U8理论与产品培训课—总账(初级)

1、总账-产品培训课（初级）用友软件股份有限公司课件基本信息课件编号课件名称课件类别课件难度等级课时长度GLCJ01GLCJ01授课授课PPTPPT产品培训课产品培训课初级初级4 4学时学时课件开发课件审核课件版本最后修订时间版权所有朱湘君朱湘君商庆彬商庆彬/ /谢喜谢喜军军V1.0V1.020122012年年4 4月月云服务云服务与与客客服中心事业部服中心事业部课程提纲二 . 产品知识概述1.产品综述2.术语说明3.应用角色4.接口说明一业务知识概述1.会计理论知识2.会计处理组织程序3.企业财务工作流程4.常见业务会计分录课程提纲四 . 业务介绍1.日常业务2.专题介绍三 . 产品应用准备1.

2、建账参数设置2.基础数据3.期初数据五 . 常见问题第一部分：业务知识概述1.会计理论知识2.会计处理组织程序3.企业财务工作流程4.常见业务会计分录1.1会计理论知识-会计要素与会计等式会计要素定义：资产：指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源 。负债：指企业过去交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益：指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。收入：指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。费用：指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无

3、关的经济利益的总流出。利润：指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额，直接计入当期利润的利得和损失。1.1会计理论知识-会计要素与会计等式会计等式的定义： 会计等式也称会计恒等式或会计方程式，是运用数学方程的原理描述会计要素之间数额相等关系的表达式。 会计要素可分为静态会计要素和动态会计要素两类。静态会计要素为资产、负债和所有者权益；动态会计要素为收入、费用和利润。（1）静态会计等式：由静态会计要素组合而成的反映企业一定时点的财务状况的等式。该等式也是会计等式中的基本会计等式或称第一会计等式。也是资产负债表的依据。 资产=负债+所有者权益 （2）动态会计等式：由动态会计要素组合

4、而成的反映企业一定会计期间经营成果的等式。也是利润表的计算依据。 收入-费用=利润 1.1会计理论知识-会计方法会计方法： 会计的方法具体由账户设置、复式记账、会计凭证填制和审核、账簿登记、成本计算、财产清查和财务报告编制等七种方法组成： 1.1会计理论知识-账户设置会计科目： 会计科目是根据会计确认、计量和报告的规定，对会计要素进行分类所形成的具体项目，是设置会计账户的依据，构成会计报表的主要项目。设置会计科目，并在此基础上设置账户，是会计的一种专门方法。总分类科目与会计要素关系图如下： 会计科目资产类负债类所有者权益类成本类损益类资产类负债类所有者权益类利润类收入类费用类会计要素具体内容会

5、计准则分类方法 对企业发生的任何一项交易或事项都已相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户进行平衡记录，借以反映会计要素具体内容增减变化的记账方法。 1.1会计理论知识-复式记账复式记账：交易事项会计记录复式记账平行登记借贷短期借款4-1 20000借贷银行存款4-1 20000 记账凭证也称传票，是会计人员根据审核无误的原始凭证按设置的账户运用复式记账法填制，用以确定会计分录，并作为登记账簿直接依据的凭证。 1.1会计理论知识-会计凭证记账凭证：记账凭证的基本内容 企业对账的内容主要包括账证核对、账账核对、账实核对和债权债务核对。 账证核对：账户记录与记账凭证和原始凭证进行核对。 账账核对：

6、各总分类账户之间的核对；总账余额各种日记账之间的核对； 总账和各明细账之间的核对；明细账之间的核对 账实核对：库存现金日记账的余额与库存现金；银行存款日记账的记录及余额与银行对账单核对。 债权债务核对：将企业应收款和应付款明细账余额分别与债务人和债权人进行的核对 1.1会计理论知识-会计对账会计对账：1.2会计处理组织程序基本步骤图原始凭证通用记账凭证原始凭证汇总表库存现金银行存款日记账总账明细账会计报表 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证； 根据记账凭证登记库存日记账和银行存款日记账； 根据记账凭证登记各种明细账； 根据记账凭证逐笔登记总账； 月末，将日记账、明细账的余额分别与总账中相

7、应账户的余额核对相符； 月末，根据总账和明细账记录编制会计报表。1.3企业财务工作流程企业财务工作流程图商业交易会计准则 记录及描述这些商业交易的会计原则在预订格式表（会计科目表）上将上述交易累加计算将各项交易以普通分录的形式表达出来以财务报表的形式进行分类及汇总1.4常见业务会计分录资金进入企业：借：货币资金、实物资产、无形资产 贷：实收资本 资本公积（多出部分）长期借款借：银行存款 贷：长期借款（利息）短期借款借：银行存款 贷：短期借款1.4常见业务会计分录供应过程的核算：注意：采购成本的构成=买价+相关费用一般纳税人企业：增值税单列，做为进项税额进行抵扣借：物资采购 应交税费应交增值税（

8、进项税额） 贷：银行存款（应付账款、应付票据等）验收后： 借：原材料 贷：物资采购1.4常见业务会计分录生产过程的核算：借：生产成本（制造费用、管理费用等） 贷：原材料借：生产成本（制造费用、管理费用等） 贷：应付职工薪酬借：生产成本（制造费用、管理费用等） 贷：应付福利费借：生产成本（制造费用、管理费用等） 贷：累计折旧借：应付职工薪酬 贷：现金借：生产成本 贷：制造费用借：库存商品 贷：生产成本1.4常见业务会计分录销售过程的核算：借：银行存款（应收账款、应收票据等） 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）借：销售费用 贷：现金等借：主营业务成本 贷：库存商品1.4常见业务会计分

