土地增值税题库多项选择

1、1.下列各项行为中，可以免征或不征土地增值税的有（）。 A.企业与企业之间的房地产交换 B.私营企业的房地产评估增值 C.无力偿还借款，以房屋作抵债 D.双方合作建房，建成后分房自用的E.因国家建设需要依法征用、收回的房地产答案：BDE2.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。 A.出售新房屋及建筑物的 B.出售旧房屋及建筑物的 C.虚报房地产成交价格的 D.房地产企业以房地产进行投资联营的E.提供扣除项目金额不实的答案：BCE3.下列各项中，房地产开发公司应当或可以进行土地增值税清算的有（）。 A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部

2、竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的E.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的答案：ABCE4.下列行为中，不属于土地增值税的征税范围的是（ ）。 A.转让国有土地使用权的行为 B.出让国有土地使用权的行为 C.转让非国有土地使用权的行为 D.将房产赠与直系亲属的行为 E.生地变为熟地销售的行为 答案：BCD5. 下列各项中，不征或免征土地增值税的是（ ）。 A.房地产的出租 B.企业之间互换房产的 C.非房地产企业以其房产对非房地产单位进行投资、联营 D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 E.房地产的抵押，

3、尚在抵押期间的 答案：ACDE6. 下列行为中，应当征收土地增值税的有（ ）。 A.以房地产抵债，发生房地产产权转让的 B.以房地产进行投资、联营后将房地产转让的 C.双方合作建房，建成后转让的 D.居民甲将房地产无偿赠与一面之缘的乙 E.居民丙将房地产通过红十字会赠与公益事业 答案：ABCD7. 以下赠与行为中，不属于土地增值税征收范围的是（ ）。 A. 赠与直系亲属 B. 赠与有赡养义务的人 C. 直接赠与希望小学 D. 赠与有购销关系的企业 E. 赠与客户 答案：ABC8.土地增值税收入中为外国货币的，应当按取得收入的（ ）市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额。 A.当天国家公布

4、的 B.当月1日国家公布的 C.当月末国家公布的 D.当月国家公布的平均 E.税务机关核定的 答案：AB9. 纳税人转让新建商品房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ）。 A取得土地使用权所支付的价款 B经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C当期实际发生的管理费用、财务费用和销售费用 D转让环节缴纳的各项税款 E. 房地产的开发成本 答案：ADE10. 纳税人转让旧房地产及建筑物，在计算土地增值税时，允许扣除的项目有（ ）。 A取得土地使用权时，按规定缴纳的有关费用 B经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C经税务机关确认的房屋及建筑物的重置成本价 D转让环节缴纳的各项税款 E.

5、当期实际发生的借款利息支出 答案：ABD11. 根据土地增值税现行条例，下列各项中，应当缴纳土地增值税的有（ ）。A对居民个人转让住房B企事业单位转让旧房作为廉租住房,且增值额未超过扣除项目金额20%的C房地产公司以不动产作价入股进行投资D某商场因城市实施规划、国家建设的需要而被政府征用的房产E建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的答案：CE12. 计算土地增值税时，房地产的开发成本包括（ ）。A.三通一平费 B.契税C.基础设施费 D.广告费E.财务费用答案：AC13.下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（）。A.个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税B.个人

6、转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税C.个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税D.个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税答案AC.D14. 土地增值税加计扣除20%的基数不包括（ ）。A.取得土地使用权支付的金额 B.房地产的开发费用C.房地产的开发成本 D.与转让房地产有关的税金E.旧房及建筑物的评估价格答案：BDE15. 下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( )。A.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的B.纳税人提供的扣除项目金额不实的C.纳税人出售旧房及建筑物的D.纳税人转让房地产的成交价格低于房

7、地产评估价格，又无正当理由的E.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，但有正当理由的答案：ABCD16.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（ ）。A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85以上C.直接转让土地使用权的D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的E.房地产开发项目全部竣工完成销售的答案：ACE17. 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的设施，成本、费用允许扣除的有（ ）。A. 建成后有偿转让的B. 建成后产权归房地产开发企业C. 建成后产权属于全体业

8、主所有的D. 建成后低价移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的E. 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的答案：ACE18. 房地产企业有下列情形（ ）之一的，税务机关可以核定征收的土地增值税。 A.依照法律规定应当设置但未设置账簿的 B.擅自销毁账簿的 C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D.符合土地增值税清算条件，但未按规定的期限办理清算手续的 E.曾经有偷逃税款的记录的 答案：ABC19. 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。A.耕地占用税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支

