第七章商业银行学习教案

1、会计学1第七章商业银行第七章商业银行(shn y yn xn)第一页，共109页。 涵义涵义(hn y)(hn y)：专门从事货币存、贷和办理汇兑：专门从事货币存、贷和办理汇兑、结算业务的金融机构。、结算业务的金融机构。 商业银行是市场经济发展商业银行是市场经济发展(fzhn)(fzhn)的产物，它是为适应市场经济发展的产物，它是为适应市场经济发展(fzhn)(fzhn)和社会化大生产而形成的一种金融组织。和社会化大生产而形成的一种金融组织。 1.1.起源：起源：银行业最早的发源地是意大利。银行业最早的发源地是意大利。 但最早的现代商业银行产生于英格兰。但最早的现代商业银行产生于英格兰。 （1

2、694 英格兰银行）英格兰银行）货币货币兑换商兑换商钱庄钱庄早期银行早期银行现代现代股份制股份制银行银行15801580年年 威尼斯银行威尼斯银行15931593年年 米德兰银行米德兰银行第1页/共108页第二页，共109页。第2页/共108页第三页，共109页。 (1)银行业务的全能化银行业务的全能化 ：分业经营向混业经营转变分业经营向混业经营转变英联邦国家、日本、韩国、美国等国上世纪英联邦国家、日本、韩国、美国等国上世纪(shj)完完成了分业经营向混业经营转变成了分业经营向混业经营转变第3页/共108页第四页，共109页。分业分业(fn y)经营经营混业经营混业经营(jngyng)银行、证

3、券、保险业务分别由不同银行、证券、保险业务分别由不同的机构的机构(jgu)经营。即商业银行只经营。即商业银行只从事银行业务。从事银行业务。银行、证券、保险业可以跨行业交银行、证券、保险业可以跨行业交叉经营的金融制度，是相对于分业叉经营的金融制度，是相对于分业经营制度而言。经营制度而言。第4页/共108页第五页，共109页。第5页/共108页第六页，共109页。第6页/共108页第七页，共109页。第7页/共108页第八页，共109页。证监会实行(shxng)分业监管。？成立成立(chngl)时间时间第8页/共108页第九页，共109页。第9页/共108页第十页，共109页。 (2)银行资本的集

4、中化银行资本的集中化 :国际银行业购并国际银行业购并(u bn)浪潮浪潮第10页/共108页第十一页，共109页。 l银行广泛使用自动银行广泛使用自动(zdng)化服务系统，包括现款支付化服务系统，包括现款支付机、自动机、自动(zdng)柜员机以及售货终端机等柜员机以及售货终端机等l信用卡的普及信用卡的普及l银行内部业务处理和银行资金转账系统的自动银行内部业务处理和银行资金转账系统的自动(zdng)化化第11页/共108页第十二页，共109页。 网络网络(wnglu)银行银行(Internet Bank、Online-Bank 、e-Bank )即以互联网技术为基础开展业务的银即以互联网技术为

5、基础开展业务的银行。行。网络网络(wnglu)银银行行的形式的形式传统的商业银行传统的商业银行开办网络银行业务开办网络银行业务纯粹的网络银行纯粹的网络银行第12页/共108页第十三页，共109页。 l商业银行商业银行(shn y yn xn)(shn y yn xn)设立海外分支机设立海外分支机构，扩大海外业务构，扩大海外业务第13页/共108页第十四页，共109页。 l拥有自有资本，依法经营，照章拥有自有资本，依法经营，照章(zho zhn)纳税，自负纳税，自负盈亏，具有独立的法人资格，拥有独立的财产、名称、组盈亏，具有独立的法人资格，拥有独立的财产、名称、组织机构和场所。织机构和场所。l经

6、营目标是追求利润最大化，获取最大利润既是其经营与经营目标是追求利润最大化，获取最大利润既是其经营与发展的基本前提，也是其发展的内在动力。发展的基本前提，也是其发展的内在动力。第14页/共108页第十五页，共109页。 l商业银行商业银行(shn y yn xn)经营的内容特殊。商业银行经营的内容特殊。商业银行(shn y yn xn)是以金融资产和金融负债为经营对象。是以金融资产和金融负债为经营对象。l商业银行商业银行(shn y yn xn)与一般工商企业的关系特殊。二者是一种相互依存的关系。与一般工商企业的关系特殊。二者是一种相互依存的关系。 l商业银行商业银行(shn y yn xn)对

7、社会的影响特殊。商业银行对社会的影响特殊。商业银行(shn y yn xn)经营好坏可能影响到整个社会的稳定。经营好坏可能影响到整个社会的稳定。l国家对商业银行国家对商业银行(shn y yn xn)的管理特殊。由于商业银行的管理特殊。由于商业银行(shn y yn xn)对社会的特殊影响，国家对商业银行对社会的特殊影响，国家对商业银行(shn y yn xn)的管理要比对一般工商企业的管理严格得多，管理范围也要广泛得多。的管理要比对一般工商企业的管理严格得多，管理范围也要广泛得多。第15页/共108页第十六页，共109页。 l与中央银行比较，商业银行面向工商企业、公众、政与中央银行比较，商业

8、银行面向工商企业、公众、政府以及其他金融机构，从事金融业务的主要目的是盈府以及其他金融机构，从事金融业务的主要目的是盈利。利。l与其他金融机构相比与其他金融机构相比(xin b)，商业银行提供的金，商业银行提供的金融服务更全面、范围更广。其他金融机构，如政策性融服务更全面、范围更广。其他金融机构，如政策性银行、保险公司、证券公司、信托公司等都属于特种银行、保险公司、证券公司、信托公司等都属于特种金融机构，而现代商业银行则是金融机构，而现代商业银行则是“万能银行万能银行”或者或者“金融百货公司金融百货公司”，业务范围要广泛得多。，业务范围要广泛得多。第16页/共108页第十七页，共109页。 l

