信用担保机构经营管理概论

1、中国浦东干部学院培训教材信用担保机构经营管理概论积极规范地开展中小企业融资担保业务（讲义提纲）二零零六年三月目录第一章我国信用担保机构的产生与发展第二章 信用担保的经济学本质第三章准公共信用资源载体政策性信用担保机构第四章 专业化商业信用担保机构第五章 信用风险评价体系第六章 信用担保全过程管理第七章 信用担保模式与分类第八章 工程履约保证担保第九章 商业交易履约担保第十章 特殊行为担保第十一章担保抵（质）押物内部控制价值评估第十二章 信用担保的法律制度第十三章 信用担保机构财务会计管理第十四章 专业担保机构的组织第十五章 信用担保机构的文化与团队建设第十六章 信用担保体系建设第十七章 信用担

2、保事业的发展与创新第一章我国信用担保机构的产生与发展第一节 中小企业“融资难”是专业担保机构产生的直接原因（一） 中小企业融资难制约了经济社会的发展（二） 中小企业融资难是市场经济发展的表现1. 政府直接干预金融的能力减弱，市场配置资源的能力增强2. 金融机构市场意识风险理念、经营理念增强3. 中小企业的生机与活力有源源不断的融资需求（三） 市场失灵是中小企业融资难的基本原因第二节 政府出资提升中小企业信用资质以提高融资能力是市场经济国家的普遍选择（一） 市场机制是配置各种资源的基本机制（二） 市场失灵部分对经济社会发展存在不公平不合理因素（三） 政府干预市场失灵部分是公共财政的一种职能（四）

3、 欧、美、日等发达国家的有益经验第三节 建设政策性信用担保机构是完善市场经济、构建和谐社会的必要之举（一） 关于金融风险与财政风险的博弈的说法（二） 关于地方政府对金融机构的杠杆作用的说法（三） 关于政府的短期行为和长期政策的说法（四） 关于政府建立恒久有效的信用资源的理念第四节 信用担保市场的发展促生商业性担保机构第五节 信用担保机构的发展第二章 信用担保的经济学本质与原理第一节 信用担保是信用运动的一种方式1、信用资产是能以货币计量、企业实际拥有和控制的、能够带来经济效益的资源；2、信用担保是出借信用资产的虚拟金融活动；3、专业信用担保机构是经营信用资产的机构；4、信用担保是能以货币计量、

4、需要偿还的、实际承担的债务责任；5、信用担保是金融衍生业务，专业担保实质是银行业务的延伸。第二节 信用保证过程是信用资产运行与管理过程1、信用担保前评审是对企业信用资产的评价；2、信用担保决策实质是担保与被担保之间信用资产；价值的平衡过程3、履行担保责任以信用资产使用权出借为标志；4、担保后管理是对出借后信用资产的管理第三节 信用担保机构经营的是信用（一）信用担保行业的基本特征（1）信用是资产、资源，可以创造财富；反信用是风险，可以造成资产损失（2）信用担保机构经营的是信用，承担的是风险（3）核心能力是管理控制信用风险（二）信用风险是消耗财富，控制信用风险创造财富（1）系统信用风险与非系统信用

5、风险（2）信息不对称是信用风险产生的基础条件（3）减少、控制风险就是增加财富（4）有条件可控、可防风险的特征（5）增加财富与风险控制成本和损失的比例适度（四）信用担保机构创造财富的模式1、各类企业的经营模式（1）生产行业（2）商贸行业（3）保险行业（4）银行业（5）基金行业2、担保行业创造财富的基本选择（1）信用风险需要信用担保（2）风险与收益不对称决定信用保证自身财产损失（3）信用运动创造和增加社会财富（4）信用风险管理控制创造财富的基础（五）信用担保机构经营信用 承担风险责任1、信用担保机构信用资产的来源政策性-政府的准公共信用资源-信用资本+政府信用 +信用再创造商业性-商业性信用资源-