9、出答案：ABC20. 下列项目中，免征土地增值税的有()。A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.企业以土地(房地产)作价入股进行投资，将土地（房地产）转让到所投资的企业的D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物答案：BCD21. 下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有()。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地

10、增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税答案：BD22. 按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有()。A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 答案：BD23、以下属于土地增值税纳税义务人的有（）。A.外商投资企业B.国家机关C.个人D.国有企业E.出租办公楼的企业答案：ABCD24、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。A.以房地产使用权抵债而尚未发生

11、房地产权属转让的B.以房地产对外出租的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E.企业与个人之间交换的房地产答案：ABC25、根据土地增值税暂行条例及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让集体土地D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让E.转让国有土地所有权答案：AD26、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20扣除范围的有( )。A.取得土地使用权缴纳的契税B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发小区内的道路建设费用E.支付建筑

12、人员的工资福利费答案：ABDE27、以下关于土地增值税的表述中，正确的有()。A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除答案：

13、AE28、房地产开发企业有下列（）情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，预期仍不清算的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的E.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的答案：ABCDE29.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房

14、产的企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间E.出租办公楼的企业答案：DE30.计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（）。A.建筑容积率在1.0以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下C.建筑覆盖率在1.0以上D.增值额未超过扣除项目金额之和的20E.单套建筑面积在120平方米以下答案：ABE31.下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的有（）。A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在受让人机构所在地税务机关申报纳税C.转

15、让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税E.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税答案：ADE32.下列行为中，不征收土地增值税的有（）。A.转让集体土地的行为B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为C.转让国有土地使用权的行为D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为答案A.B.D33.土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是（）。A.房地产开发成本B.房地

16、产开发费用C.取得土地使用权所支付的金额D.转让房地产的税金答案 A.C34.土地增值税规定，下列情形中，应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有（）。A.开发小区先行转让部分房地产的B.预售商品房的C.赊销旧有房地产的D.分期收款方式转让房地产的答案A.B35.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.按税务部门的要求按期报送房地产的价格评估结果D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额答案BC.D36.下列房地产

17、转移行为中，应当征收土地增值税的有（）。A.内资企业和外资企业交换房屋产权B.企业兼并引起的房屋产权转移C.企业用房产抵债D.个人用房产投资办饭店E.房地产开发企业将开发产品用于职工福利答案AC.E37.土地增值税扣除项目中，取得土地使用权所支付的金额，其形式有（）A . 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金等B . 以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值C . 以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用D . 以转让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金【答案】AC，38、下列不征收或减免土地增值税的有（）A . 一方出资、一方出地，双方合作建房并出售的行

18、为B . 企业因名称变更引起的土地使用权证使用权人名称变更C . 以房地产抵债而发生的房地产产权转让的D . 将房地产出租【答案】BD39、下列属于房地产开发费用项目的有（）A . 前期工程费B . 房地产转让的营业税C . 房地产销售费用D . 房地产开发项目向金融机构的借款利息【答案】CD40.下列属于土地增值税免税项目的有（）A . 以分期付款方式转让房地产的B . 个人转让居住用房C . 房地产开发企业开发并转让房地产项目增值额未超过扣除项目金额的20%D . 房地产开发企业开发并出售普通标准住宅增值额占扣除项目金额的15%【答案】BD，41.房地产公司销售新房与非房地产公司出售二手房

19、在计算土地增值税额时，处理方法不同的扣除项目金额有（）A . 取得土地使用权所支付的成本B . 加计扣除C . 印花税D . 房屋折旧费【答案】BC42、土地增值税中，下列准予从转让收入额中据实扣除的项目有（ ）A . 取得土地使用权所支付的金额B . 土地征用及拆迁补偿费C . 各项利息支出D . 管理费用【答案】AB，43.转让存量房的纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除与房地产有关的税金包括（）A . 营业税B . 城建税C . 印花税D . 企业所得税【答案】ABC44、土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括（ ）A . 企事业单位B

20、 . 国家机关机关C . 国有企业D . 外商投资企业【答案】ABCD45.对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算（ ）A . 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B . 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C . 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D .省税务机关规定的其他情况【答案】ABCD46.房地产企业开发商品房并出售，在计算土地增值税过程中，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）A . 开发小区内排污、环卫、绿化支出B .

