引 操作风险监管资本计量指引操作风险监管资本计量指引 银行账户信用风险暴露分类指引银行账户信用风险暴露分类指引 资本充足率计算指引资本充足率计算指引（征求意见）（征求意见） 信用风险缓释监管资本计量指引信用风险缓释监管资本计量指引 信用风险内部评级体系监管指引信用风险内部评级体系监管指引 市场风险资本计量内部模型法监管指引市场风险资本计量内部模型法监管指引 专业贷款监管资本计量指引专业贷款监管资本计量指引 资产证券化风险暴露监管资本计量指引资产证券化风险暴露监管资本计量指引 资本充足率信息披露指引资本充足率信息披露指引 涉及资本

5、充足率管理的其他规范性文件涉及资本充足率管理的其他规范性文件资本办法资本办法整体情况整体情况n1010章章180180条条1717个附件，总计约个附件，总计约1515万字万字n办法办法定位为定位为“试行试行”（试行的法律涵义）（试行的法律涵义） 应对未来国际国内金融形势中可能出现的各种变化，以便根据形势变化灵活调整应对未来国际国内金融形势中可能出现的各种变化，以便根据形势变化灵活调整。 n正文正文 总体上符合三大支柱的资本监管框架，突出总体性、原则性和制度性要求，明确资本总体上符合三大支柱的资本监管框架，突出总体性、原则性和制度性要求，明确资本和风险加权资产的计算规则，并对风险评估、监督检查和

6、信息披露进行了规定。和风险加权资产的计算规则，并对风险评估、监督检查和信息披露进行了规定。n附件附件 包括支持正文的具体技术性要求，包括风险暴露分类、信用风险内部评级法的监管要包括支持正文的具体技术性要求，包括风险暴露分类、信用风险内部评级法的监管要求、市场风险内部模型法监管要求、操作风险高级计量法监管要求，以及专业贷款、交易求、市场风险内部模型法监管要求、操作风险高级计量法监管要求，以及专业贷款、交易对手信用风险和资产证券化风险暴露等。对手信用风险和资产证券化风险暴露等。n法规释义（后续）法规释义（后续） 原指引中相关原指引中相关解释解释性说明将体现在后续的法规释义和报表填报说明中性说明将体

7、现在后续的法规释义和报表填报说明中商业银行资本管理办法（试行）商业银行资本管理办法（试行）第一章：总则 第六章：操作风险加权计量第二章：资本充足率计算和监管要求 第一节：一般规定第一节：一般规定 第一节：资本充足率计算范围第一节：资本充足率计算范围 第二节：基本指标法第二节：基本指标法 第二节：资本充足率计算公式第二节：资本充足率计算公式 第三节：标准法第三节：标准法 第三节：资本充足率监管要求第三节：资本充足率监管要求 第四节：高级计量法第四节：高级计量法第三章：资本定义 第七章：商业银行内部资本充足评估程序 第一节：资本组成第一节：资本组成 第一节：一般规定第一节：一般规定 第二节：资本扣

8、除项第二节：资本扣除项 第二节：治理结构第二节：治理结构 第三节：少数股东资本的处理第三节：少数股东资本的处理 第三节：风险评估第三节：风险评估 第四节：特殊规定第四节：特殊规定 第四节：资本规划第四节：资本规划第四章：信用风险加权资产计量 第五节：监测和报告第五节：监测和报告 第一节：一般规定第一节：一般规定 第八章：监督检查 第二节：权重法第二节：权重法 第一节：监督检查内容第一节：监督检查内容 第三节：内部评级法第三节：内部评级法 第二节：监督检查程序第二节：监督检查程序第五章：市场风险加权资产计量 第三节：第二支柱资本要求第三节：第二支柱资本要求 第一节：一般规定第一节：一般规定 第四

9、节：监管措施第四节：监管措施 第二节：标准法第二节：标准法 第九章：信息披露 第三节：内部模型法第三节：内部模型法 第十章：附则n正文：正文：l第一章第一章 总则总则l第二章第二章 资本充足率计算和监管要求资本充足率计算和监管要求l第三章第三章 资本定义资本定义l第四章第四章 信用风险加权资产计量信用风险加权资产计量l第五章第五章 市场风险加权资产计量市场风险加权资产计量l第六章第六章 操作风险加权资产计量操作风险加权资产计量l第七章第七章 内部资本充足评估程序内部资本充足评估程序l第八章第八章 监督检查监督检查l第九章第九章 信息披露信息披露l第十章第十章 附则附则第一支柱第一支柱第二支柱第

10、二支柱第三支柱第三支柱资本办法资本办法的框架结构的框架结构项目项目现行规定现行规定巴塞尔委员会最低要求巴塞尔委员会最低要求资本办法资本办法资本要求资本要求最低资最低资本要求本要求核心一级资本4%4.5%5%一级资本-6%6%总资本8%8%8%其他资其他资本要求本要求储备资本-2.5%2.5%逆周期资本- 0-2.5%0-2.5%系统重要性银行附加资本- 1-3.5%1%总资本总资本要求要求系统重要性银行11.5% 11.5%-14%11.5%其他银行10.5%10.5%10.5%信用风险权重信用风险权重一般企业贷款100%100%100%小微企业贷款100%75%75%个人住房贷款50%不低于