9、信用中介职能是指商业银行通过负债业务，将社信用中介职能是指商业银行通过负债业务，将社会上的各种会上的各种( zhn)闲散资金集中起来，又通闲散资金集中起来，又通过资产业务，将所集中的资金运用到国民经济各过资产业务，将所集中的资金运用到国民经济各部门中去。部门中去。第17页/共108页第十八页，共109页。l支付中介职能是指商业银行利用活期存款账户支付中介职能是指商业银行利用活期存款账户，为客户办理，为客户办理(bnl)各种货币结算、货币收付各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务活动。、货币兑换和转移存款等业务活动。l在执行支付中介职能时，商业银行是以企业、在执行支付中介职能时，商业银

10、行是以企业、团体或个人的货币保管者、出纳或支付代理人团体或个人的货币保管者、出纳或支付代理人的资格出现的。的资格出现的。 第18页/共108页第十九页，共109页。l信用创造是指商业银行利用其吸收活期存款信用创造是指商业银行利用其吸收活期存款的有利条件，通过发放贷款、从事投资业务的有利条件，通过发放贷款、从事投资业务而衍生出更多的存款，从而而衍生出更多的存款，从而(cng r)扩大货扩大货币供应量。币供应量。l商业银行的信用创造包括两层意思：一是指商业银行的信用创造包括两层意思：一是指信用工具的创造，如银行券或存款货币；二信用工具的创造，如银行券或存款货币；二是指信用量的创造。是指信用量的创造

11、。 第19页/共108页第二十页，共109页。l信息中介信息中介(zhngji)职能是指商业银行通过其职能是指商业银行通过其所具有的规模经济和信息优势，能够有效解所具有的规模经济和信息优势，能够有效解决经济金融生活中信息不对称导致的逆向选决经济金融生活中信息不对称导致的逆向选择和道德风险。择和道德风险。 第20页/共108页第二十一页，共109页。l商业银行联系面广，信息灵通，特别是电子计算机商业银行联系面广，信息灵通，特别是电子计算机的广泛应用，使商业银行具备了为客户提供更好的的广泛应用，使商业银行具备了为客户提供更好的金融服务的物质条件。金融服务的物质条件。l社会化大生产和货币流通专业化程

12、度的提高，又使社会化大生产和货币流通专业化程度的提高，又使企业将一些原本属于自己的货币业务转交给商业银企业将一些原本属于自己的货币业务转交给商业银行代为办理，如发工资、代理支付费用等。因此，行代为办理，如发工资、代理支付费用等。因此，在现代经济生活中，金融服务已成为在现代经济生活中，金融服务已成为(chngwi)商商业银行的重要职能。业银行的重要职能。 第21页/共108页第二十二页，共109页。 按组织形式分：单元制、总分行按组织形式分：单元制、总分行(fn xn)制、持制、持股公司股公司 制、连锁银行制制、连锁银行制第22页/共108页第二十三页，共109页。第23页/共108页第二十四页

13、，共109页。第24页/共108页第二十五页，共109页。第25页/共108页第二十六页，共109页。第26页/共108页第二十七页，共109页。第27页/共108页第二十八页，共109页。第28页/共108页第二十九页，共109页。第29页/共108页第三十页，共109页。中国工商银行合并中国工商银行合并(hbng)资产负债资产负债表表第30页/共108页第三十一页，共109页。负债负债(f zhi)和所和所有者有者权益权益第31页/共108页第三十二页，共109页。吸收存款吸收存款银行资本银行资本借入资金借入资金第32页/共108页第三十三页，共109页。立时发行股票所筹的股份资本立时发行

14、股票所筹的股份资本（简称股本）、公积金及未分（简称股本）、公积金及未分配利润。配利润。第33页/共108页第三十四页，共109页。活期存款。指法人存款户随时存取和转让的存款。持有活期存款帐户的存款者可以用各种方式提取存款，活期存款帐户又称为交易帐户或支票帐户。活期存款。指法人存款户随时存取和转让的存款。持有活期存款帐户的存款者可以用各种方式提取存款，活期存款帐户又称为交易帐户或支票帐户。活期存款的特点：活期存款的特点：具有很强的存款派生能力。具有很强的存款派生能力。流动性大，存取频繁，手续复杂，存款成本高，风险较大，因此不付利息。流动性大，存取频繁，手续复杂，存款成本高，风险较大，因此不付利息

15、。活期存款中相对稳定部分可以用于发放贷款。活期存款中相对稳定部分可以用于发放贷款。活期存款是银行密切活期存款是银行密切(mqi)与客户关系的桥梁。与客户关系的桥梁。第34页/共108页第三十五页，共109页。第35页/共108页第三十六页，共109页。第36页/共108页第三十七页，共109页。短期借款。指一年以内的银行债务短期借款。指一年以内的银行债务(zhiw)，包括同业借款、向中央银行借款和其他渠道的短期借款。，包括同业借款、向中央银行借款和其他渠道的短期借款。同业借款。指金融机构之间的短期资金融通，主要用于支持日常性的资金周转，解决银行短期资金余缺，调剂法定准备金头寸。同业借款。指金融

