项目一办理税务事项

1、税费核算与申报Tax calculation and declarationTax calculation and declaration项目一 办理税务事项Project 1 Handle tax matters 新世纪高职高专新世纪高职高专会计与电算化会计类课程规划教材会计与电算化会计类课程规划教材税费核算与申报l1.1.本课程由本课程由税费核算与申报税费核算与申报教学、教学、模拟实模拟实训教学训教学和和网上纳税申报教学网上纳税申报教学三部分组成。三部分组成。l2.2.税务会计理论教学考试成绩构成：税务会计理论教学考试成绩构成： 卷面成绩占卷面成绩占80%80%，作业成绩占，作业成绩占10

2、%10%，考勤占，考勤占10%10%。3.3.模拟实训教学按模拟实训教学按考查课考查课成绩进行评定，每位学成绩进行评定，每位学生要求出具生要求出具一份实训报告一份实训报告。4.4.本教材本教材目录目录 引言引言税费核算与申报税费核算与申报税费核算与申报引言l项目一项目一 办理税务事项办理税务事项l项目二项目二 增值税核算与申报增值税核算与申报l项目三项目三 消费税核算与申报消费税核算与申报l项目四项目四 营业税核算与申报营业税核算与申报l项目五项目五 城市维护建设税及教育费附加核算与申报城市维护建设税及教育费附加核算与申报l项目六项目六 关税核算与申报关税核算与申报l项目七项目七 企业所得税税

3、核算与申报企业所得税税核算与申报l项目八项目八 个人所得税核算与申报个人所得税核算与申报l项目九项目九 其他税种核算与申报其他税种核算与申报目标l下面两个问题，同学们最关心哪一个？下面两个问题，同学们最关心哪一个？l1.1.房价不断上涨。房价不断上涨。l2.2.济南某大型企业最近几年一直偷税，累计济南某大型企业最近几年一直偷税，累计10001000多万元，您多万元，您是如合看待的？是如合看待的？税收热点事件（3项）l1 1、20062006年取消农业税。（已征收年取消农业税。（已征收26002600多年）多年）l2 2、20082008年迄今三次提高个人所得税费用扣除标准。年迄今三次提高个人所

4、得税费用扣除标准。l16001600元元 20002000元元 35003500元元l （2008.03.012008.03.01） （2011.9.012011.9.01至今）至今）l影响影响：纳税人由：纳税人由84008400万人减至万人减至24002400万人万人l3 3、20062006年，我国政府要求年收入超过年，我国政府要求年收入超过1212万元者自万元者自行申报纳税。行申报纳税。办理税务事项项目一项目一 办理税务事项知识目标知识目标技能目标技能目标1.了解常见的税务登记类型。2.掌握办理开业、变更及注销 税务登记事项的业务流程。3.了解一般纳税人资格认定的划分依据和标准、业务范围

5、、提供资料及时限要求。4.掌握增值税一般纳税人申请认定表的填写方法。5.了解发票的领购资格认定，发票购领及开具的相关规定。1.通过学习开业、变更及注销税务登记事项的相关知识以及练习税务登记的操作流程，能够为纳税人办理相关税务登记事项。2.通过税务登记业务实训，增强学生的社交、沟通能力。3.能够办理一般纳税人资格认定业务及其相关业务。4.能够领购增值税专用发票和普通发票，并按税务发票的管理规定，保管好未使用的空白发票；对已使用的发票进行装订成册入档保管。项目一 办理税务事项子任务一 办理开业税务登记子任务二 办理变更税务登记子任务三 办理注销税务登记任务一 税务登记任务二 增值税一般纳税人资格认

6、定任务三 发票业务任务一 税务登记子任务一办理开业税务登记领取工商营业执照批准设立纳税义务发生纳税人30天内到税务机关领取并填写税务登记表营业执照提供登记表及其他资料税务机关录入登记信息齐全收取工本费开具行政性收费票据发放税务登记证资料归档纳税人补充齐全不全税 务 机关审核一、办理开业税务登记流程二、办理时限从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起设立之日起3030日内，或者自纳税义务发生之日起日内，或者自纳税义务发生之日起3030日内，到税务机关日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办

