审计所需资料清单_第1页
审计所需资料清单_第2页
审计所需资料清单_第3页
审计所需资料清单_第4页
审计所需资料清单_第5页
已阅读5页,还剩5页未读 继续免费阅读

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

1、精选一基本资料1. 基本状况资料(1) 历史沿革及改制重组状况,主要包括:贵单位改制设立具体状况及方式、历次股本形成及股权变化状况。(2) 贵单位基本状况介绍(包括经营范围、主要产品及经营特点等)。(3) 历次工商变更登记资料:验资报告、评估报告、章程、营业执照、股东会决议;工商信息查询。(4) 成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议。(5) 行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证(卡)、贷款卡查询、基本开户查询。(6) 上年度审计报告、上年审计调整分录、本年已记入账内的审计调整分录、合并底稿。(7) 组织机构设置图;包括发起人或股东及其分公司、子公司和参

2、股公司(或联营公司),发起人或股东的实际把握人,贵单位对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业,以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组织联系。(8) 主要管理人员基本资料。(9) 财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。2. 贵公司股权被质押或其他有争议的状况。 如发起人或股东为企业法人,则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润,并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。 若涉及自然人股东,应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的状况等。3. 分支机构设立状况及分支机构营业地点、营业范围等基本状况介绍。4. 子公司设立状况,子公司营业执照

3、、验资报告、章程合同、投资协议等。5. 内部把握制度建立状况、内部把握制度及流程图、内部把握自我评价报告。6. 股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。7. 税收资料(1) 简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率;(2) 所享受的税收优待政策及批准文件;(3) 各税纳税申报表及税收汇算清缴资料、税务师事务所所得税审核报告(2012年、2013年);(4) 税收缴款书8. 生产经营有关的权属(1) 土地使用权、房产权证、车辆行驶证(年审未过期的)等;(2) 商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属。9. 场地租赁协议及相关合同。10. 员工及其社会保障状况,主要包括:员工人数及变化状况

4、、员工专业结构、执行社会保障制度、医疗保险制度、住房公积金制度、住房制度改革等。11. 简述所处行业及竞争状况:(1) 主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的进展趋势;(2) 所在行业享受国家及地方政府优待扶植政策;(3) 影响本行业进展的有利和不利因素,如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素,指出进入本行业的主要障碍。(4) 面临的主要竞争状况:包括自身的竞争优势及劣势,市场份额变动的状况及趋势,同行业竞争的状况。12. 简述生产经营状况:(1) 前三年的主要产品(或服务)及其生产力量;(2) 主要产品的工艺流程或服务的

5、流程图;(3) 主要产品(或服务)所需的主要生产设备、关键设备的重置成本;(4) 主要生产设备的先进性及还能平安运行的时间;(5) 每种主要产品的成本构成状况及主要原材料和能源供应;(6) 高危急、重污染单位对人身、财产、环境所实行的平安措施。(7) 核心技术的来源和方式,说明是否拥有核心技术的全部权,拥有的核心技术在国内外同行业的先进性。13. 简述市场销售状况:(1) 产品或服务的主要消费群体、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等;(2) 每种主要产品的产量、销售状况和产销率;(3) 每种主要产品的、市场竞争产品或服务的平均价格及定价策略定价政策;(4) 前5名客户的销售额占年度销售总

6、额的百分比,如主要客户所占比重较大,需说明缘由,并披露相关风险;(5) 各进口国对进口公司产品的具体政策和管理制度,并供应进口国的进口许可证或其他类似的证书。14. 主要客户及供应商的资料; 前5名供应商合计的选购额占年度选购总额的百分比,主要供应商所占比重较大,需说明缘由,并披露相关风险。二财务会计资料会计报表层面15. 审计期间所执行会计政策、会计估量及变更的说明。16. 审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表(盖章签字)。17. 审计期间总账、各明细分类账、备查账及会计凭证(审计现场用)。18. 审计期间重大交易长期合同。19. 审计期间经批准的收购兼并及对外

7、扩充方案、投资方案(含固定资产、大修理方案)、融资方案、生产方案、销售方案及各年度工作总结。20. 审计期间内部审计机构的审计报告。三 财务会计资料会计科目层面21. 货币资金(1) 银行对账单(包括外部银行和集团资金结算中心);(2) 银行存款余额调整表;(3) 三个月以上的银行定期存单;(4) 受限制使用资金(包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项);(5) 现金盘点表(见附件三各项资产盘点表模版);(6) 外汇批准证书和申请文件;(7) 银行询证函(见附件二中模版)。22. 交易性金融资产(1) 股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料、对账单、资金及交易流水单

