投资与筹资循环试底稿

1、投资与筹资循环试底稿作者:日期:(五)筹资与投资循环控制测试导引表被审计单位：索引号：CZC项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1 .针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1. CZC-1:控制测试汇总表2. CZC-2:控制测试程序3. CZC-3:控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：(1)CZC-1:汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试

2、的主要内容和结论;(2)CZC-2:记录控制测试程序；(3)CZC-3:记录控制测试过程。筹资与投资循环控制测试汇总表被审计单位：索引号：CZC-1项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1 ,了解内部控制的初步结论注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。2.控制测试结论编制说明：1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据CZC-3表中的测试结论填写：“控制测试结果是否支持风险评

3、估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据CZL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自筹资与投资循环审计工作底稿CZL-3中所记录的内容。2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否功效(是/否)(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否功效运行(是/否)(CZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/小支持)已记录的借

4、款均为公司的负债公司建立了筹资预算管理制度。每年年初，预算经理xxX编制年度筹资预算，经财务经理XXX复核并签署意见，上报公司总经理XXX和董事会审批。财务部在批准的预算限额内开展筹资活动。预计流动资金可能不足时，信贷管理员XXX将填写借款申请表。其中： 金额在人民币XXX元以下的申请应经财务经理XXX和总经理XXX审批；金额超过人民币XXX元的借款申请由董事会审批。 董事会授权总经理XXX签订借款合同。财务经理XXX依据审批后的借款申请表，与银行洽谈综合授信协议或借款合同的主要条款，报总经理XXX审核并签订协议合同。如签订综合授信协议，信贷管理员XXX根据月度用款计戈L在综合授信额度内，申请

5、使用款项，填写综合授信使用申请，由财务经理XXX审批后办理借款手续。是是是支持续表控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否功效(是/否)(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否功效运行(是/否)(CZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/小支持)借款均已准确记录信贷记账员XXX编制记账凭证，后附综合授信使用申请或借款合同、银行回单等单证交会计主管XXX复核，复核无误后登记短期借款明细账。是是是支持借款均已记录信贷管理员XXX根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。每月末， 信贷管理员XXX与信贷记账员XX

6、X核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管XXX复核。如有任何差异，应立即调查。是是是支持借款均已记录于适当期间信贷管理员XXX按月汇总编制信贷情况表，内容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等， 交财务经理XXX审核后， 上报总经理XXX和董事会。是是是支持续表控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否功效(是/否)(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否功效运行(是/否)(CZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/小支持)财务费用均已准确计算并记录于适当期

7、间每季末，信贷记账员XXX根据银行借款利息回单编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管XXX审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管XXX在付款凭证上签字， 作为复核证据， 并在所有单证上加盖“核销”印戳。如未能及时取得银行借款利息回单，由信贷管理员XXX根据借款利率估算应付利息，经会计主管XXX复核后，信贷记账员XXX进行账务处理。同时，该金额还将与当月编制银行存款余额调节表中体现的银行已划转的利息金额相核对。是是是支持已记录的偿还借款均为真实发生信贷管理员XXX按月汇总编制信贷情况表，内容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新均贷款总额以及预计下月到期贷款总额等， 交

8、财务经理XXX审核后， 上报总经理XXX和董事会。是是是支持续表控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否功效(是/否)(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否功效运行(是/否)(CZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/小支持)偿还借款均已准确记录信贷管理XXX根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。每月末， 信贷管理员XXX与信贷记账员XXX核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管XXX复核。如果有任何差异，应立即调查。是是是支持偿还借款均已记录信贷记账员XXX编制记账凭证，后附借银行还款本息回

9、单等单证交会计主管XXX复核，复核无误后登记短期借款明细账。信贷管理员XXX同时需要在借款备查账中记录借款归还情况。每月末， 信贷管理员XXX与信贷记账员XXX核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管XXX复核。如果有任何差异，应立即调查。是是是支持续表控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否功效(是/否)(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否功效运行(是/否)(CZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/小支持)偿还借款均已记录于适当期间每月末， 信贷管理员XXX与信贷记账员XXX核对借款备查账与借款明

10、细账，编制核对表报会计主管XXX复核。如有任何差异，应立即调查。若出现需要进行调整的情况，会计主管XXX将编写调整建议，连同宿关支持文件一并提交财务经理XXX复核和审批后进行账务处理。是是是支持已记录的投资均为公司的投资每月末，投资管理经理XXX制定下一年度投资预算，经预算管理部门审批后，报总经理XXX和董事会审批。投资管理员XXX根据经批准的投资预算，就拟投资项目进行可行性研究。组织专家论证，编写可行性研究报告。经投资管理经理XXX、财务经理XXX复核后，交总经理XXX或董事会批准后执行。其中：金额在人民币XXX元以下的投资项目由总经理XXX审批；金额超过人民币XXX元的投资项目由董事会审批