6、信用资本+信用再创造信用保证能力：以物权为基础（资本）+防范风险能力（风险概率）+社会公信力（品质）2、信用担保创造财富决定于担保机构自身经营运作四、信用担保机构经营模式选择（一）消耗本金创造更多相对财富（二）保持本金创造更多净财富（三）增值本金创造更多双重财富第一种模式 第二种模式 第三种模式消耗型 维持型 发展型（蜡烛） （油灯） （阳光）资本（基金） 资本（基金） 资本（基金）的衰减 的保持 的不断增值追求社会效应 追求社会效应 社会效应最大化最大化 最大化为主，兼 与担保机构自身顾担保机构自身 效益协调并进效益存在周期、阶段性 保持一定规模的 不断扩大规模的的可能性 持续运营 可持续发

7、展局部利益合理性 局部利益长期化 整体效益社会与适度损失并存 与损失的有效补偿 化、市场化第三章准公共信用资源载体政策性信用担保机构第一节 公共财政政策与准公共信用资源一、公共财政政策是政府调节宏观经济的主要手段1.经济稳定增长2.优化资源配置3.公平收入分配4.国际收支平衡二、公共财政与信用资源配置1.信用资源的配置不平衡导致经济发展失衡（1）信用资源配置的基础是市场市场决定各经济主体之间的信用关系（2）市场机制在信用资源配置上存在失灵失效的空间中小企业融资难是比较集中的表现2.公共财政政策具有优化信用资源的责任与能力3.公共财政对市场失效部分给予干预是必要的干预的手段不是“一对一”的“公权

8、转化私权”，而是以社会效益为基本目标、公平、合理、有效使用资源4.政府出资建立准公共信用资源三、准公共信用资源的充分运用是实施宏观经济政策的重要手段（一）准公共信用资源的政策倾斜可以引导部分社会资金的流向，起到宏观调节一部分作用对有效需求给予支持，有助于就业、创新、经济发展抑制过热需求，有助于均衡发展（二）信用担保有利于改善社会信用环境，控制信用风险，增强企业信用能力（三）充分运用准公共信用资源体现公共财政政策的社会责任第二节 信用资源的形成与结构一、信用资产的产生与存在形式信用资产形成与形式第三人的保证信用能力经济主体的物的信用物权经济主体的创造财富能力第二支付能力第三支付能力第一支付能力第

9、三人的担保物的抵质押预期现金流二、信用资源的结构（一）政策性担保机构未产生前的信用资源结构国家信用（公共信用资源）商业信用资源（银行、企业信用）企业价值最大化为目的公共目的国际交往相对成本高相对风险大公权运用责任财政风险责任制约瓶颈制约瓶颈中小企业 中小企业（二）准公共信用资源形成后的结构社会信用资源私人（商业）信用准公共信用国家（公共）信用个人信用运营能力信用物权公信能力信用物权运营能力隐性信用显现信用公共品私人（商业）品准公共品商业化政府行为政府出资企业运作完全市场机制调节市场失灵部分社会整体目标第三节 信用资源准公共化即体现公共政策又引入市场机制（一）公共品服务效率低下是世界性问题（二）

10、政府对这类资源管理应当引入市场机制市场机制使得运用这部分资源出现排它性；排它性目的是提高使用效能，把使用者限定在拥护点以内，更体现社会公平；这部分信用资源是准公共品、准公共信用资源（三）信用担保机构是准公共信用资源的载体信用担保机构企业化运作；政策引导与市场选择相结合，政府宏观把握方向，企业具体选择项目；（四）准公共信用资源建设是长期任务不应该是某一届政府短期业绩体现中小企业涌现和发展对信用资源需求源源不断建设准公共信用资源是政府的战略性安排第四节 信用担保机构的准公共保证人的定位（一）政策性信用担保机构应当是社会公信的信用资产实体政策性信用担保机构的出现使得各类法人和自然人有了共同信任的信用