11、35%50%零售贷款100%75%75%对我国商业银行的债权期限4个月以内0%；以上20%。期限3个月以内20%；以上不低于20%。期限3个月以内20%；以上25%。信用卡未使用额度 50% 未明确规定20%、50%两档资本办法资本办法与现行规定及国际新监管标准比较表与现行规定及国际新监管标准比较表项目现行规定巴塞尔委员会最低要求资本办法市场风险交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿元人民币的商业银行需要计提所有银行计提市场风险资本要求所有银行计提市场风险资本要求操作风险无需计提资本总收入的15%总收入的15%过渡期安排起始-2013年初2013年初结束-2018年底2018年底，

12、鼓励有条件的银行提前达标资本办法资本办法与现行规定及国际新监管标准比较表（续）与现行规定及国际新监管标准比较表（续）新监管标准的过渡期安排新监管标准的过渡期安排银行类别项目2013年底2014年底2015年底2016年底2017年底2018年底系统重要性银行村镇银行核心一级资本充足核心一级资本充足率率6.5%6.9%7.3%7.7%8.1%8.5%一级资本充足率一级资本充足率7.5%7.9%8.3%8.7%9.1%9.5%资本充足率资本充足率9.5%9.9%10.3%10.7%11.1%11.5%核心一级资本充足核心一级资本充足率率5.5%5.9%6.3%6.7%7.1%7.5%一级资本充足率

13、一级资本充足率6.5%6.9%7.3%7.7%8.1%8.5%资本充足率资本充足率8.5%8.9%9.3%9.7%10.1%10.5% 国内系统重要性银行核心一级资本充足率8.5%、一级资本充足率9.5%、资本充足率11.5%； 其他银行核心一级资本充足率7.5%、一级资本充足率8.5%、资本充足率10.5%。 由于新旧计量规则差异导致对少数股东资本可计入部分的负面影响分五年剔除。商业银行应于商业银行应于20182018年底前达到资本充足率监管要求，年底前达到资本充足率监管要求，鼓励有条件的商业银行提前达标。鼓励有条件的商业银行提前达标。 商业银行按照集团和法人口径计算2012年底的各级资本充

14、足率水平，已达到资本办法规定的资本充足率监管要求的，过渡期内各级资本充足率不得低于达标标准，并应维持达标水平； 未达到资本办法规定的资本充足率监管要求的，过渡期内各级资本充足率不得下降，并应按照分阶段资本充足率监管要求制定资本规划，在过渡期内逐步达标。过渡期安排方案过渡期安排方案 资本资本资本充足率资本充足率= 信用风险风险加权资产风险加权资产权重法权重法市场风险操作风险初级内部评级法高级内部评级法内部模型法标准法标准法高级法标准法基本指标法基本指标法计量方法（一）资本的定义（一）资本的定义 资本是金融机构已经持有或必须持有的金额，目的在于防范头寸价值或商业损失等风险，从而保护存款者和一般债权

15、人不受损失 (Chris Matten , 2003) 。（二）资本层级（二）资本层级 分为一级资本和二级资本两大类，取消三级资本。一级资本包括核心一级资本和其他一级资本。资本组成资本组成l资本充足率计算（并表）范围资本充足率计算（并表）范围l商业银行以及符合资本办法规定的其直接或间接投资的金融机构l包括有实际控制权但不适用资本充足率监管的独立法人金融机构，如证券公司、基金公司、企业年金公司、信托公司等l不包括有实际控制权的保险公司以及已关闭、破产、进入清算程序的金融机构l资本充足率计算（未并表）范围资本充足率计算（未并表）范围l商业银行计算未并表资本充足率时，应从各级资本中对应扣除对上述金融

16、机构的所有资本投资资本充足率计算范围资本充足率计算范围资本监管新框架：多层次的监管资本要求资本监管新框架：多层次的监管资本要求q 最低资本要求最低资本要求 核心一级资本充足率不低于5% 一级资本充足率不低于6% 资本充足率不低于8%q 储备资本和逆周期资本要求储备资本和逆周期资本要求 储备资本要求为风险加权资产的2.5%，用核心一级资本满足 逆周期资本要求风险加权资产的0-2.5%，具体规则正在制定q 系统重要性商业银行附加资本要求系统重要性商业银行附加资本要求 风险加权资产的1%，用核心一级资本满足q 第二支柱资本要求第二支柱资本要求 针对特定资产组合的第二支柱要求 基于监督检查对单家银行的

