税务执法资格考试习题

1、练习说明：1、首先推出税务执法资格考试相关法律习题；大家要是认为还成，继续推出业务部分；2、答案为红色字体；3、为便于大家复习，题干后数字为教材出处；4、由于属于个人出题作答，仅供参考，如有错误，请批评指正；5、更多执法考试信息登陆中税论坛。6、无人驾驶预祝大家顺利通过考试！一、单项选择 1、经（ ）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。 281 a、县 b、地区 c、省 d、市 2、税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（ ）同时强制执行。 282 a、税款滞纳金 b、违法所得 c、罚款 d、违约金 3、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的

2、（ ） 353 a、处三年以上七年以下有期徒刑，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金 b、处五年以上十年以下有期徒刑，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金 c、处五年以下有期徒刑或者拘役，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金 d、处三年以上五年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金 4、以暴力、威胁方法拒不缴税，情节严重的（ ） 351 a、处三年以上五年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金 b、处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金 c、处七年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金 d、处五年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

3、5、伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，处（ ） 355 a、处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金 b、处三年以上五年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金 c、处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金 d、处三年以上七年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金 6、非法出售增值税专用发票的，处（ ） 356 a、三年以上有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金 b、三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金 c、三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金 d、三年以下有期徒刑或拘役，并处

4、2万元以上20万元以下罚金 7、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，（ ）行政处罚。80 a、从轻给予b、可不给予c、不予d、酌情给予 8、不满（ ）周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。 80 a、16周岁 b、14周岁 c、18周岁 d、15周岁 9、税务违法行为在（ ）内未被发现的，不再给予行政处罚。 80 a、1年b、2年c、3年d、5年 10、当事人要求听证的，应当在行政机关告知后（ ）内提出。 85 a、5日b、7日c、3日d、10日 11、行政机关应当在举行听证的（）前，通知当事人举行听证的时间、地点。 85 a、3日b、5日c、7日d、10日 12、到

5、期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以按罚款数额每日加处（ ）的罚款。 86 a、百分之三b、千分之三c、百分之二d、千分之二 13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。 95 a、两个月b、10日c、30天d、60日 14、复议机关应当自受理申请之日起（ ）内作出行政复议决定。 100 a、60日b、两个月c、一个月d、30日 15、对自治区国税局和自治区地税局共同作出的税务具体行政行为不服的，向（ ）申请复议。 94 a、自治区国税局b、自治区地税局 c、分别向自治区国税局和地税局d、国家税务总局 16、公民、法人或者其他组织，可以自收到复议机关

6、不予受理决定书或行政复议期限届满之日起（ ）内，依法向人民法院起诉。 113 a、30日b、一个月c、15日d、10日 17、当事人直接向人民法院起诉的，应当在知道作出具体行政行为之日起（ ）内提出。 113 a、一个月b、二个月c、三个月d、15天 18、在行政复议与行政诉讼关系上，我国有关法律采用（ ）原则。 107 a、复议前置b、自由选择为原则，复议前置为例外 c、行政诉讼最终d、行政确认先行 19、我国行政诉讼法规定，（ ）显失公正的，人民法院可以判决变更。 115 a、行政裁决b、行政处罚c、行政处分d、行政复议 20、行政诉讼原则上只对（ ）的合法性进行审查。 102 a、行政行

7、为b、具体行政行为和抽象行政行为 c、具体行政行为d、行政机关作出的行为 21、赔偿请求人要求赔偿的，应当先向（ ）提出，也可以在申请行政复议和提起行政诉讼时一并提出。 126 a、赔偿义务机关的上级机关b、人民法院 c、赔偿义务机关d、造成损害的行政机关工作人员 22、受行政机关委托的组织或个人在行使受托的行政权力时，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，（ ）为赔偿义务机关。 124 a、受委托的组织和个人b、受委托组织的上级机关 c、委托行政机关的上级机关d、委托的行政机关 23、税收保全措施适用于（ ） 282 a、从事生产经营的纳税人b、非从事生产经营的纳税人 c、扣缴义务人

8、和纳税担保人 24、某国税局有根据认为某从事生产的纳税人有逃避纳税义务的行为，该局应采取的措施为（ ） 281 a、责成该纳税人提供纳税担保 b、在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款 c、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产 25、某纳税户，在未办理税务登记证情况下，经营2个月以后，被国税局发现，并按规定期限下达了限期缴纳税款通知书，但该纳税户以刚开业没有取得收入为由拒不缴纳税款，该局处理方式是（ ） 281 a、税务机关仍限期改正b、税务机关依法采取强制执行措施 c、税务机关依法采取税收保全措施 26、实行税收保全措施的执行对象（ ） 281 a、应纳税款b、应纳税款

9、及其滞纳金c、应纳税款的罚款 27、构成抗税的主体（ ） 351 a、纳税人即自然人b、扣缴义务人c、纳税单位 28、偷税税额占应纳税额的30以上并且偷税税额在10万元以上的，处（ ） 350 a、三年以下有期徒刑并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金 b、三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金 c、七年以上十年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金 29、虚开增值税专用发票的税额较大或有其他严重情节的处（ ） 354 a、三年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金 b、处三年以上十年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金 c、处十年以上有期徒刑或无期徒

10、刑，并处5万元以上50万元以下罚金 30、非法出售增值税专用发票罪中行为人出售的增值税专用发票（ ） 356 a、是变造的b、是伪造的c、是真的 31、行政诉讼法（ ）开始实施 88 a、1990年10月1日b、1995年10月1日c、1999年10月1日 32、行政复议法从（ ）开始实施 88 a、1990年10月1日b、1995年1月1日c、1999年10月1日 33、行政处罚法从（ ）开始实施 59a、1990年10月1日b、1995年10月1日c、1996年10月1日 34、国家赔偿法既是一个规范国家赔偿的实体法又是一部程序法，从（ ）开始实施。 88a、1990年10月1日b、199

