报销及付款制度

1、财务报销及付款制度为加强集团内部管理，规范财务报销行为及流程，控制成本费用支出，根据会计法的有关规定，特制定本制度。第一部分报销付款的审批流程1 .一般业务报销流程，适用预算内的费用支出，由经办人填制费用报销凭证，经部门主管审核和财务主管复核后，再由分管副总审批，报法定代表人审批同意，最后交由出纳核对后支付。2 .特殊业务报销流程，适用预算外或超预算的费用支出。原则上这类费用不予以报销，如确属公司经营发展需要发生的费用，报销时除执行一般业务报销流程外，经办人需提供经集团总经理批准书面申请，详细阐明原因。3 .费用报销需按照报销流程要求逐级审批，不得自行批准自己的费用，不得越级直接报上级领导审批

2、。凡审批手续不全的，出纳一律不予报销。4 .以下事项需要经集团总经理审批：（1）、子公司支付单笔金额大于（含）30万人民币的支出（集团内部除外）；（2）、集团内部划转单笔大于（含）300万人民币的支出。5.经办人支出费用时应向收款方索取相应的原始单据，据此准确完整填写报销凭证，对经办的经济业务和提供原始单据的真实性、合法性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的其他证明资料。部门主管要对经办人办理的经济业务和提供的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。财务主管要对报销的经济业务是否符合相应的规定、报销提供的原始单据是否符合相应的要求等进行重点

3、复核。法定代表人对所负责公司范围的费用支出进行全面管理。出纳对经办人提交的报销资料作最后的核对，检查发票金额是否与报销金额一致，审批手续是否完备，发票附件是否按规定分类粘贴等，经审核无1误后方可付款，并在费用报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章第二部分报销的基本原则1 .所有的报销业务都要遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。如特殊情况确需他人代办报销手续的，经财务主管同意，并在费用报销单上注明后方可报销。2 .预算内的费用可直接按规定报销，预算外或超预算的费用必须提供经集团总经理批准的书面申请方可办理报销。严禁报销虚假费用和虚列成本支出的行为。3 .所有的费

4、用支出，均应执行“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应严格根据预算进行审核和支付。其他预算外费用需在发生前提出书面申请，经部门主管和财务主管审核，并报法定代表人批准后方可支出。遇到特殊情况时，应提前电话告知法定代表人，得到许可后才可支出，并在事后一周内补齐书面申请审批手续，作为费用报销的依据。4 .日常的费用支出应在发生后2个月内到财务部门办理报销手续，逾期出纳不再受理，由此造成的损失，由经办人自行承担。特殊情况造成延期的，经办人需提出书面说明，由财务主管签署意见，经法定代表审批同意后方可报销。5 .原则上费用报销采取银行转账、支票或其他银行结算方式。单笔超过1000元的现金支付，经办人

5、需说明理由，经财务主管许可后方可支付。财务部门库存现金一般不应超过5000元或开户银行核定的限额。6 .领取报销款时，经办人需签名确认。对于本人领款不方便的，可由代理人领款签字，但需注明“代领”字样，否则出纳有权拒绝付款。第三部分主要费用项目的报销规定1 .业务招待费。主要包括就餐费、礼品费等。公司年度预算内的招待费，由部门主管许可使用；超出公司预算的，需事前征得法定代表人同意，否则不予报销。招待费应逐笔结算和报销，不得签单。2会务接待标准人均不得超过150元，商务接待标准人均不得超过180元，单次招待费不得超过3000元，招待类发票要注明招待事由，用餐人数。涉及活动的要附活动方案和预算。2

6、.会议费。本着节约使用资金的目的，原则上集团及下属子公司的各类会议活动在公司会议室召开，严禁到异地和高档场所举办会议。事前由会议发起部门主管提出书面计划，报法定代表人批准后执行。计划费用较大的会议活动需提前向财务部门备案，以便财务及时备款。报销会议费时需在报销凭证上注明开会时间、会议主题、举办地址、参会人数等，并将会议费用按餐费、物品费用等进行分类汇总。与会议费同时发生的其他活动费等应单独填写报销凭证，并提供发放清单等相关证明材料。3 .差旅费。一般工作人员出差，需事先报部门主管和法定代表人同意，填写出差申请单并经审批，否则费用自理。子公司高级管理人员（含董事长、总经理、副总经理）出差还需报请