17、第二支柱要求长期债务工具：符合标准的长期次级债、可转债和混合债长期债务工具：符合标准的长期次级债、可转债和混合债 普通股最低要求普通股最低要求(5%)(5%)储备资本储备资本(2.5%)(2.5%)逆周期资本逆周期资本(0-2.5%)(0-2.5%) 系统重要性银行系统重要性银行附加资本附加资本(1%)(1%)其他一级资本其他一级资本(1%)(1%)优先股或永久债优先股或永久债普通股普通股二级资本（二级资本（2%2%）长期债务工具长期债务工具资本结构和资本工具示意图资本结构和资本工具示意图项目余额 （万元）1.核心一级资本2.核心一级资本监管调整项目3.其他一级资本4.其他一级资本监管调整项目

18、5.二级资本6.二级资本监管调整项目7.风险加权资产 7.1 操作风险加权资产 7.2 市场风险加权资产（市场风险资本要求*12.5） 7.3 操作风险加权资产 （操作风险资本要求*12.5）8.核心一级资本充足率9.一级资本充足率10.资本充足率资本充足率计算的整体框架资本充足率计算的整体框架分子分子分母分母一级资本核心一级资本实收资本/普通股资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润少数股权可计入部分其他一级资本其他一级资本工具其他一级资本工具溢价少数股东资本可计入部分资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析资本组成资本组成二级资本二级资本工具二级资本工具溢价超额贷款损失准备少数股东资本可计入

19、部分资本办法资本办法第二十八第二十八三十一条三十一条项目核心一级资本其他一级资本二级资本属性权益权益权益或负债权益或负债负债负债收益权收益权不是义务；收益权不是义务；不享有优先收益分配权不享有优先收益分配权收益权不是义务，为非积累性。收益权不是义务，为非积累性。不与不与自身评级挂钩自身评级挂钩收益分配不与自身评级挂钩收益分配不与自身评级挂钩清偿 顺序排在最后，同时不得通过任何方式排在最后，同时不得通过任何方式形成优先受偿权形成优先受偿权在存款、一般债权和次级债之后，不在存款、一般债权和次级债之后，不能形成优先受偿权能形成优先受偿权在存款和一般债权之后，不得形成优在存款和一般债权之后，不得形成优

20、先受偿权先受偿权期限没有到期日没有到期日没有到期日没有到期日,5年后方可赎回年后方可赎回赎回需银监会认可赎回需银监会认可至少至少5年，年，5年后方可赎回年后方可赎回赎回需银监会认可赎回需银监会认可赎回 激励不能形成提前赎回的预期不能形成提前赎回的预期不能形成提前赎回预期，不含赎回激不能形成提前赎回预期，不含赎回激励和利率调升机制励和利率调升机制不能形成提前赎回预期，不含赎回激不能形成提前赎回预期，不含赎回激励和利率调升机制励和利率调升机制授权股东会或董事会的授权股东会或董事会的授权股东会或董事会的授权股东会或董事会的授权减计& 核销无无必须含有减记或转股的条款触发条件必须含有减记或转股

21、的条款触发条件银监会另行规定银监会另行规定 必须含有减记或转股的条款必须含有减记或转股的条款 适用于适用于接近破产的状态接近破产的状态其他 限制不得为购买该资本工具提供融资不得为购买该资本工具提供融资不得直接或通过关联方持有，不得为不得直接或通过关联方持有，不得为购买工具提供融资购买工具提供融资不得直接或通过关联方持有，不得为不得直接或通过关联方持有，不得为购买工具提供融资购买工具提供融资审慎资本定义：合格资本工具审慎资本定义：合格资本工具核心一级资本全额扣除项：商誉其他无形资产（土地使用权除外）由经营亏损引起的净递延税资产贷款损失准备缺口资产证券化销售利得确定收益类养老金资产净额未按公允价值

22、计量的现金流套期储备因自身信用风险变化导致负债公允价值变化带来的损益直接或间接持有本银行的股票商业银行间通过协议相互持有的核心一级资本投资有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（一）扣除项（一）资本办法资本办法第十四、三十二、三十三条第十四、三十二、三十三条 商誉和其他无形资产l 扣除理由：只在经营状况良好时才产生，银行面临危机时其价值实现面临很高不确定性或有可能迅速贬值，无法随时、无条件的、持续吸收损失。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（二）扣除项（二）核心一级资本全额扣除项之核心一级资本全额扣除项之第三十二条第三十二条全额扣

23、除全额扣除核心一级资本全额扣除项之核心一级资本全额扣除项之资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（三）扣除项（三）由经营亏损引起的净递延税资产其他（如暂时性差异引起）其他（如暂时性差异引起）门槛扣除门槛扣除递延税资产递延税资产经营亏损引起的经营亏损引起的全额扣除全额扣除依赖银行未来盈利依赖银行未来盈利不依赖银行未来盈利：分子不扣，不依赖银行未来盈利：分子不扣，100%计入计入RWAu 依赖于银行未来盈利的递延税资产：依赖于银行未来盈利的递延税资产：（1 1）经营亏损引起的递延税资产经营亏损引起的递延税资产l扣除理由：银行在一个财务年度出现损失，出于税收目的允许银行结转亏损，抵消未来利润

