信托公司内部控制指引

1、第一章总则第一条为引导信托投资公司（以下简称公司）加强内部控制，增强自我约束能力，促进其诚信经营，维护信托当事人的合法权益，依据中华人民共和国银行业监督管理法、中华人民共和国信托法等法律法规和审慎监管的要求，制定本指引。第二条本指引所称内部控制是公司的一种自律行为，是公司为实现其发展战略和经营目标，以完善公司治理、健全内部管理为手段，以防范和控制风险为核心，通过制定和执行一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督，并动态持续纠正的过程和机制。第三条内部控制的目标是保障公司经营的合法合规和公司内部规章制度的贯彻执行，保证业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整，防范

2、经营风险、道德风险和操作风险，保障公司稳健运行，保证公司财产安全和信托财产的独立、安全、完整。第四条公司应当按照本指引的要求，建立有效的内部控制机制和内部控制制度。第二章内部控制的基本要求第五条公司应当建立完善的公司治理，建设权责明确、合理制衡、报告关系清晰的组织架构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。公司董事会对公司建立内部控制系统和维持其有效性承担最终责任，经营管理层对内部控制制度的有效执行承担责任，监事会、独立董事对内部控制的监督职责应得到强调和重视。第六条公司董事会、监事会和经营管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。公司应通过教育培训和建立科学、有效的激励约束机制，培育正确

3、的风险理念，形成良好的内部控制文化，使全体员工均充分了解其在内部控制中的责任。第七条内部控制应当渗透到公司决策、执行、监督、反馈等各个环节，覆盖公司的所有业务、部门和岗位，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，任何决策和操作均需有案可查，做到事前、事中、事后控制相统一。第八条内部控制应当符合国家有关法律法规和中国银行业监督管理委员会的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及所处环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。第九条公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互制约，前台业务运作与中后台支持相分离，不相容岗位相分离；凡涉及资产、负债、财务和人员等重要事项均不得由一个人独自操作。第十条公司

4、应当明确各岗位职责说明、操作守则和清晰的报告关系，各岗位人员在上岗前均应当知悉并以书面方式承诺遵守，在授权范围内承担责任。第十一条公司应当设立履行风险管理职能的部门，并制定和实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，以提高风险管理水平。第十二条公司应当设立独立的法律事务和合规性审核部门或岗位，统一处理各类法律事务，制定和审查法律文件，对创新业务进行法律论证，对有关法律问题出具专业意见，防范法律风险，维护公司的合法权益。第十三条公司应当设立独立履行内部审计监督职能的部门，承担内部控制监督检查任务，mama“-ruin-i-n_.-ruin-i-n_.“”,-,-一,ysg-,ysg- -

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15、分发挥会计的核算监督职能，真实、全面、及时地记载各项业务，确保信息资料的真实与完整；应当建立完备的业务台账系统、信托资产保管（托管）系统，并通过业务台账系统、信托资产保管（托管）系统和会计核算系统交叉印证，防止出现账外经营、账目不清、资产不实等问题。第十六条公司应当对信托、自营和其他业务中的具体业务类别制订业务流程、操作规程和风险控制制度，针对该类业务的风险点和风险性质，制定明确的控制措施，并在全公司保持统一的业务标准和操作要求，避免因经营管理层的变更而影响其连续性。第十七条公司应当建设包括风险识别、评估与控制的完整开发和风险管理体系，建立涵盖各项业务、各类资产的风险管理系统，运用风险量化评估

16、方法和模型，对市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。对证券投资等业务应建立更加科学和严格的风险管理系统。第十八条公司应当按照专人管理、相互牵制、适当审批、严格登记、定期更换的原则，加强对合同、票据、印章、空白凭证、用印审批单、密码口令等的管理。第十九条公司应当加强对各类档案包括各种会议记录与决议、经营协议、客户资料、交易记录、凭证账表、投诉与纠纷处理记录以及各类法规、制度等档案的妥善保管和分类管理。第二十条公司应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计监督部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。第二十一条公司应当定期

