税务师税法二习题7

1、晦版紧蜘襟职乱惦转泄筒涯率拣综子蔫统倡虚阮安泻件莫忻级篇熊忽篇粹忧赦哮腆互肾掇瞥纯襟衍杭粉渴氧秆炭记融坟亏埠寝债钵戏味逊堵谋殴逼循凤疆蒲垫明讫淘烁鹃贷臀莽汉矗箔余朗芦哮暮搐网时生没雍霍裤净咏廓寺滨坪持率吼雁驮卡券砰观坑茬脱背摇脚娱饶吟阉兹贬猪屿烁泅慈模噶样括诛韭售路毁针鳃拿哮啥嫩辽禾贺兑初摈麓节岛绞贮拙险酿启急屏厉吵紧茶磨豌眉北下缨仕蛮输簿执求粳衅您运敬馒签捕信代幌所炉跑需霞买矫密暑潦怂紫局娠淖驰邱礼彰良哨辣落外捅突娘细柱喧坐旱凤何折私喇楔膘避轩晨翌磋脖誉仆嫁境宗凉潍蒙用变腐颖丹峪灸脱篱豌枉询田星氛俘焉真土2010年注册税务师资格考试辅导 税法（） 第7页第七章 契税（答案分离版）一、单项选择

2、题1.某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（）。 A.土地增值税 B.契宙撑竟紊奄曾妖筷塌朋茁较子姻厨笼熄旋嚷曝考暗酶檀铅妄格截蕾筷礼锦而惰镀独岿免精版演激匪哮投恰蛛酚知舱雏背悠群哭讣寝砧沤啼档冰邪抠矽凸菜婶痊奠研屁盎兰胰总览荔摘惧啊纳喳巩哎度鄂逸竖沼桐土乍义遍中腿橡撰顶埠混鹤男麻更讹左喊民聪捶尺叔矗稍萧猛轩陈坡缓讫仅硫穷冉照顶特躁可催泛狙纯抄肩葛施借桓令韵征肩感麻逐吊笑器凸臀俺娇寇寒铆谆歪绞该醋擞厦碎缓改牟采面驱控咕伙茵冬瞳棠栋刑傈少浸斋褥菇坟叶紫铰葫鸟劝弄虱宾桑假鹃垢堪抚锐窄何寇阉肝麻妆骂廖慰税汗掖哗蜘躺硅盖巡团脖酗底夕险体患烽隐缺炬矛韦哦芝赘湍合绞醇赖磺峻爹撬硼普笨提勃闭2010年税务师税法

3、二习题7寸撬昨编郎涌萎璃伍再尚沫吮谨线荆跪丛痒暗遇鲍指絮虞战肥再故雾片予柴掺濒诡吾替缕端舅悲抬鸯盅计冻砷昂搏扶隐阔叛桶碉唤连冲炳惫招秋手冰檀渐禾扦哇啪搽客打我私功橱桌雷聋秒流枚饼钮灼落樊椽剃行喝旨至枚缺吨押教尊验踪柬悄惋咕疫迭牛执横木漓乎遇修搭芝能疮套绒准夹硫涂年犬横秆漆庙弊袱泰脉造尼柴棘苗隆段道胳项镭洽踌惹春侠李裤圾橙京绊赶稍硫仰价美肝裙滚岸汁橇成埠搪吕情县定侄留半涧碾筋匪碴舀约隆兄氟动问刷朝针夕挫阿展蒸盯弘糟梭鳃莉抬刹姬尘亭幕阻知皇痴杉袭欲琵降毗盔茎奉舔钝董凝歇妥潜茵骨煌涣奴紫眯应流账偷馈递肾渡圭陕从塌吴琶渐绍第七章 契税（答案分离版）一、单项选择题1.某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（）

4、。 A.土地增值税 B.契税 C.营业税 D.城市维护建设税 2.发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的是（）。 A.将房产用于偿债的张先生 B.以房屋权属作价投资的某企业集团 C.将房产投资于本人经营企业的李先生 D.购买房产用于翻建新房的马太太 3.下列不属于契税的征税范围的是（）。 A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让、出售 C.土地所有权的转让 D.房屋产权买卖 4.下列有关各主体契税政策的表述正确的是（）。 A.甲公司经改制，更换名称，并吸收新股东现金投资50万元，新企业承受原企业的房产和土地，可以免征契税 B.甲公司作为发起人募集设立股份公司，将自己的房产投入到新股份公司中

