会计电算化96518

1、“会计电算化”教案（简要）1  2006-11-24 09:42:01|  分类： 【 会 计 财 务 |  标签： |字号大中小 订阅 授课内容提要成绩构成：1、形成性作业：四次作业2、理论考试：单项/多项选择题、判断题  三次集中授课。3、实务考试：初始化、填制凭证、UFO报表  三次上机试验（课本附录实验一至九）。  家庭实验安装和卸载数据库、会计软件。数据库的安装卸载程序提示会计电算化概述会计电算化成为我国计算机应用中发展最快,最活跃的领域。1994年5月财

2、政部颁布关于大力发展我国会计电算化事业的意见中规定,2000年,要有40%60%大中型企业和县以上单位,其他企业达到10%30%,2010年达到80%以上的基层单位,实现会计电算化。会计电算化概念最初，将电子计算机技术应用到会计业务处理工作中，（计算机在会计工作中的应用）简称为“会计电算化”,包括帐务处理,工资核算,固定资产核算,报表处理等核算和数据分析工作。现在，会计电算化的含义有狭义和广义之分，狭义指：以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用；广义指：与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算

3、化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。会计电算化是会计工作现代化的重要内容和标志。电算化会计电算化会计是指计算机技术和会计学交叉的应用学科。西方国家称为电子数据处理会计（Electronic Data Processing Accounting简称EDP会计），或称电子计算机会计（Computer Accounting）。因此，会计电算化与电算化会计在所指的对象上有所不同。会计电算化的基本内容从信息系统的角度：包括人员、计算机硬件、计算机软件、会计规范和制度；从电算化发展过程：会计核算电算化、会计管理电算化；从电算化工作内容：会计电算化工作的组织和规划、信息系统的建立、管理制度的建立

4、、会计人员的培训、会计电算化信息系统的管理、计算机审计等。电子计算机计算机是一种按程序自动进行信息处理的通用工具。计算机特点：运算速度快；运算精度高；具有记忆功能；具有逻辑判断能力；高度自动化（程序控制）；可靠性高、通用性强（设计相应的软件）。由输入设备、输出设备、运算器、存储器和控制器五大部门组成。会计电算化的意义和作用两个方面：第一、提高会计核算的水平和质量方面第二、提高企业现代化管理水平方面一、提高会计核算的水平和质量方面(一).减轻劳动强度,提高工作效率;     手工效率低,错误多,工作量大(二).加快信息处理,提高共享程度;  &#

5、160;  缩短了会计数据处理的周期，提高了会计数据的时效性，实时产生帐户余额和发生额。运算速度快,计算精度高,通过网络实时处理,全面,及时,准确地提供会计信息,(三十天糊涂,一天清醒)(三).加强会计基础工作,促进会计工作规范化.标准化,制度化;     会计软件的规范化,“甩帐”评审的规范化,软件评审的规范化前提条件是会计基础和业务处理的规范化。二、提高企业现代化管理水平方面(一).提高会计人员素质,促进会计职能的转变;     知识结构更新,利用内部和外部信息参与管理,分析,预测,决策，为从经验管理

6、向科学化管理转变创造条件。促进会计理论和技术的发展(学术研究),推进会计管理制度的改革(会计发展);不仅是核算工具的变化,凭证的产生,账簿的处理,信息的存储,内部控制和审计线索的变化,导致凭证的概念,账簿的分类,审计程序的变更.(二).从事后管理向事中控制、事先预测转变创造了条件。  日常企业管理是建立在事后定期核算管理基础上的。电算化对经营管理的事中控制、计算机管理决策模式的事先预测和决策的重要作用。(三).为企业全面管理现代化奠定基础.     会计信息占企业管理信息6070%,属综合性指标.会计信息系统是整个企业管理信息系统的中

7、心子系统.会计电算化的发展和现状国外会计电算化的发展   1954年,美国通用电器公司,利用计算机计算职工薪金   70年代,微机的出现,软件工具发展,会计电算化出现普及趋势   现代,出现专门会计电算化人才,推进到会计管理领域我国会计电算化的发展大体可分为三个阶段:   1.开始起步阶段(缓慢发展阶段):1983年前,       1979年长春一汽试点,1981年(八十年代初),正式提出命名“会计电算化”，主要处理单项会计业务。制约因素：人才缺乏、硬件

8、昂贵、企业管理与认识水平低。   2.推广应用阶段(自发发展阶段):1983-1988年        从宏观领导上，国务院成立与电子信息有关领导小组，在全局上促进会计电算化工作的发展。从物质技术条件上，微机的推广应用和汉字处理技术的突破，给会计电算化创造了有利条件。从应用水平上，仍处于低水平阶段。出现专门会计软件，功能单一,以自行开发为主。我国会计电算化的发展3.普及提高阶段(稳步发展阶段,有计划有组织发展阶段):1988年至今       &