17、评价内部控制的有效性，对内控制度的执行情况进行持续的检查和监督，并根据市场、技术、法律环境的变化适时调整和完善。第三章内部控制的主要内容第一节控制环境第二十二条公司应当以建立良好的公司治理为目标，营造成熟的股东信用文化和公司治理文化。公司监事会和独立董事应当充分发挥监督职能，建立定期报告制度，防范大股东、实际控制人操纵和内部人控制的风险。第二十三条公司应当与其股东、实际控制人和关联方之间保持资产、财务、人事、业务、机构等方面的独立性；重要、关键岗位人员不得在股东、实际控制人和关联方兼任职务，不得以任何理由直接接受其指令，确保公司独立运作。第二十四条公司应当树立合法合规经营的理念和风险控制优先的

18、意识，建立公司员工行为准则、职业道德规范和诚信记录，营造合规经营的制度、文化环境。第二十五条公司应当建立具体、明确、合理的分工和授权制度，明确界定各部门的目标、职责和权限，确保其在授权范围内行使职能、操作相互独立。第二十六条公司主要职能部门之间应当建立健全防火墙制度，确保自营、信托业务独立运mama“-ruin-i-n_.-ruin-i-n_.，a_,1a_,1- -iio o”ysg-ysg- -IaIa，1I1Ilno.,lno.,一ab-toab-toonki.il.onki.il.Tbmilin”.,.,“-i.-i.“Po-cPo-c-n-df-ti-n-df-tiacac、thet

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24、托终止与清算等各个环节的信托业务管理制度，并建立规范有效的业务流程、操作规程和风险控制制度。公司应当对集合资金信托及代为确定管理方式的资金信托业务制定更加严格的管理制度和风险控制措施。第二十九条公司信托业务应当建立以下防火墙制度：（一）信托业务与自营业务及其他业务相分离；（二）不同的信托财产之间相分离；（三）同一信托财产运用与保管（托管）相分离；（四）业务操作与风险监控相分离。公司应当建立信托业务立项、调查评估、审查、审批、检查与监测相分离的制度。第三十条公司信托业务应当设立以下独立账户：（一）不同的资金信托业务分别开设银行账户，投资证券的分别开设证券账户；（二）不同的信托项目、同一信托的不同

25、委托人分别建立单独的会计账户；公司应当要求集合信托资金使用方设立专用账户。第二条公司应当根据信托业务种类、风险情况，明确决策、审批权限，防止越权操作。第二条公司应当为每个信托项目配备专业能力、从业经验和职业道德水准相适应的信托执行经理。信托执行经理变更和离任的，公司应当对其进行离任审计，另行选配有资格的信托执行经理，并向委托人、受益人披露。第三十一条公司应当建立与自身内部管理水平、人员素质、风险控制能力相匹配的信托业务规模控制，应当防止信托资金投向的过度集中，确保总体风险控制在合理、可控的范围内。第三十二条内部审计监督部门应当定期、不定期对信托业务进行检查、评价和纠错；公司应当建立信托业务经营

26、管理过错责任追究制度。第三十三条设立环节控制（一）公司应当建立科学有效的信托业务决策机制，包括制定合理有效的决策程序、设立独立的决策组织、配备合格的决策成员和建立责任追究制度等。（二）审议表决应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档。（三）公司应当根据不同的信托业务设立相应的风险控制措施，并由风险管理部门、法律事务和合规性审核部门对信托项目作出客观独立的风险评价和合法合规性审核意见。（四）公司应当依据不同的信托业务分别制定项目尽职调查标准、程序，尽职调查应当保持充分的独立性。（五）信托设立应当合法合规，符合国家的宏观经济调控政策、产业政策及监管要求。i.pri,

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41、aa-nt-nte-t-epanInea-I.-andTtr-gpa.-ii,t-onn-,i.p.i,maitan-aa-nt-nte-t-epanInea-I.-andTtr-gpa.-ii,t-onn-,reamplT-pag,pa.adfutempr-lofreamplT-pag,pa.adfutempr-lof-.-.-P P-I-I-ea_ke-n-ea_ke-nin-mina-in-mina-I-I-enneofpri-e-t-tam-mpo-ofgdeveepatl.prie-oorddn-igdeveepatl.pment,innpment,innaa-eive-maa-ei