21、 出售旧房的重置成本价C . 从金融机构贷款超期支付的罚息D . 取得土地使用权支付的契税【答案】AD47.房地产开发企业加扣20费用的计算基数是( )。A.房地产开发成本 B.房地产开发费用C.地价款 D.按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费答案：ACD48、非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。A.地价款 B.房地产开发成本C.缴纳的营业税、印花税D.按地价款和开发成本的20%加计的费用答案：ABC49、下列属于房地产开发费用的项目有( )。A.房地产开发公司职工工资 B.房地产转让的过户手续费C.房地产销售费用 D.房地产开发项目贷款利息答案：CD50、下列房地产项目

22、中，免征土地增值税的有( )。A.1993年2月签订的开发合同，1998年1月转让并交付使用的写字楼B.1996年签订开发合同，至今仍在建设过程中的花园别墅工程C.1993年12月签订转让合同，1996年转让并交付使用的土地开发合同D.1997年签订转让合同，并同时办理过户手续的旧房转让答案：ABC51、 在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）。  A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D.以行政划拨方式取得的土

23、地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金 答案：ABCD52按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（ ）。 A以房地产作价入股进行投资或作为联营 B双方合作建房，建成后转让的 C对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E房地产出租，出租人取得了收入 答案：BD53、 下列房地产转移行为，须缴纳土地增值税的有（ ） A企业双方出让房产使用权 B某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位 C税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产 D某国有企业与一外国企业合作建房后出售 E某国有企业以房产对外投资，参股分红 答案：CD54. 下列

24、项目中，应征收土地增值税的有（      ）。 A. 以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C. 以土地（房地产）作价人股进行投资或作为联营 D. 国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 E. 建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20 的 答案：AE55、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有()。 A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B.分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致 C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除 D.房地产开发企

25、业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本 E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税 【答案】ABD 56.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。 A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权 C.转让地上建筑物产权 D.转让地上附着物产权 E.转让地下建筑物产权 【答案】ACD 57.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有()。 A.取得土地使用权缴纳的契税 B.占用耕地缴纳的耕地占用税 C.销售过程中发生的销售费用 D.开发小区内的道路建设费用 E.支付建筑人员的工资福利费 【答案】ABDE 58.下列各项中，主管税务机关可要

26、求纳税人进行土地增值税清算的有()。 A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的 C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的 E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的 【答案】ACDE 59.下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。 A.符合土地增值税清算条件的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的 D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的 E.虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的

27、【答案】BCDE 60.下列行为中，应当征收土地增值税的有()。 A.将房屋产权赠与直系亲属的 B.由双方合作建房后分配自用的 C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的 D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的 E.以房地产作价入股投资房地产开发公司的 【答案】CE 61.计算缴纳土地增值税时，我省判定普通住宅的标准有()。 A.建筑容积率在1.0以上 B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下 C.建筑覆盖率在1.0以上 D.增值额未超过扣除项目金额之和的20% E.单套建筑面积在120平方米以下 【答案】ABE 62、下列（ ）利息支出，不得作为土地增值税的扣除项目予以扣除。A

28、超过国家规定上浮幅度部分的利息支出B超过贷款期限的利息支出C加罚的利息支出D超过商业银行同类同期贷款利率部分支出答案：ABCD63、房地产开发企业销售商品房时，下列项目中可以列为土地增值税扣除项目金额的有（ ）*A.超出银行同类同期贷款利息支出 B.土地征用及拆迁补偿费C.印花税罚款的支出 D. 开发间接费用的支出答案：BD64、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（ ）。 *A. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由个人自行转让原房地产的 B. 个人进行房地产开发的C. 被兼并企业的房地产转让到兼并企业D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的答案：AC65. 房地产业开发成本包括（

29、 ） A. 土地征用及拆迁补偿费 B. 前期工程费 C建筑安装工程费 D基础设施费 E公共配套设施费 F开发间接费用 答案：ABCDEF66、 下列房地产转让项目，计算土地增值税时不能加计扣除20%的有（ ）。 A. 某房地产开发企业取得土地使用权后，未进行任何形式的开发即转让的 B. 某房地产开发企业取得土地使用权后，未进行任何实质性的改良即再行转让的 C. 某房地产开发企业取得土地使用权后，仅对土地进行“三通一平”后即转让让的 D. 某房地产开发企业取得土地使用权后进行房地产开发建造后转让的答案：AB67以下属于土地增值税特点的项目是（  ）A以转让房地产的增值额为计税依据B征税

30、面比较广C实行超率累进税率D实行按次征收答案：ABCD68土地增值税的纳税义务人可以是（    ）。A外商独资企业                                           B国家机关

31、C事业单位                                                  D医院答案：ABCD69 以下应征土地增值税的项目有（ &#

32、160;  ）。A取得奥运会占地的拆迁补偿金B将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业C被兼并企业将房产转让到兼并企业中D房地产开发商销售楼房答案：BD70以下应缴纳土地增值税的有（    ）。A将使用过的旧房卖给某单位做办公室B将使用过的旧房赠与子女C将使用过的旧房出租D将使用过的旧房换取股票答案：AD71属于房地产开发成本的项目有（    ）。A取得土地使用权支付的金额B土地征用费C耕地占用税D周转房摊销答案：BCD72下列项目不属于土地增值税征税范围的有（    ）。A以收取出让金的方式

