公司财务管理体系学习教案

1、会计学1公司公司(n s)财务管理体系财务管理体系第一页，共19页。0109201303151218会计岗位职责：会计岗位职责： 负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作 负责编制财务报表及纳税申报负责编制财务报表及纳税申报 负责日常费用报销负责日常费用报销 负责帐实清查工作负责帐实清查工作 负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作，为相关负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作，为相关(xinggun)部门和人员提供项目成本部门和人员提供项目成本 核算基础信息核算基础信息 负责公司财务印鉴的保管工作负责公

2、司财务印鉴的保管工作 部门交付的其它工作部门交付的其它工作出纳岗位职责：出纳岗位职责： 负责银行存款、现金日记帐的登记与对帐工作负责银行存款、现金日记帐的登记与对帐工作 负责支票的保管工作负责支票的保管工作 编制银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表 审核现金收付凭证审核现金收付凭证部门交付的其它工作部门交付的其它工作第1页/共18页第二页，共19页。0109201303151218电算化电算化 PC机一台机一台 财务软件财务软件 原则：简单原则：简单(jindn)、易学、易学 模块：模块： 帐务系统帐务系统 报表系统报表系统 固定资产管理系统固定资产管理系统 工资管理系统工资管理系统 建议

3、软件：建议软件： 用友用友 金蝶金蝶 打印机打印机人员人员 专业资格专业资格(z g)培训培训 财务软件培训财务软件培训 其它培训其它培训第2页/共18页第三页，共19页。0109201303151218名称名称内容内容频率频率汇报人汇报人上级上级方式方式预算执行报告月CFOCEO书面 / 月口头/书面/季三大表季CFOCEO书面 + 口头预算分析报告月CFOCEO书面特殊财务事项日常 / 即时CFOCEO第3页/共18页第四页，共19页。0109201303151218 日常费用标准 发票管理制度 费用审批报销制度 借款制度 物资申请、购买及 跟踪管理制度 预算制度 财务报告系统制度制度 按

4、费用类别及实际状 况制定不同标准 根据费用类别和实际 状况制定审批权限及 额度 根据不同级别员工制 订借款额度及清帐时限 制订物资申请审批权 限，将公司资源分类 管理 自下而上制定计划， 按期滚动执行实施方法实施方法 维持日常运作 帐务符合财税制度 维持日常运作 节约有限资源，保持 公司资源的完整性 确保费用发生在可控 范围内目的目的第4页/共18页第五页，共19页。0109201303151218 制订公司年度(nind)及近期目标计划 确定公司内部财务管理体系及机构设置 对公司重大财务事项和财务决策有决策权CEO 制订本部门业务计划和预算 配合财务部门落实财务计划 对所辖资产严格管理 财务

5、制度赋予的权力CXO/DH 公司固定资产的采购、保管和盘存 登记固定资产台帐行政部部门部门(bmn)责权责权第5页/共18页第六页，共19页。0109201303151218标准标准(biozhn)（例表）（例表） 费用标准(biozhn)由财务部门制订， 总裁办公会批准发布，财务 部门监督执行 各级人员费用均应按标准(biozhn)执 行，超出部分自负。特殊情 况超出标准(biozhn)的，应事先请示 CEO，事后由CEO签字批准 费用节约部分可按一定比例 奖励当事人，但在节省费用 时必须不影响工作的正常进 行，不破坏公司形象 层级项目CEOCXO部门经理一般员工住宿200/180交通飞机普

6、舱/轮船二等舱伙食40/30差旅费市内交通实报实销50/40手机寻呼通讯费住宅电话出租交通费公交说明说明第6页/共18页第七页，共19页。0109201303151218报销报销(boxio)制度制度流程流程(lichng)（例表）（例表） 报销需提供正式发票，否则需CEO签字批准(p zhn) 费用报销按部门列支核算，CEO和财务部门有权审核，并要求有关人员做出合理解释 与报销内容有关的协议、合同的复印件要在报销时同时提交财务部项目金额CEOCFOCXO财务经理部门经理报销人2000差旅费2000交通费招待费通讯费办公用品日常支付固定资产说明说明说明： 申请 审核 复核 审批 数字、表示流程

7、顺序第7页/共18页第八页，共19页。0109201303151218备用金制度备用金制度(zhd)标准标准(biozhn)（例表）（例表） 备用金用于部门零星开支（如员工 加班误餐、招待费、低值易耗品的 购买等），备用金标准由财务部门 制订(zhdng) 备用金采用定额管理，由相关人员 领用、保管，备用金开之后凭发票 按照正常报销程序报销，补足规定 金额部门金额2000董事会2000CEOCXO部门经理财务部行政部其他被财务部授权人员说明说明第8页/共18页第九页，共19页。0109201303151218 细心的计划和为管理者提供的信息细心的计划和为管理者提供的信息 各级管理层的全面参与各