11、实体的可能；（二）公信力是信用担保机构生存发展的基础信用担保机构不是当然的准公共保证人，要经过运行效能的检验，逐步得到社会公认（三）信用担保机构资信能力是决定其公信程度的基础以政府作为出资人形式的信用以政府提供有限代偿损失补偿机制资本的乘数是信用价值量的基础控制风险概率的能力是资信能力基础社会品牌、社会贡献与效应、社会认知与认同是公信力的基础（四）信用担保机构信息应当公众化信息对称是防范风险的基础条件第四章 专业商业信用担保机构第一节 政策性机构与商业性机构异同（一）承载的信用资源性质不同政策性机构-准公共信用资源商业性机构-商业性信用资源（二）政策的导向作用程度不同政策性机构-项目选择受产业

12、政策指导与约束-经营模式与取费需考虑政策市场商业性机构-项目选择可以不受产业政策指导与约束-经营模式与担保费价格市场化（三）价值取向不同政策性机构-以社会效应最大化为核心的价值最大化商业性机构-以自身效益最大化为核心的价值最大化（四）与被担保企业的利益关系不同政策性机构-以被服务企业为中心-以被服务企业成长为业绩标志-支持政府的业绩-社会经济发展商业性机构-以自身的发展为中心-被担保企业效益的再分配-盈利-效益最大化第二节 商业信用担保机构的治理结构第三节 商业信用担保的经营模式第四节 商业信用担保的发展第五章 信用风险评价体系第一节 信用担保风险管理体系构架责任人 AB角制评审组织结构制衡权

13、责制衡与激励子系统 部门职能制衡 风险管理职能与决 初审策制衡 详审 稽核制度 项目 决策 项目责任人信 年终绩效评审费确认制度激励考核制度用 员工绩效评价年薪酬制度企业成长性评价（核心能力）担 技术评价信用风险评价子系统 人的素质评价保 管理评价 市场评价财务资产状况评价风 资产收益险 现金流高层管理人员信用评价 基础素质管 管理能力 专长优势理 个人资产特别专项评价（经验评价）特点体 隐忧 背景系 自定义评价实施过程管理 月报担保后管理子系统季访 半年分析 正常风险分级制度关注 预警 代偿风险准备制度 短期责任准备金代偿损失保证子系统长期 风险准备基金代偿制度 服务性代偿 追偿性代偿 诉讼

14、性代偿专项政策补充代偿制度财政补偿制度政府审计、社会审计员工业绩评价企业效益评价社会效应评价绩效评价子系统第二节 企业调查分析评价要素分析（一）企业技术状况分析评价（1）技术来源分析；（2）技术创新性分析；（3）竞争力适用性分析；（4）科研技术装备分析；（5）科研经费分析；（6）技术储备分析；（7）科研人员素质分析；（8）技术成果的收益性分析；（9）技术先进性分析；（10）技术专利价值分析；（11）技术状况综合评价；（12）特别关注事项。（二）财务状况分析评价（1）会计报告质量分析（2）财务状况综合指数分析（3）资产状况分析（4）负债状况分析（5）盈利状况分析（6）所有者权益分析（7）现金流分

15、析（8）财务状况综合评价（三）企业经营状况调查分析评价（1）经营管理状况（2）产品状况分析（3）市场需求分析（4）产品竞争力（5）销售合同分析（6）经营综合评价（四）法人代表个人信用调查分析评价（1）基础素质分析评价（2）管理能力与经验分析评价（3）技术功底与研发组织能力评价（4）个人资产状况分析评价（五）专项特别分析评价（1）特点突出的企业分析（2）特有技术优势分析（3）需特别评价的专项资产和无形资产分析评价（4）评审人员自定义专项特别分析（六）担保预期效应分析（1）实际用途（2）预期经济效益（3）预期技术进步贡献分析（4）预期社会效应分析（七）担保方式选择与反担保方案（1）担保方式选择分析