16、机构之间的短期资金融通，主要用于支持日常性的资金周转，解决银行短期资金余缺，调剂法定准备金头寸。中央银行借款。中央银行向商业银行提供的信用，主要有两种形式，一是再贴现，二是再贷款。中央银行借款。中央银行向商业银行提供的信用，主要有两种形式，一是再贴现，二是再贷款。其他短期借款。主要有转贴现、回购协议、大额定期存单和欧洲货币市场借款等方式。其他短期借款。主要有转贴现、回购协议、大额定期存单和欧洲货币市场借款等方式。第37页/共108页第三十八页，共109页。第38页/共108页第三十九页，共109页。第39页/共108页第四十页，共109页。3 3、银行资本、银行资本第40页/共108页第四十一

17、页，共109页。贷款贷款(di kun)现金现金(xinjn)其他资产其他资产投资投资第41页/共108页第四十二页，共109页。第42页/共108页第四十三页，共109页。例题，银行以年贴现率例题，银行以年贴现率10%为顾客的一张为顾客的一张面额为面额为1万元、万元、72天后才到期的票据办理天后才到期的票据办理(bnl)贴现，试计算贴现付款额。贴现，试计算贴现付款额。)3601 (天未到期天数年贴现率面额票据付款额贴现元元付款额贴现9800)36072%101 (10000第43页/共108页第四十四页，共109页。（二）贷款（二）贷款(di kun)第44页/共108页第四十五页，共109

18、页。正常正常(zhngchng)贷款贷款借款人能够履行借款人能够履行合同，有充分把握合同，有充分把握(bw)按时足额偿按时足额偿还本息；还本息；第45页/共108页第四十六页，共109页。尽管借款人目前有尽管借款人目前有能力偿还贷款能力偿还贷款(di kun)本息，但是存本息，但是存在一些可能对偿还产在一些可能对偿还产生不利影响的因素；生不利影响的因素；正常正常(zhngchng)贷款贷款关注贷款关注贷款第46页/共108页第四十七页，共109页。借款人的还款能借款人的还款能力出现了明显的问力出现了明显的问题，依靠其正常经题，依靠其正常经营收入已无法保证营收入已无法保证(bozhng)足额足额

19、偿还本息；偿还本息；正常贷款正常贷款(di kun)关注贷款关注贷款(di kun)次级贷款次级贷款(di kun)第47页/共108页第四十八页，共109页。借款人无法借款人无法(wf)足额偿还本足额偿还本息，即使执行抵押息，即使执行抵押或担保，也肯定要或担保，也肯定要造成一部分损失；造成一部分损失；正常贷款正常贷款关注关注(gunzh)贷贷款款次级贷款次级贷款可疑贷款可疑贷款第48页/共108页第四十九页，共109页。正常正常(zhngchng)贷款贷款关注贷款关注贷款次级贷款次级贷款可疑贷款可疑贷款损失贷款损失贷款在采取所有在采取所有(suyu)可能的可能的措施和一切必要的措施和一切必要

20、的法律程序之后，本法律程序之后，本息仍然无法收回，息仍然无法收回，或只能收回极少部或只能收回极少部分。分。第49页/共108页第五十页，共109页。（三）证券（三）证券(zhngqun)投资投资府机构债券、市政债券或地方府机构债券、市政债券或地方政府债券以及金融债券。政府债券以及金融债券。第50页/共108页第五十一页，共109页。指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营和负债业务的经营(jngyng)活动。活动。这类业务通常有三大

21、类：担保、承诺、与利率或汇这类业务通常有三大类：担保、承诺、与利率或汇率有关的或有项目。率有关的或有项目。第51页/共108页第五十二页，共109页。l规避资本管制，增加盈利来源。规避资本管制，增加盈利来源。l适应金融环境的变化。适应金融环境的变化。l转移和分散风险转移和分散风险(fngxin)。l适应客户对银行服务多样化的要求。适应客户对银行服务多样化的要求。l商业银行自身的有利条件促使其发展中间业务。商业银行自身的有利条件促使其发展中间业务。l科技进步推动商业银行中间业务的发展。科技进步推动商业银行中间业务的发展。第52页/共108页第五十三页，共109页。l担保。包括担保、备用信用证、承

22、兑票据等。担保。包括担保、备用信用证、承兑票据等。l承诺。即银行对自身承担义务的允诺承诺。即银行对自身承担义务的允诺(ynnu)，包括，包括不可撤销的承诺和可撤销的承诺。不可撤销的承诺和可撤销的承诺。l与利率或汇率有关的或有项目。指与利率或汇率有关的或有项目。指80年代以来与利率年代以来与利率或汇率有关的创新金融工具，主要有金融期货、期权或汇率有关的创新金融工具，主要有金融期货、期权、互换和远期利率协议等工具。、互换和远期利率协议等工具。第53页/共108页第五十四页，共109页。指银行不运用或较少运用自己的资金而代理指银行不运用或较少运用自己的资金而代理客户承办支付和其他委托事项，从中收取手

23、续费的客户承办支付和其他委托事项，从中收取手续费的业务。包括：结算业务、代理业务、信托业务。包括：结算业务、代理业务、信托(xntu)业务、租赁业务、银行卡业务、信息咨询业务等。业务、租赁业务、银行卡业务、信息咨询业务等。第54页/共108页第五十五页，共109页。第55页/共108页第五十六页，共109页。 u盈利性既是评价商业银行经营水平的核心指标，也是盈利性既是评价商业银行经营水平的核心指标，也是商业银行最终效益的体现。商业银行最终效益的体现。u影响商业银行盈利性指标的因素主要有存贷款规模、影响商业银行盈利性指标的因素主要有存贷款规模、资产结构、自有资金资产结构、自有资金(zjn)比例和