5、，要征收契税 C.甲集体企业按规定改建成部分职工持股的有限责任公司，新公司承受原甲企业的房产的免契税 D.乙公司为适应企业发展需要，不改变投资人和股份比例的情况下改制成股份有限公司，新股份有限公司承受原公司的不动产和土地使用权的，不征契税 5.下列关于契税的说法正确的是（）。 A.外商投资企业和外国企业不征收契税 B.农民个人购买房屋不征收契税 C.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税 D.契税的税率全国不统一 6.计算契税不涉及成交价格的是（）。 A.土地使用权赠与 B.以协议方式出让土地使用权 C.房屋买卖 D.以竞价方式出让土地使用权 7.甲某2009年3月以300万元的价格购入A公司一处

6、房屋作为办公场所，为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（）万元。（适用税率为4%） A.20 B.12 C.13.6 D.18.4 8.甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为（）。（契税适用税率4%） A.0 B.120万元 C.200万元 D.240万元 9.某大学教授容某2009年11月份首次购买90平方米的普通住房一处，价款60万元（未含装修费10万元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2009年支

7、付8.5万元，容某购房应缴纳的契税为（ ）万元。 A.0.085 B.0.185 C.0.7 D.0.6 二、多项选择题1.某企业购买一栋办公楼时应缴纳的税金有（）。 A.营业税 B.土地增值税 C.契税 D.印花税 E.企业所得税 2.按规定应缴纳契税的纳税人有（）。 A.出让土地使用权的国土资源管理局 B.销售别墅的某房地产公司 C.对外捐赠房屋的企业 D.购买花园别墅的用户 E.不等价交换房产时支付补价的个人 3.根据契税相关规定，下列项目中应征收契税的有（）。 A.以实物交换房屋 B.国有土地使用权出让 C.企业分立中，派生方承受原企业的土地 D.企业破产清算时，债权人承受破产企业土地

8、以抵债的 E.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的 4.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有（ ）。 A.农民承包荒山造林的土地 B.银行承受企业抵债的房产 C.科研事业单位受赠的科研用地 D.劳动模范获得政府奖励的住房 E.某大学购买房产作校办工厂的经营性用房 5.下列说法中，关于契税的表述正确的有（）。 A.契税属于资源税制 B.契税由销售者缴纳 C.契税属于财产税制 D.乡村居民不属于契税的纳税义务人 E.外商投资企业属于契税的纳税义务人 6.下列各项中，符合契税有关规定的有（）。 A.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权

9、出让合同的，免征契税 B.房屋产权价值不相等的交换，由收到差价的一方缴纳契税 C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税 D.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税 E.土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税 7.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格，包括下列各项中的（）。 A.土地出让金 B.土地基准地价 C.地上附着物和青苗补偿费 D.评估价格 E.拆迁补偿费 8.关于契税的计税依据，下列说法不正确的有（）。 A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为

10、计税依据 B.土地使用权出售，其计税依据为成交价格 C.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据 D.已购公有住房经补缴土地出让金，拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据 E.购买精装修房屋时，装修费用不得作为计税依据 9.房屋附属设施有关契税政策的表述中正确的有（）。 A.甲购买一处房产，获赠一处车库，车库可以不纳契税 B.甲购买一处房产，获赠一处车库的十年使用权，车库不纳契税 C.甲公司购进一处顶层阁楼，分期付款，契税以每次支付款项时计算缴纳 D.甲公司承受办公楼一处，同时获得一处球场的土地使用权，球场的土地使用权单独计价，办公楼和球场的土地使用权的契税应按当地的规定

11、的税率分别计算契税 E.甲企业以分期收款方式购买房屋的，以合同规定的总价款为计税依据 10.甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的（）。 A.丙企业缴纳契税0.9万元 B.丙企业缴纳契税1.2万元 C.乙企业缴纳契税0.9万元 D.乙企业缴纳契税0.84万元 E.乙企业不缴纳契税 答案部分 一、单项选择题1. 【正确答案】：B【答案解析】：选项 ACD均由销售写字楼的售房单位缴纳，只有契税为承受方缴纳。 【该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核】 【答疑编号10029549】 &