9、#160;有专业的会计软件开发公司商品化软件（1989年9月先锋和1990年4月用友）;硬件价格下降，系统化、网络化信息系统有所发展;财政部颁发有关规定和管理制度及各地成立领导电算化工作组织。  1989年12月财政部颁发了我国第一个关于会计电算化管理方面的行政法规会计核算软件管理的几项规定（试行）。发展趋势普及程度更提高（特别在大中型企业）;从单纯的数据处理的核算型软件向控制、预测、决策的管理型软件发展、从单项向系统发展；从单机系统向局域网系统发展；会计软件市场进一步完善。随着网络的拓展，会计软件向基于互联网的网络财务发展，具有集团财务集中管理、远程处理、在线实时监控、业

10、务协调等特点。 制约我国会计电算化事业进一步发展的关键环节是会计电算化人才的缺乏。会计软件会计软件是一种专门用于会计工作的计算机应用软件。可分为商品化会计软件和专用会计软件两种。商品化会计软件是指由专业软件公司研制，经过财政部门审批后，可在公开市场上销售，能适应组同时期、不同行业和企业会计核算与管理基本需要的通用会计核算软件，又称通用会计软件。专用会计软件是由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，仅应用于本单位的会计软件。商品化会计软件特点通用性强：不同时期、不同单位。采用动态参数设计允许用户自定义参数，将通用软件转变为适合本单位的专用软件。安全可靠性高：软

11、件由专业公司开发。支持各种软硬件平台：各种操作系统、不同系统版本、多种类型数据库。软件维护和升级由厂家负责：软件加密，不提供源代码，普遍实行终身维护（不是升级）。信息系统基本概念系统是由两个或两个以上的要素相互联系而构成的有机体，具有独立性、目的性、层次性、运动性、适应性等特征。信息系统是以收集、处理和提供信息为目标的系统，具有数据收集和输入、信息存储、信息传输、信息加工、信息输出等五大功能。会计信息系统会计信息系统是一个组织处理会计业务，并为企业管理者、投资人、债权人、政府部门提供财务信息、分析信息和决策信息的实体。分为：手工会计信息系统和电算化会计信息系统（Accounting Infor

12、mation System）。数据、信息、会计信息数据是对客观事物的描述；信息数据加工的结果即有用的数据；会计信息是指会计核算和管理中需要的各项数据，包括资产信息、负债信息、生产费用和成本信息、收入信息、利润实现和分配信息。信息具有可靠性、相关性、时效性、完整性、易理解性、可校验性等特点。会计信息与会计工作会计信息：  财务信息       管理信息（定向）     决策信息会计系统：电算化会计       电算化会计

13、0;          电算化会计  核算系统          管理系统           决策支持系统会计工作：  事后核算           事中控制   &#

14、160;          事前决策会计信息系统特征数据量大：每一项财产增减、每一笔款项收支都要综合反映，而且存储时间长。数据结构复杂：资产|负债|所有者权益|成本|损益五方面数据表现为树型结构五大分支。数据加工处理方法要求严密（七种方法）。数据的全面性、完整性、真实性和准确性要求严格。数据及时性、安全性高，数据具有可校验性。同其他子系统之间联系密切 。会计信息系统的划分根据会计的职能，一般把电算化会计信息系统分为：电算化会计核算系统、电算化会计决策系统、电算化会计支持系统。核算系统是基础,具体功能体现行

15、业特点和受企业管理要求影响。工业企业:  帐务处理、工资核算、固定资产核算、材料核算、  往来核算、销售核算、 成本核算、报表处理、财务分析、领导查询信息系统中子系统间相互关系数据传递关系:单向接收型(报表系统)、单向发送型(工资系统)、双向联系型(帐务系统)数据传递方法: 集中传递式:自动转帐系统 帐务处理中心式:传递记账凭证 直接传递式:子系统直接对子系统帐务子系统是整个会计核算系统的核心，报表处理子系统是会计数据处理的目的。数据处理流程数据处理流程是指会计数据从输入、处理、存储、输出的整个过程。手工会计和电算化会计的基本数据处理流程是一致