24、资金比例和资金(zjn)自给率水平自给率水平，以及资金，以及资金(zjn)管理体制和经营效率等。管理体制和经营效率等。分析商业银行盈利水平，通常用以下衡量标准：分析商业银行盈利水平，通常用以下衡量标准：第56页/共108页第五十七页，共109页。这一指标是反映银行盈利能力的重要指标。这一指标是反映银行盈利能力的重要指标。因为银行的收入因为银行的收入(shur)主要来自于利差收入主要来自于利差收入(shur)，所以利差收益率越大，银行盈利水平，所以利差收益率越大，银行盈利水平越高。越高。 第57页/共108页第五十八页，共109页。这一指标反映银行的全部收入中有多少作为利这一指标反映银行的全部收

25、入中有多少作为利润留在银行，它是反映银行经营环境和管理润留在银行，它是反映银行经营环境和管理(gunl)能力的指标，用以考察银行的全部支出水能力的指标，用以考察银行的全部支出水平。平。 第58页/共108页第五十九页，共109页。这一指标是反映银行这一指标是反映银行(ynhng)资产总体盈利水平或资产总体盈利水平或资产结构状态的主要指标，即反映资产的获利能力，它资产结构状态的主要指标，即反映资产的获利能力，它代表一家银行代表一家银行(ynhng)的经营水准。的经营水准。 第59页/共108页第六十页，共109页。这一指标是反映银行资产总体盈利水平这一指标是反映银行资产总体盈利水平(shupng

26、)或资产结构状态的主要指标，即反映资或资产结构状态的主要指标，即反映资产的获利能力，它代表一家银行的经营水准。产的获利能力，它代表一家银行的经营水准。 第60页/共108页第六十一页，共109页。u资产的流动性是指银行资产在不受损失的前提下资产的流动性是指银行资产在不受损失的前提下随时变现的能力。随时变现的能力。u负债的流动性是指银行能经常负债的流动性是指银行能经常(jngchng)以合理以合理的成本吸收各种存款和其他所需资金。的成本吸收各种存款和其他所需资金。通常所说的流动性是指前者，即资产的变现通常所说的流动性是指前者，即资产的变现(bin xin)能能力。力。流动性的涵义：流动性的涵义：

27、流动性是指商业银行随时应付客户流动性是指商业银行随时应付客户提现和满足客户告贷的能力。流动性包含资产的流提现和满足客户告贷的能力。流动性包含资产的流动性和负债的流动性。动性和负债的流动性。 第61页/共108页第六十二页，共109页。l资金自给率水平；资金自给率水平；l清算清算(qn sun)资金的变化规律；资金的变化规律；l贷款经营方针；贷款经营方针；l银行资产质量；银行资产质量；l银行资金管理体制。银行资金管理体制。 第62页/共108页第六十三页，共109页。l 作为资金来源的客户存款和银行的其他借入资金要求银作为资金来源的客户存款和银行的其他借入资金要求银行能够保证随时提取和按期归还；

28、行能够保证随时提取和按期归还；l 企业、家庭和政府在不同时期产生的多种贷款需求，也企业、家庭和政府在不同时期产生的多种贷款需求，也需要及时组织资金来源加以满足；需要及时组织资金来源加以满足；l 银行资金运动的不规则性和不确定性，需要资产银行资金运动的不规则性和不确定性，需要资产(zchn)的流动性和负债的流动性来保证；的流动性和负债的流动性来保证；l 在银行业激烈的竞争中，投资风险难以预料，经营目标在银行业激烈的竞争中，投资风险难以预料，经营目标并非能完全实现，需要一定的流动性作为预防措施。并非能完全实现，需要一定的流动性作为预防措施。 第63页/共108页第六十四页，共109页。过高的资产流

29、动性，会使银行失去盈利机会甚过高的资产流动性，会使银行失去盈利机会甚至出现亏损；过低的流动性则可能使银行出现信用至出现亏损；过低的流动性则可能使银行出现信用危机、客户流失、丧失资金来源，甚至会因为挤兑危机、客户流失、丧失资金来源，甚至会因为挤兑导致银行倒闭。因此，商业银行必须保持适度的流导致银行倒闭。因此，商业银行必须保持适度的流动性，这是商业银行业务经营成败动性，这是商业银行业务经营成败(chngbi)的关的关键。键。衡量衡量(hng ling)商业银行的流动性，通常采用以下商业银行的流动性，通常采用以下指标：指标： 第64页/共108页第六十五页，共109页。这一指标是指现金资产在流动资产

30、这一指标是指现金资产在流动资产(lidng zchn)中所占的比率。现金资产包括现金、同业中所占的比率。现金资产包括现金、同业存款和中央银行的存款，这部分资产流动性强，存款和中央银行的存款，这部分资产流动性强，能随时满足流动性的需要，是银行预防流动性风能随时满足流动性的需要，是银行预防流动性风险的一级储备。险的一级储备。 第65页/共108页第六十六页，共109页。贷款对存款的比率是指存款资金被贷款资产贷款对存款的比率是指存款资金被贷款资产所占用的程度。这一比率高，说明银行存款资金所占用的程度。这一比率高，说明银行存款资金被贷款占用比率高，急需被贷款占用比率高，急需(jx)提取时难以收回，提取

31、时难以收回，银行存在流动性风险。银行存在流动性风险。 第66页/共108页第六十七页，共109页。这一比率这一比率(bl)越高，说明流动性越充分。其中越高，说明流动性越充分。其中，前者反映负债的保障程度，后者反映银行资金投，前者反映负债的保障程度，后者反映银行资金投放后的回收速度。比率放后的回收速度。比率(bl)越高，说明银行还本付越高，说明银行还本付息的期限越短，既可满足客户提现的要求，又可用息的期限越短，既可满足客户提现的要求，又可用于新的资产上。于新的资产上。 第67页/共108页第六十八页，共109页。银行总准备金减去法定准备金就是超额准备金。超银行总准备金减去法定准备金就是超额准备金