16、信用保证担保：技术调查、财务状况分析、经营销售分析、专项调查分析均定性为优良抵（质）押物（或第三人反担保）保证担保：综合状况一般放弃担保：综合状况较差（2）反担保方案抵押物反担保质押物反担保组合反担保自然人反担保法人反担保第三节 以企业核心能力为中心的评价系统（一）以财务状况为核心的评价系统的缺点（1）财务状况重点分析的是已发生的经济事项（2）不确定性和非准则性会计处理隐含风险因素（3）不良贷款造成原因：关系、舞弊、官办、经营失败和评价系统缺陷（25%、8%）（4）对未来期间内偿债能力分析薄弱是风险产生的重要原因（二）核心能力评价的基本要素整合运用企业各项要素，包括人、生产资料、技术技能、制度

17、机制、市场营销的能力1、管理能力： 人的管理：人的素质与积极性、创造性、稳定性制度管理：制度规范的充实与有效作用技术管理：技术技能的成长性、适用性和自主能力营销管理：市场拓展营销能力生产管理：质量、成本观念与实效；资金管理：时间价值、资金成本、净现金观念与运行效果；环境管理：以人为本、注重环境与发展的统一性；存货管理：进销调存协调能力；发展战略：积极、充实、可行性2、高新技术企业：注重技术成长性、先进性、创新性市场3、传统性企业：注重品牌、品质、创新市场4、正确评价成长性企业的财务、资产现状：亏损、实物资产少、资本实力小5、企业持续发展政策、环境、市场条件6、对企业法人代表及主要经营者的个人的

18、认识与评价约见面谈制度重视其过去的业绩、经历重视其对社会、政策和环境的态度重视其责任心、事业心和个人价值观第四节 现金流分析预测期间偿债能力的基础依据第一偿债源（一）在企业可持续发展的前提条件下，考察一个期间的偿债能力（二）经营性现金流的直接预测分析周期内销售收入应收账款付现成本 净现金流量（三）经营性现金流的趋势分析预测（四）经营性现金流综合分析预测市场分析预测 合同订单分析 生产能力分析趋势预测四、第五节 资产分析偿债能力的资产保障第二偿债源（1）信用物权反担保物权代表物的偿债能力（2）资产评价价值与变现房地产：产权清晰，变现值基本有保障存货：流动可控，变现值基本有保障票据：无形资产：专利

19、、专用技术、使用权（3）抵（质）押物的意义、作用第六节 信用担保机构运行的制衡机制（一）项目评审的系统与经验的结合原则1、统一规范的评审模式 信息采集结论2、项目经理自主的经验评价3、一般与个别（二）机构设置的制衡原则1、初审评审决策2、评审法律审查稽核3、责任权力绩效评价风险准备（三）项目甲、乙角互助互审制衡原则1、甲、乙互为责任主体2、互助采集信息3、评审互查、承担检审责任（四）决策机构成员的制衡原则1、全面评审与专长评审2、充分讨论与独立判断3、集体决策与一票否决4、责任确认与意见保留第七节 风险损失自留与财政有限补偿制度（一）风险准备金制度1、担保代偿准备金 担保费收入*50%2、未到

20、期责任准备金 担保余额*1%3、风险准备基金 税后利润*20%-25%（二）责任人风险准备金制度1、责任人全年收入*30-40%2、到期责任解除逐步兑现（三）财政有限代偿损失补偿制度1、代偿损失首先冲减风险准备金2、不超过担保额6%以内的代偿损失由财政补偿3、财政对担保基金的补偿第八节 中小企业信用风险重要表现形式（一）影响形成核心能力的因素无恒心（皮包心态）1、“三无”企业 无恒品（主业不精，多业不兴） 无恒产（有恒产者有恒心，有恒心者有恒志，有恒志者有恒品）2、“三无” 无核心技术科技企业 无主营产品 无创新能力管理不善（基础核心能力弱）3、“三不”企业 销售不畅（生存发展的基本条件）制度