11、。是是是支持续表控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否功效(是/否)(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否功效运行(是/否)(CZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/小支持)已记录的投资均为公司的投资投资管理经理XXX编写投资计划书并草拟投资合同，与被投资单位进行讨论。投资合同的重要条款应经律师、财务经理XXX和总经理XXX审核，由董事会授权总经理XXX签署。依据投资合同及投资计划书，投资管理员XXX填写长期投资付款申请单，由投资管理经理XXX签字后交总经理XXX审批。是是是支持每月末，财务经理XXX编制资

12、金状况表，报总经理XXX审核。总经理XXX根据资金盈余情况及短期内资金计划安排，确定是否进行交易性金融资产投资及投资规模，并报董事会批准。投资管理员XXX根据确定的投资规模，编制交易性金融资产投资付款申请单，报投资管理经理XXX审批。续表10控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否功效(是/否)(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否功效运行(是/否)(CZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/小支持)投资交易均已记录投资记账员XXX根据经批准的长期投资付款申请单，编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管XXX审

13、批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管XXX在付款凭证上签字， 作为复核证据， 并在所有单证上加盖“核销”印戳。是是是支持投资管理员XXX根据交易流水单，对每笔投资交易记录进行核对、 存档， 并在交易结束舟-个工作日内将交易凭证交投资记账员XXX。投资记账员XXX编制转账凭证，并附相关单证，提交会计主管XXX复核。复核无误后进行账务处理。每周末，投资管理员XXX与投资记账员XXX就投资类另1、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理XXX、财务经理XXX复核并签字。如有差异，将立即调查。续表11控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是

14、否功效(是/否)(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否功效运行(是/否)(CZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/小支持)投资交易计价准确投资记账员XXX根据经批准的长期投资付款申请单，编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管XXX审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管XXX在付款凭证上签字， 作为复核证据， 并在所有单证上加盖“核销”印戳。是是是支持投资记账员XXX编制转账凭证，并附相关单证，提交会计主管XXX复核。复核无误后进行账务处理。每周末，投资管理员XXX与投资记账员XXX就投资类另1、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资

15、管理经理XXX、财务经理XXX复核并签字。如有差异，将立即调查。期末，投资管理员XXX取得投资项目的公允价值，经投资管理经理XXX审核后， 交投资记账员XXX对交易性金融资产进行后续计量。12续表控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否功效(是/否)(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否功效运行(是/否)(CZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/小支持)投资交易均已记录于适当期间周末，投资管理员XXX与投资记账员XXX就投资类另1、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理XXX、财务经理XXX复核并

16、签字。如有差异，将立即调查。每月结束舟-周内， 投资管理员XXX编写上月交易性金融资产报告，报总经理XXX和董事会。是是是支持投资收益均已准确计算并记录于适当期间年终了后XXX日内， 投资管理员XXX取得联营公司经审计的财务报表等资料。投资记账员XXX复核被投资公司的财务信息，按权益法计算投资收益，经会计主管XXX复核后进行账务处理。是是是支持13续表控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否功效(是/否)(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否功效运行(是/否)(CZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/小支持)

17、投资收益均已准确计算并记录于适当期间投资管理员XXX根据交易流水单，对每笔投资交易记录进行核对、 存档， 并在交易结束舟-个工作日内将交易凭证交投资记账员XXX。投资记账员XXX编制转账凭证，并附相关单证，提交会计主管XXX复核。复核无误后进行账务处理。周末，投资管理员XXX与投资记账员XXX就投资类另1、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理XXX、财务经理XXX复核并签字。如有差异，将立即调查。是是是支持143.相关交易和账户余额的审计方案(1)对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。业务循环主要业务活动控

18、制目标相美交易和账户余额及其认定原因筹资与投资投资已记录的投资均为公司的投资长期股权投资：存在、权利和义务全年只发一笔长期股权投资业务， 穿行测试足以实现控制测试目的筹资与投资投资投资交易计价准确长期股权投资：计价和分摊全年只发一笔长期股权投资业务， 穿行测试足以实现控制测试目的筹资与投资投资投资交易均已记录长期股权投资：完整性全年只发一笔长期股权投资业务， 穿行测试足以实现控制测试目的筹资与投资投资投资收益均已准确计算并记录于适当期间投资收益：发生、准确性、完整性、截止长期股权投资：计价和分摊全年只发一笔长期股权投资业务， 穿行测试足以实现控制测试目的(2)对未达到控制目标的主要业务活动的汇

