所得税汇算清缴报告所有模版

1、所得税汇算清缴报告（所有模版）广州市蓝舜税务师事务所有限公司GUANGZHOULANSHUNREGISTEREDTAXAGENTCO.,LTD广州市2011年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于查账征收的单位）报告文号：报告文号报备号：使用说明（阅后应删除）：1 .简版是在完整版基础上删除大部分中小企很小发生的事项文字说明后后形成的，仅起减少删除操作作用，一切应以原版为准。2 .强烈建议在十分熟悉完整版的基础上再使用简版。当需要补充部分简版内容时，可在完整更新所需内容，断开链接后复制到简版中。有限公司：我们接受委托涉税鉴证业务约定书编号：业务约定书号，对贵公司税款所属期间2011年1月

2、1日至2011年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵公司的责任是设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整以确保贵公司编制的企业所得税纳税申报表符合中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照注册税务师管理暂行办法（国家税务总局第14号令）、国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知（国税发2009149号）、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）（国税发200710号）和其他有关规定对申报表反映的纳

3、税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：（1） 仅限于与企业所得税有关的内部控制及其有效性的审查：贵公司本纳税年度仅限于与企业所得税有关的内部控制情况如下:与企业所得税有关的内部控制制度项目名称相应的内部控制制度是否已相应的内部控制制度是否适用对内部控制进行符合性测试是否发现得到启效执行现有内部控制制度导致企业所得税的纳税申报产生重大错报风险的评估是否是否是否高低会计核算制度VVV成本核算制度VVV财务管理制度VVV现金管理制度VVV支票管理制度VVV费用开支标准及审批制度VVV发票管理制度VVVV产品销售及劳务提

4、供制度VVVV存货米购、收发、保VVVV3英度固定资产管理制度VVVV内部审计制度VVVV其他与企业所得税有关的内部控制制度VVVV（2） 内部证据和外部证据的相关性和可靠性的审查在审核过程中，为核实贵公司与企业所得税有关资料的正确性，我们通过询问、审阅、复查正本后复印等方式取得了我们认为必要的、有关企业所得税的内部证据和外部证据，主要包括以下方面：1、 主要证件：营业执照，国、地税税务登记证，增值税一般纳税人证书等；2、 内部证据：现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表等；3、 外部证据：纳税申报表、银行存款对账单、银行询证函、往来询证函、税款缴款书、新增固定资产发票等。经审查上述证据，未见

5、异常。（3） 实施审核、验证、计算和进行职业推断的情况：在审查过程中，我们对贵公司的会计资料及纳税申报资料进行了审核、验证、计算等职业推断，包括以下主要方面：1、 通过执行对应付账款等往来科目的余额钩稽核对、询问、函询等审核程序，审核贵公司是否存在无需支付的应付款项。2、 通过对存货进行计价测试或成本倒扎，审核贵公司是否存在变更成本核算方法的情况。3、 通过对营业收入、存货等科目的截止测试，审核贵公司是否存在跨期记录收入，跨期结转成本情况。4、 通过抽查贷款利息单、贷款合同、抵押清单等资料，审核贵公司是否存在高于银行同期利率的贷款情况，是否存在需资本化而未资本化的利息支出。5、 通过抽查土地使

6、用证等相关无形资产产权证明，审核贵公司是否存在加速摊销无形资产情况。二、鉴证结果报告在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵公司提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的,为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：（无保留意见采用）：我们认为，本报告后附的企业所得税年度纳税申报表已经按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了贵公司本年度的所得税纳税情况。部分数据摘

7、录如下：（保留意见采用）：（一）除XX保留意见的事项外，我们认为，本报告后附的企业所得税年度纳税申报表已经按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了贵公司本年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下:序号项目金额1利润总额0.002其中：营业收入0.003营业成本0.004力口：纳税调整增加额0.005减：纳税调整减少额0.006力口：境外应税所得弥补境内万损0.007纳税调整后所得0.008减：弥补以前年度万损0.009应纳税所得额0.0010适用税率25%11应纳所得税额0.0012减免所得税额0.0013抵免所得税额0.0014应