7、理税务登记。领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。三、办理地点在当地政务服务中心国税局、地税局窗口办理或属地主管税务机关办在当地政务服务中心国税局、地税局窗口办理或属地主管税务机关办税服务厅办理。税服务厅办理。任务一 税务登记子任务一办理开业税务登记v步骤一：步骤一：办税员刘华提交税务登记申请报告书办税员刘华提交税务登记申请报告书v步骤二：步骤二：领取并填写税务登记表领取并填写税务登记表v步骤三：步骤三：在税务登记表上由法人代表签字，并请公章报关员在税务登记表上由法人代表签字，并请公章报关员盖章，复印提供资料的复印件，并在复印件上注明盖章，复印提供资料的复印件，并在复印件上注明

8、“与原件与原件相符相符”字样并加盖公章。字样并加盖公章。v步骤四：步骤四：刘华携带税务登记表、房屋、土地、车船情况登记刘华携带税务登记表、房屋、土地、车船情况登记表、税务机关要求提供的各种复印件及原件去所属辖区国税表、税务机关要求提供的各种复印件及原件去所属辖区国税局办税大厅申请税务登记。局办税大厅申请税务登记。v步骤五：步骤五：税务机关审核无误，发放税务登记证。税务机关审核无误，发放税务登记证。任务一 税务登记子任务一办理开业税务登记【任务实施】办 理 工 商变更登记税务登记内容发生变化有关机关批准或者宣布变更纳税人30天内到原税务登记机关提供变更登记表，变更登记内容的决议及有关证明文件税务

9、机关录入税务登记变更内容符合规定发放税务登记证件纳税人补正不符合规定税 务 机关审核一、办理变更税务登记流程任务一 税务登记子任务二 办理变更税务登记变更税务登记v步骤一：步骤一：办税员刘华提交变更税务登记申请报告书办税员刘华提交变更税务登记申请报告书v步骤二步骤二：领取并填写税务登记表：领取并填写税务登记表v步骤三步骤三：在变更税务登记表上由法人代表签字，并请公章报：在变更税务登记表上由法人代表签字，并请公章报关员盖章，复印提供资料的复印件，并在复印件上注明关员盖章，复印提供资料的复印件，并在复印件上注明“与与原件相符原件相符”字样并加盖公章。字样并加盖公章。v步骤四步骤四：刘华携带变更税务

10、登记表、税务机关要求提供的其：刘华携带变更税务登记表、税务机关要求提供的其他资料去原税务登记机关申报办理变更登记。他资料去原税务登记机关申报办理变更登记。v步骤五步骤五：税务机关审核无误，发放新税务登记证。：税务机关审核无误，发放新税务登记证。 二、办理时限纳税人已在工商行政机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记纳税人已在工商行政机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记之日起之日起3030日内向原税务登记机关申报办理变更登记；日内向原税务登记机关申报办理变更登记；任务一 税务登记子任务二 办理变更税务登记l任务导入任务导入l20112011年年8 8月，厦门东方纺织有限公司（税号月，厦门

11、东方纺织有限公司（税号350203409371234350203409371234）的注册地址由厦门工业路）的注册地址由厦门工业路3030号变更为厦门翔安高新技术开发区，主管税号变更为厦门翔安高新技术开发区，主管税务机关由湖里国税局变更为翔安国税局。务机关由湖里国税局变更为翔安国税局。l请问办税员刘华应如何办理注销税务登记？请问办税员刘华应如何办理注销税务登记？任务一 税务登记子任务三 办理注销税务登记纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前纳税人到原税务登记机关提供注销税务登记申请审批表及其他要求提供的资料对纳税人进行清算符合规定自有关机关批准或者

12、宣告终止之日起1515日内纳税人补正或重新填报不符合规定因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的收回税务登记证件税 务 机关审核核准注销税务登记申请一、办理变更税务登记流程任务一 税务登记子任务三 办理注销税务登记一、办理时限纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；任务一 税务登记子任务三 办理注销税务登记【任务实

13、施】v步骤一：步骤一：办税员刘华提出注销税务登记申请并提供资料。办税员刘华提出注销税务登记申请并提供资料。v步骤二步骤二：领取并填写注销税务登记申请审批表。：领取并填写注销税务登记申请审批表。v步骤三步骤三：刘华携带注销税务登记申请审批表，税务机关要求：刘华携带注销税务登记申请审批表，税务机关要求提供的其他资料去原税务登记机关申报办理注销税务登记。提供的其他资料去原税务登记机关申报办理注销税务登记。v步骤四步骤四：税务机关审核资料无误后，对纳税人未办结的涉税：税务机关审核资料无误后，对纳税人未办结的涉税事项进行实地清算，收回税务登记证件。事项进行实地清算，收回税务登记证件。v步骤五步骤五：刘华

