第六章 国际结算单据

1、商业单据：发票、装箱单、重量单商业单据：发票、装箱单、重量单运输单据：海运提单、航空运单等运输单据：海运提单、航空运单等金融单据：汇票、本票、信用证金融单据：汇票、本票、信用证保险单据：保险单、保险凭证、联保险单据：保险单、保险凭证、联合凭证、暂保单合凭证、暂保单附属单据：原产地证书、健康证书、附属单据：原产地证书、健康证书、质量证书、质量证书、TIRTIR国家公路运输证系统国家公路运输证系统【国际贸易单据国际贸易单据】第二节第二节 出口结汇的主要单据出口结汇的主要单据一、商业汇票一、商业汇票(Draft，Bill of Exchange) 4.1 4.1 商业发票商业发票 4.2 4.2 海

2、关发票海关发票 商业发票的作用商业发票的作用 商业发票的内容及样本商业发票的内容及样本 商业发票的缮制商业发票的缮制 商业发票商业发票（Commercial Invoice）简称发票，简称发票，是出口方向进口方开立的，凭以向进口方收是出口方向进口方开立的，凭以向进口方收取的发货价目清单，是装运货物的总说明。取的发货价目清单，是装运货物的总说明。 商业发票是全套单据的中心商业发票是全套单据的中心. . 其他单据都是其他单据都是支持支持商业发票货物而开立的。商业发票货物而开立的。发票反映了合同内容，虽然它发票反映了合同内容，虽然它不是不是物权凭证，物权凭证，但若单据中缺少了发票，就不能了解一笔业但

3、若单据中缺少了发票，就不能了解一笔业务的全貌。务的全貌。 汇票则以发票金额作为汇票则以发票金额作为计算基础计算基础。 商业发票是所有结汇单据的核心单据，商业发票是所有结汇单据的核心单据， 1 1、发票是交易的合法证明，是装运货、发票是交易的合法证明，是装运货物的总说明物的总说明 2 2、发票是买卖双方收付货款、记账、发票是买卖双方收付货款、记账、报关、纳税的依据报关、纳税的依据 3 3、发票是制作其他单证、审核单据的、发票是制作其他单证、审核单据的依据依据 商业发票的当事人商业发票的当事人 出票人：出口商，制单时标出中英文名称，出票人：出口商，制单时标出中英文名称，与信用证中内容保持一致。与信

4、用证中内容保持一致。 发票抬头人：发票抬头人： 信用证上有指定抬头人，按来证规信用证上有指定抬头人，按来证规定制单；否则，一般填写开证申请人（进口定制单；否则，一般填写开证申请人（进口商）的名称和地址。商）的名称和地址。 按托收方式付款时，填合同买方的按托收方式付款时，填合同买方的名称和地址。名称和地址。 其他项目：单据信息，货物信息，声明文句，其他项目：单据信息，货物信息，声明文句，签名签名（ 发票抬头人：进口商）发票抬头人：进口商）出口商出口商出单人盖出单人盖章签字章签字声明文句声明文句填好的发票上海新龙股份有限公司SHANGHAI NEW DRAGON CO. , LTD. 27 CHU

5、NGSHAN ROAD E .1 .SHANGHAI, CHINATEL：8621-65342517 FAX：8621-65724743COMMERCIAL INVOICE TO: M/S. 号码 CRYSTAL KOBE LTD., No: STP015088 1410 BROADWAY,ROOM 3000 定单或合约号码 NEW YORK,N.Y. 10018 U.S.A. Sales Confirmation No. 21SSG-017 日 期 Date NOV. 8th,2007 装船口岸 目的地 From SHANGHAI To NEW YORK 信用证号数 开证银行 Letter

6、of Credit No. L-02-I-03437 Issued by BANK OF NEW YORK 唛号 Marks & Nos. 货 名 数 量 Quantities and Descriptions 总 值 AmountCRYSTAL KOBE LTD., LADIES 55% ACRYLIC 45% COTTON NEW YORK KNITED BLOUSE STYLE NO. H32331SEORDER NO. 21SSG-017 QUANTITY:STYLE NO. H32331SE 500 DOZ AT USD48.50 PER DOZ USD 24 250L-02

7、-I-03437 CIF NEW YORK LESS 3 PCT USD 72 750CARTON/NO. 1120 MADE IN CHINA CIF NEW YORK USD 23522.50 上海新龙股份有限公司 We certify that the goods SHANGHAI NEW DRAGON CO. , LTD. are of Chinese origin. SHANGHAI, CHINA Signed invoices in quintuplicate, certifying merchandise to be of CHINESE origin. 签字的发票一式五份，证明

