税源管理工作存在的问题及对策企业存在的问题及对策.doc

1、税管理工作存在的问题及对策企业存在的问题及对策近几年来，我县经济快速发展，为地方税收培植了丰富的税。同时，经济结构和产业结构的不断调整变化，使地方税呈现出多元化、复杂化的特征，传统的税管理方式很难适应当前的税管理工作，现就如何加强税管理提出一些看法和观点。一、当前税管理存在的问题 （一）税管理机构职能“缺位”。随着征、管、查三部门的分离和计算机技术的广泛运用，税收管理员的职能发生了变化，由“管户”逐渐过渡到以“管事”为主，这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”，有利于税务系统的廉政建设。但是，在一些地方也出现了“两少一多”现象：税收管理员下户调查研究的少，对纳税人的经营情况、缴税情况及税收

2、结构进行认真分析p 的少，依靠纳税户自行申报来掌握税、指导征收的多。若出现申报不实，偷、漏税等问题则由稽查部门去处理。这样一来，在税的管理上便出现了“空档”，管事与管户在一定程度上脱了节。由于征、管、查之间始终处于磨合的状态，未达到统一和规范，导致税管理的职能存在“缺位”现象。办税大厅征收人员就表征税，被动接受纳税人的申报资料；税收管理员不能主动收集纳税人的生产经营和税变动情况；对税控管乏力，对辖区内的税底数不清，户籍不明，造成大户管不细、小户漏管多，“疏于管理、责任淡化”的问题凸现。（二）部门协调配合不得力。从外部来看，涉及税管理最紧密的工商、国税、银行、土管、城建、地税等部门之间的协作配合

3、还没有真正建立起来，不能进行有效的信息传递，更谈不上信息共享。从内部来看，征、管、查三部门、机关科（股）室之间、上级局与下级局之间在强化税管理方面还存在工作脱节，协调配合不畅，没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税管理机制。 （三）税管理力量有待进一步加强。在税管理过程中，基层存在的一个主要问题就是征管力量不足，税管理人力资分配不合理，存在基层税多、人员少，机关管理人员多、一线税管理人员少等不合理现象。基层税管理人员事务性工作繁重，很难集中精力开展税控管，缺少充分有效的时间对纳税人的信息进行全面掌握。同时存在税收管理员制度落实不到位，日常工作任务不明、目标不清、考核不到位的问题。税

4、收管理员业务水平参次不齐，适应目前税收征管的工作能力和税收执法水平不高，工作缺乏主动，不能很好地履行工作职责。 二、加强税管理的建议 要全面提高税控管水平，必须改变传统的监控思维模式，树立科学化、专业化、规范化的管理理念，充分利用信息技术，通过人机结合强化对税的管理和监控。 （一）理顺关系，明确职责，全面建立税管理体系按照税管理科学化、精细化、规范化的工作要求。以事定岗、以岗定责、权责统一，建立统一、规范的岗责标准体系，进一步明确征、管、查三部门的职责分工，避免各环节、岗位之间职责交叉或缺位。三部门应加强业务衔接，既要分工，又要协作；既要制约，又要协调，凝集征、管、查合力，实现三者的有机结合，

5、提高税管理的整体效能。搞好征管信息系统的业务整合与衔接，加强协调配合，做到分工不分家，防止推诿扯皮、效率低下等问题的发生，保证征管业务流程衔接紧密、运转高效。县局征纳股应加强对基层分局税管理工作监督指导；稽查局、征收分局作为税监控的辅助管理部门，应及时反馈税收工作中发现的相关情况。基层管理分局作为税管理的主力军，应经常深入到纳税单位进行税调查分析p ，监控并掌握纳税人的生产经营、常规及非常规的税变化情况，特别要加强对改制企业、重点企业、漏征漏管户、新办户、停（歇）业户、注销户、非正常户等纳税人的监控工作，减少税收死角。定期、不定期地组织税收管理员对某一地区、某一行业的税进行专项检查、调查、预测

6、、分析p 和控管，将税监控置于征管工作之中，在征管工作中寻找税、监控税。进一步健全和完善征管、税政、法规、发票、信息中心等部门之间的协调运行机制，充分发挥各职能部门的专业特长和职能功效，积极为基层部门强化税管理提供指导、帮助和监督，多渠道多领域地实现税精细化、规范化管理，全方位地构建税管理体系。 （二）以人为本，注重实效，把税收管理员制度落到实处1、科学配置人力资，充实税收管理员队伍。县局、基层分局要综合考虑所管辖的税数量、税结构、税地域分布、税发展趋势、基层人员数量与素质等因素，按照税管理的需要，优化税收管理员队伍，科学合理配置人力资，优先保证对重点税户的监管需要。加强税收管理员的培训，按照