32、。超额准备金的现实额准备金的现实(xinsh)保障感极强，可以随时使用，保障感极强，可以随时使用，它的绝对值越高，表示流动性越强。它的绝对值越高，表示流动性越强。所谓易变性负债所谓易变性负债(f zhi)是指季节性存款、波动是指季节性存款、波动性存款和其他短期负债性存款和其他短期负债(f zhi)。其差大于零，表明。其差大于零，表明有一定的流动性，其数值越大，表明流动性越高；若有一定的流动性，其数值越大，表明流动性越高；若其差值小于或等于零，表明了流动性短缺的程度，说其差值小于或等于零，表明了流动性短缺的程度，说明有信用风险。明有信用风险。流动性资产流动性资产(zchn)减易变性负债减易变性负

33、债 第68页/共108页第六十九页，共109页。这一指标这一指标(zhbio)反映流动性资产和非流动性反映流动性资产和非流动性资产在数量上的比例关系，说明商业银行整体性流资产在数量上的比例关系，说明商业银行整体性流动水平。动水平。这一数值大于零，表示这一数值大于零，表示(biosh)银行流动性在银行流动性在上升；若该数值小于零，表明流动性下降。上升；若该数值小于零，表明流动性下降。存款存款(cn kun)增长率减贷款增长率增长率减贷款增长率 第69页/共108页第七十页，共109页。u安全性是指银行的资产、收益、信誉以及所有经营生安全性是指银行的资产、收益、信誉以及所有经营生存发展的条件免遭损

34、失的可靠程度。安全性原则就是存发展的条件免遭损失的可靠程度。安全性原则就是尽可能地避免和减少风险。尽可能地避免和减少风险。u影响商业银行盈利性指标的因素主要有存贷款规模、影响商业银行盈利性指标的因素主要有存贷款规模、资产结构、自有资金比例和资金自给率水平，以及资资产结构、自有资金比例和资金自给率水平，以及资金管理体制和经营效率等。金管理体制和经营效率等。u银行安全性原则的主要意义在于银行安全性原则的主要意义在于(ziy)：u风险是商业银行面临的永恒课题；风险是商业银行面临的永恒课题；u商业银行的资本结构决定其是否存在潜伏危机；商业银行的资本结构决定其是否存在潜伏危机；u商业银行开展业务必须坚持

35、稳定经营的方针。商业银行开展业务必须坚持稳定经营的方针。 第70页/共108页第七十一页，共109页。l 贷款对存款的比率。这一比率越大，风险就越高贷款对存款的比率。这一比率越大，风险就越高；比率越小，风险也就越小；比率越小，风险也就越小；l 资产对资本的比率。这一比率既反映盈利能力，资产对资本的比率。这一比率既反映盈利能力，又表现风险程度又表现风险程度(chngd)。比率越大，风险越。比率越大，风险越大；大；l 负债对流动资产的比率。这一比率越高，能作为负债对流动资产的比率。这一比率越高，能作为清偿准备的流动资产越显得不足；清偿准备的流动资产越显得不足；l 有问题贷款占全部贷款的比率。此类贷

36、款占全部有问题贷款占全部贷款的比率。此类贷款占全部贷款的比率越大，说明有问题贷款越多，因而银贷款的比率越大，说明有问题贷款越多，因而银行的风险也就越大，安全性就越低。行的风险也就越大，安全性就越低。 第71页/共108页第七十二页，共109页。流动性是商业银行正常经营的前提条件，是商业流动性是商业银行正常经营的前提条件，是商业银行资产安全性的重要保证。银行资产安全性的重要保证。安全性是商业银行稳健经营的重要原则，离开安安全性是商业银行稳健经营的重要原则，离开安全性，商业银行的盈利性也就无从谈起。全性，商业银行的盈利性也就无从谈起。盈利性原则是商业银行的最终目标，保持盈利是盈利性原则是商业银行的

37、最终目标，保持盈利是维持商业银行流动性和保证银行安全的重要基础。维持商业银行流动性和保证银行安全的重要基础。商业银行的经营者应依据自身条件，从实际出发商业银行的经营者应依据自身条件，从实际出发，统筹兼顾，通过多种金融资产的组合，寻求，统筹兼顾，通过多种金融资产的组合，寻求(xnqi)“三性三性”的最优化。的最优化。 第72页/共108页第七十三页，共109页。 主要研究如何把筹集到的资产恰当地分配到现金资产主要研究如何把筹集到的资产恰当地分配到现金资产、证券投资、贷款和固定资产等不同资产上。商业银行资、证券投资、贷款和固定资产等不同资产上。商业银行资产管理理论历史上依次经历了由商业贷款理论向资

38、产转移产管理理论历史上依次经历了由商业贷款理论向资产转移理论和预期收入理论和预期收入(shur)(shur)理论发展的演变过程。理论发展的演变过程。 第73页/共108页第七十四页，共109页。l 基本观点：存款是银行贷款资金的主要来源，而银基本观点：存款是银行贷款资金的主要来源，而银行存款的大多数是活期存款，这种存款随时可能被行存款的大多数是活期存款，这种存款随时可能被提取，为了保证资金的流动性，商业银行只能发放提取，为了保证资金的流动性，商业银行只能发放短期短期(dun q)的与商业周转有关的、与生产物资储的与商业周转有关的、与生产物资储备相适应的有偿性贷款。银行贷款应该以商业行为备相适应