16、的就是把原始会计数据加工成有用的会计信息，但在具体环节和内容上存在区别。会计软件数据处理流程（手工）手工操作下，常用的记帐凭证帐务处理程序、汇总记帐凭证帐务处理程序、科目汇总表帐务处理程序、日记总帐帐务处理程序等数据流程，主要是登记总帐的依据、方式不同，有些因素体现了会计核算固有的基本特征，有些反映了基于手工操作的技术特征，由于整个处理过程又都用手工核算进行，而人工操作随时都存在处理差错的可能，于是根据复式记帐原理对不同会计人员通过明细和汇总两条线的重复记帐，采取帐帐核对、试算平衡等手段来检查记帐错误。会计软件数据处理流程（电算）会计电算化条件下，日常的会计数据处理工作均由计算机自动完成，除非

17、软硬件故障、病毒等安全问题，计算机内部处理是不会出现手工操作意义上的计算、登录差错。因此，只要保证会计数据的正确性，也就保证整个数据处理过程的正确性。其数据流程在会计凭证一次输入并校验正确后，形成凭证库，由计算机同源重复调用凭证库数据方式完成数据处理任务（帐簿、报表）。贯穿于手工会计整个数据过程的平行登记、帐帐核对、帐务处理方式（试算平衡、总帐、划线更正法）等操作在会计软件中已不复存在。手工核算（科目汇总表）帐务处理程序电算化会计数据处理基本流程会计制度对会计电算化的基本规定1989年12月会计核算软件的几项规定1994年7月会计电算化管理办法1994年7月会计核算软件基本功能规范1996年6

18、月会计电算化工作规范会计数据输入的基本要求之 一数据输入方式：键盘、软盘、网络。数据类型：初始数据、记帐凭证数据、原始凭证数据。数据收入手段：直接输入（人工凭证）、间接输入（脱机输入）、自动输入（机制凭证）。数据审核方式：静态审核（人工审核）、屏幕审核、二次录入校验（重复输入校验）。会计数据输入的基本要求之二对初始数据基本要求：正确性校验方法、初始化完毕后关闭初始化输入功能以防止直接修改。对记帐凭证数据基本要求：凭证编号可手工或自动，软件应当进行连续性控制；代码形式输入时应提示中文名；对未记帐凭证提供修改和审核功能并对权限进行相应的控制；提供错帐的红字更正、补充登记功能，红字可用“”负号表示。

19、会计数据输入的基本要求之 三对原始凭证基本要求：一是输入记帐凭证同时，输入相应的原始凭证内容的方法。二是记帐凭证未输入前，直接输入原始凭证，由软件自动生成记帐凭证的方法。两种方法都应对有关金额进行校验、对原始凭证的审核、记帐凭证审核、登帐后不能直接修改。会计数据输出的基本要求数据输出方式：屏幕查询输出、打印输出、软盘输出、网络输出等。屏幕查询的同步打印功能、满页打印功能、总分类帐的代替、来源于未结帐数据的特殊标记。会计数据处理的基本要求数据处理方式：成批处理、及时处理；数据处理体现：记账、结帐、报表。记帐、结帐前的检查、有关数据的核对（日记帐、银行对帐单）、跨年度结帐功能（上年度年底未结帐能输

20、入本年度第一个月、季的数据）、不能对数据直接修改。记帐可以实时、及时记帐处理也可以成批记帐处理，但每张凭证只能记一次帐。会计数据存储数据库：由若干个相关联的数据库（表）文件组成文件（表）：由若干条记录组成，包含一个实体集合的所有记录记录：由若干字段组成，包含一个特定实体的所有数据字段：表示实体特定属性，对于实体的每一个属性都要用字段来描述商品化软件的评审申请评审的商品化会计核算软件至少应有两种功能模块。其所有的功能模块至少与手工同时运行三个月以上，并与手工相一致。对非商品化软件，省、市财政部门有权组织评审。通过评审已使用的会计核算软件，若有重大修改，须重新审批。否则，可宣布取消其资格。会计核算

21、软件的汉字输入，屏幕显示和打印输出都应采用汉字。财政部和省财政厅有权评审商品化会计核算软件，通过省级财政部门评审的商品化会计核算软件可以在全国范围内销售。会计电算化内部控制制度岗位和权限设置的基本要求：按责,权,利相结合原则,加强内部牵制和提高电算化工作效率会计岗位分两大类(可以交叉任职):基本会计岗位:按核算内容,如:会计主管,出纳,各核算岗位。电算化会计岗位:按系统功能.管理系统管理员、操作系统操作员(初级),凭证审核员(初级,可由主管兼)、维护系统维护员(中级培训,不对实际数据操作),档案资料保管员。一般岗位分：电算主管（可会计主管兼任）、软件操作（初级，基本会计岗位）、审核记帐（初级）