24、，在这种情况下，银行只有在未来出现盈利，递延税资产的价值才会实现。这类依赖于银行未来盈利的递延税资产，其价值实现具有不确定性。（2）暂时性差异引起的递延税资产l扣除理由：银行计提某项资产减值准备，由于税法确认与会计确认的期间不同，引起扣除理由：银行计提某项资产减值准备，由于税法确认与会计确认的期间不同，引起某一财年银行为其多缴纳的税款在另一财年将形成税款抵扣，形成暂时性差异。某一财年银行为其多缴纳的税款在另一财年将形成税款抵扣，形成暂时性差异。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（四）扣除项（四）全额扣除全额扣除第三十二条第三十二条第三十六、三十七条第三十六、三十七条门槛扣除门槛扣除

25、核心一级资本全额扣除项之核心一级资本全额扣除项之资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（五）扣除项（五）资产证券化销售利得l扣除理由：在已不可改变地获得收益之前，银行不应承认未扣除理由：在已不可改变地获得收益之前，银行不应承认未来收益盈余（如证券化销售收益）。如果因会计处理导致这种来收益盈余（如证券化销售收益）。如果因会计处理导致这种未来收入得到确认，并导致所有者权益增加，在计算核心一级未来收入得到确认，并导致所有者权益增加，在计算核心一级资本时应将其扣除。资本时应将其扣除。全额扣除全额扣除第三十二条第三十二条 确定收益类养老金资产确定收益类养老金资产l确定收益类养老金：确定收益类养老

26、金：设定收益计划是养老金计划的标准模式，在该模式下，设定收益计划是养老金计划的标准模式，在该模式下，员工退休后能得到的养老金数额在当初加入计划时便确定下来。它既可以由员工退休后能得到的养老金数额在当初加入计划时便确定下来。它既可以由雇主预先缴存，也可以不预先缴存，在需要支付养老金时再从雇主的年度经雇主预先缴存，也可以不预先缴存，在需要支付养老金时再从雇主的年度经营收益中支取。营收益中支取。l扣除理由：若银行破产，这部分资产将被隔离，不能参与吸收损失扣除理由：若银行破产，这部分资产将被隔离，不能参与吸收损失。三、资本定义相关内容解析三、资本定义相关内容解析扣除项（六）扣除项（六）核心一级资本全额

27、扣除项之核心一级资本全额扣除项之全额扣除全额扣除第三十二条第三十二条 未按公允价值计量的现金流套期储备未按公允价值计量的现金流套期储备l现金流套期：指对现金流量变动风险进行的套期，主要适用于对预期交易的套期。现现金流套期：指对现金流量变动风险进行的套期，主要适用于对预期交易的套期。现金流套期下的套期工具的利得或损失（有效部分）计入所有者权益，对被套期工具不金流套期下的套期工具的利得或损失（有效部分）计入所有者权益，对被套期工具不进行调整，仍按成本计量。进行调整，仍按成本计量。l扣除理由：对资产负债表内未按公允价值计量的被套期工具不应在核心一级资本中确扣除理由：对资产负债表内未按公允价值计量的被

28、套期工具不应在核心一级资本中确认。按公允价值计量的套期工具的利得或损失导致权益增加或减少的，利得应扣除，认。按公允价值计量的套期工具的利得或损失导致权益增加或减少的，利得应扣除，损失应加回，防止因为人为因素导致核心资本波动。损失应加回，防止因为人为因素导致核心资本波动。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（七）扣除项（七）核心一级资本全额扣除项之核心一级资本全额扣除项之全额扣除全额扣除第三十二条第三十二条 因自身信用风险变化导致负债公允价值变化带来的损益因自身信用风险变化导致负债公允价值变化带来的损益l扣除理由：根据公允价值会计法，银行自身信用风险评价下调会导致其债券扣除理由：根据公

29、允价值会计法，银行自身信用风险评价下调会导致其债券价值下降（负债价值下降），从而使其所有者权益增加。这种并非因为资本价值下降（负债价值下降），从而使其所有者权益增加。这种并非因为资本金的增加而是由于未实现的损益导致的权益的增加，应在核心一级资本中扣金的增加而是由于未实现的损益导致的权益的增加，应在核心一级资本中扣除。除。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（八）扣除项（八）核心一级资本全额扣除项之核心一级资本全额扣除项之全额扣除全额扣除第三十二条第三十二条 商业银行之间通过协议相互持有的各级资本商业银行之间通过协议相互持有的各级资本l商业银行之间通过协议相互持有的，或由银监会认定为虚

