往来款项清理自查报告

1、往来款项清理自查报告往来款项清理自查报告6月5日下午，集团公司往来款专项清理情形汇报会议在306会议室召开，会议听取了前时期往来款专项清理情形汇报，部署了下一步工作。集团公司往来款专项清理工作领导小组全部成员、打算财务部全部人员和所属城市投资公司、南市开发公司、景区旅行公司、中城拆迁公司报账会计参加会议。会上，各单位要紧负责人汇报了自查查对时期的工作情形，对往来款项进行一一查对，大体查明每笔往来款项内容、形成的时刻与成因，汇总并提由了初步处置意见。李寿林董事长对前时期工作情形予以了充分确信，指由，各单位在时刻短的情形下，克服了大部份往来款发生时刻跨度长、查对核查难度大的困难，要紧负责人亲自抓，

2、并落实指定人员，取得了时期性成效。强调，往来款清理工作,不仅是落实审计整改要求的需要，也是集团公司进一步标准财务结算核算、完善财务处置和有效防范财务风险的需要。对下一步工作，要求各单位进一步统一思想熟悉，增强组织领导，加大清理力度，已查明并明确处置的尽快落实财务处置，对情形不确信的，要通过各类渠道进一步查对核查，对确需核销的，经领导班子集体研究，报市国资局按规定程序办理相关手续，确保逐笔落实到位。往来款项清理自查报告区政府：为增强行政事业单位财务治理，纠正个别预算单位往来款项长期桂账、资产账实不符、会计信息失真的状况，依照海口市秀英区人民政府办公室关于印发秀英区行政事业单位往来款项清理方案的通

3、知（秀府办20xx2号），我局于20xx年2月下旬开始组织开展全区预算单位的往来款项清理工作，截止目前清理工作大体完成。现将工作情形汇报如下：一、开展清理往来款项工作的背景依照行政单位财务规那么、事业单位会计制度等有关财务制度规定，行政事业单位应当增强应收及暂付款项的治理，严格操纵规模，并及时进行清理，不得长期桂账。但由于各类缘故，我区部份单位的往来款项长期没有取得清理，专门是我区6个镇政府和2个街道办事处和区政府办、区教育局等部门，死账呆账大量存在、桂账金额较大，致使账实不符、会计信息失真，不但没有充分发挥财政资金利用效益，还组成资产流失隐患，同时也阻碍了我区各项财政财务工作的正常开展。因此

4、，清理往来款项的工作势在必行。二、往来款项长期桂账的缘故（一）历史遗留的死账呆账这次清理的往来款项，死账呆账占较大比例，而且大多发生在我区实施会计集中核算改革之前（即XX年之前）。区财政国库支付中心（原会计核算中心）在对区本级预算单位实施会计委派治理并办理会计移交手续时，均按账面数字将各预算单位的往来明细通盘接收，各单位历史遗留的往来款项由于形成年限久远（多发生在十几年乃至二十几年前）,单位的负责人、经办人、财务人员几经变更，和原始账簿及凭证丢失等缘故至今一直无法取得查实和清理，已形成死账呆账。（二）会计制度执行不严格1998年开始实施的行政单位会计制度（财预字49号）或20xx年开始实施的行

5、政单位财务规那么（财政部令第71号），都对往来款项有“及时进行清理，不得长期桂账”的规定，但在实际工作中这些规定没有取得专门好的执行。这与单位负责人财务治理意识薄弱，对往来款项清理工作不重视，和财务人员责任意识不强有较大关系。另外由于各预算单位领导变更频繁、会计按期轮岗，加上“新官不睬旧账”的思想，都致使往来款项疏于治理，长期得不到清理。（三）项目支由不标准莫些单位由于项目工作开展的需要，在经费尚未到账的情形下，挤占其他经费进行垫支（或透支）,事后又因各类缘故资金不能到账弥补，致使会计在核算时无法列支，长期桂账。（四）会计核算错误会计核算显现错误的情形要紧有三种，一是在支付莫一“其他应付款”后

6、没有冲销往来科目，错记支由;或是在收回莫一“其他应收款”时没有冲销往来科目，错记收入；二是冲销往来时对应不正确，错误冲销其他往来明细科目；三是将应纳入单位收入治理的款项记入其他应付款。这些错误或是因会计在核算进程疏忽，或是与预算单位之间缺乏沟通，不了解业务的前因后果所致。除上述4点外,造成往来长期桂账的缘故还有无法及时获取发票、个人借款长期不归还，和相关往来方已撤销或不存在等。三、清理工作开展情形为顺利开展清理工作，我区成立了以崔海萍副区长为组长的清理工作领导小组，并印发了秀英区行政事业单位往来款项清理方案的通知（秀府办2号），要求各预算单位及时开展往来款项的自查清理工作，明确了清理工作具体任

