模块风险管理PPT学习教案

1、会计学1模块模块(m kui)风险管理风险管理第一页，共82页。第1页/共82页第二页，共82页。风险风险的定义与义与相关关(xinggun)概概念第2页/共82页第三页，共82页。第3页/共82页第四页，共82页。第4页/共82页第五页，共82页。第5页/共82页第六页，共82页。第6页/共82页第七页，共82页。第7页/共82页第八页，共82页。第8页/共82页第九页，共82页。第9页/共82页第十页，共82页。第10页/共82页第十一页，共82页。5.2 .1风险识别风险识别(shbi)的特点和原则则第11页/共82页第十二页，共82页。第12页/共82页第十三页，共82页。5.2 .2

2、风险识别风险识别(shbi)的过过程第13页/共82页第十四页，共82页。建设工程风险识别(shbi)过程第14页/共82页第十五页，共82页。1.专家调查法开会；问卷2.财务报表法3.流程图法4.初始(ch sh)风险清单法第15页/共82页第十六页，共82页。第16页/共82页第十七页，共82页。第17页/共82页第十八页，共82页。第18页/共82页第十九页，共82页。第19页/共82页第二十页，共82页。1.投资风险损失直接用货币(hub)形式表现。2.进度风险损失 1)货币(hub)的时间价值。 2)为赶上计划进度所需的额外费用。 3)延期投入使用的收入损失。第20页/共82页第二十

3、一页，共82页。3.质量风险损失 1)建筑物、构筑物或其他结构倒塌(dot)所造成的直接经济损失。 2)复位纠偏、加固补强等补救措施和返工的费用。 3)造成的工期延误的损失。 4)永久性缺陷对于建设工程使用造成的损失。 5)第三者责任的损失第21页/共82页第二十二页，共82页。4.安全风险损失 1)受伤(shu shng)人员的医疗费用和补偿费用。 2)财产损失，包括材料、设备等财产的自然损失或被盗损失。 3)因工期延误而带来的损失。 4)为恢复建设工程的正常实施所发生的费用。 5)第三者责任损失。第22页/共82页第二十三页，共82页。 衡量建设工程风险概率有两种方法：相对(xingdu)

4、比较法和概率分布法。一般而言，相对(xingdu)比较法主要依据主观概率，而概率分布法的结果则接近于客观概率。第23页/共82页第二十四页，共82页。2022-5-925相对比较法是一种以主观概率为主的衡量方法。第24页/共82页第二十五页，共82页。2022-5-926第25页/共82页第二十六页，共82页。第26页/共82页第二十七页，共82页。第27页/共82页第二十八页，共82页。第28页/共82页第二十九页，共82页。第29页/共82页第三十页，共82页。(2)蒙特卡罗模拟技术蒙特卡罗模拟技术又称为(chn wi)随机抽样技术或统计试验方法。第30页/共82页第三十一页，共82页。2

5、)采用专家调查法确定风险的影响程序和发生概率，编制出风险评价表。3)采用模拟技术，确定风险组合，即对上一步专家的评价结果加以定量化。4)通过模拟技术得到项目(xingm)总风险的概率分布曲线。第31页/共82页第三十二页，共82页。1)VL(很小)发生概率和潜在损失(snsh)均为小(LL)2)L(小)发生概率为中，但潜在损失(snsh)为小(ML)；或发生概率为小，但潜在损失(snsh)为中(LM)3)M(中等)发生概率和潜在损失(snsh)为中(MM)；或发生概率为大，但潜在损失(snsh)为小(HL)；或发生概率为小，但潜在损失(snsh)为大(LH)。4)H(大)发生概率为中，但潜在损

6、失(snsh)为大(MH)；或发生 概 率 为 大 ， 但 潜 在 损 失 ( s n s h ) 为 中 ( H M ) 。5)VH(很大)发生概率和潜在损失(snsh)均为大(HH)。风险(fngxin)等级图第32页/共82页第三十三页，共82页。2022-5-934第33页/共82页第三十四页，共82页。2022-5-935风险风险(fngxin)(fngxin)控制控制第34页/共82页第三十五页，共82页。2022-5-936第35页/共82页第三十六页，共82页。风险风险(fngxin)(fngxin)自留自留 风险自留就是(jish)将风险留给自己承担，是从企业内部财务的角度应