39、的有偿性贷款。银行贷款应该以商业行为为基础，以商业票据为凭证。为基础，以商业票据为凭证。 第74页/共108页第七十五页，共109页。l 局限性：局限性：l 这种带有自偿特征的放款理论，不能满足经济发展对银这种带有自偿特征的放款理论，不能满足经济发展对银行长期资金的需求，也限制了银行自身的发展；行长期资金的需求，也限制了银行自身的发展；l 忽视了银行存款的相对稳定性，没有忽视了银行存款的相对稳定性，没有(mi yu)充分利充分利用长期负债；用长期负债；l 忽视短期贷款的风险性，且使银行的发展受制于经济周忽视短期贷款的风险性，且使银行的发展受制于经济周期及其带来的风险。期及其带来的风险。 第75

40、页/共108页第七十六页，共109页。l 基本观点：基本观点：l 为了保持足够的流动性，商业银行最好为了保持足够的流动性，商业银行最好(zu ho)将将资金用于购买变现能力强的资产。这类资产一般具有以资金用于购买变现能力强的资产。这类资产一般具有以下条件：下条件：l 信誉高，如国债或政府担保债券以及大公司发行的信誉高，如国债或政府担保债券以及大公司发行的债券；债券；l 期限短，流通能力强；期限短，流通能力强；l 易于出售。易于出售。 第76页/共108页第七十七页，共109页。l 局限性：局限性：l 证券价格受市场波动的影响很大，当银根紧证券价格受市场波动的影响很大，当银根紧缩时，资金短缺，证

41、券市场供大于求，银行缩时，资金短缺，证券市场供大于求，银行(ynhng)难以在不受损失的情况下顺利出售难以在不受损失的情况下顺利出售证券；证券；l 当经济危机发生使证券价格下跌时，银行当经济危机发生使证券价格下跌时，银行(ynhng)大量抛售证券，却很少有人购买甚大量抛售证券，却很少有人购买甚至不购买，这与银行至不购买，这与银行(ynhng)投资证券以保投资证券以保持资产流动性的初衷相矛盾。持资产流动性的初衷相矛盾。 第77页/共108页第七十八页，共109页。l 基本观点：基本观点：l 银行的流动性应着眼于贷款的按期偿还银行的流动性应着眼于贷款的按期偿还或资产的顺利变现，而无论是短期商业贷款

42、还或资产的顺利变现，而无论是短期商业贷款还是可转让是可转让(zhunrng)资产，其偿还或变现能资产，其偿还或变现能力都以未来收入为基础。只要未来收入有保证力都以未来收入为基础。只要未来收入有保证就可以保证银行资产的流动性。就可以保证银行资产的流动性。 第78页/共108页第七十九页，共109页。l 局限性：局限性：l 把预期收入作为资产把预期收入作为资产(zchn)经营的标准，经营的标准，而预期收入状况由银行自己预测，不可能完全而预期收入状况由银行自己预测，不可能完全精确；精确；l 在贷款期限较长的情况下，不确定性因素增在贷款期限较长的情况下，不确定性因素增加，债务人的经营情况可能发生变化，

43、到时并加，债务人的经营情况可能发生变化，到时并不一定具有偿还能力。不一定具有偿还能力。 第79页/共108页第八十页，共109页。负债管理理论是以负债为经营重点，即以借入资金的方负债管理理论是以负债为经营重点，即以借入资金的方式来保证流动性，以积极创造负债的方式来调整负债结构式来保证流动性，以积极创造负债的方式来调整负债结构，从而增加资产和收益。这一理论认为，从而增加资产和收益。这一理论认为(rnwi)(rnwi)：银行保：银行保持流动性不需要完全靠建立多层次的流动性储备资产，一持流动性不需要完全靠建立多层次的流动性储备资产，一旦有资金需求就可以向外借款，只要能借款，就可通过增旦有资金需求就可

44、以向外借款，只要能借款，就可通过增加贷款获利。加贷款获利。负债管理理论历史上依次经历了由存款理论向购买理论负债管理理论历史上依次经历了由存款理论向购买理论和销售理论发展的三个阶段：和销售理论发展的三个阶段： 第80页/共108页第八十一页，共109页。l 基本观点：基本观点：l 存款是商业银行最主要的资金来源，是其资存款是商业银行最主要的资金来源，是其资产业务的基础；产业务的基础；l 银行在吸收存款过程中是被动的，为保证银银行在吸收存款过程中是被动的，为保证银行经营的安全性和稳定性，银行的资金运用必须行经营的安全性和稳定性，银行的资金运用必须以其吸收存款沉淀的余额为限；以其吸收存款沉淀的余额为

45、限；l 存款应当存款应当(yngdng)支付利息，作为对存款支付利息，作为对存款者放弃流动性的报酬，付出的利息构成银行的成者放弃流动性的报酬，付出的利息构成银行的成本。本。 第81页/共108页第八十二页，共109页。l 局限性：局限性：l 没认识到银行在扩大存款没认识到银行在扩大存款(cn kun)或其他负或其他负债方面的能动性；债方面的能动性；l 没认识到负债结构、资产结构以及资产负债综没认识到负债结构、资产结构以及资产负债综合关系的改善对于保证银行资产的流动性、提合关系的改善对于保证银行资产的流动性、提高银行盈利性等方面的作用。高银行盈利性等方面的作用。 第82页/共108页第八十三页，