21、不严（控制力表现）（二）现金流量不足1、经营活动中的刚性、弹性不确定性因素（周期性、非周期性）2、经营衰退（内在能力衰减）3、营运资本不足（借债依赖性）4、投资过渡（流动性受阻）（三）信息作假难以对称1、两本账（非诚信现象）2、关联机构、交易（非正常运营）3、违法违规经营（非规范管理）（四）道德风险 难以防范1、偿债意愿缺失（债权人意识）2、信用观念差 3、恶意逃废债务 4、法律意识淡漠（五）利益关系难以制衡 1、股东价值取向不同、分配不均2、资方与员工利益难协调 3、股东与高层管理人员利益难协调第六章 信用担保全过程管理第一节 信用担保是对信用实现全过程的管理一、信用担保的目的与责任二、信用

22、实现过程与条件第二节 信用实现过程的风险一、信用风险分级分类二、防范信用过程风险的手段与措施三、信用担保过程控制要素与控制方法第三节承保后管理一、承保责任履行过程的管理（一）首月监控把握资金运动方向，以15日内为重点 重点关注：资金实际流向大额资金用途负债结构变化 违规的处理： 提示纠正（案例） 追踪控制 失控追偿（二）月报制度把握变化趋势，形成函数曲线 重点数据： 现金流量 销售收入 成本费用 投资与投资收益 分配性流动 违规处理： 提示改进（案例） 关注调控 管理帐户（三）季访制度把握重要变化 重点信息： 管理人员变化 股东结构与态度 重点资产 经营方向、方式、规模 违规处置： 分析趋势

23、（案例） 核实资产 强化个人信息（四）半年分析制度把握六个月内企业发展状况 重点信息： 财务状况 经营管理状况 重要举措与调整 社会环境与政策 违规处置： 提高分析级别 （案例） 分级分类管理 加强监管力度（五）稽核制度对责任人的尽职评价 稽核重点： 制度实施 行为规范 责任到位违规处置： 加强监管 （案例） 落实奖惩 明确目标第四节 代偿后管理一、代偿的实质：担保责任代偿是出借信用资产转化为现金出借的过程代偿后管理是对实物现金的管理二、代偿产生的原因（案例分析）基本形态:企业现金流难以支持到期债务基本原因：1.经营活动不稳定，管理行为不确定； 2.投资活动过渡，流动资金固定化； 3.营运资金

24、长期不足，债务性融资依赖程度过高； 4.经营周期与借贷周期不同步、不协调； 5.市场发生较大变化，销售预期需要调整； 6.主观上不准备履约还债，突破道德边际。三、代偿分类：1.服务性代偿：基于企业代偿期能够产生足以偿还代偿资金的现金流。第一还款源。2.抵押物变现代偿：基于企业现金流难以支持债务，但反担保抵押资产的充分有效，变现能力强。第二还款源。3.强制追偿性代偿：基于企业履行债务的愿望较差，不强制难以履约。第二还款源+第三还款源四、服务性代偿性质：信用担保衍生产品，属非不良担保方法：1.向企业提供担保等量现金； 2.参与诊断企业理财，把握现金活动； 3.逐步调整经营弱项； 4.现金流升成，逐

25、步退出资金； 5.帮助企业增强再融资能力五、抵押物变现代偿 性质：资产变现还债 方法：1.清理核实抵押物 2.评估（内部评估与市场评估） 3.确定变现形式 4.拍卖变现 5.企业自主变现 6.分析评审过程缺失因素六、强制追偿性代偿性质：追偿逃废债方法：1.诉诸法律； 2.推动执行； 3.惩罚当事人； 4.分析风险原因。第七章 信用担保模式与分类第一节 信用担保机构的金融意识与市场意识（一）市场信用活动需要担保行业（二）信用担保机构遵循市场规律开拓服务领域第二节 信用担保的经营领域（一）间接融资担保（二）直接融资担保（三）履约信用担保（四）司法保全信用担保（五）员工忠诚保证担保第三节 信用担保市