7、“干什么、学什么，缺什么、补什么”的原则，结合岗位的专业特点和管理的难易程度，有针对性地加强税收管理员知识更新和技能培训，切实提高税收管理员的综合素质和业务能力。 2、建立健全岗责体系，明确税收管理员职责。积极探索税收管理员考核管理激励机制，根据工作难易程度和税收管理员的能力差异分配任务，做到以能定级，按级定岗，以岗定责，严格考核，奖惩分明，充分调动和发挥税收管理员工作积极性。建立健全税收管理员岗责体系，按照税收管理员工作岗位的不同，规范工作流程，明确职能定位和工作重点，减少日常的应付性事务工作，确保税收管理员有时间、有精力从事税管理工作。实行税收管理员工作底稿及巡查记录制度，规范税收管理员的

8、执法行为，形成执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环机制。 3、建立税收管理员工作平台，提高工作效率。积极利用信息技术辅助税收管理员开展工作，方便管理员查询各项涉税信息。围绕管理员工作重点，通过分析p 、预警、监控、评估、筛选、异常信息处理、台帐、工作总结等功能模块，解决管理员“管什么”、“怎么管”、“管没管”的问题，提高税收管理员工作的实效性和针对性，有效地加强税管理，提高税收征管的质量和效率。 （三）创新手段，改进方法，实现税精细化管理1、加强户籍管理，夯实税基础。基层管理分局要分区域、分经济类型、分行业、分类别、分户建立纳税人户籍档案。健全房屋、土地、车辆等信息。充分运

9、用税收信息化的手段，加强户籍管理，做到实有户数与系统机内户数一致。加强对纳税人开业、变更、停（复）业、注销、非正常户以及外出经营报验登记等日常管理，定期组织开展户籍管理情况的专项清理工作，减少漏征漏管户。 2、坚持属地原则，实施分类管理。实行分类组织与管理。根据纳税人规模、行业、企业存续时间、经营特点和信用等级等实行税分类管理。重点抓好五项工作：一是抓好重点地区、重点行业、重点企业、重点项目、重点税种等“五个重点”，建立健全重点税管理和跟踪监控制度；二是抓好房地产业、建筑业税收征管。尤其是这两行业中的土地使用税和土地增值税征管难度大、漏洞多，要进一步认真研究，全面落实房地产税收一体化；三是抓好

10、个体经营大户的征收管理，采取有效措施，规范个体经营大户的征管，减少税收流失。 3、加强头控制、税收分析p 和纳税评估。一是要做到头控制与税收分析p 相结合。头控制就是通过调查研究了解和掌握纳税人实现的税款数量，以及各税种收入的潜在分布情况，以便征收过程中心中有数，防止税流失。税收分析p 主要是对税收收入的来和结构进行研究分析p ，从中了解经济发展状况和纳税人的生产经营情况，以便调整税收工作部署和征管重点。要实现头控制和税收分析p 的最佳结合，要求每个税收管理员都要做到眼勤、腿勤、手勤，认真负责，不坐等纳税申报等资料，把室内静态分析p 与深入纳税户实施税跟踪或动态管理紧密结合起来，积极主动地掌握

11、税情况，并善于从调查分析p 中发现问题，采取有针对性的措施。二是要扎实推进纳税评估。积极探索建立纳税评估管理平台，运用指标分析p 、模型分析p 等各种行之有效的方法，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析p 评估。在评估工作中，注重综合评估与分税种评估的有机结合，充分发挥人的主观能动性，注重人机结合。三是建立税收分析p 、纳税评估、税监控和税务稽查之间的互动机制。形成税收分析p 指导纳税评估，纳税评估用于税管理和税款征收，并为税务稽查提供案，税务检查与稽查又促进分析p 与评估，促进完善税收政策、改进税收征管的工作机制。 （四）加强稽查，整顿秩序，营造公平竞争的税收环境一是以日常检查为重点，堵

12、塞征管漏洞。建立完善日常检查管理办法，规范日常检查工作程序，提高日常检查的效能。处理好日常检查与稽查两者之间的关系，把日常检查作为纳税评估与稽查之间的桥梁和纽带，构建一种以纳税评估为基础，以日常检查为纽带，以稽查为总闸的良性互动机制；二是加大稽查打击力度，整顿税收秩序。树立“重点稽查”的意识，对一些税收秩序比较混乱、征管基础比较薄弱的地区与行业，有针对性地开展专项税收治理，加大对涉税违法行为的查处和打击力度，力争做到检查一个行业规范一个行业的税收秩序；三是积极开展涉税违法案件的分析p 、解剖和宣传曝光工作。对查处的案件特别是典型案件要进行分析p 解剖，研究发案规律、作案特点和手段，及时发现税收政策和管理上的漏洞，提出打击、防范和堵塞漏洞的措施，并选择典型案件进行曝光宣传。 （五）加强协作，多头并进，建立和完善各级协税护税网络 一方面要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网，建立与工商、国税、银行、质监、土管、城建等有关职能部门之间的信