获奖课件单元二：典型业务的会计分岗处理流程

1、情境一：岗位认知情境一：岗位认知单元二：典型业务的会计分岗处理流程单元二：典型业务的会计分岗处理流程学习目标学习目标 掌握采购业务的会计分岗流程；掌握采购业务的会计分岗流程； 掌握销售业务的会计分岗流程；掌握销售业务的会计分岗流程； 熟悉各会计岗位职责。熟悉各会计岗位职责。主要内容主要内容 一、采购业务的会计分岗流程一、采购业务的会计分岗流程 二、销售业务的会计分岗流程二、销售业务的会计分岗流程采购业务流程采购业务流程 1 1、填写请购单，请购商品和劳务，主管人员签字、填写请购单，请购商品和劳务，主管人员签字批准；批准； 2 2、采购部门编制订购单，与销货方签订购销合同；、采购部门编制订购单，

2、与销货方签订购销合同； 3 3、仓库验收，填写收料单；、仓库验收，填写收料单； 4 4、付款、收到发票。、付款、收到发票。 说明：根据各单位情况不同，可能有预付、赊购说明：根据各单位情况不同，可能有预付、赊购等付款情况，收到发票时间各单位也有差异。等付款情况，收到发票时间各单位也有差异。一、保管根据验货情况填写收料单一、保管根据验货情况填写收料单 财财 务务 部部 仓仓 库库收料单一式三联收料单一式三联第一联存根、第二联交会计记账、第三联仓库保管记账第一联存根、第二联交会计记账、第三联仓库保管记账 保管员根据第三联登记保管账保管员根据第三联登记保管账2010 1 42010 1 4铸件铸件吨吨

3、80 8080 80 7581.67581.6 606528606528 200200 606728 606728 6067280060672800二、收到增值税专用发票和运输发票二、收到增值税专用发票和运输发票烟台海盛贸易有限公司烟台海盛贸易有限公司烟台正宏运输公司烟台正宏运输公司烟台荣昌股份有限公司烟台荣昌股份有限公司（本公司）（本公司）烟台荣昌股份有限公司购进铸件，收到烟台烟台荣昌股份有限公司购进铸件，收到烟台海盛公司增值税专用发票和烟台正宏运输公海盛公司增值税专用发票和烟台正宏运输公司运输发票。司运输发票。发票联用于本单位会计记账，抵扣联用于抵发票联用于本单位会计记账，抵扣联用于抵扣进

4、项税。扣进项税。三、会计主管审核原始凭证三、会计主管审核原始凭证会计主管审核原始凭证签字，确认以转账支票会计主管审核原始凭证签字，确认以转账支票支付货款。支付货款。会计主管会计主管工行福海支行工行福海支行2300037100613200327 四、出纳填写转账支票四、出纳填写转账支票贰零壹零贰零壹零 零壹零壹 零肆零肆烟台海盛贸易有限公司烟台海盛贸易有限公司陆拾万陆仟伍佰贰拾捌元整陆拾万陆仟伍佰贰拾捌元整 6 0 6 5 2 8 0 0 6 0 6 5 2 8 0 0货款货款3451-6879 1239-47963451-6879 1239-47962010 1 4烟台海盛贸易有限公司烟台海盛

5、贸易有限公司606 528.00货款货款出纳员出纳员会计主管审核加盖银行预留印鉴会计主管审核加盖银行预留印鉴吕胜吕胜英印英印开给烟台正宏运输公司的支票开给烟台正宏运输公司的支票工行福海支行工行福海支行2300037100613200327 贰零壹零贰零壹零 零壹零壹 零肆零肆烟台正宏运输公司烟台正宏运输公司贰佰元整贰佰元整 2 0 0 0 0 2 0 0 0 0运费运费3451-6879 1239-37363451-6879 1239-37362010 1 4烟台正宏运输公司烟台正宏运输公司200.00运费运费吕胜吕胜英印英印按虚线分开存根联和支票联按虚线分开存根联和支票联支票联交对方单位支票