26、场开拓与选择（一）信用担保品种的设计原则安全性、风险性与收益的结合（二）模式化精细测算分析第四节 我国信用担保行业开拓初期的市场结构（一） 银行贷款担保为主的担保市场结构特征（二） 市场结构多元化的趋势（三） 重视担保机构增长方式的研究第八章 工程履约保证担保第一节 工程履约保证担保意义（一）工程履约在社会经济活动的作用（二）工程履约的市场（三）国外工程履约的经验第二节 工程履约担保的内涵与风险分析（一）工程承包合同的双务性质（二）工程合同履约过程（三）工程合同履约的风险第三节 工程承包保证担保（一）投标担保（二）履约担保（三）付款担保（四）预付款担保（五）保金担保（六）维修担保第四节 业主责

27、任履约保证担保（一）环境恢复担保（参考美国回垦担保）（二）管辖地担保（三）完工担保（四）特评经营权担保第五节 工程履约担保风险管理（一）工程担保风险分析1、行业风险2、经营风险（二）工程担保风险控制1、前期调查2、反担保措施3、履约过程控制4、监理信息的利用第六节 工程担保的法律法规（一）业主的权利与义务（二）承包商的权力与义务（三）保让人的权力与义务（四）工程担保人的管理第七节 工程担保的收入与风险准备制度（一）工程担保收入（二）工程担保收入核算（三）工程担保风险准备金第九章 商业交易履约担保第一节 商业交易履约担保的意义（一） 商业交易履约的普遍性（二） 商业交易履约的风险（三） 商业交易

28、履约合同的分类第二节 商业合同履约担保（一） 信用证履约担保（二） 商业票据履约担保（三） 订单合同履约担保（四） 融资租赁担保第三节 政府采购履约担保（一） 政府采购的性质与特点（二） 政府采购合同履约的风险（三） 政府采购合同担保要约第四节 国际贸易合同履约担保（一） 风险认识与评价（二） 风险防范第五节 赊销信用保证一、赊销信用二、客户管理与账款回收三、应收账款（一）应收账款概述（二）应收账款保付代理（三）应收账款追偿 四、企业赊销与信用管理第十章 特殊行为担保第一节 信用行为与信用担保边际（一） 信用失范扩大担保的边际（二） 信用担保机构扩大信用担保的思考第二节 司法行为担保（一）司法

29、行为担保内涵（二）刑事类司法行为担保1、保释金担保2、受托担保3、上诉担保（三）经济类司法行为担保1、诉讼财产保全担保2、破产保护担保第三节 员工忠诚担保1、员工忠诚保证担保的意义2、员工忠诚保证的操作（1）个人诚实保证（2）指名诚实保证（3）职位诚实保证（4）总括诚实保证第四节 其它特征行为保证（一）捐赠担保（二）营业执照许可证担保（三）公务员保证第十一章 担保抵（质）押物内部控制价值评估第一节 标的物的估价原则 一、抵（质）押物形式 二、估价含义 三、估价主体的确定 四、估价的特点第二节 估价的一般方法 一、估价资产的途径 成本、市场、收益 二、收益现值法 三、清算价格法 四、现行市价法

30、五、重置成本法第三节 抵押率确定 一、抵押率的效用 二、抵押率确定原则 三、抵押物分管、处分、公证与保险第四节 固定资产估价 一、固定资产分类与估价原则 二、机器设备估价 三、房地产估价第五节 流动资产估价 一、流动资产、特征与估价原则 二、储备资产估价 三、产成品估价 四、应收账款估价 五、在建工程估价第六节 无形资产估价 一、无形资产特征一估价原则 二、专利、专有技术评估 三、商誉品牌评估 四、使用权、专营权评估第七节 债券评估 一、债券评估意义及应用 二、企业债券评级 三、股票评估第十二章 信用担保的法律制度一、担保法的基础理论（一）调整担保关系的法律规范担保法、民法通则、合同法、证券法