8、级管理层的全面参与 协调与合作协调与合作 可靠的会计系统可靠的会计系统 在计划和控制的早期识别趋势或无效率在计划和控制的早期识别趋势或无效率活动活动 明确的责任明确的责任(zrn)与授权与授权 绩效分析、评价系统绩效分析、评价系统 良好明晰的沟通良好明晰的沟通 管理者采取正确的补救行动管理者采取正确的补救行动 建立起良好的预算机制能为建立起良好的预算机制能为Rizcom带来多方面的好处，因为带来多方面的好处，因为(yn wi)它可以带动它可以带动与之相关的诸多工作与之相关的诸多工作第9页/共18页第十页，共19页。0109201303151218 预算工作流程预算工作流程 董事会讨论、制订公司

9、年度目标董事会讨论、制订公司年度目标 总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标，制订业务计划总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标，制订业务计划 各级主管提交本部门季度收支预算报告各级主管提交本部门季度收支预算报告 财务部汇总各部门预算财务部汇总各部门预算 财务部提交公司年度预算草案财务部提交公司年度预算草案 董事会审议年度预算草案董事会审议年度预算草案 财务部主持召开预算协调会议，讨论、调整预算草案财务部主持召开预算协调会议，讨论、调整预算草案 董事会审议、确定、下达董事会审议、确定、下达(xid)公司年度预算方案公司年度预算方案 各部门按季提交月度收支预算各部门按季提交月度收支预算 财务部按

10、月监督预算方案的执行财务部按月监督预算方案的执行 财务部每月提交预算方案执行分析报告财务部每月提交预算方案执行分析报告 预算需要调整时，由财务部门做出草案，提交董事会审议预算需要调整时，由财务部门做出草案，提交董事会审议第10页/共18页第十一页，共19页。0109201303151218为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作(gngzu)的领导的领导与控制，同时明确财务部门在预算工作与控制，同时明确财务部门在预算工作(gngzu)中的中心地位中的中心地位l目的：目的：l 突出预算突出预算(y sun)管理地位，强化预管理地位，强化预 算管理观

11、念算管理观念l 强化整个高层的财务意识强化整个高层的财务意识l 明确预算明确预算(y sun)管理负责机构管理负责机构l 加强财务部门对股东和董事会加强财务部门对股东和董事会 负责的意识负责的意识l 加强董事会对管理层的监控加强董事会对管理层的监控 与协调与协调l建议：建议：l 董事会应直接参与制董事会应直接参与制 订并审批预算订并审批预算l 董事会应聘用有财务董事会应聘用有财务(ciw) 经验和管理经验的外经验和管理经验的外 部董事部董事l 董事会常年聘用专业董事会常年聘用专业 审计公司和顾问公司审计公司和顾问公司第11页/共18页第十二页，共19页。0109201303151218董董事事

12、会会总总经经理理会会议议财财务务部部门门其其它它部部门门负负责责人人说说明明总总经经理理董董事事长长财财务务总总监监预算(y sun)管理流程：第12页/共18页第十三页，共19页。0109201303151218说明说明根据企业所在行业，选用根据企业所在行业，选用(xunyng)适当的适当的会计制度会计制度第13页/共18页第十四页，共19页。0109201303151218第14页/共18页第十五页，共19页。0109201303151218费用(fi yong)分解特点(tdin)建立标准成本措施制度化第15页/共18页第十六页，共19页。0109201303151218目标：解决目标：

13、解决Rizcom的成本控制的成本控制(kngzh)问题问题大多数公司解决成本控制问题大多数公司解决成本控制问题(wnt)的阻力主要来自公司高层，因此，高层在成本控制的阻力主要来自公司高层，因此，高层在成本控制问题问题(wnt)上统一认识至关重要。上统一认识至关重要。解决成本控制问题，应综合解决成本控制问题，应综合运用以下几种手段运用以下几种手段 预算控制预算控制 申请申请/审批日常控制审批日常控制 与成本控制相关与成本控制相关(xinggun)的激励手段的激励手段为了有效运用这些手段，为了有效运用这些手段，Rizcom必须必须 建立完整、有力的财务部门 建立严密、有效的财务制度 建立正式的预算机制 完善正式、非正式的奖惩机制第16页/共18页第十七页，共19页。0109201303151218公司公司(n s)资本运作的分析资本运作的分析公司股权 / 期权方案设计建立、维护合作者 / 投资者关系价值评估债务管理交易方案设计商业计划书（财务分析）融资方案设计第17页/共18页第十八页，共19页。NoImage内容(nirng)总结会计学。负