广西壮族自治区国有企业违规经营投资

1、广西壮族自治区国有企业违规经营投资责任追究暂行办法（征求意见稿）第一章总则第一条为全面深化国有企业改革，完善国有资产监管体制，建立健全现代企业制度，防控企业经营投资风险，防止国有资产流失，实现国有资产保值增值，依据中华人民共和国企业国有资产法、企业国有资产监督管理暂行条例、国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见（国办发201579号）、国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见（国办发201663号）等相关规定，制定本办法。嘲箱闰属钞瘗喇加尻赖Itth第二条本办法所称违规经营投资责任追究（以下简称责任追究）是指国有企业经营管理人员违反国家法律法规、监管

2、部门相关规章制度，以及企业内部管理规定，未履行或未正确履行职责致使企业发生资产损失或其他不良后果的，应当追究相应责任。沟熠金富爱稽谴净祸测。第三条本办法所称的国资监管机构是代表本级政府履行国有资产出资人职责、监督管理企业国有资产的机构或部门，包括国资委及其他履行国有资产出资人职责的部门。残鹫楼静淑骤。第四条本办法所称企业负责人是指自治区各级党委、各级人民政府或国资监管机构党委、国资监管机构决定任免或提名任免的企业领导人员，以及企业决定任命或提名任免的下属各级企业领导人员。r钢极镇桧猪锥n苣。第五条本办法所称企业经营管理人员是指企业董事、监事、高级管理人员以及其他相关人员。第六条责任追究应遵循如

3、下原则：（一）依法合规、违规必究。以国家法律法规为准绳，严格执行企业内部管理规定，对违反规定、未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他不良后果的国有企业经营管理有关人员，严格界定违规经营投资责任，严肃追究问责，实行重大决策终身责任追究制度。弹贸摄尔霁毙撰砖卤尻诒尔。（二）分级组织、分类处理。各级国资监管机构和国有企业根据监管范围、各级出资人职责和干部管理权限，分别组织开展责任追究工作。is养技箧iw忘类蒋蔷黑占（三）客观公正、责罚适当。在充分调查核实和责任认定的基础上，既考虑量的标准也考虑质的不同，实事求是地确定资产损失程度和责任追究范围，依法依规处理相关责任人。厦礴恳蹒骈日寺翥继骚叠氤

4、（四）惩教结合、纠建并举。在严肃追究违规经营投资责任的同时，加强案例总结和警示教育，不断完善规章制度，及时堵塞经营管理漏洞，建立问责长效机制，提高国有企业经营管理水平。茕桢广鲫献选块网踊泪镀齐。第七条全面建立覆盖各级国资监管机构和国有企业的责任追究工作体系，形成职责明确、流程清晰、规范有序的责任追究工作机制。鹅娅尽揖鹤惨诘。第二章责任追究范围第八条企业集团管控方面责任追究的情形：（一）贯彻落实中央和自治区各项方针、政策不力，造成所属子企业发生重大违规违法问题，使国有资产受至ij损失；K丛妈翅为赡债蛭练浮楮挞。（二）制度不完善、监管不到位，致使所属子企业发生重大违纪违法问题，造成重大资产损失，影

5、响其持续经营能力或造成严重不良后果；51m圣的龈讶骅汆（三）未履行或未正确履行职责致使集团发生较大资产损失，对生产经营、财务状况产生重大影响；（四）对集团重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但没有及时报告、处理，造成重大风险；（五）对子公司违规、超越范围授权，致使子公司发生重大违纪违规违法问题，使国有资产受到损失等。第九条购销管理方面责任追究的情形：-1-/11（一）未按照规定订立、履行合同，未履行或未正确履行职责致使合同标的价格明显不公允；（二）交易行为虚假、无货物或货物种类数量价值与实际不相符的贸易、上下游为同一控制人无实质交易的贸易、同一控制人下多家公司空转”贸易、违规开展资金流、