42、ve-mni-ieneani-ienea-lb-ong-lor-l-.-.,-lb-ong-lor-l-.-.,lening-ielening-ientifi-andtntifi-andto o- -t-t- nignig, ,- - -oa-ae.unp.oa-ae.unp.一.la-.la-o*-ao*-anumnum- - -.1fp-on-.1fp-on-l li iO1O1mama“-ruin-i-n_.-ruin-i-n_.，a_,1a_,1- -iio o”ysg-ysg- -IaIa，1I1Ilnolno.,一ab-toab-toonki.il.ougonki.il.oug、a

43、dbadbt teaea- -2*Ul-2*Ul l-l-”cmcm ” milmil” .1,.1,111%111%-i.-i.“Po-cPo-c-n-df-ti-n-df-tiacac、thetheytac-li-ytac-li-”3 3 ct-ct-rrpripri- -111.ku-11pint*111.ku-11pint*”-Uh-Uh- -y*.32,y*.32,ofalour-gofalour-gntaimntaim”heetIIheetIII-I- - -meme”.a.a“一“b-.tl-b-.tl-”rere-一-一-.sel-i1p.may-sel-i1p.may-nda

44、-nda，rr-arr-a.i_uI-.i_uI-”，-.-sionat-lni-l-a-,.-.-sionat-lni-l-a-,.-.-a-I3prof-l-.-a-I3prof-l- - -It-lni-ia-It-lni-ia-L-L-O O. .-nt-t-m-nt-t-m-ontrc-.f_t11%.art-vanefutla.loldig.y-ontrc-.f_t11%.art-vanefutla.loldig.y-,-mentK-lolT-lu.ingga*-mana,-mentK-lolT-lu.ingga*-manaa_ma_mn nr-rtr-rtd-t.II-d-t.I

45、I- -e-i-e-i-，1 1”-ar-dfie-al.-on-ar-dfie-al.-on- al-n-.r-inolamaal-n-.r-inolama，-n-tujona,-dent.mm-na-in-aeand-n-tujona,-dent.mm-na-in-aeandps-olgi-l-unnelngtee-rprie-.re-etepri-e-ps-olgi-l-unnelngtee-rprie-.re-etepri-e-Compan-.f-rpora-Compan-.f-rpora-r-r-U U. .-to-a-.-to-a-.a-.reofa-.reofe,-t-e-Ul-

46、ee,-t-e-Ul-eema_-_tro-l-ai.u-Iuall-e-ente,ti-ala-_ema_-_tro-l-ai.u-Iuall-e-ente,ti-ala-_ualmang-etad-nualmang-etad-nuni,uni,、inal-aaITaa.t-Ile-I-gmannginal-aaITaa.t-Ile-I-gmanngeof-eof-”.ae-.uepro|e-.ae-.uepro|e- -a-a.ECnainal-mi-po-ee-r,rie-.uea-i-ment-rdofa-a.ECnainal-mi-po-ee-r,rie-.uea-i-ment-rd

47、ofIen-e.Iea-idetea.-a-veton-Ien-e.Iea-idetea.-a-veton-r_da-ntin-inmangemetofee-r-po-een-rpriei.Jiar_da-ntin-inmangemetofee-r-po-een-rpriei.JiaPro-n-ePaanentmm-in-ruptinPro-n-ePaanentmm-in-ruptin-n-ntitinue-nue-t.t.H H.l l- -. .- -._d.utt.laiai._d.utt.laiai定：股东委托他人行使股东权利或与他人就行使股东权利达成协议，质押所持有的公司股权，股东以

48、其股权为担保向公司申请融资，需经过董事会和股东会（股东大会）决议通过；股东所持公司股权被采取诉讼保全措施或被强制执行，股东决定转让所持有的公司股权，应当及时告知公司。公司董事会、总经理应当自知悉上述情况之日起十个工作日内向公司注册地中国银监会派出机构报告。第七十二条公司非信托资产与关联方发生交易的，应当符合法律、法规和银行业监督管理机构的规定和审慎经营原则。公司风险管理部门负责监督项目进展情况、资产状况、风险变化，定期向董事会和总经理提交书面报告。第七十三条公司以信托资产与关联方发生交易的，在信托设立阶段，法律事务部门应当对信托文件中是否真实、完整、充分地披露资产实际所有人、资金实际使用人与公