8、纳税额0.0015力口：境外所得应纳所得税额0.0016减：境外所得抵免所得税额0.0017实际应纳所得税额0.0018减：本年累计实际已预缴的所得税额0.0019本年应补（退）的所得税额0.006具体纳税调整项目及说明详见企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明(二)对保留意见审核事项的说明1、 说明内容2、附件资料：详见以下目录清单附件资料名称需附送不需附送附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明1企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明2(1)汇总纳税总机构及二级分支机构的收入、成本和利润明细表X3(2)纳税调整项目审核确认明细表4(3)分支机构转入可弥补节损额明细表X5(4)总分机构

9、分摊税款审核表X附件二：已经我们审查调整的贵公司2011年度企业所得税年度纳税申报表(A类主表及附表)6|主表：中华人民共和国企业所得税V年度纳税申报表（A类）7附表一（1）:收入明细表81附表一（2）:金融企业收入明细X9I附表一（3）:事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表X10附表二（1）:成本费用明细表11附表二（2）:金融企业成本费用明细表X12附表二（3）:事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表X13附表二：纳税调整项目明细表14附表四：企业所得税弥补亏损明细表15附表五：税收优惠明细表16附表六：境外所得税抵免计算明细表17附表七：以公允价值计量资产纳税调整表18附表

10、八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表19附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表20附表十：资产减值准备项目调整明V8细表21附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表22附表十一：企业所得税其他优惠明细表X23附表十三：职工教育经费支出跨年度纳税调整表X24附表十四：职工福利费支出纳税调整表X附件三：已经我们审查的贵公司企业年度关联业务往来报告表251.关联关系表V262.关联交易汇总表273.购销表284.劳务表295.无形资产表306.固定资产表317.融通资金表328.对外投资情况表339.对外支付款项情况表V附件四：贵公司编制的2011年度第四季度或十二月的中华人民共和国企业所得税月（季

11、）度9预缴纳税申报表（A类）342011年度第四季度或十二月的企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）附件五：其它附表（）国、地税共用的其他附表351.增值税纳税情况审核表V362.增值税纳税情况审核附表（一般纳税人）X3.房地产开发企业年度申报补充表（1-5）373-1.房地产开发企业基本情况表X383-2.房地产开发企业年度内销售未完工开发产品取得的收入纳税调整情况表X393-3.房地产开发企业公共配套设施预提费用计算表每个设施填1份共0份X403-4.房地产开发企业营业成本计算表每个项目（期）填1份共0份X413-5.房地产开发企业所得税计算表X4.减免税企业年度申报补充表（1-14）

12、10424-1.农、林、牧、渔业项目说明及核算情况表X434-2.农产品初加工项目说明及核算X情况表444-3.国家重点扶持的公共基础设施项目经营情况及核算情况表X454-4.环境保护、节能节水项目情况及核算说明表X464-5.技术转让项目情况及核算说明表X474-6.资源综合利用说明及核算情况表X484-7.软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情况表X494-8.证券投资基金免税收入情况及核算情况表X504-9.小型微利企业情况表X514-10.固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表X524-11.购置的环境保护专用设备情况表X534-12.购置的节能节水专用设备情X11况表544-13

13、.购置的安全生产等专用设备情况表X554-14.企业年度研究开发费用结构明细表X564-15.CDM项目减免情况表X574-16.动漫企业获利年度及减免情况表X584-17.节能服务公司合同能源管理项目情况及核算情况表X595.出口货物退免税审核事项说明X6.企业资产损失税前扣除申报表X606-1.企业资产损失税前扣除申报确认表（专项申报适用）X616-2.企业资产损失税前扣除申报确认表（清单申报适用）X626-3.跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细确认表X（一）国税附表（提不：国税经管企业所得税业户适用）631.职工福利费支出纳税调整表（即地税年报附表14）1264652 .职工教育

14、经费支出纳税调整表（即地税年报附表13）3 .企业所得税过渡期优惠明细表（即地税年报附表12）附件六：贵公司编制的2011年度财务会计报告6667资产负债表（资产与负债情况）利润表（收支与结余情况）686970现金流量表会计报表附注财务情况说明书附件七：事务所和注册税务师（注册会计师）执业证书复印件71事务所执业证书复印件-72注册税务师执业证书复印件经审核，贵公司2011年度需附送报表及其他附表共35份，明细详见上表“需附送”栏打“，”；上表“不需附送”栏打“X”的报表或附表共38份，为贵公司在2011年度没有发生申报内容的附表，因此不需填报。广州市蓝舜税务师事务所有限公司中国注册税务师:中