11、5年1月1日c、1996年10月1日35、行政许可法从（ ）开始实施。59a、 2004年10月1日b、2004年7月1日c、1996年7月1日36、行政机关应当自受理行政许可申请之日起（ ）日内作出行政许可决定。67a、10b、20c、30二、多项选择1、根据征管法规定，税务机关可以采取下列税收保全措施（ ） 282 a、书面通知纳税人开户行或者其他金融机构冻结纳税人的存款 b、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 c、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 d、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 2、税务机关采取税收保全和强

12、制执行措施时，不得查封纳税人个人及其扶养家属维持生活必需的（ ）和（ ）。 282 a、住房b、用品c、汽车d、厂房 3、税务机关采取税收保全和强制执行措施必须依照（ ）。 282 a、行政处罚法b、法定权限c、法定程序d、刑法 4、直接妨害税款征收的税收违法行为包括（ ） 340 a、抗税b、纳税人未按征管法规定期限办理纳税申报 c、逃避追缴欠税d、纳税人未按征管法规定期限办理税务登记 5、纳税人构成偷税罪的表现形式有（ ） 350 a、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证 b、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入 c、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，不缴

13、或者少缴应纳税款 d、偷税数额占应纳税额10以上不满30且偷税额在一万元以上不满十万元或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的 6、虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，骗取国家税款数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处（ ） 354 a、10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处50000元以上500000元以上罚金 b、无期徒刑或死刑c、没收财产 d、10年以上20年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金 7、逃避追缴欠税罪的构成标准是（ ） 352 a、行为人没有按照规定的期限纳税 b、行为人为了不缴所欠税款采取了转移或者隐匿财产的手

14、段，致使税务机关无法追缴的欠缴的税款 c、无法追缴的欠税数额在1万元以上 d、行为人采取了转移隐匿财产的行为 8、没有（ ），行政处罚无效。 74 a、依据或者不遵循法定程序的 b、事实依据或者不遵循法定程序的 c、法定依据d、遵循法定程序 9、税务行政处罚应遵循（ ）原则 74 a、公平、合理b、公正c、公开d、自愿 10、受到税务行政处罚的当事人依法享有（ ）权利。 75 a、陈述权b、申辩权c、申请复议或提起行政诉讼权 d、赔偿权 11、行政机关在作出处罚决定之前，应当告知当事人（ ） 82 a、作出行政处罚决定的事实b、作出行政处罚决定的理由 c、作出行政处罚决定的依据d、当事人依法享

15、有的权利 12、执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示（ ） 82 a、执法身份证件b、行政处罚决定书 c、填写预定格式，编有号码的行政处罚决定书d、行政处理决定书 13、当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以（ ） 82 a、不理b、不接受 c、依法申请行政复议d、依法提起行政诉讼 14、行政机关作出（ ）等行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。 84 a、责令停产、停业b、吊销许可证 c、吊销执照d、较大数额罚款 15、听证应公开举行，但涉及到（ ）的除外。 84 a、国家秘密b、商业秘密c、个人隐私d、个人请求 16、税务行政复议应当遵循（ ）的原则。 90 a、合

16、法b、公正、公开c、及时d、便民 17、税务行政复议机关受理的范围有（ ） 96 a、税务机关作出的征税行为和税收保全，税收强制执行措施 b、税务机关作出的责令提供纳税担保行为 c、税务机关未解除税收保全措施，使纳税人的利益遭受损失的行为 d、税务机关不予认定为增值税一般纳税人 18、纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列（ ）规定不合法，可向复议机关提出对该规定的审查申请。 96 a、国家税务总局和国务院其他部门的规定 b、其他各级税务机关的决定 c、县级以上地方各级人民政府的规定 d、乡人民政府的规定 19、法制工作机构应对被申请人作出的具体行政行为进行（ ） 90

17、a、合法性b、合理性c、适当性d、及时性 20、人民法院审理行政案件依法实行（ ）制度 103 a、合议b、回避c、公开审判d、两审终审 21、人民法院审理行政案件，以（ ） 103 a、以事实为依据b、以法律法规为准绳 c、以法律为准绳d、以行政法规为准绳 22、行政处罚的原则有（ ） 74 a、公正公开原则b、处罚与教育相结合原则 c、保障被处罚当事人合法权益的原则d、合理原则 23、行政处罚的种类包括（ ） 76 a、警告b、罚金c、开除d、罚款 24、行政许可的实施主体包括：（ ）。65 a、行政机关 b、法律、法规授权的组织 c、受委托的行政机关 d、受委托的组织三、判断1法的价值主

18、要体现在对社会秩序的维护，因此法应对自由和民主进行限制。(×)72法的体系主要是指国家某一职能部门执法活动所适用的各种法律规范的统一整体。(×)83程序法是保证法律关系主体权利和义务得以实施的程序方式的法律，因此程序法不能规定主体的权利和义务，涉及实体权利和义务的法律不能称之为程序法。(×)134中国法律只对中国人有效。(×)125法律适用中的从旧兼从轻原则是指新法对其生效以前发生的行为和事件不具效力。(×)176行政处罚法是国家权力机关制定的基本法。(×)297给予行政处罚的行为都是违法行为。()718行政机关进行行政处罚应当有法律依据并依照法定程序实施。()749对当事人的同一个违法行为不得给予两次以上的行政处罚。(×)7510行政处罚的时效为两年，因此，当事人的税务违法行为在两年内未被发现的，税务机关就不能再给予行政处罚了。(×)8011法律可以设定各种行政处罚。()12行