7、务、时刻节点和方式和方式，同时，为确保清理工作圆满完成除组织专业财务人员对各单位的清理工作进行指导外，对奥些往来款项死账呆账较多、清理难度较大的单位，还通过购买效劳的方式聘请了会计师事务所协助清理。在开展工作进程中,咱们对各类往来款项进行分类，并制订有针对性的清查清理方式，具体情形如下：（一）属于会计处置错误的，例如：收到款项时记“应付账款”科目，支付时没有冲销“应付账款”，却记入支由科目（或是错记入“应收账款”科目）,要求现任会计查明缘故，依据原错误的凭证进行调账对冲处置。此类往来款项有21笔,共计金额万元。此类往来已清理完毕。（二）属于无法支付或由于特殊缘故无需支付的应付账款（如对方单位已

8、不存在或当事人已死亡）,均要求按相关规定核销盘盈后上缴财政。此类往来款项有15笔，共计金额万元。此类往来已清理完毕，全数上缴财政。（三）属于向财政部门预借的资金，没有利用或无需再利用要求及时归还财政，已经支由并属合理支由的，建议由借款单位向财政局申请列为财政拨款，经批准后，单位进行调账列为收入，假设无法列为财政拨款，建议报区政府和谐解决。此类往来款项有3笔，共计金额万元，尚无法清理。（四）属于单位职工个人欠款的，由单位领导负责追偿，要求当事人限期归还。此类往来款项有5笔，共计金额万元，已清理完毕。（五）属于项目资金尚未到位就先行垫支，事后由于各类缘故项目资金无法到位，账务处置只能桂“应收账款”

9、（无法记支由）并长期无法核销的，咱们要求预算单位踊跃与相关部门和谐，追拔项目资金，假设垫支金额较小的，那么建议从本单位的常常性节余列支。此类往来款项有13笔，共计金额万元。此类往来尚无法清理。（六）对款项已经支付，但因无法取得发票的而桂账的往来，咱们要求单位加大追索发票力度，确实因对方单位已撤销或不存在等缘故无法获取发票的，由会计师事务所由具经济鉴证证明后，会计进行列支调账处置。此类往来款项有4笔，共计金额万元。此类往来已清理完毕。（七）对发生时刻久远，原始凭证或账簿已丢失，无法查明发生缘故及债权人（或债务人）的死账呆账，咱们聘请会计师事务所协助清查，由事务所通过发函询证、外调等方式，获取桂账

10、形成呆账、坏账的缘故和证据，依照事实由具相关的经济鉴证证明和审计报告，并由单位依据有关规定做由资产盘盈或盘亏的处置意见，会计依照上述材料和意见进行账务处置，核销往来。此类往来款项有258笔，共计金额万元。其中,其他应收款161笔，万元；其他应付款97笔，万元。此类往来已清理完毕。（八）预算单位之间彼此拆借而形成的往来，咱们要求债权单位以公函形式催还，欠款单位确实无法归还的，建议由债权单位做由列支决定并调整账务。此类往来款项有3笔，共计金额345万元。此类往来已清理了1笔共300万元，还有2笔共45万元尚无法清理。（九）其他缘故致使长期桂账的往来。关于不属于上述8,按相关政策采取不种缘故的往来，

11、咱们逐个分析形成缘故同方式进行清理。此类往来款项有3笔，共计金额万元。此类往来已清理完毕，其中上缴（退回）财政万元。综上，全区110家行政事业单位开展往来清理工作，共核销了182笔其他应收款，盘亏（列支由）1,万元；核销了125笔其他应付款，盘盈（增加节余）万元，详见附表1。其中清理并上缴财政的往来结存资金万元，详见附表2。另外由于各类缘故，仍有9个预算单位的18笔共计万元往来款仍无法清理详见附表3。四、建议（一）关于仍无法清理的9个预算单位的18笔共计万元往来款，建议如下（参见附表3）:1 .关于区商务局、区人力资源与社会保障局、区人大办等三家单位共计欠区财政的392,600元,建议免去这几