8、产品原产地在中国。 Customs Invoice 海关发票是进口国海关制定的专用于向该国出口的特别的发票格式。 内容：证明商品的价值和生产国。 作用：出口商填制后供进口商在报关时提交给进口国海关，作为：完税依据、统计资料依据。2.海关海关 发票发票新新西西兰兰海海关关发发票票 2.海关海关 发票发票加加拿拿大大海海关关发发票票2.海关海关 发票发票美美国国海海关关发发票票第三节第三节 货物运输单据货物运输单据定义定义 货物运输单据货物运输单据是表明货物的承运人是表明货物的承运人已将货物装已将货物装上上运输工具或运输工具或已将货物发运已将货物发运或或已接管货物待运已接管货物待运的单的单据。单据

9、表面的记载具体反映了货物被接管或装运据。单据表面的记载具体反映了货物被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历的运程，货物的有时的状况，已装运货物所要经历的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权利、义务关系。关当事人及其相互之间的权利、义务关系。 国际贸易项下的进出口货物，从运输方式看，国际贸易项下的进出口货物，从运输方式看，通常有通常有海路、公路、铁路、内河、空运或联合运输海路、公路、铁路、内河、空运或联合运输方式方式，把货物从出口国运达进口国，从起运地，把货物从出口国运达进口国，从起运地( (港港) )运达目的地运达目的地( (港港) )。与运输方式相适应，就有。与运输方式相适应，就有海运提

10、海运提单、公路运单、铁路运单、空运运单及联合运输单单、公路运单、铁路运单、空运运单及联合运输单据。据。 海运提单的基本概念海运提单的基本概念 海运提单海运提单（Marine Bill of LadingMarine Bill of Lading或或Ocean Bill of Ocean Bill of LadingLading）简称提单（）简称提单（B/LB/L），指出口商作为托运人，把出），指出口商作为托运人，把出口货物交给作为口货物交给作为承运人的轮船公司承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输再由承运人把货物交给作为收货人的

11、进口方这样一种运输过程所开出的单据。过程所开出的单据。 海运提单的定义海运提单的定义 1 1、货物收据货物收据。它是承运人确认从托运人处收到货。它是承运人确认从托运人处收到货物后签发的一纸证明。物后签发的一纸证明。 2 2、运输契约的凭证运输契约的凭证。海运提单上规定了承运方与。海运提单上规定了承运方与货物关系方货物关系方( (即船方与货方即船方与货方) )各自的权利和义务，是处各自的权利和义务，是处理承运人和托运人之间争议的法律依据。理承运人和托运人之间争议的法律依据。 3 3、货物所有权凭证，即物权凭证货物所有权凭证，即物权凭证。海运提单实际。海运提单实际上代表了货物，凭其可以占有、转让、

12、流通和抵押，上代表了货物，凭其可以占有、转让、流通和抵押，而海运提单的转让构成货物所有权的转让。海运提单而海运提单的转让构成货物所有权的转让。海运提单成了流通证券或半流通证券。成了流通证券或半流通证券。 此外，如果货物在运输过程中受到损失，货主向此外，如果货物在运输过程中受到损失，货主向船公司或保险公司提出索赔时，提单还是船公司或保险公司提出索赔时，提单还是索赔依据之索赔依据之一。一。海运提单的作用海运提单的作用三、运输单据三、运输单据（Transport Documents） 托运人（受益人托运人（受益人/出口方）出口方）收货人收货人通知人（详细名称地址）通知人（详细名称地址）配舱回单号配舱

13、回单号收货地收货地ABC Company TO ORDER货物总包装件数大写货物总包装件数大写货物描述货物描述只需只需 填货物总称填货物总称签发地点和日期签发地点和日期正本提单份数正本提单份数提单签发日期提单签发日期承运人或其代理签字承运人或其代理签字唛头按规唛头按规定填写或定填写或N/M毛重毛重（公斤）（公斤）立方米立方米（CUB）包装件包装件数小写数小写目的港目的港装运港装运港船名航次船名航次交货地交货地海运提单的主要种类海运提单的主要种类 ( (一一) )已装船提单和备运提单已装船提单和备运提单 按货物是否已被装船，海运提单分为已装船提按货物是否已被装船，海运提单分为已装船提单和备运提单

14、。单和备运提单。1 1、已装船提单已装船提单(Shipped on Board B/L)(Shipped on Board B/L) 是指承运人、船长或他们的代理人签发的是指承运人、船长或他们的代理人签发的注注明货物已装船明货物已装船的提单。的提单。 2 2、备运提单备运提单(Received for Shipment B/L)(Received for Shipment B/L) 是指承运人签发的证明货物是指承运人签发的证明货物已经收妥，正等已经收妥，正等待装船待装船的提单。的提单。 ( (二二) )清洁提单和不清洁提单清洁提单和不清洁提单 按承运人出具时对按承运人出具时对货物外表或包装货物