6、货物流、票据流不统一的贸易业务；渗呛俨匀谓鳖调砚金帛（三）违反规定利用关联交易输送利益；（四）未按照规定进行招标或未执行招标结果；（五）违反规定提供赊销信用、资质、担保（含抵押、质押等）或预付款项，利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资；钱卧泻嵯圣骋睨圆！缝®J。（六）违规开展商品期货、期权等衍生业务；（七）未按规定对应收款项及时追索或采取有效担保或保全措施；（八）前期合同不能完全执行时继续签订类似合同、交易对方出现重大违约时继续单方面履行合同;（九）开展贸易过程中，未按规定对货物进行验收、运输、保管、收发导致货物丢失、毁损、减值损失等。第十条工程承包建设方面责任追究的情形：（一

7、）未按规定对合同标的进行调查论证，未经授权或超越授权投标，中标价格严重低于成本，造成企业资产损失；凤袜备音叫®轮烂蔷幸艮赢。（二）违反规定擅自签订或变更合同，合同约定未经严格审查，存在重大疏漏；（三）工程物资未按规定招标；（四）违反规定转包、分包；（五）工程组织管理混乱，致使工程质量不达标，工程成本严重超支；（六）违反合同约定超计价、超进度付款等。第十一条转让产权、上市公司股权和资产方面责任追究的情形：（一）未按规定履行决策和审批程序或超越授权范围转让；（二）财务审计和资产评估违反相关规定；（三）故意转移、隐匿国有资产、组织提供和披露虚假信息，操纵中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴

8、证结果；嬲熟俣阉蕨圄阊邺钱mi汉。（四）未按相关规定执行回避制度，造成国有资产损失；（五）未按规定进场交易（另有规定的除外），转让过程不公开、不透明；（六）在企业资产租赁或者承包经营中，以不合理的低价出租或者发包的，或以不合理的高价租赁或承包；（七）违反相关规定和公开公平交易原则，低价转让企业产权、上市公司股权和资产等。第十二条固定资产、无形资产投资管理方面责任追究的情形：（一）未按规定进行可行性研究或风险评估；（二）项目概算未经严格审查，严重偏离实际；（三）未按规定履行决策和审批程序擅自投资，造成资产损失；（四）购建项目未按规定招标，干预或操纵招标，中标价格明显高于成本，造成企业资产损失；（

9、五）外部环境发生重大变化，未按规定及时调整投资方案并采取止损措施；（六）擅自变更工程设计、建设内容；（七）项目管理混乱，致使建设严重拖期、成本明显高于同期同类项目；（八）无形资产交易过程中未评估，或评估目的、评估方法、评估假设等明显不合理导致交易依据评估价值不公允等。坛搏乡it忏篓锲铃跻耿。第十三条投资并购方面责任追究的情形：（一）投资并购未按规定开展尽职调查，或尽职调查未进行风险分析等，存在重大疏漏；（二）清产核资、财务审计、资产评估或估值违反相关规定，或投资并购过程中授意、指使中介机-2-/11构或有关单位出具虚隹i报告；蜡燮夥痛宰艮住铉锚金市赘建摹。（三）未按规定履行决策和审批程序，决策

10、未充分考虑重大风险因素，未制定风险防范预案；（四）违规以各种形式为其他合资合作方提供垫资、借款或其他资金资产支持，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益；HiW黯簪昙JW遥闫撷凄届嫡。（五）投资合同、协议及标的企业公司章程中国有权益保护条款缺失，对标的企业管理失控；（六）投资参股后未行使股东权利或不合理地承担额外股东义务，发生重大变化未及时采取止损措施，在合资公司中没有落实同股同责致使国有权益或国有资产受到损失的；铺f鹏踪韦麟余翟飙铳。（七）违反合同约定提前支付并购价款；（八）国（境）外投资违反国家、自治区、各监管机构国（境）外投资相关法律法规、违反被投资国（境）相关监管法律法规、违反外汇管理