12、个单位的债务，财政局列拨款处置。资金从清理收回的万元中列支,不足的追加解决。2 .关于20xx年10月区水务局向区重点项目办借“水环境综合整治工作经费”，建议免去区水务局该笔债务，重点项目办列支由。关于区计生委向长流镇政府借计生工作经费22万元，区政法委向长流镇政府借购车款3万元，建议由借款单位归还欠款。3 .关于长流镇政府、石山镇政府、永兴镇政府、西秀镇政府等单位在无资金来源情形下垫支的6笔共412万元，建议从各单位大体户中节余的征地工作经费中调剂解决，弥补缺口。4 .关于区教育局在无资金来源情形下垫支的7笔共万元，建议由区教育局在XX年的教育费附加中安排资金解决。（二）各预算单位财务负责人

13、应提高财务责任意识和治理意识，及时了解把握本单位的债权债务，切实增强往来款治理，降低国有资产流失风险。同时增强会计业务培训，提高会计人员的执业水平，严格执行会计制度和相关财务制度，标准财务支由和会计核算。附：县人民政府办公室关于开展预算单位银行账户及往来资金清理工作的通知各乡镇人民政府，县政府各工作部门：为进一步增强我县财政资金治理，提高资金利用效率，盘活财政存量资金，依照中华人民共和国预算法、财政违法行为惩罚处分条例、国务院办公厅转发财政部关于进一步增强财政专户治理意见的通知（国办发20xx17号）、财政部关于增强地址预算执行治理激活财政存量资金的通知（财预20xx285号）、财政部关于进一

14、步增强地址节余结转资金治理的通知（财预20xx372号）、财政部关于进一步标准地址国库资金和财政专户资金治理的通知（财库20xx175号）文件精神，经县政府领导同意，决定从20xx年12月23日起，对我县预算单位银行账户及往来资金开展重点清理工作。现将有关事项通知如下：一、清理内容清理各乡镇、县直各预算单位在商业银行开设单位银行账户的利用和资金节余及往来资金情形；清理各乡镇、县直各预算单位是不是违背国库集中支付制度，将往来资金转入单位零余额账户或单位银行专户，是不是存在应缴未缴的财政资金及其他违背财经纪律的情形。二、工作目标（一）通过对全县预算单位银行账户及往来资金的检查和清理，为20xx年财

15、政决算和20xx年执行修订后的中华人民共和国预算法打基础。依照中华人民共和国预算法第六十一条之规定：“国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全数收入和支由实行国库集中收支治理”。实质上是规定了县直各部门只能开设一个单位零余额账户，不能另行开设专户；各乡镇可依如实际情形开设一个零余额账户和一个代管资金专户。（二）增强财政存量资金的治理和执行，提高财政资金执行效率，知足人民群众需要。（三）认真处置各单位存在往来资金长期桂账、个人借款长期不还及资金利用不明的情形，增强往来资金治理，切实保护财经纪律，发挥财政资金利用效率。（四）增强对应缴未缴的非税收入的清收力度。三、组织实施（一）时刻安排：20x

16、x年12月23日至20xx年1月8日,年12月26日前各单位依照本方案的检查内容开展自查和清理工作，原那么上要将往来款项大体清理完毕，银行账户节余资金要分清所属项目，并于26日前将自查报告和相关资料交县财政局执法大队。年12月27日至20xx年1月2日前，由清理小组办公室组成人员到相关单位开展重点检查。年1月8日前，清理小组办公室将检查工作情形报告县人民政府，并按县人政府要求对账户节余资金和往来款项做具体处置。（二）组织机构为增强组织保障，成立台江县预算单位银行专户利用和资金节余及往来资金清理工作领导小组，其组成人员名单如下：组长：刘作东（县人民政府常务副县长）成员：张荣辉（县人民政府办公室副主任）杨林（县监察局局长）王央骞（县财政局局长）王勇（县审计局局长）袁仕峰（县监察局副局长）王红波（县审计局副局长）张秋勇（县财政局国库集中支付中心主任）陈辉（县财政局执法大队大队长）陈林（县财政局执法大队副大队长）杨再忠（县财政局绩效评判股股长）领导小组下设办公室在县财政局，由王央骞同志担任办公室主任，从县监察局、县财政局、县审计局抽调相关人员联合办公。四、工作要求（一）检查和清理的范围包括全县所有预算单位及各预算单位所含的下属行政事业单位，包括各乡镇所属办、站、所、中心等。各预算单