各种税收计算对比

1、增值税可抵扣进项税额增值税专用发票一注明的增值税额海关进口增值税专用缴款书一注明的增值税额购进农产品一般纳税人开具的增值税专票一注明的增值税额一般纳税人的海关进口增值税专用缴款书一注明的增值税额小规模纳税人代开的3%勺增值税诙/一注明的金额X11%销售发票或收购发票一注明的买价X11%生产销售或委托受托加工17%兑率的货物一注明的买价X13%其他纳税人从批发零售环节购进适用免征增值税的蔬菜、部分现货肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证完从境外单位或活人购进服务、无形资产或不动产，自税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的税凭证上注明的增值税额原增值税一般纳税人购进货物或接受加工、修

2、理修配劳务，用于销售服务、无形资产或不动产注释所列项目的，不属于用于非增值税应税项目，其进行税额准予从销售税额中抵扣原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税为进项税额，准予从销售税额中抵扣原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额_准予从销项税额中抵扣纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票，料不全的，进项税额不得抵扣消费税应纳税额自产自用组价从价定率（成本+利润）/（1-比例税率）复合计征（成本+利润+自产自用数量X定额税率）/（1-比例税率）应纳税额组价X比例税率+自产自用数量X定额税率委

3、托加工组价从价定率（材料成本+加工费）/（1-比例税率）复合计征（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）/（1-比例税率）应纳税额组价X比例税率+委托加工数量X定额税率进口划、节组价从价定率（关税完税价格+关税）/（1-比例税率）复合计征（关税完税价格+关税+进口数量x定额税率）/（1-比例税率）应纳税额组价X比例税率+进口数量X定额税率生产销售从价定率应纳税额=销售额X比例税率从重/E颔应纳税额=销售数量X定额税率复合计征应纳税额=销售额X比例税率+销售数量X定额税率企业所得税计算收入类型包含内容不征税收入（别人家老婆，彩礼跟你没关系）财政拨款；依法妆取并纳入财政管理的行政事业性妆费、政

4、府性基金；由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金口免税收入（自己老婆，丈母娘不收彩礼是希望你对女儿好，鼓励性质）国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利性组织的收入。扣除项目基数标准限额标准小胖语录公益性捐赠利润总额12%,超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除捐赠嘛，肯定是自己暖到了饯才能给别人钱啊，要不然自己都揭不开锅了，哪还有闲钱给别人，所以它的基础是年度利泗总额。然后，捐赠，多有爱的一件事啊，我们要让世

5、界充满爱，所以是“要爱”，12职工福利费工资总额14%给职工发福利，不得花钱啊，“要死”了，14职工工会经费2%这个就记住哪个公司的工会都挺2的职工教育经费2.5%,超过部分准予结转以后扣除为什么要给他们教育，那是因为他们都是250呗，所以得好好教育教育。而且教.育也是好事啊，提高国民素质嘛，所以超过的部分还允许结转以后继续扣除扣除项目基数标准限额标准小胖语录业务招待费营业收入发生额的60%,不超过营业收入的5%。为什么要招待别人，那是因为别人牛呗，6。但是，招待旧招待，吃喝太多花的钱太多了我们就得心疼的哭了，55555广告费和业务宣传费15%,超过部分准予结转以后扣除这个可以采取“业务”的谐

6、音，15。而且,这个广告宣传啥的是为了更好的把自己的东西更正去，从而能促进国家经济的发展,国家也是变相的支持的，所以对于超过的部分也是允许结转以后继续扣除的企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税今度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。扣除项目具体内容限额标准社会保险费五险一金准予扣除补

7、充养老保险分别不超过工资总额的5%补充医疗保险企业财产保险准予扣除特殊工种人身安全保险准予扣除其他商业保险不得扣除借款费用费用化部分准予扣除利息费用出借方为金融企业准予扣除出借方为非金融企业不超过金融企业同期同类贷款利率部分汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除扣除项目限额标准环境保护专项资金提取的用于环境保护、生态恢复等方面的，准予扣除提取后改变用途的，不得扣除租赁费经营租赁按照租赁期限均勺扣除融资租赁计提折旧扣除劳动保护费准予扣除总机构分摊的费用能够提供总机构出具的证明文件，并合理分推的，准予扣除资产损失企业当期发生的固定资产用流动资产盘亏、毁损净损