15、国注册税务师:中国广东13附件一:企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、企业基本情况1、 成立日期：工商登记日期。2、 注册地址：工商登记法定地址。3、 法定代表人：工商登记法人代表。4、 注册资本：注册币种0.00万元，其中实收资本注册币种0.00万元。出资者及其出资比例如下:出资者国籍应缴出资额应缴出资比例实缴出资额实缴出资比例增资、变更情况：5、 企业类型：企业类型。6、 经营范围：经营范围7、 税务登记：主管税务机关：企业所得税主管税务机关;纳税识别号：国税税务登记证号;纳税人编码：国税识别号（编号）上8、 会计机构负责人：财务负责人。9、 联系电话：电话号码。1410、是否设置分

16、支机构：；总分机构是否存在税率差：不适用。（1）境内分支机构情况贵公司本纳税年度没有设立境内分支机构。（2）境外营业机构情况贵公司本纳税年度没有设立境外营业机构。11、长期股权投资情况（1）境内长期股权投资情况贵公司本纳税年度没有发生境内长期股权投资。（2）境外长期股权投资情况贵公司本纳税年度没有发生境外长期股权投资。二、企业基本的税收政策（一）主要税（费）项目及税（费）率税（费）项目计税依据税（贽）率增值税按销售货物或者提供应税劳务的销售额计算销项税额17%营业税按营业额消费税按销售额按销售数量城市维护按应缴流转税税额计征一7%15税（费）项目计税依据税（贽）率建设税陵育费附加按应缴流转税税

17、额计征3%也方教育费附加按应缴流转税税额计征2%二文化事业建设费堤围费0.10%彳企业所得税按应纳税所得额25%（二）主要的税收优惠/贵公司本纳税年度没有享受税收优惠尤惠页目国家文件依据具体优惠政策规定税务机关批准文号备注小型微利企业企业所得税法及其符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所16税收优惠实条例施得税。自2008年1月1日3寸渡明税仅优惠企业所得税法、实施条例及国发200739号文起，原享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008

18、年度起计算。1、企业主要的会计政策2、会计年度：自公历1月1日起至12月17会计制度：执行企业会计制度31日止。3、 记账本位币：采用人民币为记账本位币。4、 记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。5、 外币业务核算方法：按照企业会计制度第一百一十九条、第一百二十条的规定核算。6、 短期投资的核算方法：按照企业会计制度第五十二条的规定核算。7、 坏账核算方法：按照企业会计制度第五十三条的规定核算。8、 存货核算方法：(1)按照企业会计制度第二十条的规定核算。(2)存货以实际成本核算，发出存货采用加权平均法核算。(3)存货的盘存制度：采用永续盘存制。(4)低值易耗品、

19、包装物领用时采用一次摊销法计入当期成本、费用。(5)由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，期末采用成本与可变18现净值孰低原则计量，按企业会计制度第五十五条的规定核算。9、 长期股权投资核算方法:按照企业会计制度第二十二条的规定核算。长期股权投资减值准备：按照企业会计制度第二十四条的规定核算。/长期股权投资减值准备：小企业会计制度没有要求计提。10、固定资产计价和折旧方法（1）按照企业会计制度第二十七条的规定核算。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、估计经济使用年限和预计净残值率确定折旧率计提折旧，各类固定资产的折旧年限和年折旧率如

20、下：资产类别折旧年限（年）年折旧率（）房屋及建筑物20年4.75%机器设备10年9.50%19运输设备5年19.00%办公设备及其他5年19.00%电子设备5年19.00%(2)固定资产的减值，按照企业会计制度第四十二条的规定处理。11、无形资产的核算方法按照企业会计制度第四十四条的规定核算。无形资产的减值，按照企业会计制度第四十九条的规定处理。/小企业会计制度没有要求计提无形资产的减值。12、长期待摊费用摊销方法(1)筹建期间发生的费用企业会计制度第五十条的规定核算和摊销。(2)其他长期待摊费用按受益年限平均摊13、借款费用的核算方法按照企业会计制度第一百零四条的规定核20算。14、债务重组