46、共109页。l 基本观点：商业银行对存款不是消极被动，而基本观点：商业银行对存款不是消极被动，而是可以主动出击，购买外界资金；商业银行购是可以主动出击，购买外界资金；商业银行购买资金的基本目的是为了增强其流动性；商业买资金的基本目的是为了增强其流动性；商业银行吸收资金的适宜时机是在通货膨胀的情况下银行吸收资金的适宜时机是在通货膨胀的情况下。直接或间接抬高资金价格，是实现购买行为的。直接或间接抬高资金价格，是实现购买行为的主要手段。主要手段。l 局限性：局限性：l 助长商业银行片面扩大负债，加深债务助长商业银行片面扩大负债，加深债务(zhiw)危机，导致银行业恶性竞争，加重通货膨胀负担危机，导致

47、银行业恶性竞争，加重通货膨胀负担。 第83页/共108页第八十四页，共109页。l 基本观点基本观点(gundin)：银行是金融产品的制造企业，：银行是金融产品的制造企业，银行负债管理的中心任务就是迎合顾客的需要，努力银行负债管理的中心任务就是迎合顾客的需要，努力推销金融产品，扩大商业银行的资金来源和收益水平推销金融产品，扩大商业银行的资金来源和收益水平。该理论给银行负债管理注入了现代企业的营销观念。该理论给银行负债管理注入了现代企业的营销观念，即围绕客户的需要来设计资产类或负债类产品及金，即围绕客户的需要来设计资产类或负债类产品及金融服务，并通过不断改善金融产品的销售方式来完善融服务，并通过

48、不断改善金融产品的销售方式来完善服务。服务。l 局限性：局限性：l 未能很好地解决如何使银行盈利性与流动性和安全性未能很好地解决如何使银行盈利性与流动性和安全性统一的问题。统一的问题。 第84页/共108页第八十五页，共109页。该理论的主要特点：该理论的主要特点：综合性。即资产和负债管理并重；综合性。即资产和负债管理并重；适应性。即根据经济环境的变化不断调整自己适应性。即根据经济环境的变化不断调整自己(zj)(zj)的经营行为，加强动态管理。的经营行为，加强动态管理。 该理论提出的基本经营原则：该理论提出的基本经营原则：总量平衡原则。即资产与负债规模相互对称，统一平衡。总量平衡原则。即资产与

49、负债规模相互对称，统一平衡。结构对称原则。即资产和负债的偿还期及利率结构对称。结构对称原则。即资产和负债的偿还期及利率结构对称。分散性原则。即资金分配运用应做到数量和种类分散。分散性原则。即资金分配运用应做到数量和种类分散。 第85页/共108页第八十六页，共109页。缺口管理法。分为两种：缺口管理法。分为两种： 利率敏感性缺口管理方法。基本思路是利率敏感性缺口管理方法。基本思路是: 银行可以根据利率变动的趋势，通过扩大或缩小利率敏感性资产与利率敏感性负债之间缺口的幅度，来调整资产和负债的组合及规模，以达到盈利的最大化。银行可以根据利率变动的趋势，通过扩大或缩小利率敏感性资产与利率敏感性负债之

50、间缺口的幅度，来调整资产和负债的组合及规模，以达到盈利的最大化。 持续期缺口管理方法。具体做法是持续期缺口管理方法。具体做法是: 在任何一个既定时期，计算资产加权平均到期日减负债加权平均到期日的差额，即持续期缺口。如该缺口为正，则说明在任何一个既定时期，计算资产加权平均到期日减负债加权平均到期日的差额，即持续期缺口。如该缺口为正，则说明(shumng)资金运用过多；反之，则资金运用不足，应根据外部环境进行调控。资金运用过多；反之，则资金运用不足，应根据外部环境进行调控。 第86页/共108页第八十七页，共109页。 利差管理法。即控制利息收入和利息支出的差额，以便(ybin)适应银行的经营目标

51、。主要手段有： 增加利差。即控制利息收入和利息支出的差额，以便(ybin)适应银行的经营目标； 创新金融衍生工具及交易方式。即运用金融期货交易、金融期权交易、利率互换等衍生工具，进行利差管理与资产的避险保值。 第87页/共108页第八十八页，共109页。 1998年，巴塞尔委员会决定全面修改此协议，年，巴塞尔委员会决定全面修改此协议，2004年年6月正式月正式(zhngsh)公布了新巴塞尔协议公布了新巴塞尔协议，将于，将于2006年底开始实施。年底开始实施。 各国银行监管当局都以各国银行监管当局都以巴塞尔协议巴塞尔协议的原则来约束本的原则来约束本国的商业银行。国的商业银行。第88页/共108页

52、第八十九页，共109页。 背景：背景：20世纪世纪70年代，金融自由化浪潮，使银行业的风险年代，金融自由化浪潮，使银行业的风险增大增大(zn d)，为了避免银行危机的连锁反应，统一国际银，为了避免银行危机的连锁反应，统一国际银行监管的建议被提上了议事日程。行监管的建议被提上了议事日程。 巴塞尔银行监管委员会：巴塞尔银行监管委员会：(简称简称“巴塞尔委员会巴塞尔委员会”)，1975年年2月，月，“十国集团十国集团”以及卢森堡和瑞士以及卢森堡和瑞士(ru sh)的代表聚会的代表聚会瑞士瑞士(ru sh)巴塞尔，商讨银行监管的国际合作。巴塞尔，商讨银行监管的国际合作。 巴塞尔协议巴塞尔协议：1988