7、对风险。风险自留与其他风险对策的根本区别在于它不改变建设工程风险的客观性质，即不改变工程风险的发生概率，也不改变工程风险潜在损失的严重性。第36页/共82页第三十七页，共82页。1、 风险自留的条件对损失小、概率小的风险留给自己(zj)承担。这种方法通常在下列情况至少符合其一是才可采用：(1)别无选择(2)期望损失不严重 (3)损失可准确预测(4)企业有短期内承受最大潜在损失的能力(5)投资机会很好(或机会成本很大) 第37页/共82页第三十八页，共82页。 1）计划性风险自留是指在对项目风险进行预测、识别、评估和分析的基础上，明确风险的性质及其后果，风险管理者认为主动承担某些风险比其它处置方

8、式更好，于是(ysh)筹措资金将这些风险保留，如前三种情况。 2）非计划性风险自留未能准确识别和评估风险及损失后果的情况下，被迫采取自身承担后果的风险处置方式，是一种被动的、无意识的处置方式，往往造成严重的后果，使项目组遭受重大损失。 被动保留是管理者应该力求避免的。 第38页/共82页第三十九页，共82页。导致非计划性风险自留的主要原因有：(1)缺乏风险意识；(2)风险识别失误；(3)风险评价(pngji)失误；(4)风险决策延误；(5)风险决策实施延误 第39页/共82页第四十页，共82页。第40页/共82页第四十一页，共82页。第41页/共82页第四十二页，共82页。第42页/共82页第

9、四十三页，共82页。第43页/共82页第四十四页，共82页。第44页/共82页第四十五页，共82页。第45页/共82页第四十六页，共82页。第46页/共82页第四十七页，共82页。第47页/共82页第四十八页，共82页。第48页/共82页第四十九页，共82页。第49页/共82页第五十页，共82页。第50页/共82页第五十一页，共82页。第51页/共82页第五十二页，共82页。第52页/共82页第五十三页，共82页。第53页/共82页第五十四页，共82页。第54页/共82页第五十五页，共82页。第55页/共82页第五十六页，共82页。第56页/共82页第五十七页，共82页。第57页/共82页第五

10、十八页，共82页。第58页/共82页第五十九页，共82页。 在工程施工招投标过程中，业主对于工程招标、发包方式以及合同类型的选择正确与否至关重要，它直接(zhji)关系到工程项目的成功和顺利进行，正确的决策有利于保证工程质量、降低工程成本和缩短建设工期。因此，本节从业主角度，研究工程施工招投标过程中的业主风险以及其防范和化解措施。第59页/共82页第六十页，共82页。l招投标风险的含义l 在招投标过程中，由于招标方式、发包方式和合同形式的选择以及招投标、发包和签订合同过程给业主带来损失(snsh)的不确定性，是业主面临的招投标风险。按照招投标过程分为招投标前期策划阶段和招投标实施阶段。 第60

11、页/共82页第六十一页，共82页。招投标(tu bio)前期策划阶段的风险分析及处置策略三种招标方式的风险分析和对策（1）公开招标 业主或其委托代理招标单位通过大众传播媒介在一定范围公开发布招标公告，凡符合规定相应条件且愿意参加的承包商，均可参加投标(tu bio)方式为公开招标。采用这种方式的优点在于，有助于承包企业开展竞争、改善经营管理、提高工程质量和降低工程造价。公开招标也存在缺点，对业主来说，公开招标存在资格预审及评标工作量较大、费用支出多、耗费时间长的风险，并且增加了因对中标单位可能不了解，导致今后协调困难和合同履行中承包商违约的风险。对于公开招标方式，业主应严格对投标(tu bio

12、)单位进行资格预审，认真考察投标(tu bio)者的资质、信誉，包括技术、经济和管理等综合实力，侧重从总体能力评价投标(tu bio)单位是否适合招标工程的要求。 第61页/共82页第六十二页，共82页。l （2）邀请招标l 业主根据项目自身要求和所了解的承包企业情况，向预选的至少3家以上具有相应资格、资信良好的承包企业发出投标邀请函，请他们参加工程建设项目的投标竞争的形式是邀请招标。虽然业主可以有效地减少招标工作量、节省招标费用开支、缩短招标时间以及降低合同履行中承包方违约的风险，但也限制了竞争范围，使业主失去了可能获得更低报价、技术上更有竞争力的潜在承包商的机会。因此，邀请招标方式在大型工

13、程招标过程中很少应用。l （3）协商议标(也称议标)l 对不宜公开招标或邀请招标的特殊工作，应经县级以上地方政府建设行政主管部门或其授权的招标投标办事机构批准，建设单位可以选定它所熟悉(shx)并信任一般不少于两家(含两家)的施工企业，通过个别协商的办法达成协议，签订承包合同。这种招标方式适合专业性比较强的特殊工程。可省去招标的各项费用。但选择的余地小，不能充分发挥有竞争力报价的良好效果。第62页/共82页第六十三页，共82页。l 两种发包模式的风险分析和对策l （1）平行发包模式的风险分析和对策l 平行承包模式的运作程序是设计招投标施工竣工验收。在该模式下各专业单位特长易得到发挥，但也增加了