21、未发生债务重组事项，未制订相关核算方法。/按照的规定核算。15、非货币性交易按照企业会计制度第一百一F三条、第一百一十四条、第一百一十五条、第一百一十六条的规定核算。16、收入确认原则按照企业会计制度第八十四条至九十八条的规定核算。17、所得税的会计处理方法按照企业会计制度第一百零七条的规定核算。18、会计政策、会计估计变更和差错更正按照企业会计制度第一百三十三条至一百三十六条的规定处理。四、企业所得税纳税申报表项目注释说明（一）利润总额的审核贵公司本纳税年度未经审计的会计利润总额为0.00元，我们根据财务会计制度审核确认的会计利21润总额0.00元。没有发现会计利润总额存在需要调整的事项。具

22、体项目和金额如下表所列：贵公司不属于汇总纳税总机构，没有二级分支机构利润明细情况。申报表项目利润表项目账载金额审核确认数调整数附注索引营业收入主营业务收入0.000.000.001.1其他业务收入0.000.000.001.2营业成本主营业务成本0.000.000.002.1其他业务支出0.000.000.002.2营业税税金及附加营业税金及附加0.000.000.003销售费用销售费用0.000.000.00A4管理费用管理费用0.000.000.005财务费用财务费用0.000.000.006资产减值资产减值0.000.000.00722损失损失公允价值变动净收公允价值变动收益0.000.

23、000.008E|投资收益投资收益0.000.000.009营业外收入营业外收入0.000.000.0010营业外支出营业外支出0.000.000.0011利润总额利润总额0.000.000.001 .营业收入的审核1.1 主营业务收入的审核(1)主营业务收入贵公司本纳税年度账面确认主营业务收入0.00元，其中：出口销售收入0.00元，占销售收入的0.00%。其中汇总纳税的总机构所属分支机构主营业务收入0.00元。其中：临时外出经营(跨省、跨市)业务取得的主营业务收入0.00元。(2)审核调整事项经审核，我们没有发现主营业务收入需进行会计调整的情况。1.2 其他业务收入的审核23经审核，我们没

24、有发现其他业务收入需进行会计调整的情况。2 .营业成本的审核2.1 主营业务成本的审核(1)成本核算方法说明贵公司本纳税年度账面确认主营业务成本0.00元，其中汇总纳税的总机构所属分支机构主营业务成本0.00元。(2)审核调整事项经审核，我们没有发现主营业务成本需进行会计调整的情况。2.2 其他业务支出的审核经审核，我们没有发现其他业务支出需进行会计调整的情况。3 .营业税金及附加的审核/贵公司本纳税年度没有发生应缴纳营业税金及附加的经济事项。税种计税依据适用税率/单企业账载营业税金及附加审核确认营也税金及附加账载金额审核确认金额24位税额1.宫业税0.000.002.消费税0.000.003

25、.城市维护建设税7%0.000.004.教育费附加3%0.000.005.地方教育费附加2%0.000.006.土地增值税0.000.00合计0.000.000.000.00贵公司本纳税年度没有发生应缴纳营业税的d济事项。营业税子目营业额税率本年应交数本年减免数本年已交数年末欠交数0.000.000.000.00说明:25贵公司营业税年末欠交数XXXXXX元，于XXX年XXX月XXX日缴交XXXX元，。3.1 城市维护建设税、教育费附加计税依据说明贵公司本纳税年度城市维护建设税、教育费附加的计税依据为本纳税年度实际应缴纳的流转税和当期免抵税额，其中：营业税0.00元、消费税0.00元、增值税0

26、.00元。贵公司增值税的申报缴纳情况如下：（增值税一般纳税人）项目自报数调整数确认数本年应税收入（含查补数）0.000.000.00其中：适用税率17%计税收入0.000.000.00适用税率13%的计税收入0.000.000.00简易征收率3%的计税收入0.000.000.00本年免税货物及劳务的收入0.000.000.00本年出口免税货物的收入0.000.000.0026本年销项税额合计0.000.000.00本年进项税额0.000.000.00上期留抵机额0.000.000.00本年进项税额转出0.000.000.00本年免抵退货物已退税额0.000.000.00本年应交增值税0.000