22、、电算维护（中级、专职人员）、电算审查（中级）、数据分析。权限设置：在系统初始化时，有电算主管定义，具体操作员只能修改自己的口令。运行环境的基本要求操作管理制度：   系统管理员责任制，系统操作员责任制，凭证审核员责任制，系统维护员责任制，上机操作登记制度。硬件和软件、机房管理制度：   机房设备的安全，计算机系统的正常运行，会计软件和数据的安全保密，会计软件修改和升级的审批和监督。会计档案管理制度全套电算化系统文件（程序和文档）视同会计档案保管，保管期截止该系统停止使用或重大修改后五年。实行会计电算化后会计档案以打印的书面形式保存，不能只以磁盘形式保存

23、，磁性介质双备份保存。记账凭证：直接编制打印输出；手工编制直接保存。帐表资料：打印输出书面资料。磁性介质和其他介质管理、利用会计档案的权限、档案的完整和安全。计算机代替手工记账管理基本条件  1.采用的会计软件通过评审(用户证或合格证通用)  2.计算机和手工核算双轨行运行三个月以上,保存的数据资料相一致，软件运行安全可靠  3.财务部门配备有专用和必要的计算机或计算机终端;  4.配有与会计电算化相适应的专职人员,其上机操作人员应具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的会计电算化知识培训合格证;  5.有健全的电算化内部管

24、理制度。包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。计算机代替手工记账管理审批机构：按财务隶属关系的同级财政部门应保送资料：申请报告、内部管理制度、会计科目代码和其他代码及编制说明、(试)运行简况和凭证,账簿,报表的样张、会计软件的证书;其他资料。审批程序：财政部门在一个月内作出决定。对同意的应填发采用计算机代替手工记账许可证,作为单位“甩帐”的合法依据。会计电算化的组织和实施会计电算化是国家现代化的需要,是企业参与市场竞争的需要,但不是任何单位均可实现会计电算化。分两大问题： 一.实现电算化的前提条件 二.实施电算化的实现过程

25、实现会计电算化的前提条件(四个)有开展会计电算化工作的需求   需求确定目标,任务有良好的基础工作   基础工作主要指:管理基础和会计工作基础.   输入信息准确,规范,完整有一定量的资金保证   费用包括硬件,软件,培训.有一定的技术支持   包括硬件,软件,人才等三方面的支持.实施会计电算化的实现过程(三个)实现过程分三个阶段：（一）准备阶段（四点）（二）具体实施阶段（三点）（三）正常运行阶段（三点）准备阶段1统一思想认识领导思想认识：人力,财力,涉及各部门,领导或总会计亲自抓，两种倾向：太

26、神秘；太容易。准备阶段2制定实施规划：目标步骤,时间安排,资金预算1.机构和人员配置计划：根据企业自身特点和规模大小2.计算机及其硬件设备购置计划：根据企业会计业务量，财务状况，发展规模3.软件开发和购置计划：软件分通用软件、定点开发、通用和定点开发结合 4.费用预算：总投资预算，分项计划预算，资金主要包括：硬件、软件和培训的费用准备阶段3整顿基础工作   包括内部管理制度,手续凭单,规范流程准备专门人才   会计电算化系统是人机系统。人员分为：系统维护、系统操作、系统管理人员，会计电算化人才是电算化发展的关键因素。电算化人才的培训分三个层次：

27、高级人才、中级人才、初级人才具体实施阶段1 硬件配置指会计电算化所需硬件系统的构成模式与会计电算化目标和内容相适应。系统模式（总体规划）按采用硬软件平台不同分：单机模式、文件服务器模式（F/S）、多用户模式、客户机/服务器模式（C/S）、浏览器/服务器模式（B/S）。具体实施阶段2 系统软件配置计算机软件指计算机的程序和文档。系统软件是直接联系硬件，调用计算机资源。主要指标和因素：与计算机兼容性；数据处理能力与企业要求；财会软件的汉字处理要求；数据安全保密性；远程数据的维护能力；性能价格比；档次、质量、售后服务；分期分批实施方案与总体规划要求。具体实施阶段3 会计软件配置(3种途径)选择合适的

28、会计核算软件是决定会计电算化工作顺利开展的关键。途径1：购买商品化软件（通用会计软件）。对于大多数单位，是比较好的捷径。使用过程为:初始化  à日常使用 à 维护选择通用软件优点：成本低，见效快，软件质量高，维护有保障。缺点：对操作人员要求较高，不能完全满足具体单位核算要求 。商品化软件选择时注意会计软件所需的软硬件环境：硬件:单机版、网络版。软件:服务器操作系统(Unix,WINNT)和工作站操作系统(win98),中文环境（汉字输入法）,数据库系统（服务器或桌面）(Foxpro,Oracle,SQLServer),浏览器软件（IE）。会计软件功能：经评审的符合会计核算软件基本功