14、业主组织、协调和控制的难度，导致工程质量、进度和成本存在风险。一方面，由于业主提供设计，承包商只是按图施工，一旦业主有新的要求或发生设计变更，承包商就有理由(lyu)就此提出索赔，因而业主要承担较大的风险；另一方面，设计施工往往分别由设计院和承包商承担，双方分别与业主签订合同，互相之间无合同约束，出现矛盾时，山业主协调设计和施工两方而的工作，为此业主既费力又赔精力。 第63页/共82页第六十四页，共82页。 鉴于平行承包模式目前在我国广泛使用，为减少乃至避免承担此类不必要的风险，业主应做好以下工作：1)尽早确定对建设对象的功能、性能、外观等的要求，特别是对主观因素较强的期望，尽量减少设计变更；

15、2)给设计单位留有充足时间，使其能最大限度地满足业主的要求及期望，充分表达自己的设计思想和设计理念，同时也在时间上给业主留有对设计方案提出修改建议的可能；3)自身应具备一定的设计、管理、协调能力，能够很好地实现与设计方以及施工方的沟通；4)通过招标选择资质高、信誉好、能力强的施工单位，特别是项目经理；5)在工程实施过程中做好合同跟踪、现场签证、认质认价以及竣工(jngng)结算。第64页/共82页第六十五页，共82页。l2.总承包模式的风险分析和对策l 业主需要提出对建设项目的一些基本设想与要求，投标单位首先必须充分领会业主的建设意图，在这样一个框架内再进行细化、深化乃至全面设计(shj)，根

16、据自己的设计(shj)方案，投标人进行工程量的测算和投标报价。这种操作模式减少了业主在协调上的困难，缩短了设计(shj)修改招标开标过程的时间，将部分市场及现场的风险因素转移给了投标单位。但业主同时也面临着设计(shj)过程中投标单位故意设置的陷阱或缺陷的风险。 第65页/共82页第六十六页，共82页。 针对这些风险因素，业主作为招标人应采取积极的风险防范措施加以控制：1)尽量将自己的设计意图表达明确，将设计框架搭建完善;2)对投标单位的资格预审应从严执行，提高要求，尽量避免挂靠现象；3)方案和技术标的评审要细致，纵向比较与横向比较紧密结合，将一些方案上和技术上的缺陷最好能够在开标的过程中进行

17、澄清，淘汰与设想差距较大的方案；4)在分值的设定与分配(fnpi)上应充分考虑方案、报价之间的紧密联系，通过方案的对比来确定报价的可比性；5)做好技术澄清及合同谈判工作，做好实施过程中的合同跟踪，质量监控以及索赔与反索赔管理。 第66页/共82页第六十七页，共82页。l招投标实施阶段的风险分析和处置策略l资格预审策略l 业主首先应对投标的企业进行资格预审，对参加投标的企业的资质提出明确而合理的要求，确保入围的企业都是资质较高、信誉优良、业绩突出(t ch)的企业，在理论上先排除投标企业采取不正当竞争行为的隐患。对于公开招标方式，业主应严格对投标单位进行资格预审，认真考察投标人的技术、经济和管理

18、等综合实力，侧重于其总体能力是否适合招标工程的要求。目前，企业挂靠等情况比比皆是。因此，业主应加强对这种情况的监督管理：对企业提出更高的资质、法律经济要求，严加约束；对项目经理到场率、更换条件等应提出更加严格的标准，辅以适当的经济处罚手段。第67页/共82页第六十八页，共82页。l 招标策略(cl)l 业主应充分根据工程规模、工程特点和工程性质等，以及业主自身招投标管理能力，合理确定招标范围和招标方式。根据工程规模、工程特点和工程性质、业主合同管理能力以及工程管理能力，确定工程发包方式。l 招标文件对招标内容的描述一定要严密、完整，特别是项目交接的地方更要规定清楚、交待明白，承包商在确定投标报