30、增资本的各级资本商业银行之间通过协议相互持有的，或由银监会认定为虚增资本的各级资本，从相应资本层级中，从相应资本层级中对应扣除对应扣除。l 对应扣除即从各级资本中全额扣除资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（九）扣除项（九）全额扣除项之全额扣除项之对应扣除对应扣除第三十三条第三十三条核心一级资本核心一级资本其他一级资本其他一级资本二级资本二级资本从核心一级资本中全额扣除从核心一级资本中全额扣除从其他一级资本中全额扣除从其他一级资本中全额扣除从二级资本中全额扣除从二级资本中全额扣除 商业银行对有控制权但不并表金融机构的投资商业银行对有控制权但不并表金融机构的投资l有控制权但不并表金融机

31、构：符合有控制权但不并表金融机构：符合资本办法资本办法并表要求的保险公司及符合并表要求的保险公司及符合第十五条规定的金融机构。主要指对保险公司的投资。第十五条规定的金融机构。主要指对保险公司的投资。l扣除理由：保险公司不纳入并表范围，防止银行通过将保险公司纳入并表范扣除理由：保险公司不纳入并表范围，防止银行通过将保险公司纳入并表范围而导致资本充足率虚高。围而导致资本充足率虚高。l商业银行应从各级资本中对应扣除对保险公司的资本投资，若保险公司存在商业银行应从各级资本中对应扣除对保险公司的资本投资，若保险公司存在资本缺口的，还应扣除相应的资本缺口。资本缺口的，还应扣除相应的资本缺口。资本定义相关内

32、容解析资本定义相关内容解析扣除项（十）扣除项（十）全额扣除项之全额扣除项之对应扣除对应扣除第十四条第十四条 商业银行对未并表金融机构的投资商业银行对未并表金融机构的投资l扣除理由：扣除理由：l 投资于其它金融机构的股本将用于吸收被投资机构的损失，不能无条件用来抵御本银行的风险。l 避免资本的重复计算（double counting)。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十一）扣除项（十一）门槛扣除项之门槛扣除项之资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十二）扣除项（十二）商业银行对未并表金融机构的投资商业银行对未并表金融机构的投资小额少数资本投资小额少数资本投资门槛扣除门槛

33、扣除第三十四条第三十四条l判断方法：判断方法：l对未并表金融机构的资本投资合计=被投资金融机构被投资金融机构实收资本*10%l处理方法：处理方法：核心一级资本投资核心一级资本投资其他一级资本投资其他一级资本投资二级资本投资二级资本投资从其他一级资本中全额扣除从其他一级资本中全额扣除从二级资本中全额扣除从二级资本中全额扣除超过超过投资机构投资机构核心一级资本核心一级资本10%的部分从投资机构核心一的部分从投资机构核心一级资本中扣除级资本中扣除资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十四）扣除项（十四）商业银行对未并表金融机构的投资商业银行对未并表金融机构的投资核心一级核心一级投资投资判断

34、大判断大/小小=10%大额投资大额投资其他一级其他一级小额投资小额投资二级二级核心一级核心一级其他一级其他一级二级二级扣除扣除投资合计投资合计超超过本行核心一级过本行核心一级资本资本10%的部分的部分扣除超过本行核扣除超过本行核心一级资本心一级资本10%的部分的部分从对应层级中全从对应层级中全额扣除额扣除资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十五）扣除项（十五）门槛扣除门槛扣除第三十六条第三十六条门槛扣除项之门槛扣除项之其他依赖于银行未来盈利的递延税资产其他依赖于银行未来盈利的递延税资产l其他依赖于未来盈利的递延税资产（如暂时性差异其他依赖于未来盈利的递延税资产（如暂时性差异引起的）

35、，超过本行核心一级资本净额引起的），超过本行核心一级资本净额10%的部分应的部分应扣除。扣除。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十六）扣除项（十六）（第三十七条）（第三十七条）l大额少数资本投资与其他依赖于未来盈利的递延税资产，在扣除各自适用的10%的超额部分后，两项剩余部分之和不得超过本行核心一级资本净额的15%。门槛扣除项之门槛扣除项之15%15%规定规定各自各自10%的超额部分的超额部分合计合计15%的部分的部分适用适用250%资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十七）扣除项（十七）CET1*10%扣除超过扣除超过10%以后的剩余部分以后的剩余部分CET1*15

36、%单项超过核心一单项超过核心一级资本级资本10%的部的部分进行扣除分进行扣除两项合计超过核两项合计超过核心一级资本心一级资本15%的部分进行扣除的部分进行扣除资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十八）扣除项（十八）举例：假设大额少数资本投资为举例：假设大额少数资本投资为200，其他依赖于未来盈利的递，其他依赖于未来盈利的递延税资产为延税资产为500，核心一级资本净额（扣除所有全额扣除项和小，核心一级资本净额（扣除所有全额扣除项和小额投资后）为额投资后）为1000。解解：1）10%：大额资本投资应扣除部分= 200- 1000 *10%=100 递延税资产应扣除部分=500-1000