8、失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从钠项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除扣除项目具体内容限额标准手续费及佣金支出保险企业财产保险企业按照全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额其他企业按所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业为取得该类收入而实际发生的营业成本，准予扣除其他项目会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等个人所得税计算应税项目税率费用扣除1.工资、薪

9、金所得七皴超额累进税率月扣除3500元(或4800元)2.个体工商户生产、经营所得五级超额累进税率(5%-35%)全年收入扣除成本、费用及赖失&对企事业单位承包经营、承租疑营所得月扣除35。元4.劳务报酬所得（1）20%：（2）超过20000-50000,30%；（3）超过50000.40%每次收入不足4000元：定领扣除800元：每次收入4000元以上二定率扣除收入的20%【提示】财产租赁所得还有其它扣除，印修缮随用(上限800)和相关税费5.稿酬所得(连栽合并)20%,并按应纳税额减征30$&特许权使用费所得20%工财产租赁所得20%(个人出租住房减按10%征收)民财产转让所得20%收入扣

10、除财产展值、合理税费9.利息、股息红利所得20%(储蓄存款利息哲免)无费用扣除+每次收人即为应纳税所得题1Q.偶然所得1L其他所得20%每次收入的确定1、劳务报酬所得(1)只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。例如，从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务，往往是接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入，因此，属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收入为一次。(2)属于同一事连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。例如，某歌手与一卡拉OKT签约，在2014年1年内每天到卡拉OK厅演唱一次，每次演出后付酬300元。在计算其劳务报酬所得时，应视为同一事项的连续性收入，

11、以其1个月内取得的收入为一次计征个人所得税，而不能以每天取得的收入为一次。2、稿酬所得，以每次出版、发生取得的收入为一次。(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得。(2)同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得。(3)同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次。(4)同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。(5)同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次。3、特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

12、如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。4、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。5、利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入为一次。6、偶然所得，以每次收入为一次。7、其他所得，以每次收入为一次。【单选题】某作家2016年出版小说一篇，取得稿酬收入3500元;同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入5000元。该作家当年应缴纳个人所得税()元。解析：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。该作家当年应缴纳的个人所得税=(3500-800)X20%X(1-30%)+

13、5000X(1-20%)X20%X(1-30%)=938(元)。级数增值额与扣除项目金额的比率税率速算扣除系数1不超过50啼B分3002超过50麻100%勺部分4053超过100麻200%勺部分50154超过200%勺部分6035计算过程(1)确7E收入题目组(出(2)确定扣除项目金额取得土地使用权所支付的金额一一题目给出房地产开发成本题目给出房地产开发费用一一根据题目内容判定利息是否明确与转让房地产有关的税金一一题目给出(【小胖提示】注意印花税迷惑)计算加计扣除(3)确定增值额=收入-扣除项目金额(4)确定增值额与扣除项目比率(3)/(2)(5)找税率(6)算税额：应纳税额=增值额X税率扣除

14、项目金额X速算扣除系数某企业销售房产取得售价5000力兀，扣除项目金额合计为3000力兀，已知适用的土地增值税税率为40%速算扣除系数为5%则该企业应缴纳土地增值税()万元。解析：该企业应缴纳土地增值税=增值额X适用的土地增值税税率-扣除项目金额X适用的速算扣除系数=(5000-3000)X40%-300OX5%=650内兀)。房产税计算征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋不包括农村，独立于房屋之外的建筑物如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等税率从价计征1.20%从租计征12%对个人出租住房，不区分用途，按4版税率征收对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%勺税率征收税额计算从价计征应纳税额=应税房产原值X(1-扣除比例)X1.2%从租计征应纳税额=租金收入X1.2%(或4%例】