27、.000.00本年已交增值税0.000.000.00年末未交增值税0.000.000.00期末留抵税额0.000.000.00增值税（增值税小规模纳税人）项目自报数调整数确认数11年应税收入（含查卜数）0.000.000.00其中：简易征收率3%的计税收入0.000.000.00本年免税货物及劳务的收入0.000.000.00本年出口免税货物的0.000.000.0027收入本年应交增值税0.000.000.00其中：被后关部0.000.000.00门食价当年业缴数被有关部门查补以前年度应缴数0.000.000.00本年已交增值税0.000.000.00其中：已缴被有关部门查补当年应缴数0.0

28、00.000.00已缴被有关部门查补以前年度应缴数0.000.000.00年末未交增值税0.000.000.00审查调整说明:企业所得税计税收入与增值税申报收入差异分析：3.2 审核调整事项经审核，我们没有发现营业税金及附加需进行会计调整的情况。4 .销售费用的审核经审核，我们没有发现销售费用需进行会计调整的情况。5 .管理费用的审核28贵公司房产税年末没有欠缴情况；土地使用税年末没有欠缴情况；堤围防护费年末没有欠缴情况;车船税年末没有欠缴情况。经审核，我们没有发现管理费用需进行会计调整的情况。房产税、土地使用税、堤围防护费的审核296 .财务费用的审核经审核，我们没有发现财务费用需进行会计调

29、整的情况。7 .资产减值损失的审核贵公司本纳税年度未执行企业会计准则，没有资产减值损失科目发生额。8 .公允价值变动净收益的审核贵公司本纳税年度未执行企业会计准则，没有公允价值变动净收益科目发生额。9 .投资收益的审核经审核，贵公司本纳税年度利润表没有投资收益发生额，同时我们没有发现投资收益需进行会计调整的情况。10 .营业外收入的审核经审核，贵公司本纳税年度利润表没有营业外收入发生额，同时我们没有发现营业外收入需进行会计调整的情况。11 .营业外支出的审核经审核，贵公司本纳税年度利润表没有营业外支出发生额，同时我们没有发现营业外支出需进行会计调整的情况。（二）纳税调整后所得额的审核贵公司账面

30、利润总额为0.00元，经上述审核确30认利润总额为0.00元。根据税收法规规定的标准审核，核实本纳税年度纳税调整增加额0.00元，纳税调整减少额0.00元,境外应税所得弥补境内亏损0.00元，纳税调整后所得额0.00元。纳税调整事项如下：1. 纳税调整增加、减少额的审核(详见附件一(2)纳税调整项目审核确认明细表)1.1 收入类调整项目的审核(1)视同销售收入的审核经审核，我们没有发现需进行视同销售收入处理的经济事项。(2)接受捐赠收入的审核经审核，我们没有发现贵公司接受捐赠。(3)不符合税收规定的销售折扣和折让的审核经审核，我们没有发现不符合税收规定的销售折扣和折让。(4)未按权责发生制原则

31、确认的收入的审核经审核，我们没有发现未按权责发生制原则确认收入。(5)按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益的审核经审核，我们没有发现长期股权投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值31份额的情况。(6)按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益的审核经审核，贵公司没有产生按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资收益或损失。(7)特殊重组的审核经审核，贵公司没有发生特殊重组的经济事项(8)一般重组的审核经审查，贵公司没有发生一般重组的经济事项(9)公允价值变动净收益的审核经审核，我们发现贵公司本纳税年度未执行业会计准则，没有公允价值变动发生额。(10)确认为递延