8、;(2) 外部单位代为保管有价证券的保管合同;(3) 变现受到重大限制的交易性金融资产投资;(4) 交易性金融资产盘点表(见附件三各项资产盘点表模版)。23. 应收票据(1) 应收票据的合同;(2) 截止日已背书有追索权的票据状况;(3) 应收票据已贴现、已抵押状况;(4) 因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据,以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据;(5) 应收票据备查登记簿;(6) 应收票据询证函(函证前手,见附件二中往来询证函模版);(7) 应收票据盘点表(见附件三各项资产盘点表模版)。24. 应收账款(1) 坏帐预备计提政策;(2) 个别项目计提坏帐预备的批准文件;(3) 与

9、客户的对帐单;(4) 坏帐内部核销批准、税务核销手续。(5) 销售合同;(6) 应收账款询证函(见附件二中往来询证函模版)(7) 应收账款账龄分析表(8) 标示关联方往来25. 预付账款(1) 期末尚未结算的大额预付账款相关合同协议;(2) 账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证及未结算的缘由。;(3) 预付账款账龄分析表(4) 预付账款询证函(见附件二中往来询证函模版)26. 应收利息(1) 应收利息的投资协议或贷款合同;(2) 超过1年的应收利息未收回的缘由和对相关款项是否发生减值所作的推断列示;(3) 应收利息日后收款的凭证;(4) 应收利息询证函(见附件二中往来询证函模版)27. 应收

10、股利(1)供应相应的利润安排方案;(2)估计收款日期;(3)超过1年的应收股利未收回的缘由和对相关款项是否发生减值的推断。(4)应收股利询证函(见附件二中往来询证函模版)28. 其他应收款(1) 已计提的坏账预备、可收回性;(2) 长期未能收回的项目的缘由;(3) 已核销的应收款项明细及内部、税务核销手续。(4) 其他应收款询证函(见附件二中往来询证函模版)(5) 其他应收款账龄分析表29. 存货及存货跌价预备(1) 供应生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的安排方法、成本计算单;(2) 与其他单位签订的托付代管存货合同;(3) 存货盘点的相关资料,包括:存货盘点方案、存货盘点明

11、细表、存货盘点报告,残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间;(4) 存货跌价预备计提的政策、存货跌价预备明细计算单及依据、转回存货跌价预备的缘由;(5) 存货期末余额中含有借款费用资本化金额;(6) 选购合同、订单、报关出口单;(7) 存货出入库单;(8) 各类别存货的总账(现场审计看);(9) 存货各明细科目的数量金额式明细账(现场审计看);(10) 选购部门台账、生产部门台账、仓库盘点记录及仓库保管员账(现场审计看);(11) 发出商品有关的合同、协议;(12) 托付加工业务合同,检查有关发料凭证、加工费、运费结算凭证;(13) 现有设备生产力量的资料;(14) 发出商品、委(受)托

12、代管商品询证函(见附件模版);(15) 存货盘点表(见附件三各项资产盘点表模版)。30. 可供出售金融资产(1) 供应有关合同、协议等相关文件;(2) 存在持续减值状况的证据;(3) 可供出售金融资产盘点表(见附件三各项资产盘点表模版)。31. 持有至到期投资(1) 供应有关合同、协议等相关文件;(2) 存在持续减值状况的证据;(3) 持有至到期投资盘点表(见附件三各项资产盘点表模版)。32. 投资性房地产(1) 房地产用途(出租、持有并预备增值后转让)、计量模式;(2) 供应有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本增值合同等文件;(3) 接受成本模式计量的投资性房地产存在持续减值状况的证据;(

13、4) 接受公允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续牢靠取得证据;(5) 投资性房地产盘点表(见附件三各项资产盘点表模版)。33. 长期股权投资(1) 供应有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件;(2) 供应被投资单位审计期间业经审计的年度会计报表,如无法供应,请说明缘由说明;(3) 供应计提长期股权投资减值预备的依据。34. 长期应收款(1) 供应长期应收款合同、发生的原始凭证、资金占用利率;(2) 长期未收回款项的缘由;(3) 确认为坏账损失的证明文件。(4) 长期应收款询证函(见附件二中往来询证函模版)35. 固定资产及累计折旧(1) 固定资产折旧政策及计

14、算方法;(2) 固定资产选购合同及选购、付款凭证;(3) 固定资产抵押、担保合同;(4) 固定资产报废、处置审批文件;(5) 固定资产出租、出售、报废等的内部批准文件;(6) 报废资产税务备案状况;(7) 固定资产减值预备计提的政策、依据及明细计算单;(8) 固定资产无减值迹象的证明文件; (9) 固定资产报废、处置清单及相应的支持文件;(10) 固定资产改良支出的施工合同、验收报告;(11) 固定资产盘点方案、盘点表(见附件各项资产盘点表模版)、盘点报告、使用状况清理。(12) 租赁询证函(见附件二中模版)36. 在建工程(1) 建设工程的可行性争辩报告;(2) 建筑施工招投标合同;(3)