37、*10%=400 2）15%：大额投资+递延税资产未扣除部分=100+100=200 假设合计部分应扣除数额为A 200-A=（1000-100-400-A)*15% A=147 大额大额+递延税资产递延税资产（700）250%权重权重（53）15%门槛门槛（147）10%门槛门槛（500）资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十九）扣除项（十九）超额贷款损失准备超额贷款损失准备权重法内评法定义商业银行实际计提的贷款损失准备商业银行实际计提的贷款损失准备超过超过最低要求最低要求的部分。的部分。商业银行实际计提的贷款损失准备超商业银行实际计提的贷款损失准备超过过预期损失预期损失的部分的

38、部分计入规则超额贷款损失准备可计入二级资本超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的，但不得超过信用风险加权资产的1.25%超额贷款损失准备可计入二级资本，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的但不得超过信用风险加权资产的0.6%0.6%。（第三十一条）（第三十一条）资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析少数股东资本少数股东资本（一）少数股东资本计入原理：（一）少数股东资本计入原理：l少数股东：集团中除母行以外，持有子公司少数股权的第三少数股东：集团中除母行以外，持有子公司少数股权的第三方投资者。方投资者。l银行子公司必须至少保持相应的监管资本要求才被

39、认为其资银行子公司必须至少保持相应的监管资本要求才被认为其资本可用于支持并表集团。子公司超过最低资本要求的部分本可用于支持并表集团。子公司超过最低资本要求的部分（即超额资本）有可能偿还给第三方投资者，因此在弥补并（即超额资本）有可能偿还给第三方投资者，因此在弥补并表集团的损失方面存在不确定性。因此，在并表资本计算中表集团的损失方面存在不确定性。因此，在并表资本计算中应扣除子公司超额资本中可能偿还给第三方投资者的部分。应扣除子公司超额资本中可能偿还给第三方投资者的部分。（第三十八（第三十八四十一条）四十一条）三、资本定义相关内容解析三、资本定义相关内容解析少数股东资本少数股东资本（二）少数股东资

40、本计算规则：（二）少数股东资本计算规则：l四步走：四步走：（1）计算子公司资本要求）计算子公司资本要求（2）计算子公司超额资本）计算子公司超额资本【子公司核心一级资本总额子公司核心一级资本总额（1）】（3）计算子公司超额资本中归属于第）计算子公司超额资本中归属于第三方投资者的部分三方投资者的部分【（2）* 第三方投资者投资占比第三方投资者投资占比】（4）计算少数股权可计入部分）计算少数股权可计入部分【少数股权总额少数股权总额（3）】（第三十八（第三十八四十一条）四十一条）归属于母公司部分归属于第三方部分资本要求（最低+储备）超额超额资本资本计入计入并表并表资本资本计入并表资本计入并表资本从少数

41、股权从少数股权里扣除里扣除资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析少数股东资本少数股东资本举例：举例：投资于投资于S的核心一级资本的核心一级资本 100负债负债 800其他资产其他资产 900权益权益 200总计总计 1000总计总计 1000母公司母公司资产资产 600负债负债 450（RWA 300)权益权益 150总计总计 600总计总计 600子公司子公司（1）子公司监管资本要求=子公司RWA*资本要求 即：300*7.5%=22.5（2）子公司超额资本=子公司核心一级资本总额-监管资本要求 即： 150-22.5=127.5（3）超额资本中第三方持有部分=超额资本*第三方持股比例 即

42、：127.5*50/150=42.5（4）少数股权可计入部分=少数股权总额-属于第三方的超额资本 即：50-42.5=7.5仅不满足仅不满足“无利率跳升机制无利率跳升机制或赎回激励或赎回激励”，且行权日在，且行权日在2013年年1月月1日以后日以后20102010年年9 9月月1212日以前日以前发行的不合格工具发行的不合格工具20102010年年9 9月月1212日至日至20132013年年1 1月月1 1日间发行的不合格工具日间发行的不合格工具20132013年年1 1月月1 1日后日后发行的不合格工具发行的不合格工具其他不合格工具其他不合格工具仅不满足仅不满足“减计或转股减计或转股条款条

43、款”，其他条件均合格，其他条件均合格其他不合格工具其他不合格工具行权日未行权行权日未行权行权日行权赎回行权日行权赎回20132013年年1 1月月1 1日至行权日前日至行权日前按年递减按年递减10%10%，行权日后全，行权日后全额计入额计入20132013年年1 1月月1 1日至行权日前日至行权日前按年递减按年递减10%10%20132013年年1 1月月1 1日后不得计入日后不得计入监管资本监管资本20132013年年1 1月月1 1日后按年递减日后按年递减10%10%20132013年年1 1月月1 1日后按年递减日后按年递减10%10%不得计入监管资本不得计入监管资本资本定义相关内容解析

44、资本定义相关内容解析二级资本工具二级资本工具（第四十二（第四十二四十五条）四十五条）不合格二级资本工具的计入规则： 风险暴露风险暴露风险权重风险权重未扣除的金融机构股权风险暴露未扣除的金融机构股权风险暴露250%未扣除的净递延税股权风险暴露未扣除的净递延税股权风险暴露工商企业股权风险暴露工商企业股权风险暴露商业银行被持有的对工商企业股权风险暴露商业银行被持有的对工商企业股权风险暴露的风险权重为的风险权重为400%商业银行因政策性原因并经国务院特别批准商业银行因政策性原因并经国务院特别批准作作的对工商企业股权风险暴露的风险权重为的对工商企业股权风险暴露的风险权重为400%商业银行持有的对工商企业