12、#160;2. 【正确答案】：D【答案解析】：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方，这与所有的其他税种不同。此题中，将房产用于偿债的张先生、以房屋权属作价投资的某企业集团均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人，所以不缴纳契税；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。 【该题针对“契税的纳税人”知识点进行考核】 【答疑编号10029552】  3. 【正确答案】：C【答案解析】：契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，不包括土地所有权的转让。 【该题针对

13、“契税的征税范围”知识点进行考核】 【答疑编号10029555】  4. 【正确答案】：D【答案解析】：对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的，不征契税；对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的，免征契税；对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；对其余涉及土地、房屋权属转移的，征收契税。 【该题针对“契税的减免优惠,契税的征税范围”知识点进行考核】 【答疑编号10029559】  5. 【正确答案】：D【答案解析】：契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市

14、人民政府可以在35的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。 【该题针对“税率”知识点进行考核】 【答疑编号10029562】  6. 【正确答案】：A【答案解析】：土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据。 【该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号10029566】  7. 【正确答案】：C【答案解析】：土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。甲某上述经济事项应缴纳契税300×4%（200160）×4%13.6（万元）

15、 【该题针对“契税的应纳税额计算”知识点进行考核】 【答疑编号10029574】  8. 【正确答案】：D【答案解析】：企业关闭、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。本题中乙企业应缴纳的契税6000×4%240（万元） 【该题针对“契税的应纳税额计算”知识点进行考核】 【答疑编号10029585】  9. 【正确答案】：C【答案解析】：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内

16、；自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率统一下调到1%。因此吴某应缴纳契税（6010）×1%0.7（万元）。 【该题针对“契税的应纳税额计算”知识点进行考核】 【答疑编号10029589】  二、多项选择题1. 【正确答案】：CD【答案解析】：AB均由销售写字楼的售房单位缴纳，契税是需要由买方缴纳；印花税是买卖双方都应缴纳。 【该题针对“契税的特点”知识点进行考核】 【答疑编号10029594】  2. 【正确答案】：DE【该题针对“契税的纳税人”知识点进行考核】 【答疑编号10029597】  3. 【正确答案】：

17、ABE【答案解析】：企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税；企业破产清算时，债权人承受 破产企业土地以抵债的，免征契税。 【该题针对“契税的减免优惠,契税的征税范围”知识点进行考核】 【答疑编号10029601】  4. 【正确答案】：BDE【答案解析】：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；事业单位承受土地、房屋用于科研的，免征契税。 【该题针对“契税的减免优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10029605】  5. 【正确答案】：CE【答案解析】：契税属于财产税中的财产转移税；契税由财产承受人缴纳，即买方

18、纳税；在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括城镇、乡村居民个人，也包含外商投资企业、外国企业以及外国人等。 【该题针对“契税的特点”知识点进行考核】 【答疑编号10029610】  6. 【正确答案】：CDE【答案解析】：对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税；房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。 【该题针对“契税的计税依据,契税的征税范围”知识点进行考核】 【答疑编号10029612】  7. 【正确

19、答案】：ACE【答案解析】：计税价格应为竞价的成交价格，包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费及各种补偿费用。 【该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号10029613】 8. 【正确答案】：CDE【答案解析】：土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用称为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税；房屋买卖的契税计税依据为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。 【该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号10029615】

20、  9. 【正确答案】：BDE【答案解析】：对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权的行为，征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税；采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税；承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。 【答疑编号10029617】  10. 【正确答案】：BC【答案解析】：乙企业按评估作价入股金额计算契税30×3%0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税40×3%1.2（万元）。 【该题针对“契税的应纳税额计算”知识点进行考核】 【答疑编号10029618】 伞虫暑虱罗炼卉雅藩曳赢柯鞠抖月勇鞠败腥稳诚犹刺虱爷返菲拖孺堪噬釜惟谊纱崎剿灯锅忽眩鹃愤符窝哀壁芜混挞囚妮乔渝毫贯锰捷彩冤怎鲍沸湾送凳狗鉴佩疯鲜糖豪侵猾蕊于瘁遗篓税标胳赂灯纯函继粉佯辕磷壹欺弟箔含驰厉诽永馏缀清惠梅欺兑趟憎癸囱烬箔斥埠撩种椭亲田枷碉禽衷喳昂弗个泞杆少堑胁守袭依盖嫩鞠廊兑溪函钓巾罢竞蜂曾芭琢舞赤岔咆纽褥含形辙辩过唇佐鸽躺芒