33、出让国有土地使用权B以继承方式转让房地产C以出售方式转让国有土地使用权D以收取租金的方式出租房地产答案：ABD73房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的“与转让房地产有关的税金”有（    ）。A营业税                                 &#

34、160;                           B印花税C契税                            

35、;                             D城建税答案：AD74转让旧房的，以下（   ）可作为扣除项目金额。A房屋及建筑物的评估价格B取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C转让环节缴纳的税金D房地产开发费用答案：ABC75下列情形中，以房地产评估价格为计税依据，计征土地增值税的有（  

36、;  ）。A隐瞒、虚报房地产成交价格B提供扣除项目金额不实的C交易价格低于评估价又无正当理由的D一次成交金额巨大，超过5000万元的答案：ABC76纳税人转让国有土地使用权应缴纳（    ）税种。A土地增值税                                

37、60;                    B耕地占用税C营业税                                  

38、60;                          D城市维护建设税答案：ACD77计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有（    ）。A10年以上的借款利息B境外借款利息C超过国家的有关规定上浮幅度的部分D超过贷款期限的利息部分和加罚的利息答案：CD78 下列哪些项目属于房地产开发成本：A 与房地产开发项目相关的规划、设计、项目可

39、行性研究和水文、地质、勘察、测绘、七通一平等支出。B 与房地产开发项目相关的土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等C 开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。D 企业行政管理部门为组织和管理房地产开发活动而发生的各项费用答案：ABC79 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有：A 建房贷款超期支付的利息B 开发小区的排污费、绿化费C 出售旧房过程中的评估费用D出售商品房时办理登记的手续费答案：BCD80. 下列说法正确的有：A 拆迁补偿的方式可以实行货币补偿，也可以实行房屋产权调换

40、，或者实行货币补偿与房屋产权调换相结合的形式B 拆迁补偿费应当取得发票，否则在计算土地增值税和企业所得税前不得扣除C 房地产开发企业采取异地房屋安置且异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费D 通常情况下，被拆迁者为个人的，无需缴纳个人所得税答案：ACD81、下列房地产转让行为中，需要纳土地增值税的是（）。A. 某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位B.出让房产使用权C.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D.某国有企业以房产对外投资，参股分红E.某国有企业与一外国企业合作建房后出售答案：CE82、 下列项目中属于土地增值税扣除项目且可拒实扣除的是（）。A.项目可行性研究费用B

41、.支付的土地出让金C.小区出售前绿化支出D.销售房产的广告费用E.销售房产的业务招待费答案：ABC 83、 下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产的收入中的是（）。A外汇B.银行承兑汇票C.实物D.有价证券E.无形资产 答案：ABCDE84、 纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目包括（）。A.房产的评估价格B.房产座落地取得时的基准地价或标定地价C.房产转让时缴的各种税金D.取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用E.市场交易价格答案：AB85、 下列项目中，可以列为扣除项目金额的是（）。A.营业税税款滞纳金B.超期利息支出C.印花税的罚款D.支付的地价款E.项目设计费用答案：DE8

42、6、 下列项目中，属于土地增值税免税的是（）。A.国家机关转让自用的房产B.因国家建设需要被政府征用、收回的房地产C. 1994年1月1日以前已签订房地产转让合同所转让的房产D.个人因改善居住条件而转让居住满五年的自用住房E.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的答案：BCDE87、土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供（）等资料。A.土地出让金数额B.土地基准地价C.土地使用权D.房屋及建筑物产权E.评估价格答案；ABCD88、1994年1月1日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是（）。A. 必须按合同规定投入资金开发B. 必须是首次转让C.必须是在5

43、年以内的首次转让D.必须“三通一平”E.必须完成前期施工答案：AC89、 税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有（）。A.房地产开发项目的类型B.房地产转让的形式C.签订房地产转让合同的具体日期D.房地产开发成本费用的财务会计资料E.与房地产转让有关的税金的完税凭证答案：ABCDE90. 土地增值税税率（ ）A.30% B.40% C.50% D.60%91. 下列说法正确的（ ）A.对企业事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.对企业事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为改造安置房住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.对个人销售住房暂免征收印花税D.对企业事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用房住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：ABCD92. 下面情况，属于土地增值税细则中“赠与”所包括的范围的（）房产所有人将房产赠与直系亲属房产所有人将房产赠与承担直接赡养义务人的房产所有人将