45、其他股权风险暴商业银行持有的对工商企业其他股权风险暴露的风险权重为露的风险权重为1250%非自用不动产非自用不动产因行使抵押权而持有并在法律规定处分期限因行使抵押权而持有并在法律规定处分期限内的非自用不动产的风险权重为内的非自用不动产的风险权重为100%，其其他他为为1250%其他资产其他资产100%新办法各项债权的风险权重表（表二）项目项目信用转换系数信用转换系数等同于贷款的授信业务等同于贷款的授信业务100%承诺承诺原始期限不超过一年的贷款承诺原始期限不超过一年的贷款承诺20%原始期限超过一年的贷款承诺原始期限超过一年的贷款承诺50%可随时无条件撤销的贷款承诺可随时无条件撤销的贷款承诺0%

46、一般未使用信用卡授信额度一般未使用信用卡授信额度50%符合标准的未使用信用卡授信额度符合标准的未使用信用卡授信额度20%票据发行便利票据发行便利50%循环认购便利循环认购便利50%银行借出的证券或用作抵押物的证券银行借出的证券或用作抵押物的证券100%与贸易直接相关的短期或有项目与贸易直接相关的短期或有项目20%与交易直接相关的或有项目与交易直接相关的或有项目50%信用风险仍在银行的资产销售与购买协议信用风险仍在银行的资产销售与购买协议100%远期资产购买、远期定期存款、部分交款的股票及证券远期资产购买、远期定期存款、部分交款的股票及证券100%其他表外项目其他表外项目100%新办法表外项目的

47、信用转换系数项目项目现行规定现行规定巴塞尔委员会要求巴塞尔委员会要求新制度新制度信用风险权重信用风险权重一般企业贷款一般企业贷款100%100%100%小微企业贷款小微企业贷款100%75%75%个人住房贷款个人住房贷款50%不低于不低于35%50%零售贷款零售贷款100%75%75%对我国商业银行的债权对我国商业银行的债权 期限期限4个月以内个月以内0%；以上；以上20%。期限三个月以内期限三个月以内20%；以上；以上50%；或者与主权评级挂或者与主权评级挂钩，不钩，不低于低于20%。期限期限3个月个月以内以内20%；以上；以上25%信用卡未使用额度信用卡未使用额度无明确规定无明确规定20%

48、-50%20%、50%两档两档市场风险市场风险交易账户总头寸高于表内交易账户总头寸高于表内外总资产的外总资产的10%或超过或超过85亿元人民币的商业银行需亿元人民币的商业银行需要计提要计提所有银行计提市场所有银行计提市场风险资本要求风险资本要求取消阀值，所有取消阀值，所有银行计提市场风银行计提市场风险资本要求险资本要求操作风险操作风险无需计提操作风险无需计提操作风险总收入的总收入的15%总收入的总收入的15%过渡期安排过渡期安排起始起始-2013年年2013年初年初结束结束-2018年底年底2018年底年底新制度与现行规定及巴II的比较项目项目信用转换系数信用转换系数1.等同于贷款的授信业务等

49、同于贷款的授信业务100%2.贷款承诺贷款承诺2.1原始期限不超过原始期限不超过1年的贷款承诺年的贷款承诺20%2.2原始期限原始期限1年以上的贷款承诺年以上的贷款承诺50%2.3可随时无条件撤销的贷款承诺可随时无条件撤销的贷款承诺0%3.未使用的信用卡授信额度未使用的信用卡授信额度3.1 一般未使用额度一般未使用额度50%3.2 符合标准的未使用额度符合标准的未使用额度20%4.票据发行便利票据发行便利50%5.循环认购便利循环认购便利50%6.银行借出的证券或用作抵押物的证券银行借出的证券或用作抵押物的证券100%7.与贸易直接相关的短期或有项目与贸易直接相关的短期或有项目20%8.与交易

50、直接相关的或有项目与交易直接相关的或有项目50%9.信用风险仍在银行的资产销售与购买协议信用风险仍在银行的资产销售与购买协议10. 远期资产购买、远期定期存款、部分交款的股票及证券远期资产购买、远期定期存款、部分交款的股票及证券11.其他表外项目其他表外项目100%表外业务风险加权资产的计算方法第一步转换：将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数,获得等同于表内项目的风险资产第二步转换：根据交易对象的属性确定风险权重计算表外项目相应的风险加权资产两步转换法第第73条条合格质物质押的债权，取得与质物相同的风险权重，或取合格质物质押的债权，取得与质物相同的风险权重，或取得对质物发行人或承兑人直接债权