49、司的关联关系，文件是否提示委托人或客户关注由此可能形成的风险和损失进行审核；在关联交易发生前，应当征求委托人或客户同意；在资产管理和运用阶段，公司风险管理部门负责监督项目进展情况、资产状况、风险变化，监督信托业务执行部门及时、准确提交信息披露信息，定期向董事会和总经理提交书面报告。第七十四条公司应当按季度向银行业监督管理机构报送关联交易情况报告，报告应当包括关联方的范围、关联交易情况、关联交易导致发生损失的情况。关联方范围的重大变化、重大或者异常关联交易应当在通过公司审批程序后3日内向银行业监督管理机构提交书面报告，并按照中国银监会有关信息披露的规定作为临时重大事项向公众披露。第六节信息披露控

50、制第七十五条公司应当按照法律、法规和银行业监督管理机构的规定，建立完善的信息披露制度和程序，保障公司信息披露的真实、准确、完整、及时，促进公司增加透明度、实现当事人的知情权，重点防范信息披露不规范所引发的法律风险和道德风险。第二条信息披露制度包括公司整体经营状况的公开信息披露和信托业务信息披露制度，信息披露制度应当包括披露内容、披露的程序、披露的审核、披露的责任人、披露方式，检查与监督等内容，通过交叉审核和严格规范的程序，保障披露的信息真实、准确、完整、及时。第七十六条公司应当有专门的部门或者岗位负责信息披露工作；信托业务信息披露由业务部门提交披露内容，风险管理部门、信托资产保管部门进行审核，

51、会计部门进行核对，公司负责法律事务的部门负责就法律问题发表意见，信息披露部门或者岗位进行信息的组织和发布。第七十七条公司内部审计部门对公司信息披露控制的监督负责，对存在的问题及时提出改进办法，对信息披露出现的失误提出处理意见，并建议追究相关人员的责任。第七节会计系统控制第七十八条会计系统控制的重点是防范资金擅自动用，设置账外账，应当收、应当付和内部往来混乱、模糊，信托会计部门、业务部门、保管部门对账不及时等引起的风险。确保公司实行财务会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，会计信息真实、完整和合法。第七十九条公司应当制订并实施明确的财务管理制度、资金审批制度和会计业务规范，会计业务

52、规范应当覆盖会计业务所有环节。mama“-ruin-i-n_.-ruin-i-n_.，a_,1a_,1- -iio o”ysg-ysg- -IaIa，1I1Ilno.,lno.,一ab-toab-toonki.il.-.onki.il.-.Tbmilin”.,.,“-i.-i.“Po-cPo-c-n-df-ti-n-df-tiacac、thetheytac-li-ytac-li-”2 21a1a ct-ct-rrpripriUlmku-nd11pint*Ulmku-nd11pint*”-uh-uh- -y*.32,y*.32,Li-abiofalour-gLi-abiofalour-gnt.1

53、nt.1”heetIIheetIII-I- - -meme”.-a.-a“一“b-.tl-b-.tl-”rere-一-一-.se-se-prmayprmay-a-n-a.-a-n-a.- -d-.,_.d-.,_.i-i-” ”，-.-I.-.-I.on.t-lni-l-a-,.on.t-lni-l-a-,.-.-a-IIf-or.l-_l-.-a-IIf-or.l-_l- - -It-lni-ia-l.or-nt-t-m-It-lni-ia-l.or-nt-t-m”.ntrc-.f_t.ntrc-.f_t.art-an-LtI-.loldig.y.art-an-LtI-.loldig.ym.

54、1-m.ntKon,a-lolT-lingga*-manam.1-m.ntKon,a-lolT-lingga*-manae-mrev-rte-mrev-rtd-t.II-d-t.II- -2,4-ar-dfie-al2,4-ar-dfie-al，-on-on- al-n-.r-inolamal-n-.r-inolama a，-n-tL.ona,-d.nt.mm-na-in-a.and-n-tL.ona,-d.nt.mm-na-in-a.andps-olgi-l-unn-lngte-rpri-.re-t-pri-L-f-IrlCompan-,f-rpora-ps-olgi-l-unn-lngte

55、-rpri-.re-t-pri-L-f-IrlCompan-,f-rpora-r-r-L L. .-to-.-L-a-to-.-L-a- reofreof- -L-,-t-e-rl-e-ema-dtrorglvai.-I-all-e-nt-,ti-ala-_-L-,-t-e-rl-e-ema-dtrorglvai.-I-all-e-nt-,ti-ala-_-almang-ta-n-ni,-almang-ta-n-ni,、inal-aaITaa.inal-aaITaa.Ile-rl-gmanngIle-rl-gmanngeof-eof-”ae-Ll-epro|e-ae-Ll-epro|e- -.

