常用二级科目明细

1、常用二级科目明细其他货币资金二级科目银行汇票存款，银行本票，信用卡存款，信用证保证金存款，外埠存款交易性金融资产二级科目成本，公允价值变动应收（付）票据二级科目银行承兑汇票，商业承兑汇票（6个月）资产减值损失二级科目计提坏帐准备，计提存货跌价准备，（这两可转回）低值易耗品二级科目在用，在库，摊销长期股权投资二级科目（权益法）成本，损益调整，其他权益变动其他应收款二级科目1 .各种赔款、罚款；2 .出租包装物租金；3 .向职工收取的各种垫付款项；4 .备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；5 .存出保证金，如租入包装物支付的押金；6 .预付账款转入；7 .其他各种应收、暂付款项。应交税

2、费的二级科目增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。（一）应交增值税应交增值税还应分别进项税额”、销项税额、出口退税”、进项税额转出”、巴交税金”等设置专栏进行明细核算。（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税借记营业税金及附加”等科目，贷记本科目（三）应交所得税借记所得税费用”等科目，贷记本科目（四）应交土地增值税借记固定资产清理”科目，贷记本科目（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税借记管理费用”科目，贷记本科目（六）应交个人所得税借记应付职工薪酬科目，贷记本科目（七）应交的教育费附加、矿产

3、资源补偿费借记营业税金及附加”、其他业务支出”、管理费用”等科目，贷记本科目应付职工薪酬二级科目本科目可按工资”、职工福利”、社会保险费”、住房公积金”、工会经费”、职工教育经费”、非货币性福利”、辞退福利”、股份支付”等进行明细核算。企业发生应付职工薪酬的主要账务处理1 生产部门人员的职工薪酬，借记生产成本”、制造费用”、劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记在建工程”、研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记管理费用”或销售费用”科目，贷记本科目。2 企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记管理费用”、生产成本”、制造费用

4、”等科目，贷记本科目。无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记管理费用”、生产成本”、制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记累计折旧”科目。租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记管理费用”、生产成本”、制造费用”等科目，贷记本科目。3 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记管理费用”科目，贷记本科目。4 企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记管理费用”、生产成本”、制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记公允价值变动损益”科目，贷记

5、或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记利润分配一一提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。企业发放职工薪酬的主要账务处理1 向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记银行存款”、库存现金”、其他应收款”、应交税费一一应交个人所得税”等科目。2 支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记银行存款”等科目。3 按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记银行存款”科目4 企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记主营业务收入科目；同时，还应

6、结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记银行存款”等科目。5 企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记银行存款”、库存现金”等科目。企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记银行存款”、库存现金”等6 科目其他应付款二级科目经营租入固定资产（包装物）租金，存入保证金长期借款，应付债捐二级科目本金，利息调整，应计利息，面值利润分配二级科目1 .提取法定盈余公积2提取任意盈余公积3 .提取法定公益金4 .应付普通股股利5 转作资本（或股本）的普通股股利6 .未分配利润7 盈余公积补亏

7、盈余公积二级科目1 .法定盈余公积2 .任意盈余公积3.1. 定公益金资本公积二级科目股本溢价，其他资本公积管理费用二级科目设置1 .管理费用一一工资一一基本工资2 .管理费用一一职工福利费一一福利费加班费医疗补助临时工工资3 .管理费用一一折旧费4 .管理费用一一修理费5 .管理费用一一中介费/代理费6 .管理费用一一办公费一一书报费7 .管理费用一一物料消耗一一印刷费8 .管理费用一一低值易耗品摊销一一日常办公用品费9 .管理费用一一无形资产摊销一一消耗用品费10 .管理费用一一开办费摊销一一年检/审计费11 .管理费用一一租赁费一一其他12 .管理费用一一运输费13 .管理费用一一邮电费

8、快递费14 .管理费用一一电话费一一固定电话费一一上网费手机费15 .管理费用一一坏账准备16 .管理费用一一存货跌价准备17 .管理费用一一研究开发费一一工资/加班费/办公费/教育培训费一一/修理费/招待费/活动经费/市内交通费/差旅费/其他18 .管理费用一一技术转让费19 .管理费用一一技术研究开发费20 .管理费用一一技术提成21 .管理费用一一待业保险费22 .管理费用一一劳动保险费23 .管理费用一一工会经费24 .管理费用一一住房公积金25 .管理费用一一会议费26 .管理费用一一职工教育经费27 .管理费用一一劳动保护费28 .管理费用一一董事会费一一活动经费/一一会议费/一一

9、差旅费29 .管理费用一一培训费一一讲师费/一一资料费/一一餐费/一一其他30 .管理费用一一咨询费31 .管理费用差旅费国内/国外/培训差旅费/市内交通费32 .管理费用税金印花税/车船使用税/房产税/土地使用税33 .管理费用一一水电费34 .管理费用一一保险费35 .管理费用一一招待费一一招待费/活动经费36 .管理费用车辆费油费/养路费/租车费/一一修理费/一一车辆维护用品费/一一车辆租/一一其他37 .管理费用一一其他一一签证费/一一展位/摊位费/一一清洁费/一一保安费/一一其他财务费用二级科目利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费，现金折扣销售费用二级科目运输费、装卸费、包

10、装费、保险费、展览费、广告费、工资、福利费、业务费等。其他业务成本科目销售材料成本，出租固定资产（无形资产）折旧/摊销，出租包装物成本/摊销研发支出二级科目费用化支出，资本化支出营业外支出二级科目1、固定资产盘亏；2、处置固定资产净损失；3、出售无形资产损失；4、债务重组损失；5、计提的固定资产减值准备；6、计提的无形资产减值准备；7、计提的在建工程减值准备；8、罚款支出；9、捐赠支出；10、非常损失；11、赔偿金；12、违约金等。营业外收入二级科目处置资产利得，盘盈利得，捐赠利得，无法支付的应收制造费用二级科目工资，折旧费，修理费，办公费，抵制易耗品摊销，租赁费，运输费，保险费，差旅费，职工福利费，水电费，职工教育经费，工会