6、联交对方单位烟台海盛贸易有限公司烟台海盛贸易有限公司烟台正宏运输公司烟台正宏运输公司烟台荣昌股份有限公司烟台荣昌股份有限公司存根联留本单位记账，存根联留本单位记账，支票联交对方单位到银行办理入账。支票联交对方单位到银行办理入账。五、制单员填写记账凭证五、制单员填写记账凭证银行存款银行存款2010 1 41购料购料购料购料80原材料原材料铸件铸件应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）5 1 8 5 8 6 0 08 8 1 4 2 0 0￥6 0 6 7 2 8 0 0伍伍制单员 此笔业务反映的是银行存此笔业务反映的是银行存款减少，原材料增加，应款减少，原材料增加，应填制付

7、款凭证。填制付款凭证。制单员制单员六、会计主管审核记账凭证六、会计主管审核记账凭证银行存款银行存款2010 1 41购料购料购料购料80原材料原材料铸件铸件应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）5 1 8 5 8 6 0 08 8 1 4 2 0 0￥6 0 6 7 2 8 0 0伍伍会计主管会计主管制单员制单员会计主管会计主管七、相关人员记账七、相关人员记账出纳员出纳员成本会计成本会计记账员记账员银行存款银行存款老师兼任老师兼任银行、税务银行、税务会计主管会计主管制单员制单员出纳员出纳员保管员保管员成本会计成本会计记账员记账员虚拟财务部会计岗位？会计岗位？采购业务处理流

8、程采购业务处理流程采购员采购员会计主管审核签字会计主管审核签字制单员制单员出纳员出纳员记账员记账员出纳员出纳员会计主管会计主管填填写写支支票票制制单单记记账账记记账账审审核核保管员保管员保管填写收料单、保管填写收料单、登保管账登保管账成本会计成本会计记记账账采购业务分岗会计处理视频采购业务分岗会计处理视频返回销售业务流程销售业务流程 1 1、销售部门接受顾客订单；、销售部门接受顾客订单； 2 2、仓库按销售单供货，填写出库单；、仓库按销售单供货，填写出库单； 3 3、收款、开出发票。、收款、开出发票。 说明：根据各单位情况不同，可能有预收、赊销说明：根据各单位情况不同，可能有预收、赊销等付款情

9、况，开出发票时间各单位也有差异。等付款情况，开出发票时间各单位也有差异。一、根据销售合同发货，保管填写出库单一、根据销售合同发货，保管填写出库单财财 务务 部部 仓仓 库库出库单一式三联出库单一式三联第一联存根、第二联交会计记账、第三联仓库保管记账第一联存根、第二联交会计记账、第三联仓库保管记账 保管员登记保管账保管员登记保管账第三联第三联 二、出纳员开具增值税专用发票二、出纳员开具增值税专用发票增值税专用发票一式三联：第一联记账联增值税专用发票一式三联：第一联记账联销货方记账凭证；销货方记账凭证；第二联抵扣联第二联抵扣联购货方扣税凭证；第三联发票联购货方扣税凭证；第三联发票联购货方记账凭证购

10、货方记账凭证 出纳员出纳员二、二、出纳员收到支票办理银行进账出纳员收到支票办理银行进账进账单一式三联进账单一式三联第一联回单联、第二联贷方凭证、第三联收账通知第一联回单联、第二联贷方凭证、第三联收账通知三、支票、进账单交银行三、支票、进账单交银行 银行受理后退回回单银行受理后退回回单 进账后发出收账通知进账后发出收账通知老师兼任老师兼任银行银行四、会计主管审核原始凭证四、会计主管审核原始凭证会计主管会计主管五、制单员填写记账凭证五、制单员填写记账凭证 此笔业务反映的是银行存此笔业务反映的是银行存款增加，主营业务收入增款增加，主营业务收入增加，应填制收款凭证。加，应填制收款凭证。制单员制单员制单员制单员六、会计主管审核记账凭证六、会计主管审核记账凭证制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管七、相关人员记账七、相关人员记账出纳员出纳员记账员记账员银行存款银行存款主营业务收入主营业务收入老师兼任老师兼任银行、税务银行、税务会计主管会计主管制单员制单员出纳员出纳员保管员