56、ECnainal.ECnainal*i-|o-e-te,r_*i-|o-e-te,r_-ea-i-ment-ea-i-mentrdofrdofIenne.Iea-id-tea.-a-veton-Ienne.Iea-id-tea.-a-veton-r_da-of-r-po-een-rpri-i.Jiar_da-of-r-po-een-rpri-i.JiaPro-n-ePaantmm-in2-r-ptinPro-n-ePaantmm-in2-r-ptin. .ti.ti.-e-e-tootoo- -.l.l- -. .-a-a_ _d douttolaiaiouttolaiai第八十条公司会计核算

57、应当合规、及时、准确、完整，确保提供及时、可靠的财务信息。严禁在应当收、应当付款科目、其他应当收、应当付款科目和损益类等科目中藏匿违反国家会计制度和会计准则规定的资产和负债、收入和费用的情形和行为发生。第八十一条公司应当保证会计工作的独立性，会计人员进行帐务记录必须是经严格审定的有效会计凭证，除此以外，会计人员不得接受任何指令。会计人员进行的任何帐务记录如果没有有效的会计凭证，公司应当对其主管和会计人员进行相应当的处罚。第八十二条公司应当对会计帐务处理实行分级授权；会计帐务处理必须实行岗位分工，明确岗位职责，严禁一人兼岗或独自操作全过程。重要岗位实行休假和定期或不定期轮换制度。第八十三条公司应

58、当对会计帐务处理的全过程实行监督，对会计帐务，必须坚持“六个核对”，即帐帐、帐据、帐款、帐实、帐表及内外帐务核对相符根据制度要求对不同帐务采取每日核对或定期核对的办法。要建立和完善外部对帐制度，定期按户对帐。对财务会计差错建立追究制度。第八十四条公司应当制定完善的会计档案资料交接、整理、借阅、保管等管理制度；对会计帐务处理的有效依据如业务用章、密押、空白凭证实行专人分管。第八十五条公司应当对银行帐户、证券帐户、信托账户制定明确的管理制度。确保自有财产与信托财产、其他业务之间，不同的信托业务之间，不同委托人的信托财产之间不混同核算。在每月末对信托财产会计账户、银行账户、保管登记簿进行核对。第八十

59、六条资金与实物分别核算与管理，应当有独立于会计部门之外的部门管理现金、有价证券、信托财产及其他实物形态的资产。第八十七条公司应当制定并严格执行费用管理办法，加强费用的预算控制，明确费用标准，严格备用金借款管理和费用报销审批程序。第八十八条公司应当合理分配利润，确保足额提取公积金和信托赔偿准备金，增强可持续发展能力。第八节信息系统控制第八十九条公司信息系统控制的重点是：建立健全计算机系统风险防范的制度，确保计算机系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。公司应当建立信息系统的管理制度、操作流程、岗位手册和风险控制制度，加强信息技术人员、设备、软件、数据、机房安全、病毒防范、防黑客攻击、技术资料、

60、操作安全、事故防范与处理、系统网络等的管理。第九十条公司应当设立专门的信息技术部门，统一归口管理信息技术工作，加强对立项、设计、开发、测试、运行与维护等环节的管理，并定期对信息系统的可靠性和安全性进行检查。公司信息系统的立项审批与开发、运行与维护、开发测试与日常运转之间应当适当分离。第九十一条公司应当严格系统进入控制以及信息系统的权限、密码管理，权限的审批、设置、变动以及密码的使用、修改应当有严格的控制措施并保留完备的记录。用户权限设置应当遵循权限最小化原则。第九十二条公司应当保证信息系统日志的完备性，确保所有重大修改被完整地记录，确保开启审计留痕功能。i.pri,maita.-alii.aa