51、的风险权重。部分质押的得对质物发行人或承兑人直接债权的风险权重。部分质押的债权，受质物保护的部分获得相应的较低风险权重。债权，受质物保护的部分获得相应的较低风险权重。第第74条条合格保证主体提供全额保证的贷款，取得对保证人直接债合格保证主体提供全额保证的贷款，取得对保证人直接债权的风险权重。部分保证的贷款，被保证部分获得相应的较权的风险权重。部分保证的贷款，被保证部分获得相应的较低风险权重。低风险权重。简单法简单法用抵押品的风险权重替代其所覆盖的风险暴露的风险权重用抵押品的风险权重替代其所覆盖的风险暴露的风险权重（风险权重的底线是（风险权重的底线是20%）综合法综合法更加全面地考虑抵押品对风险

52、暴露的风险缓释作用，允许更加全面地考虑抵押品对风险暴露的风险缓释作用，允许用认定的抵押品价值降低风险暴露用认定的抵押品价值降低风险暴露新办法对信用风险缓释的处理如银行掌握合格的金融抵押品，在计算资本要求时，银行可考虑抵押品的风险缓释作用，降低对交易对象的风险暴露。类别类别发行主体外部评级发行主体外部评级特定市场风险资本计提比率特定市场风险资本计提比率政府证券政府证券AA-以上（含以上（含AA-）0%A+ 至至 BBB-（含（含BBB-）0.25% (剩余期限不超过剩余期限不超过6个月个月)1.00% (剩余期限为剩余期限为6至至24个月个月)1.60% (剩余期限为剩余期限为24个月以上个月以

53、上)BB+ 至至 B-（含（含B-）8.00%B-以下以下12.00%未评级未评级8.00%合格证券合格证券BB+以上（不含以上（不含BB+）0.25% (剩余期限不超过剩余期限不超过6个月个月)1.00% (剩余期限为剩余期限为6至至24个月个月)1.60% (剩余期限为剩余期限为24个月以上个月以上)其它其它外部评级为外部评级为BB+以下（含）以下（含）的证券以及未评级证券的资本计提比率为证券的证券以及未评级证券的资本计提比率为证券主体所适用的信用风险权重除以主体所适用的信用风险权重除以12.5，风险权重见本办法附件，风险权重见本办法附件2。市场风险标准法计量规则 （附件10）特定市场风险

54、-特定市场风险比率对应表利率风险票面利率不小于票面利率不小于3票面利率小于票面利率小于3风险权重风险权重假定收益率变化假定收益率变化不长于不长于1个月个月不长于不长于1个月个月0.001.001至至3个月个月1至至3个月个月0.201.003至至6个月个月3至至6个月个月0.401.006至至12个月个月6至至12个月个月0.701.001至至2年年1.0至至1.9年年1.250.902至至3年年1.9至至2.8年年1.750.803至至4年年2.8至至3.6年年2.250.754至至5年年3.6至至4.3年年2.750.755至至7年年4.3至至5.7年年3.250.707至至10年年5.7

55、至至7.3年年3.750.6510至至15年年7.3至至9.3年年4.500.6015至至20年年9.3至至10.6年年5.250.6020年以上年以上10.6至至12年年6.000.6012至至20年年8.000.6020年以上年以上12.500.60市场风险标准法计量规则一般市场风险-时段和权重利率风险时时 区区时时 段段同一区内同一区内相邻区之间相邻区之间1区和区和3区之间区之间1区区0-1个月个月40401001至至3个月个月3至至6个月个月6至至12个月个月2区区1至至2年年302至至3年年3至至4年年3区区4至至5年年305到到7年年7至至10年年10至至15年年15至至20年年2

56、0年以上年以上市场风险标准法计量规则一般市场风险-时区和权重利率风险举例：举例：假设某银行假设某银行2011年年12月月31 日交易账户上的头寸如下：日交易账户上的头寸如下：（1）市值）市值1333万元的人民币债券，剩余到期日为万元的人民币债券，剩余到期日为8年，票面利率为年，票面利率为8%；（2）市值）市值7500万元的人民币债券，剩余到期日为万元的人民币债券，剩余到期日为2个月，票面利率为个月，票面利率为7%；（3）利率掉期交易，银行收取浮动利率支付固定利率，按浮动利率收取部分及按固定利率支）利率掉期交易，银行收取浮动利率支付固定利率，按浮动利率收取部分及按固定利率支付部分的折现现值均为人民币付部分的折现现值均为人民币15000万元，下一个利率确定日为万元，下一个利率确定日为9个月后，剩余期限为个月后，剩余期限为8年年；（4）持有利率期货多头，标的债券折现现值为人民币）持有利率期货多头，标的债券折现现值为人民币5000万元，万元，6个月后交割，基础政府证个月后交割，基础政府证券的剩余期限为券的剩余期限为3.5年。年。假定所有票面利率或利率都高于假定所有票面利率或利率都高于3%，则按照办法中提供的，则按照办法中提供的“时段和权重时段和