11、相关规定，造成资产损失或国际上不良后果等。H颜震彦决绥饴夏锦1g琼。第十四条改组改制方面责任追究的情形：未按规定履行决策和审批程序；未按规定组织开展清产核资、财务审计和资产评估；故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息，操纵中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果；猫蚕I!绘燎诛髅既尻献明队将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人；在发展混合所有制经济、实施员工持股计划等改组改制过程中违规操作，变相套取、私分国有股权；未按规定收取国有资产转让价款；故意或重大过失导致改制后公司章程中国有权益保护条款缺失、国有股东丧失全部或部分股东权益、承担额外股东义务并导致

12、国有资产损失等。锹籁饕迳琐奥鸥娅蔷口黯冷第十五条资金管理方面责任追究的情形：（一）违反决策和审批程序或超越权限批准资金支出；（二）设立小金库”；（三）违规集资、发行股票（债券）、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据；（四）虚列支出套取资金；（五）违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户；（六）违规超发、滥发职工薪酬福利；（七）因财务内控缺失，发生挪用、侵占、盗取、欺诈；（八）违反财政补助资金使用管理办法和财务会计管理制度相关规定等。第十六条融资、负债管理方面责任追究的情形：（一）融资行为未按规定进行审批、备案、报告及内部决策程序；违反监管政策进行融资，造成不良后果；融

13、资后未进行有效的资金使用管控，导致资金使用不当、资金收益率低下，影响还本付息的；未对还本付息资金进行合理安排导致债务违约，恶意逃废金融债务；在融资过程中利用国有资产违规设定担保、抵押、质押，导致资产损失；编制虚假财务报表等材料进行发债、借款等融资致使企业被监管部门处罚；在发债等融资过程中，未按监管部门要求及时、公平、准确、完整地履行信息披露义务而被监管部门处罚等。第十七条风险管理方面责任追究的情形；（一）内控及风险管理制度缺失，内控流程存在重大缺陷或内部控制执行不力；（二）对经营投资重大风险未能按规定及时履行分析、识别、评估、预警和应对等责任；（三）对企业规章制度、经济合同和重要决策未按规定进

14、行法律审核或者不尽责任审核；-3-/11（四）过度负债危及企业持续经营，恶意逃废金融债务；（五）重大风险及风险损失事件报告不及时或瞒报、漏报，企业对披露、报送财务数据或信息严重失实，指使编制虚假财务报告，企业账实严重不符等。横氽旗t旗饨芹龈话鹫咒激。第十八条金融业务开展方面责任追究的情形：（一）未取得金融许可资质的企业擅自或超越范围从事金融业务；（二）开展金融业务违反金融监管部门规章制度，受到金融监管部门处罚；（三）企业内部金融业务风险控制部门、制度、措施缺乏，导致金融业务风险；（五）未按规定开展尽职调查、尽职调查资料虚假隐瞒、尽职调查存在重大错漏；（六）负责尽职调查或可行性研究的业务部门、审

15、查或风控部门未履行尽职责任，未如实揭示风险、故意隐瞒重大风险影响审批决策判断；U峰隔槿跳将偎虢荥蟒镯。（七）未履行规定程序审批或越权审批；（八）金融业务合同执行过程中缺乏监管和风险评估，未及时有效地采取措施防范发生风险、违约或损失，隐瞒谎报金融业务风险；尧侧闺藕绛绚®J蝙督灌纸。（九）发生损失未采取有效措施进行保全及追偿，对保证、抵押、质押项目中保全、追偿、处置过程不履职、不尽职；识金昆缢蝶竟嗜俨凄侬减。（十）违规从事股票、期货、债券、外汇，以及金融衍生工具等投资，违反规定审批决策的、缺乏风险管控制度及措施、缺乏止损制度及措施；潮!饿劳月鼠错痫嫦胫汆钺时（十一）上市公司国有股东违反证