14、领取：刘华领取税务事项通知书税务事项通知书，注销税务登记完毕。，注销税务登记完毕。v步骤六步骤六：办税员刘华去翔安国税局重新办理税务登记。：办税员刘华去翔安国税局重新办理税务登记。任务一 税务登记子任务三 办理注销税务登记任务二 一般纳税人资格认定v增值税一般纳税人认定是指新开业的纳税人、达到一般纳税增值税一般纳税人认定是指新开业的纳税人、达到一般纳税人标准的小规模纳税人，主管税务机关对其一般纳税人认定人标准的小规模纳税人，主管税务机关对其一般纳税人认定申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。【任务描述】任务二 一般纳税人资格认定纳税人书面申请报告总机构

15、申请认定表的复印件增值税一般纳税人申请认定表纳税人查验资料审 核 、录 入 资料税务机关提供资料齐全有效案头审核实地调查1 1、工商营业执照或其他核准执业证件信息2 2、税务登记证（副本）及复印件3 3、银行开户许可证及复印件 4 4、组织机构统一代码证书5 5、合同章程协议书 6、验资证明及资金入户原始凭证7、生产、经营场所证明8、法定代表人（负责人）身份证明、财务负责人身份证明和会计证、办税人员身份证明 9、增值税申报表信息认定通过税务登记证副本首页上方加盖 增值税一般纳税人 确认专章增值税一般纳税人申请认定表返还纳税人信息相符一、办理（非商贸企业）一般纳税人资格认定流程任务二 一般纳税人

16、资格认定一、办理时限2 2、纳税人办理时限要求、纳税人办理时限要求（1 1）新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税）新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。（2 2）已开业的小规模企业，其年应税销售额达到一般纳）已开业的小规模企业，其年应税销售额达到一般纳税人标准的，应在次年税人标准的，应在次年1 1月底以前申请办理一般纳税人认月底以前申请办理一般纳税人认定手续。定手续。3 3、纳税人应提供资料、纳税人应提供资料（1 1）纳税人书面申请报告）纳税人书面申请报告（2 2）分支机构需提供总机构所在地主管税务机

17、关批准其）分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的复印件）总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的复印件）（3 3）填写）填写增值税一般纳税人申请认定表增值税一般纳税人申请认定表，2 2份份l步骤一：向所属国税局提出书面申请，并提供相应资料及步骤一：向所属国税局提出书面申请，并提供相应资料及证件。证件。l步骤二：领取并填写增值税一般纳税人申请认定表步骤二：领取并填写增值税一般纳税人申请认定表任务二 一般纳税人资格认定【任务实施】新办商贸企业申请认定增值税一般纳税人办理流程纳 税 人纳 税 人书 面 申书 面 申请报告请报告总机构国税税务登记证

18、副本总机构国税税务登记证副本原件及复印件，总机构申请原件及复印件，总机构申请认定表的影印件，总机构董认定表的影印件，总机构董事会决议复印件事会决议复印件（分支机构）（分支机构）增值税一增值税一般纳税人申般纳税人申请认定表请认定表纳税人纳税人查验资料查验资料审 核 、审 核 、录 入 资录 入 资料料税务机关税务机关提供资料提供资料齐全有效齐全有效案头审核案头审核实地查验实地查验1 1、工商营业执照或其他核准执业证件信息、工商营业执照或其他核准执业证件信息2 2、税务登记信息、税务登记信息3、企业法定代表人、办税人员的身份证明、企业法定代表人、办税人员的身份证明4、房屋房产证复印件或租赁协议复印

19、件、房屋房产证复印件或租赁协议复印件5、出口企业应提供、出口企业应提供对外贸易经营者备案登记对外贸易经营者备案登记表表增值税一般纳税增值税一般纳税人申请认定表人申请认定表1份份返还纳税人返还纳税人信息相符信息相符货物购销合同或货物购销合同或书面意向，供货书面意向，供货企业提供的货物企业提供的货物购销渠道证明购销渠道证明对外贸易经对外贸易经营者备案登记营者备案登记表表（出口企业）（出口企业）约谈约谈任务二 一般纳税人资格认定【任务拓展】l发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。务机关执法检查的重要依据。l发票按品种不同分为增值税专用发票、普通发票发票按品种不同分为增值税专用发票、普通发票和订购发票。按版面不同分为手写板发票、电脑和订购发票。按版面不同分为手写板发票、电脑版发票及定额版发票。版发票及定额版发票。任务三 发票