19、价时会十分关注工程图纸和说明的准确程度。招标文件对工程项目的技术要求（特别是在设计不充分的情况下）、验收规范、合理的工期要求及延期条件、移交手续等要规定明确，对投标人应承担的义务要写明、写全，以保证业主在合同谈判、合同签订以及实施的过程中掌握主动，最大限度减小风险。 第68页/共82页第六十九页，共82页。l评标策略l评标是对投标的评价和比较。一般采用评议制和评分制评标方式。常用的是综合评标法。评标主要应考虑四个方面并且以百分制计分：业绩和信誉、施工管理能力、施工组织设计、投标价。评标原则通常会随招标文件一起发售，业主应考虑串标的可能(knng)。2000年招标投标法实施后，我国建设工程招标投

20、标一般是按商务标和技术标综合评定以百分制的形式进行。其中，技术标部分差距不大，真正起到决定作用的往往都是商务标，即投标单位的投标报价是否合理。实践证明，合理低价的判断不应按标底价或评标价的一定范围来确定，而是按投标单位的建造成本来确定合理的低价，即评标时以评标价最低，而不是以投标价最低为准选择承包商 第69页/共82页第七十页，共82页。l合同主要条款的设置策略l 合同主要条款随标书一起发售，有利于合同谈判和合同签订工作的开展，也有利于业主掌握合同谈判和合同签订的主动权。在主要条款起草过程中应当做到对合同中关键词语的定义解释要严密，不留漏洞，讲明双方权利、义务关系。合同款支付方式，对企业及项目

21、经理的特殊要求，尽量(jnling)规避一些可能引起索赔的条款以及硬性规定业主义务的条款，不可预见事件发生时的处理方案，合同发生争议时的解决方法及诉讼或仲裁地点。 第70页/共82页第七十一页，共82页。l 履约担保担保策略l （1）履约担保是非强制性的。根据我国招标投标法的规定是否采用履约保证金制度，应在招标文件中明确规定，如果没有规定则不能要求投标人提供。但是如果招标项目使用的是财政性资金那么它与社会公共利益相关必须确使合同能顺利履行法律应规定采取强制性的履约担保制度。l （2）中标人是提供担保的主体。履约担保是只有中标人有义务提供，还是招标人与中标人都有义务提供，实践中都是由中标人提供。

22、为了对中标人公平，招标人是否也应提供担保。从招投标实践来看，招投标制度产生和存在的基础(jch)就在于存在买方市场，法律意义上的公平并不排斥在合同的订立和履行过程中有优势的一方和有劣势的一方。因此招标人不提供担保。第71页/共82页第七十二页，共82页。l （3）履约担保的金额。履约担保的金额应取决于招标项目的类型与规模但大体上应足以抵偿中标人违约时招标人遭受的损失。但此金额不宜设定过高，否则将加重中标人的负担甚至把一些潜在的投标人排除在外造成(zo chn)不公平竞争。l （4）履约担保的期限。一般说来在整个合同的履行期限内，履约担保都应当有效，合同履行完毕，担保也就终止。但在工程项目的保修

23、期内，担保是否有效。保修期内履约担保不适用。因为工程项目都须经过严格的验收过程，通过验收的质量大多数是可靠的。对于保修期内出现的质量问题，可以通过保修期内质量担保的途径解决。l （5）法律责任方面。供应商如果不提供履约担保将丧失签订合同的资格而且将承担缔约责任。合同签订后，如果不履行合同或履行不当，招标人可以对履约担保行使权利，如果履约担保不足以弥补采购人的损失投标人还应继续承担责任。合同履行完毕，符合工程要求履约担保终止，如采用保证金的形式，招标人应该退还给投标人。第72页/共82页第七十三页，共82页。l 投标担保策略l 实行投标保证金制度。这项制度在2001年初正式启动。投标保证金为工程

24、概算价的2%总价不高于5万元，可以(ky)货币形式，也可由银行出具保函。投标保证金由招标办代为管理，未中标单位及时退还保证金或保函。2002年11月，厦门市明确规定：“投标人参加工程施工投标时，应向发包人提交银行出具的工程概算总额的2%以上，但最高额不超过100万元的投标保函。建筑面积在100万平方米以上或工程总造价在10亿元以上的工程项目，发包人与承包人签订建设工程施工合同时，发包人应提交银行出具工程款支付保函。第73页/共82页第七十四页，共82页。案例南水北调东线山东段工程招投标风险管理案例南水北调东线山东段工程招投标风险管理招投标风险分析招投标风险分析山东省南水北调工程招投标完成情况山