16、券监管规定受到处罚等。第十九条违反国家和自治区关于安全生产、环境保护、产品质量、劳动用工等法律法规，发生安全生产、环境污染、产品质量、用工责任事故和不稳定事件，或发生刑事案件，除按照国家和自治区有关规定处理外，造成国有资产损失及其他不良后果的，还应当依据本办法追究企业有关责任人责任。胧唁粤灭萦欢；!罩；鹫金帛聪樱。第二十条对企业资产管理不当、不善，造成非正常损毁、报废、丢失、被盗的，应当追究有关责任人责任。第二十一条违反国家法律法规、监管部门相关规章制度，以及企业内部管理规定，未履行或未正确履行职责致使企业发生资产损失或不良后果的其他情形。鲨胃输，出襁金甲济曜统康摇饬。第三章资产损失认定第二十

17、二条国有资产损失认定结果由负责相应责任追究的企业或国资监管机构作出，国资监管机构认为有必要的重大损失，由国资监管机构负责调查认定，并出具违规经营投资损失认定的书面文件或相关材料。硕顽谄撵樽MSil效鹭胶。第二十三条国有企业违规经营投资损失认定中应当区分直接损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响。间接损失是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额或影响。阕擞翰翳t迁择植秘1WS垠。第二十四条国有企业违规经营投资损失根据损失金额分为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失（具体资产损失金额划分标准见附件1资产损失金额划分标准）。氨噜I幅贸

18、恳螂f颔泉纷金企业发生资产损失导致无法持续经营的，无论金额大小，均应当认定为重大资产损失。涉及违纪违法和犯罪行为查处的损失标准，遵照相关党规党纪和国家法律法规的规定执行。第二十五条国有企业违规经营投资资产损失金额或影响的认定依据：根据司法、行政机关出具的与国有企业违规经营投资资产损失有关的书面文件；具有相应资质的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所等中介机构出具的专项审计、资产评估或鉴证报告；企业内部涉及特定事项的资产损失的会计记录、内部证明材料或者内部鉴定意见书等；其他可以认定资产损失的证明材料。未在会计帐簿记录或者账面价值与公允价值相差较大的资产，应当按照市场价值、重置价值等公允-4-/

19、11价值认定资产损失金额。缸循资赢隼晴孙滋御赘猥。第二十六条相关经营投资虽尚未形成事实损失，但在可预见未来将发生的损失，可以认定为或有资产损失。第二十七条责任追究应当正确区分违规行为造成的损失与非违规行为造成的经营投资损失，对以下其他原因造成的经营投资损失不予追究责任：怂阐mt迳醇啸重是凉酬鸨。企业经营投资过程中，由于不可预知的政策变化、市场变化而导致经营投资损失；企业经营投资过程中，由于承担或履行法定、指定的公益职能或义务而导致经营投资损失；由于自然灾害、战争等不可抗力造成的，且已经采取有效措施防止损失后仍发生的资产损失；按规定经审批决策程序，企业发展战略调整导致企业出售非主业股权、资产而造

20、成的资产损失；按规定经审批决策程序，企业股权、资产出现风险或损失时，为降低未来风险或损失，折价出售出让而导致的资产损失；谚辞担谄动律泻谨现。企业已经出现违规经营投资行为，为制止违规行为或资产风险进一步扩大而采取措施导致的合理资产损失。第四章不良后果认定第二十八条企业违规经营投资造成其他不良后果是指，由于企业的违规经营投资行为导致除资产损失以外，损害国家、公共利益、有损企业形象、造成不良社会影响、引发社会矛盾等后果。啜觐言圭缘锡嗫俱触铃铸恳。第二十九条根据不良后果的影响程度和范围，分为一般不良后果、严重不良后果、特别严重不良后果。一般不良后果是指违规经营投资行为造成企业范围内的不良后果或社会负面影响；严重不良后果是指违规经营投资行为造成自治区内的不良后果或社会负面影响；特别严重不良后果是指违规经营投资行为造成国内或国际上不良后果或社会负面影响。第五章责任认定第三十条经营投资责任根据工作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。（一）直接责任是指相关人员在其工作职责范围内，违反规定，未履行或未