31、、公司法，担保法的司法解释。中小企业融资担保机构风险管理暂行办法（二）担保是一种特殊的民事法律关系（三）反担保是相对原担保、本担保债的担保（四）再担保是为担保人设立的担保二、担保法律关系的特殊性所有人同是债务人主体包括债权人与具有双重身份的债务人物的担保（又是担保物的所有人） 担保物所有人的是债务人、债权人之外第三人主体包括债务人与第三人的担保主债务关系的第三人1、设立自愿性2、地位从属性3、履行条件性债务的不履行或不完全履行三、担保方式保证当事人以外第三人作为保证人的债权人约定人的担保约定担保 抵押债务人或第三人提供一定财产作为债的担保质押动产作为债权的担保动产质押、权力质押法定担保留置约定

32、占有债务人动产、债权人有权依法留置该项财产，以财产折价或拍卖变现优先受偿保管、运输、加工约定担保定金给付定金作为债权担保四、担保合同效力（一）无效原因主合同无效从属担保合同无效合同主体不符合法律规定担保合同违背法律、政策、公序良俗、有害社会（二）无效的后果主合同有效、担保合同无效、债权人无过错担保人与债权人对债务人承担连带赔偿责任主合同有效、担保合同无效，债权人、担保人有过错担保人承担保民事责任的部分，不超过债务人不能清偿部分的二分之一五、抵押担保要点（一）抵押概念内涵抵押目的在于担保债权抵押人不转移对抵押物的占有抵押权人通过抵押物变现优先受偿抵押权为担保物权（二）绝押合同的禁止流质契约禁止法

33、律禁止抵押权人不经任何程序就成为该抵押物的所有权人（三）抵押权实现前提：债务履行期届满抵押权人未受清偿程序：抵押权人与抵押人协议不成通过法院拍卖变现折价、拍卖、变卖（四）抵押登记设立登记、变更登记、注销登记作用：强化抵押的担保功能维护交易安全保护不同权力主体的各自利益文件准备：主合同、抵押合同、当事人身份证明、抵押物权属证明、抵押物情况证明、登记申请书（五）最高额抵押在最高债权额限度内，以抵押物对将来一定期间连续发生的不特定债权提供的担保明确最高债权限度期间届至：决算期存续期清偿期（六）质押担保要点1、动产质押 动产为标的 动产质权必须转移质押标的物2、权力质押票据权力：汇票、支票、本票、债券

34、、存款单、仓单、提单股权：股票、股份知识产权中的财产权力：专利权、商标专用、著作权中的财产权力普通债权第十三章 信用担保机构财务管理与会计核算第一节 信用担保机构财务会计特征一、 担保企业会计制度概述二、 担保企业会计制度的行业特征第二节 担保企业会计核算制度的几个重要问题一、收入费用与成本核算二、风险准备金核算三、或有负债确认与核算管理四、会计报告制度五、会计分析制度第三节 财务管理（一）资产流动性安全性管理（二）资本经营管理（三）投资管理第四节 担保机构审计（一）合法合规性审计（二）风险评价审计（三）经济效益审计（四）员工绩效审计第十四章 专业担保机构的组织架构第一节 担保机构的法律地位一

35、、独立保证人二、金融机构的特征三、担保机构的法律保护第二节 专业担保机构运作特征一、体现政策性与商业性二、信息不对称条件下的选择三、收益与风险不对称四、不可控风险的责任第三节 专担保机构的规模一、政策性导向需求社会效应最大化二、保本规模三、机构投资的基本规模第四节 组织结构的制衡关系一、公司制担保机构的法人治理结构二、以保证责任有效运用为目的制衡机制三、三责分立原则四、AB角制五、两层分离第五节 信用担保机构业绩评价一、 业绩评价目的（一）政策性目标实现社会效应最大化（二）商业性收益企业效益最大化（三）综合目标担保机构价值最大化二、社会效益与风险损失（一）社会效益评价（二）风险损失评价（三）社会效益与风险损失比较（四）综合评价三、商