25、东省南水北调工程招投标完成情况: :济平干渠工程招投标济平干渠工程招投标情况。济平干渠工程自情况。济平干渠工程自20022002年年1212月月2727日开工以来，根据工程总日开工以来，根据工程总进度要求并结合工程实际，对该工程监理、施工、设备和材料进度要求并结合工程实际，对该工程监理、施工、设备和材料采购等分期分批实施了招标，共完成采购等分期分批实施了招标，共完成6 6个监理标个监理标( (包括包括1 1个移民个移民监理标监理标) )、3838个施工标、个施工标、7 7个设备和材料采购标。其中，除移民个设备和材料采购标。其中，除移民监理标为邀请招标外，其余均为国内公开招标。万年闸泵站监理标为

26、邀请招标外，其余均为国内公开招标。万年闸泵站枢纽工程招投标情况。己经完成枢纽工程招投标情况。己经完成3 3个施工标、个施工标、4 4个金属结构和机个金属结构和机电设备采购标，以及韩庄运河段工程电设备采购标，以及韩庄运河段工程2 2个施工监理、个施工监理、1 1个移民监个移民监理和理和1 1个设备制造监理的招投标工作。台儿庄泵站枢纽工程个设备制造监理的招投标工作。台儿庄泵站枢纽工程招投标情况。台儿庄泵站工程已委托招投标情况。台儿庄泵站工程已委托(witu)(witu)淮河水利委员会淮河水利委员会治淮工程建设管理局进行建设管理，并负责工程的招投标工作。治淮工程建设管理局进行建设管理，并负责工程的招

27、投标工作。已经完成已经完成1 1个监理标、个监理标、1 1个主体工程施工标、个主体工程施工标、4 4个设备、金属结个设备、金属结构采购标、构采购标、1 1个钢筋水泥材料采购标的招标工作。个钢筋水泥材料采购标的招标工作。 第74页/共82页第七十五页，共82页。l 主要风险因素l 通过招投标管理工作实践，通过风险分析识别出在工程建设监理招标、委托项目招标、代建项目招标、标段划分、招标设计等方面还存在以下风险因素。l （1）建设监理费偏低，难以选择到优秀监理队伍l 概算(i sun)中批复的工程建设监理费用不足，现行标准执行的是1992年国家物价局和建设部发布的479号文，己经与当前市场价格水平偏

28、离较大，也不适合水利工程建设的复杂特点。上述情况导致投标单位没有积极性、监理队伍水平无法提高，使项目法人很难选择到优秀的监理队伍，特别不利于建设监理市场形成健康有效的竞争局面。 第75页/共82页第七十六页，共82页。l （2）代建制作为一种新生事物，代建项目管理单位不易确定。l 代建制作为一种新型的建设管理模式，在其他行业取得了较好的效果，将代建制引入南水北调工程建设中、并大规模推广，是南水北调工程建设管理模式的又一显著特点和创新，有利于减少项目法人的建设管理人员、降低(jingd)工程建设的建管成本。但由于代建制作为一种新生事物，推行时间尚短，尤其在水利工程建设中经验不多、各种办法措施也不

29、甚成熟。在代建项目招标工作中，由于各投标人对招标文件了解上的差异和在市场营销手段上的不同考虑，造成其投标报价差距悬殊。如何在招标过程中防止上述情况的发生、防止个别单位不合理低价中标、明确代建制中各参建单位的职责权利、切实培育好南水北调工程代建市场等，都是招投标工作中存在的风险。第76页/共82页第七十七页，共82页。l （3）标段划分大小影响招标效果l 通过对己招标项目的分析总结，我们发现标段划分方案的不同对潜在投标人的投标积极性影响也不同。标段划分过小，有实力的潜在投标人则不愿意参与投标，或者即使投标并中标，也不会十分重视，这必然影响到工程建设的各方面，也有悖于招标工作的初衷;标段划分过大，

30、技术难题较多，招标门槛自然提高，很可能造成投标人过少，降低投标竞争性，并容易滋生围标、串标等违规行为。l （4）商务标与技术标的权重分配影响招标效果l 在实际招标案例中，其他条件不变的情况下不同权重的商务标和技术标分值，会产生不同的得分(d fn)结果和投标人排名，进而对选择中标人产生影响。因此，如何科学的确定二者的权重是一个值得研究的问题。根据承包商中标后的履约表现，建立企业信誉档案，在以后的招标评标中可以以适当形式作为参考。第77页/共82页第七十八页，共82页。l（5）项目法人对招标进行监控对招标效果的影响l 由于南水北调工程显著的群体性、系统性特征，且项目法人作为工程建设的最终责任人，应该有相对应的措施对委托项目和代建项目的项目建设管理单位的招标行为进行有力的监控，防止由于各单位分散招标最终造成系统功能的弱化。要出台相应的办法并采取合理措施来保证项目法人对各项目建设管理单位组织的招标工作进行必要的监控