32、收益的政府补助的审核经审核，贵公司没有取得需确认为递延收益的政府补助。(11)境外应税所得的审核经审核，贵公司没有取得境外应税所得。(12)不允许扣除的境外投资损失的审核经审核，贵公司没有发生境外投资损失。(13)不征税收入的审核经审核，贵公司本纳税年度没有取得不征税收入。(14)免税收入的审核32经审核，贵公司本纳税年度没有取得符合税收优惠政策的免税收入。(15)减计收入的审核经审核，贵公司本纳税年度没有发生符合减计收入优惠政策的情况。(16)减、免税项目所得的审核经审核，贵公司本纳税年度没有获得符合减免税项目优惠政策的所得额。贵公司自报本纳税年度符合税收规定的可免征或减征企业所得税的项目，

33、纳税调整减少0.00元纳税调整减少经审核确认为0.00元。其中包括：免税所得0.00元减税所得0.00元(17)抵扣应纳税所得额的审核经审核，贵公司不属于按创业投资企业管理暂行办法设立的创业投资企业。(18)其他的审核经审核，我们没有发现需纳税调整的其他收入类调整项目。1.2扣除类调整项目的审核(1)视同销售成本的审核经审核，我们没有发现需进行视同销售成本处理的经济事项33（2）工资薪金支出的审核贵公司本纳税年度应付工资期末余额0.00元，期初余额0.00元，全年在成本费用中列支的工资薪金0.00元，本纳税年度1月1日至12月31日期间已发放工资薪金0.00元，按税收规定允许扣除的工资薪金0.

34、00元，贵公司自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加核实确认为0.00元。贵公司在本纳税年度1月1日至12月31日期间实际支付给员工并已履行个人所得税全员全额扣缴申报的工资、薪金收入（指未扣除“三费一金”和法定费用标准的金额）总额为0.00元，依法代扣代缴个人所得税额（工资薪金所得项目）0.00元。（3）职工福利费支出的审核/贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支职工福利费。贵公司本纳税年度在成本费用中列支的职工福利费0.00元，实际发生的职工福利费支出额0.00元（不包括在职工福利费中支出的基本医疗保险费0.00元、补充养老保险费0.00元、补充医疗保险费0.00元），其中不允许扣除的职工福

35、利费支出0.00元,冲减2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额后，本纳税年度可计算税前扣除的职工福利费支出0.00元，按税收规定允许扣除的职34工福利费0.00元，贵公司自报纳税调整增加0.00元,纳税调整增加经审核确认为0.00元。贵公司2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额0.00元，本纳税年度改变用途支出0.00元，应调增纳税所得0.00元；冲减本纳税年度发生的职工福利费支出0.00元，留在以后年度使用的余额0.00元。提示：因版本要求对福利费的账务核算情况表述，以下两段为参考表述。如企业账面能正确核算，请在“表述一”内进行二选一；如企业账面未能正

36、确核算，请在“表述二”内进行二选一。/（表述一：）贵公司能按会计制度的规定设置会计科目反映职工福利费的收支情况，福利费支出范围符合相关规定/福利费的支出范围未符合相关规定，不符合规定的列支金额已作纳税调增处理。/（表述二：）经会计调整后，贵公司的会计报表能正确反映职工福利费的收支情况，且福利费的支出范围符合相关规定/福利费的支出范围未符合相关规定，不符合规定的列支金额已作纳税调增处理。35(4)职工教育经费支出的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支职工教育经费。/贵公司本纳税年度在成本费用中列支的职工教育经费0.00元，实际发生的职工教育经费支出0.00元，其中不允许扣除的职工教育经费支出

37、0.00元，冲减2007年及以前年度累计计提但尚未使用的职工教育经费余额后，本纳税年度可计算税前扣除的职工教育经费支出0.00元。按税收规定允许扣除的职工教育经费扣除限额为0.00元，继续扣除以前年度结转扣除额0.00元中的0.00元。经上述审核，确定本纳税年度职工教育经费税收金额为0.00元，贵公司自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。本纳税年度职工教育经费结转以后年度扣除额0.00元，本年扣除以前年度结转额0.00元。贵公司2007年及以前年度累计计提但尚未使用的职工教育经费余额0.00元，冲减本纳税年度发生的职工教育经费支出0.00元，留在以后年度使用的余额0.