19、总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因(注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。)15（3）对相关交易和账户余额的审计方案编制说明:本审计工作底稿提供的审计方案示例，系以S公司财务报表层次不存在重大错误报风险，受本循环影响的交易和账户余额层次亦不存在特别风险为例， 并假定不拟信赖与交易和账户余额列报认定相关的控制活动，仅为说明审计方案的记录

20、内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可一概照搬。根据控制测试的结果，制定下列审计方案:受影响的交易和账户余额完整性（控制测试结果/ 需 从 实 质性程序中获取的保证程度）发生/存在（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）准确性/计价 和 分 摊（控制测试结 果 / 需 从实质性程序中获取的保证程度）截止（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）权 利 和 义务（控制测试结果/需从 实 质 性程 序 中 获取 的 保 证程度）分类（控制测试结果/需 从 实 质性 程 序 中获 取 的 保证程度）列报 （控制测试结果/需从

21、实质性程序中获取的保证程度）长期股权投资支持/低支持/低支持/低不适用支持/低不适用不适用/高交易性金融资支持/低支持/低支持/低不适用支持/低不适用不适用/高投资收益支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不适用/高财务费用支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不适用/高4.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通？16控制测试程序被审计单位：索引号：CZC-2项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：编制说明：1.本审计工作底稿记录的控制测试的程序，系针对CZL-2中的示例设计，并非是对所有可能情况

22、的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行控制测试。2.控制测试程序包括询问、观察、检查以及重新执行。需要强调的是，询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。3.本审计工作底稿记录注册会计师对控制测试的执行情况，包括拟执行的控制测试具体程序、有关控制的执行频率、拟测试的样本数量以及执行相关程序的工作底稿的索引。1.控制测试一一筹资(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位XXX已确定下列事项：1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务部门的人员在未得到

23、授权的情况下无法访问或修改系统内数据;3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。(2)其他测试程序17控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号已记录的借款均为公司的负债公司建立了筹资预算管理制度。每年年初，预算经理XXX编制年度筹资预算，经财务经理XXX复核并签署意见，上报公司总经理XXX和董事会审批。财务部在批准的预算限额内开展筹资活动。预计流动资金可能不足时，信贷管理员XXX将填写借款申请表。其中：金额在人民币XXX元以下的申请应经财务经理XXX和总经理XXX审批；金额超过人民币XXX元的借

24、款申请由董事会审批。董事会授权总经理XXX签订借款合同。财务经理XXX依据审批后的借款申请表，与银行洽谈综合授信协议或借款合同的主要条款，报总经理XXX审核并签订协议合同。如签订综合授信协议，信贷管理员XXX根据月度用款计划，在综合授信额度内，申请使用款项，填写综合授信使用申请，由财务经理XXX审批后办理借款手续。选取借款申请表或综合授信使用申请，检查是否得到审批适当。不定期XXCZC-3借款均已准确记录信贷记账员XXX编制记账凭证，后附综合授信使用申请或借款合同、银行回单等单证交会计主管XXX复核，复核无误后登记短期借款明细账。选取借款合同并检查是否与账务记录-o不定期XXCZC-3续表18

25、控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号借款均已记录信贷管理员XXX根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。每月末，信贷管理员XXX与信贷记账员XXX核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管XXX复核。如有任何差异，应立即调查。选取借款合同并检查是否与账务记录-o不定期XXCZC-3借款均已记录于适当期间信贷管理员XXX按月汇总编制信贷情况表，内容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等， 交财务经理XXX审核后， 上报总经理XxX和董事会。选取借款合同并检查是否与账务

26、记录-o每月执行一次XXCZC-3财务费用均已准确计算并记录于适当期间每季末，信贷记账员XXX根据银行借款利息回单编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管XXX审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管XXX在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。如未能及时取得银行借款利息回单，由信贷管理员XXX根据借款利率估算应付利息，经会计主管XXX复核后，信贷记账员XXX进行账务处理。同时，该金额还将与当月编制银行存款余额调节表中体现的银行已划转的利息金额相核对。选取银行借款利息回单并检查是否已准确、及时记录。每季执行一次XXCZC-3续表19控制目标(CZL-3)被审计