53、1988年年7 7月，巴塞尔委员会的月，巴塞尔委员会的1212个成个成员国正式签署了员国正式签署了关于统一国际银行的资本计算和资关于统一国际银行的资本计算和资本标准的建议本标准的建议，简称，简称巴塞尔协议巴塞尔协议 第89页/共108页第九十页，共109页。一是鼓励银行实行谨慎的流动性管理，加强国际一是鼓励银行实行谨慎的流动性管理，加强国际(guj)(guj)银行体系的健全性和稳定性；银行体系的健全性和稳定性； 二是逐步消除当时国际二是逐步消除当时国际(guj)(guj)银行业不公平竞争的基础，统一各国银行监管的标准，建立公正的国际银行业不公平竞争的基础，统一各国银行监管的标准，建立公正的国际

54、(guj)(guj)性银行管理体制。性银行管理体制。 第90页/共108页第九十一页，共109页。资本的组成。协议将银行资本分为核心资本和附属资本两部分。规定核心资本应占整个资本的资本的组成。协议将银行资本分为核心资本和附属资本两部分。规定核心资本应占整个资本的50%，附属资本不应超过资本总额的，附属资本不应超过资本总额的50%。 风险加权制。协议对不同资产分别给予风险加权制。协议对不同资产分别给予0%、10%、20%、50%、100%的风险权数。的风险权数。 设计目标标准比率。协议确立了到设计目标标准比率。协议确立了到1992年底，从事国际业务的银行资本与加权风险资产的比例年底，从事国际业务

55、的银行资本与加权风险资产的比例(bl)必须达到必须达到8%（其中核心资本不低于（其中核心资本不低于4%）的目标。）的目标。过渡期及实施安排。以保证个别银行在过渡期内提高资本充足率，并按期达到最终目标标准。过渡期及实施安排。以保证个别银行在过渡期内提高资本充足率，并按期达到最终目标标准。两大支柱：银行资本规定及其与资产风险的联系。两大支柱：银行资本规定及其与资产风险的联系。 第91页/共108页第九十二页，共109页。第一，第一，1991年年11月，重新详细定义了可计入银行资本用以计算资本充足率的普通准备金与坏帐准备金。月，重新详细定义了可计入银行资本用以计算资本充足率的普通准备金与坏帐准备金。

56、 第二，初步认识到国别风险，于第二，初步认识到国别风险，于1994年年6月重新规定对月重新规定对OECD成员国资产的风险权重。成员国资产的风险权重。 第三，在巴林银行倒闭的影响下，提升对市场风险的认识。第三，在巴林银行倒闭的影响下，提升对市场风险的认识。1995年年4月对银行某些表外业务的风险权重进行月对银行某些表外业务的风险权重进行(jnxng)了调整，并在了调整，并在1996年年1月推出资本协议关于市场风险的补充规定。其核心内容是，银行必须量化市场风险并计算相应的资本要求。月推出资本协议关于市场风险的补充规定。其核心内容是，银行必须量化市场风险并计算相应的资本要求。 第92页/共108页第

57、九十三页，共109页。 背景：从巴林银行的倒闭到东南亚的金融危机，人们背景：从巴林银行的倒闭到东南亚的金融危机，人们看到，金融业存在的问题不仅仅是信用风险看到，金融业存在的问题不仅仅是信用风险(fngxin)或或市场风险市场风险(fngxin)等单一风险等单一风险(fngxin)的问题，而是的问题，而是由信用风险由信用风险(fngxin)、市场风险、市场风险(fngxin)外加操作风外加操作风险险(fngxin)互相交织、共同作用造成的互相交织、共同作用造成的 。 资本计量和资本标准的国际协议资本计量和资本标准的国际协议(xiy)：修订框架：修订框架：即新资本充足率框架，亦称新巴塞尔协议：即新

58、资本充足率框架，亦称新巴塞尔协议(xiy)，于，于2004年年6月月26日正式公布日正式公布 ，计划于，计划于2006年底开年底开始实施。始实施。 新巴塞尔协议新巴塞尔协议的三大支柱的三大支柱 ：资本充足率、监管部资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律门监督检查和市场纪律 第93页/共108页第九十四页，共109页。力求把资本充足率与银行面临的主要风险紧密地结合在一起，力求反映银行风险管理、监管实践的最新变化，并尽量为发展水平不同的银行业和银行监管体系提供多项选择办法。力求把资本充足率与银行面临的主要风险紧密地结合在一起，力求反映银行风险管理、监管实践的最新变化，并尽量为发展水平不同的银行业和

59、银行监管体系提供多项选择办法。 以三大支柱为主要特点的新协议代表了资本监管的发展趋势和方向以三大支柱为主要特点的新协议代表了资本监管的发展趋势和方向 。提出了两种处理信用风险的办法：标准提出了两种处理信用风险的办法：标准(biozhn)法和内部评级法。法和内部评级法。 回本回本章章(bn zhn) 至下节至下节第94页/共108页第九十五页，共109页。回本回本章章(bn zhn) 至下章至下章第95页/共108页第九十六页，共109页。 (1)(1)主要内容主要内容打破银行体系政企不分和信用活动打破银行体系政企不分和信用活动(hu dng)(hu dng)过分过分集中的旧格局集中的旧格局 中

60、国人民银行专门行使国家金融管理机关职能中国人民银行专门行使国家金融管理机关职能 恢复和成立中国农业银行、中国银行、中国工商银恢复和成立中国农业银行、中国银行、中国工商银行、中国建设银行四大国家专业银行。行、中国建设银行四大国家专业银行。第96页/共108页第九十七页，共109页。 (2)(2)基本特征基本特征 专业银行是国家的银行，是国家的独资企业。专业银行是国家的银行，是国家的独资企业。 专业银行作为国有资本人格化代表，必须执行国家信贷计划专业银行作为国有资本人格化代表，必须执行国家信贷计划(jhu)或规模控制，必须保证国家重点建设资金需要，重点或规模控制，必须保证国家重点建设资金需要，重点