38、00元。(5)工会经费支出的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支工会36经费贵公司本纳税年度在成本费用中列支的工会经费0.00元，按照有关规定拨缴并索取专用凭证的工会经费0.00元，不允许扣除的工会经费0.00元，按照税收规定允许税前扣除的工会经费0.00元，贵公司自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。(6)业务招待费支出的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支业务招待费。/贵公司本纳税年度实际发生业务招待费账载金额0.00元，按实际发生的业务招待费支出60%的比例计算可税前扣除的限额为0.00元；本纳税年度销售(营业)收入0.00元，按税收规定的比例计算可税前

39、扣除的业务招待费限额为0.00元，取其低者为允许税前扣除的税收金额0.00元，贵公司自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。(7)广告费和业务宣传费支出的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支广告费及业务宣传费37贵公司本纳税年度税前实际列支广告费和业务宣传费0.00元，其中不允许扣除的广告费和业务宣传费支出0.00元，按照税收规定允许税前扣除广告费和业务宣传费支出0.00元销售(营业)收入0.00元X税收规定的扣除率15%,贵公司自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。本年结转以后年度扣除额0.00元，以前年度累计结转扣除额0.00元，本年扣

40、除的以前年度结转额0.00元，累计结转以后年度扣除额0.00元。(8)捐赠支出的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支捐赠支出。/贵公司本纳税年度税前实际列支捐赠支出账载金额0.00元，依据税收规定属于全额扣除的公益性捐赠支出0.00元，属于限额扣除的公益性捐赠支出0.00元。本纳税年度经审核确认的限额扣除公益性捐赠限额为0.00元(年度会计利润总额0.00元X税收规定的扣除率12%),税前允许扣除的捐赠支出税收金额0.00元，贵公司自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。(9)利息支出的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支向非38金融企业借款利息支出/贵公司本纳

41、税年度发生的向非金融企业/自然人借款计入财务费用的利息支出账载金额0.00元，00按税收规定计算的税前扣除利息支出税收金额0.元，其中纳税人从关联方取得的借款，符合税收规定债权性投资和和权益性投资比例的，再根据金融企业同期同类贷款利率计算的税前扣除利息支出税收金额0.00元。贵公司自报纳税调整增加0.00元纳税调整增加经审核确认为0.00元。/贵公司已/未代扣代缴支付给自然人利息的个人所得税。(10)住房公积金的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支住房公积金。贵公司本纳税年度税前实际列支职工住房公积金账载金额0.00元，按税收规定的缴付标准计算允许税前扣除的职工住房公积金税收金额0.00元

42、，贵公司自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。(11)罚金、罚款和被没收财物的损失的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支罚金、罚款和被没收财务的损失。39贵公司本纳税年度实际发生罚金、罚款和被没收财物的损失支出账载金额0.00元，上述支出不得税前扣除，贵公司自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。(12)税收滞纳金的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支税收滞纳金。/贵公司本纳税年度实际发生税收滞纳金支出账载金额0.00元，上述支出不得税前扣除，贵公司自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。(13)赞助支出的审核贵

43、公司本纳税年度没有在成本费用中列支赞助支出。/贵公司本纳税年度实际发生赞助支出的账载金额0.00元，上述支出不得税前扣除，贵公司自报纳税调整增加0.00元,纳税调整增加经审核确认为0.00元。(14)各类基本社会保障性缴款的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支各类40基本社会保障性缴款。/贵公司本纳税年度实际发生的各类基本社会保障性缴款支出的账载金额0.00元，依照税收规定可在本纳税年度扣除的各类基本社会保障性税收金额0.00元，经审核纳税调整增加0.00元。贵公司会计核算中未列入当期费用的基本医疗保险费0.00元（在计提的应付福利费中列支的部分），按税收规定允许当期扣除。综合上述情况，贵

44、公司自报纳税调整增加0.00元,纳税调整增加经审核确认为0.00元。（15）补充养老保险、补充医疗保险的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支补充养老保险、补充医疗保险。/贵公司本纳税年度实际发生的补充养老保险、补充医疗保险的账载金额0.00元，依照税收规定可在本纳税年度扣除的各类基本社会保障性税收金额0.00元，经审核纳税调整增加0.00元。贵公司会计核算中未列入当期费用的补充养老保险、补充医疗保险0.00元（在计提的应付福利费中列支的部分），按税收规定允许当期扣除。综合上述情况，贵公司自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。41(16)与未实现融资收益相关在当期确