27、单位的控制活动(CZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号已记录的偿还借款均为真实发生信贷管理员XXX按月汇总编制信贷情况表，内容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等， 交财务经理XXX审核后， 上报总经理XxX和董事会。选取信贷情况表并检查是否得到适当复核。每月执行一次XXCZC-3偿还借款均已准确记录信贷管理员XXX根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。每月末，信贷管理员XXX与信贷记账员XXX核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管XXX复核。如果有任何差异，应立即调查。选取借款备查账记录，检查是否与账

28、务记求致。不定期XXCZC-3偿还借款均已记录信贷记账员XXX编制记账凭证，后附借银行还款本息回单等单证交会计主管XXX复核，复核无误后登记短期借款明细账。信贷管理员XXX同时需要在借款备查账中记录借款归还情况。每月末，信贷管理员XXX与信贷记账员XXX核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管XXX复核。如果有任何差异，应立即调查。选取借款备查账记录，检查是否与账务记求致。不定期XXCZC-3续表20控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号偿还借款均已记录于适当期间每月末，信贷管理员XXX与信贷记账员XXX核对借款备查账与

29、借款明细账，编制核对表报会计主管XXX复核。如有任何差异，应立即调查。若出现需要进行调整的情况，会计主管XXX将编写调整建议，连同宿关支持文件一并提交财务经理XXX复核和审批后进行账务处理。选取借款备查账记录，检查是否与账务记求致。每月执行一次XXCZC-32.控制测试一一投资(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位XXX已确定下列事项：1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据;3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。21(2)其他测试程序控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZ

30、L-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号已记录的投资均为公司的投资每月末，财务经理XXX编制资金状况表，报总经理XXX审核。总经理XXX根据资金盈余情况及短期内资金计划安排，确定是否进行交易性金融资产投资及投资规模，并报董事会批准。投资管理员XXX根据确定的投资规模，编制交易性金融资产投资付款申请单，报投资管理经理XXX审批。选取交易性金融资产投资付款申请并检查是否得到适当复核。每月执行一次XXCZC-3投资交易均已记录投资管理员XXX根据交易流水单，对每笔投资交易记录进行核对、 存档， 并在交易结束舟-个工作日内将交易凭证交投资记账员XXX。投资记账员XXX编制转账凭证，并附

31、相关单证，提交会计主管XXX复核。复核无误后进行账务处理。每周末，投资管理员XXX与投资记账员XXX就投资类别、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理XXX、财务经理XXX复核并签字。如有差异，将立即调查。选取交易性金融资产核对表并检查是否得到适当复核。每周执行一次XXCZC-322续表控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号投资交易计价准确投资记账员XXX编制转账凭证， 并附相关单证， 提交会计主管XXX复核。复核无误后进行账务处理。每周末，投资管理员XXX与投资记账员XXX就投资类别、资金统计进行核对，并编制核对表

32、，分别由投资管理经理XXX、财务经理XXX复核并签字。如有差异，将立即调查。期末，投资管理员XXX取得投资项目的公允价值，经投资管理XXX审核后，交投资记账员XXX对交易性金融资产进行后续U里。选取记账凭证，检查与账务记录是否-o每日执行一次XXCZC-3投资交易均已记录于适当期间周末，投资管理员XXX与投资记账员XXX就投资类别、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理XXX、财务经理XXX复核并签字。如有差异，将立即倜查。每月结束周内，投资管理员XXX编写上月交易性金融资产报告，报总经理XXX和董事会。选取交易性金融资产报告，检查是否得到适当复核。每月执行一次XXCZC-323续

33、表控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号投资收益均已准确计算并记录于适当期间投资管理员XXX根据交易流水单，对每笔投资交易记录进行核对、 存档， 并在交易结束舟-个工作日内将交易凭证交投资记账员XXX。投资记账员XXX编制转账凭证， 并附相关单证， 提交会计主管XXX复核。复核无误后进行账务处理。周末，投资管理员XXX与投资记账员XXX就投资类别、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理XXX、财务经理XXX复核并签字。如有差异，将立即倜查。选取交易流水单，与记账记录核对，检查是否准确记录于适当期间。每日执行一次XXCZC-324控制测试过程被审计单位：项目：编制：日期：索引号：CZC-3财务报表截止日/期间：复核：日期：1 .与日常借款有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5借款借款申请表编号借款申请表是否经恰当批准（是/否）借款合同编号#（如适用）综合授信协议编号#（如适用）综合授信使用申请表编号#（日期）记录借款收款凭证编号#（日期）借款合同金额、 期限等内容是否与借款申请表内容一致（是/否