7、集团公司法定代表人同意。费用计划在1000元以内的，原则上由经办人先行垫付，事后再到财务报销；超过1000元的可以按审批的计划金额办理预支。经办人报销时，应在费用报销单上注明出差天数，按费用类别分别填报实际费用。具体报销标准为：交通费，本着厉行节俭的原则，根据工作需要自行选择交通工具，相关费用凭票报销。工作人员出差市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用；到所辖市（县）出差当天来回的，市内交通费按每人每天40元包干使用。住宿费，原则上高级管理人员300元/天，一般工作人员200元/天，特殊情况超出标准的，经法定代表人审批后可按实报销；误餐补助，高级管理人员100元/天，一般

8、工作人员70元/天，按照实际出差天数和补助标准直接填单报销。因公发生的专项招待费、业务费等可在事先批准的额度内据实报销。其他超出标准的费用由经办人自行承担。4 .专项营销支出。由部门主管提交请示报告（含可行性分析、活动方案、费用计划及相关收益预测表等），经法定代表人批准后到财务部门备案，以便财务及时备款。报销费用时，经办人还需提供相关项目合同，在费用报销单上按费用性质汇总列示各类开支。5 .物料用品及资产购置。公司办公用品、低值耗品、网络配件、固定资产及软件等由行政部负责统一采购，其他部门不得自行采购，否则不予报销。一般物料用品、办公设备等，由使用部门提出口头申请，行政部登记采购申请表，采购前

9、经申请人签字、部门主管和行政部主管审核后，报法定代表人批准采购；专用设备、财务软件等具有特定用途的资产，需由使用部门会同行政部一起购置。经办人报销时，应提供填写完整的费用报销单、固定资产验收单及经审批的固定资产购建申请表、采购合同，购货发票及清单、供应商送货单等证明资料，资产登记单，否则不予报销。行政部要做好采购物品和资产的领用存登记，以供备查。6 .单笔金额超过3万元的工程项目，报销时需要提供工程造价结算审计报告书。第四部分借支管理规定及审批流程1 .出差人员凭审批后的借支单，按批准额度借支差旅费，出差返回10工作日内办理报销还款手续。2 .其他借款，如业务费、备用金等，借款人员需填写借支单

10、，经部门主管和财务主管审核，报法定代表人批准后予以借支，业务完成1个月内办理报销还款手续。借款金额超过1000元的，以转账形式支付。3 .所有借款应于业务完成后及时报帐，超过规定期限且未说明理由的，财务部门有权从借支人工资中据实扣除特殊原因未能取得报销凭证或借款超过3个月的，必须书面说明原因，经部门主管和法定代表人签署意见后，方能延期。4 .试用期人员原则上不借支，如确属业务需要，由部门主管审核并签署视同担保的意见，报法定代表人审批后方能办理借支，且借款金额一般不应超过5000元。若借支人未能及时偿还借款，担保人应负有连带责任。5 .借支人报销费用时，应在费用报销单“冲减借款”栏中注明借款金额

11、，并主动提请出纳冲减个人借款，多余借款同时退回财务，不得以个人借款余额挂账处理，否则出纳有权拒绝报帐；对于超出借款部分，可通过现金或银行划账方式予以补足。6 .借领支票者原则上在5个工作日内办理销帐手续，财务部不能签发空白支票，特殊情况需经财务主管审核，并报法定代表人批准同意。7 .财务主管应定期对个人借款进行清理。对逾期未销账的，提请人事部门扣抵工资，并不得办理借款。特殊情况要再次借支的，需书面说明未销账金额及原因，经部门主管和法定代表人签署意见后方可办理。第五部分原始凭证提供和费用报销单填写的要求1 .因公发生经济业务时，经办人必须向对方索取发票、购货清单、收据等原始单据。未取得原始单据或

12、提供虚假的原始单据的一律不予报销。原始单据是否真实、合法、记载内容是否与实际一致等由经办人负责。2 .报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，签字审批手续齐全的填制凭证、以及经审批的计划报告、专项申请等附件。且所附发票、收据、经审批的申请和报告等必须是纸质原件，复印件不能作为报销的证明材料。3 .对于内容填写不规范、不完整、字迹模糊不清、有涂改痕迹的发票，均视为无效发票，财务一律不予报销。4 .对于发票较多的报销业务，应将不同类型的发票分开粘贴，并在粘贴单上分别标出“XX费用，共X张，金额XX元”。票据粘贴混乱，字迹不清，5未按要求注明费用类别、票据张数、金额合计，以及存在注明内容与实际不符等情况的票据一律退回。5 .对于原始单据遗失的