15、勘察合同、设计合同、工程承包合同及分包合同、托付监理合同;(4) 重大建设项目的立项批文、预算总额及建设批准文件;(5) 建筑企业资质证书,施工许可证等;(6) 现场监理施工进度报告、工程进度验收报告;(7) 工程竣工工验收保告(含消防/环保等)、竣工决算报告等业务资料;(8) 在建工程存在减值状况的证明文件;(9) 在建工程完工转固报告;(10) 施工单位签署的工程质量保修合同;(11) 在建工程盘点表(见附件三各项资产盘点表模版)、盘点报告。37. 工程物资(1) 工程物资选购合同;(2) 工程物资的选购、入库凭证;(3) 工程物资出库的领用凭证;(4) 工程物资盘点表(见附件三各项资产盘

16、点表模版)、盘点报告,列明无使用价值的工程物资。38. 无形资产(1) 无形资产摊销政策;(2) 无形资产的购置合同协议、发票等凭证;(3) 自制形成无形资产的原始凭据;(4) 资产原始价值以评估值入账的,供应评估报告;(5) 无形资产计提的政策、存在减值状况的证明文件及依据及明细计算单。39. 开发支出(1) 内部争辩开发项目支出总额,以及计入争辩阶段支出金额和计入开发阶段的金额;(2) 重大开发项目的公司管理层可行性争辩、立项、预算总额批准等文件。40. 商誉(1) 对于通过非同一把握下企业合并形成的商誉,应列示商誉的计算过程;(2) 本期商誉存在减值状况的证明文件;41. 长期盼摊费用(

17、1) 购置相关合同及凭证;(2) 摊销的期限。42. 其他流淌资产、其他长期资产(1)其他流淌资产、其他长期资产发生的合同协议、发票等凭证。43. 递延所得税资产按项目明细列示期初余额、本期新增金额、本期转回金额、期末余额。44. 长短期借款(1) 长短期借款的授信额度;(2) 长短期借款合同以及相应的保证、抵押、质押等担保合同;(3) 长短期借款询证函(见附件二银行询证函模版)45. 交易性金融负债(1) 交易性金融负债的协议、合同等资料;(2) 证券账户交易流水单、期末对账单。46. 应付票据(1) 承兑汇票;(2) 期后还款凭证。(3) 应付票据询证函(见附件二银行询证函模版)47. 应

18、付账款(1) 选购合同、订单(见存货清单);(2) 期后还款凭证。(3) 应付账款询证函(见附件二往来询证函模版)48. 预收账款(1) 尚未结算的大额预收账款的相关合同、协议等文件;(2) 1年以上未结算的缘由。(3) 预收账款询证函(见附件二往来询证函模版)49. 应付职工薪酬(1) 有关部门确认的工效挂钩批文;(2) 公司对于员工内退、离退休人员福利补贴的有关文件及职工辞退方案,供应内退、辞退福利折现率选取的原则;(3) 政府当局有关社会保险、住房公积金缴纳政策的法定文件;(4) 公司对在职职工的福利政策;(5) 职工名册、工资结构及支付等制度;(6) 属于拖欠性质或工效挂钩的部分的金额

19、;(7) 股份支付等管理层激励实施方案。(8) 工资部门记录的工资总额50. 应缴税费(1) 供应公司目前正享受的税收优待政策说明、相关的批复;(2) 地方税收政策(车船使用税、城建税、耕地占用税,教育附加费等)及申报表(3) 经当地税务局批准的企业所得税纳税申报表;(4) 研发费用、坏账核销、资产盘亏及报废等税务局备案文件;(5) 已缴税金的交款凭证(6) 期后付款凭证51. 其他应付款(1) 供应尚未结算的大额其他应付款发生的相关合同、协议等资料;(2) 长期未付款的缘由。(3) 其他应付款款询证函(见附件二往来询证函模版)52. 估计负债计提依据及计算明细表53. 长期应付款(1) 供应尚未支付完毕的大额长期应付款发生的相关合同、协议等资料;(2) 融资租入固定资产的租赁合同。(3) 长期应付款询证函(见附件二往来询证函模版)54. 专项应付款供应专项应付款有关拨款文件、拨款项目完工报告和批复资料。55. 营业收入、营业成本(1) 营业收入确认的会计政策及具体方法;(2) 供应主要产品、主要客户的销售定价政策、销售合同、结算方式;(3) 主要原材料

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论