45、认的财务费用的审核贵公司本纳税年度没有发生与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用。/贵公司本纳税年度采用分期收款销售商品，按会计准则规定应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，分期摊销冲减财务费用的账载金额0.00元，贵公司自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。(17)与收入无关的支出的审核经审核，没有发现贵公司在本纳税年度成本费用中列支与收入无关的支出。/贵公司本纳税年度共发生与取得收入无关的支出账载金额0.00元，按规定不可在税前列支，贵公司自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。(18)不征税收入用于支出所形成的费用的审核贵公司本纳

46、税年度没有发生不征税收入用于支出形成费用情况。/贵公司本纳税年度实际发生的不征税收入用于支出所形成的费用账载金额XXX元，上述支出不42得税前扣除，贵公司自报纳税调整增加XXXXX而，纳税调整增加经审核确认为XXXXX而。(19)加计扣除的审核贵公司本纳税年度没有发生应加计扣除事项。开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用0.00元，按税收法规规定本纳税年度应加计扣除的金额0.00元详见研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表；贵公司安置残疾人员，支付给残疾职工工资据实扣除金额0.00元，按税收法规规定本纳税年度应加计扣除的金额0.00元(支付给残疾职工工资金额X100%);贵公司安置国家

47、鼓励安置的其他就业人员支付的工资0.00元(符合国务院根据税法授权制定的其他就业人员支付工资优惠政策)，按税收法规规定本纳税年度应加计扣除的金额0.00元。其他费用XX元，按税收法规规定本纳税年度应加计扣除的金额XX元。贵公司自报纳税调整减少0.00元，纳税调整减少经审核确认为0.00元。(20)享受企业所得税优惠的项目单独计算所43得的审核贵公司本纳税年度没有享受企业所得税优惠的项目单独计算所得的情况。(21)其他的审核/贵公司没有发生需进行纳税调整的“其他扣除类调整项目”。我们根据有关税收法规规定的标准审核，核实贵公司本纳税年度“其他扣除类调整项目”纳税调整增加额0.00元，纳税调整减少额

48、0.00元。纳税调整事项如下：A.计划生育奖的审核贵公司本纳税年度税前列支计划生育奖0.00元，按广东省人口与计划生育条例第四十二条规定可税前列支0.00元，核实应调增应纳税所得额0.00元。B.无合法凭证列支成本费用的审核贵公司本纳税年度无合法凭证列支成本费用共0.00元，按规定不可在税前列支，核实应调减应纳税所得额X。C.为员工承担个人应缴基本社会保险费的审核贵公司本纳税年度为员工承担个人应缴基本社会保险费共0.00元，按规定不可在税前列支，核实44应调减应纳税所得额X。D.为员工承担个人应缴补充社会保险费的审核贵公司本纳税年度为员工承担个人应缴补充社会保险费共0.00元，按规定不可在税前

49、列支，核实应调减应纳税所得额X。E.为员工承担个人应缴住房公积金的审核贵公司本纳税年度为员工承担个人应缴住房公积金共0.00元，按规定不可在税前列支，核实应调减应纳税所得额X。F.为员工承担个人所得税的审核贵公司本纳税年度为员工承担个人所得税共0.00元，按规定不可在税前列支，核实应调增应纳税所得额0.00元。G.非公司资产费用的审核贵公司本纳税年度列支非公司资产费用共0.00元，按规定不可在税前列支，核实应调增应纳税所得额0.00元。H.不可扣除商业保险的审核贵公司本纳税年度列支不可扣除商业保险共0.00元，按规定不可在税前列支，核实应调增应纳税所得额0.00元。45I.资本性支出的审核贵公司本纳税年度税前列支应予资本化的支出共XXX元，按规定不可在税前列支，核实应调增应纳税所得额XXX元。J. XXX的审核K. XXXL. XXX1.3 资产类调整项目的审核(1)财产损失的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支财产损失。(2)固定资产折旧的审核/贵公司本纳税年度没有在成本费用列支固定资产折旧。贵公司本纳税年度计提固定资产折旧0.00元,依照税收规定可税前扣除的固定资产折旧0.00元,贵公司