15、外表或包装是否加注是否加注缺陷批注缺陷批注，海运提单分为清洁提单和不清洁提单。，海运提单分为清洁提单和不清洁提单。1 1、清洁提单、清洁提单(Clean B/L)(Clean B/L) 是指承运人签发的，是指承运人签发的，未对未对货物的外表或包装货物的外表或包装加注缺陷批注加注缺陷批注的提单。的提单。 2 2、不清洁提单、不清洁提单(Unclean B/L,Dirty B/L ,Foul(Unclean B/L,Dirty B/L ,FoulB/L)B/L) 是指承运人签发的，是指承运人签发的，对对货物的外表或包装货物的外表或包装加加注缺陷批注注缺陷批注的提单。的提单。 ( (三三) )直达提

16、单、转船提单和联运提单直达提单、转船提单和联运提单 按运输途中按运输途中是否需转运是否需转运，海运提单可划分，海运提单可划分为直达提单、转船提单和联运提单。为直达提单、转船提单和联运提单。1 1、直达提单直达提单(Direct B/L)(Direct B/L) 又称直运提单，是指承运人签发的，将货又称直运提单，是指承运人签发的，将货物物从装运港直接运往目的港从装运港直接运往目的港的提单。的提单。 2 2、转船提单转船提单(Transshipment B/L)(Transshipment B/L) 转船提单是指承运人签发的，在运送货物转船提单是指承运人签发的，在运送货物途中途中需将货物在某地进行

17、转船中转需将货物在某地进行转船中转的提单。的提单。 3 3、联运提单联运提单(Through B/L)(Through B/L) 联运提单是指在需要采用联运提单是指在需要采用两种或两种以上两种或两种以上的的运输方式运输方式( (如海陆、海河、海空等如海陆、海河、海空等) )联合运输货物联合运输货物时，由时，由第一程承运人第一程承运人签发的，签发的，包括全程运输并能包括全程运输并能在目的港提货的提单在目的港提货的提单。 联合运输单据与联运提单不同，它是由联合联合运输单据与联运提单不同，它是由联合运输经营人签发的、由两种或两种以上运输方式运输经营人签发的、由两种或两种以上运输方式运送货物时的单据。

18、运送货物时的单据。 ( (四四) )倒签提单、预借提单和过期提单倒签提单、预借提单和过期提单 1 1、倒签提单倒签提单(Anti-dated B/L)(Anti-dated B/L) 倒签提单是指承运人签发的倒签提单是指承运人签发的将提单的出单日期将提单的出单日期提前提前，从而造成提单的，从而造成提单的实际签发日期与提单上记载实际签发日期与提单上记载的日期不一致的提单的日期不一致的提单。 2 2、预借提单预借提单(Advanced B/L)(Advanced B/L) 预借提单是指预借提单是指托运人在实际货物装船前或实际托运人在实际货物装船前或实际装货时要求承运人签发的已装船提单。装货时要求承

19、运人签发的已装船提单。 3 3、过期提单过期提单(Stale B/L)(Stale B/L) 过期提单是指过期提单是指晚于规定日期提交给银行要求凭晚于规定日期提交给银行要求凭单议付的提单以及晚于货物到达目的港的提单。单议付的提单以及晚于货物到达目的港的提单。( (五五) )按提单可否转让及如何转让，分为记名按提单可否转让及如何转让，分为记名提单（提单（Straight B/LStraight B/L）、指示性提单）、指示性提单(Order B/L)(Order B/L)和不记名提单和不记名提单(Open B/L)(Open B/L) 记名提单记名提单，该栏记载特定收货人名称，该栏记载特定收货人

20、名称，只能由该收货人提货，不能转让。只能由该收货人提货，不能转让。 不记名提单不记名提单，又称，又称来人来人抬头提单。其收抬头提单。其收货人栏目内填写货人栏目内填写“To BearerTo Bearer” 指示提单指示提单 其抬头人名称须列有其抬头人名称须列有“Order”Order”字样。该提字样。该提单单经过背书可以转让经过背书可以转让他人。其表示方法又分他人。其表示方法又分为三种：为三种： （1 1）以）以开证行的指定人开证行的指定人作为抬头人。作为抬头人。这种提单经开证行背书后转让给申请人，凭这种提单经开证行背书后转让给申请人，凭以向船公司提货。以向船公司提货。 （2 2）以）以申请人

21、的指定人申请人的指定人为抬头人。这为抬头人。这种提单须经申请人背书后才能提货，银行因种提单须经申请人背书后才能提货，银行因不能掌握物权不愿意接受这种提单。不能掌握物权不愿意接受这种提单。 （3 3）以）以托运人的指定人托运人的指定人为抬头人，可为抬头人，可经托运人作成空白背书转让给银行。经托运人作成空白背书转让给银行。其他运输单据其他运输单据( (一一) )航空运单航空运单 航空运单航空运单(Air Waybill)(Air Waybill)是指航空公司或其是指航空公司或其代理人作为承运人向托运人签发的货运单据。代理人作为承运人向托运人签发的货运单据。 航空运单不是物权凭证，不可流通转让航空运

22、单不是物权凭证，不可流通转让，通常签发为以进口商为收货人的记名抬头单据。通常签发为以进口商为收货人的记名抬头单据。收货人不是凭航空运单提货，而是凭航空公司收货人不是凭航空运单提货，而是凭航空公司的提货通知提货。的提货通知提货。( (二二) )铁路运单铁路运单 铁路运单铁路运单(Railway Bill)(Railway Bill)是铁路运输方式中，由承运是铁路运输方式中，由承运人或其代理人向托运人签发的一种运输单据。人或其代理人向托运人签发的一种运输单据。 铁路运单仅仅表现为运输契约和货物收据。它不是铁路运单仅仅表现为运输契约和货物收据。它不是物权证书，不能流通转让，只能作成记名收货人。物权证

23、书，不能流通转让，只能作成记名收货人。( (三三) )邮包收据和快邮收据邮包收据和快邮收据 邮包收据邮包收据(Postal Parcel Receipt)(Postal Parcel Receipt)和快邮收据和快邮收据(Courier Receipt)(Courier Receipt)是邮局和快递公司向客户签发的用是邮局和快递公司向客户签发的用于邮寄小件物品的一种收据。于邮寄小件物品的一种收据。 它们不是物权凭证，不能流通转让，仅作为货物收它们不是物权凭证，不能流通转让，仅作为货物收据，并作成记名收件人。据，并作成记名收件人。保险单据上的签发日期应早于保险单据上的签发日期应早于或与运输单据上

24、的日期相同或与运输单据上的日期相同检验理赔地点检验理赔地点保险险别和保险保险险别和保险金额与信用证或金额与信用证或合同规定相符合同规定相符被保险人一般为信用证被保险人一般为信用证受益人或出口方受益人或出口方与提单或其他运输与提单或其他运输单据相一致单据相一致 四、保险单据四、保险单据（Insurance Policy） 四、保险单据四、保险单据一、保险单据概述一、保险单据概述 ( (一一) )保险单据的定义保险单据的定义 保险单据是指保险人保险单据是指保险人( (保险公司保险公司) )向被保险向被保险人出具的表明保险人与被保险人之间权利义务人出具的表明保险人与被保险人之间权利义务关系的一种契约

25、。关系的一种契约。 它一般指保险单或保险凭证。它一般指保险单或保险凭证。海运货物保险承保的范围理论/推定全损施救费用救助费用 实 际 全 损 一般外来风险特殊外来风险海上风险外来风险海上损失 全 损 海上费用部分损失单独海损共同海损自 然 灾 害偷窃破碎受潮受热发霉串味沾污锈损短量雨淋渗漏钩损 罢工、民变风险战 争 风 险海上意外事故外来损失中国人民保险公司承保的险别基本险附加险平 安 险水 渍 险 一 切 险战 争 险罢 工 民 变 险 其他特殊附加险 Free From Particular Average, FPA With Particular average, WA or WPAAl

26、l Risks进口关税险交货不到险舱面险拒收险火 险黄曲霉素险一般附加险特殊附加险偷窃提货不着险 淡水雨淋险渗 漏 险短 量 险钩 损 险污染险破 碎 险碰损险生锈 险串味险受潮受热险 FPA+WPA+一般附加险=一、原产地证明书一、原产地证明书 原产地证明书，是一种原产地证明书，是一种证明货物原产地证明货物原产地或制造地区或制造地区的文件。的文件。原产地证明书的作用是：原产地证明书的作用是： 1 1实施实施差别关税差别关税。 2 2实行实行进口限制进口限制。对某商品的实行进口配额或进。对某商品的实行进口配额或进口关税配额。口关税配额。 3 3保障进口商品合乎保障进口商品合乎卫生条件卫生条件。

27、 4 4确定商品的确定商品的品质品质一、原产地证明书一、原产地证明书（Certificate of Origin）1 1一般产地证一般产地证（Certificate of Origin）COCO 2 2普惠制产地证普惠制产地证（Generalized System of Preference Certificate of Origin）FORM A 普遍优惠制是普遍优惠制是发达国家和地区发达国家和地区对对从发展中国家和地区从发展中国家和地区输输入的商品，特别是制成品和半制成品入的商品，特别是制成品和半制成品普遍给予普遍给予关税优惠待关税优惠待遇遇的一种制度。普惠制是的一种制度。普惠制是普遍的、非歧视的、非互惠的普遍的、非歧视的、非互惠的。二、包装单据二、包装单据 包装单据包装单据是反映货物包装情况（或无包是反映货物包装情况（或无包装）的单据，是就包装事项对商业发票的装）的单据，是就包装事项对商业发票的补充说明，