9、录利润形成和分配的核算：借：营业外支出 贷：银行存款等借：银行存款等 贷：营业外收入借：主营业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 1.4常见业务会计分录借：本年利润 贷：主营业务成本 营业费用 管理费用 财务费用 主营业务税金及附加 营业外支出等借：所得税费 贷：应交税费应交所得税借：本年利润 贷：所得税费1.4常见业务会计分录借：利润分配提取法定盈余公积金 提取法定公益金 贷：盈余公积法定盈余公积金 法定公益金借：本年利润 贷：利润分配未分配利润借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积金 提取法定公益金等 第二部分：产品知识概述1.术语说明2.应用角色3.与其他系统接口说

10、明产品主要框架凭证 填制凭证 审核凭证 记账 期末转账 期末对账 结账出纳管理 现金、银行日记账 银行对账 支票登记现金流量 现金流量录入 现金流量明细分析 现金流量汇总分析账簿查询 总账 科目余额表 明细账 辅助明细账 辅助汇总表 跨年度账表查询分析2.1术语说明会计科目会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。凭证类别凭证类别是指凭证的分类。 凭证凭证又称会计凭证，是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。固定汇率固动汇率在制单时，一个月只按一个固定的汇率折算本位币金额。浮动汇率浮动汇率在

11、制单时，按当日汇率折算本位币金额。2.1术语说明总账是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式。明细账按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账,简称“明细账”。明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账可采用三栏式、多栏式、数量金额式。日记账亦称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。2.1术语说明记账记账就是把一个企事业单位所有经济业务运用一定的记账方法在账簿上记录。结账结账就是在把一定时

12、期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。关账关账是在会计电算化里面的术语，指关闭当前月份的记账功能。 关账后当月不能做任何业务，包括调整业务。调整期在结账后如需通过填制凭证方式调整报表数据，可以启用调整期。调整期启用后，系统自动在结账功能菜单后增加关账功能菜单 ，在结账之后关账之前称之为调整期。2.2应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能财务主管财务计划、投融资计划、财务预决算、税务规划、收入费用利润核算主管签字；凭证审核；账簿及辅助账簿查询；现金流量查询；财务会计负责日常会计核算工作；编制各类财务报表；税务申报，解缴；资产管理；填制凭证；凭证、账簿打印；记

13、账、结账；账簿及辅助账簿查询；现金流量查询；出 纳办理资金收付业务；现金管理；银行账目管理；各类票据保管，开具票据；出纳签字；资金日报；现金日记账；银行日记账；银行对账；支票管理；2.3与其他系统接口说明第三部分：产品应用准备1.建账参数设置2.基础数据3.期初数据N NY Y总账初始设置流程图安装总账系统增加新帐套进入总账系统建立会计科目使用辅助核算建立部门、个人、客户、供应商、项目目录定义外币及汇率录入期初余额设置凭证类别3.1建账参数设置3.2基础数据p 新增会计科目： a.新增一级会计科目 b.增加下级会计科目 c.增加外币核算科目 d.增加数量核算科目 f.增加客户、供应商、部门、个

14、人、项目核算科目p 设置基础档案p 设置结算方式p 设置凭证类别p 录入科目期初余额 a.普通科目余额 b.外币核算科目余额 c.数量核算科目余额 d.各类辅助核算科目余额3.2基础数据_科目3.2基础数据_凭证类别如果是第一次进行凭证类别设置，可以按以下几种常用分类方式进行定义。p记账凭证p收款、付款、转账凭证p现金、银行、转账凭证p现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证p自定义凭证类别3.3期初数据期初数据年初启用年中启用科目账录入年初余额累计借贷 方；期末余额；系统反算年初余额；辅助账科目带部门、项目或自定义项辅助核算，在辅助期初余额里录入年初余额；科目带客户、供应商、个人往来

15、，需要录入往来明细，汇总辅助期初余额同年初启用，但是还要录入累计借方发生；累计贷方发生；现金流量期初不需要需要银行对账期初需要需要3.3期初数据p提醒：期初余额试算不平衡，不能记账，但可以填制凭证。若存在已记账凭证，则不能再录入、修改期初余额，也不能执行“结转上年余额”的功能，期初余额的状态显示为【浏览只读】。3.3期初数据_往来核算p提醒：p为了保证账表对账相平，往来类的科目录入期初余额时请务必通过往来明细录入，而后进行数据汇总。p辅助期初余额支持增行，是为了兼容以前版本升级数据。点击往来明细双击期初余额录入期初往来明细期初往来明细汇总第四部分：业务介绍1.日常业务2.专题介绍4.1日常业务

16、总账日常业务基本流程图如下：出纳、主管签字出纳、主管签字（非必须）（非必须）月末结账月末结账生成结转凭证生成结转凭证凭证记账凭证记账凭证审核凭证审核填制凭证填制凭证凭证凭证账簿查询及打印账簿查询及打印4.1.1填制凭证_认识凭证凭证要素：凭证类别、凭证号、日期、摘要、科目、辅助信息、金额、附单据数4.1.1填制凭证_填制凭证4.1.1填制凭证_常用凭证在单位里，会计业务都有其规范性，因而在日常填制凭证的过程中，经常会有许多凭证完全相同或部分相同，如果将这些常用的凭证存储起来，在填制会计凭证时可随时调用，必将大大提高业务处理的效率； 4.1.1填制凭证_常用凭证在填制凭证时将凭证保存为常用凭证；

17、也可在查询凭证截面找到凭证打开，点击制单-生成常用凭证。 4.1.1填制凭证_自动复制会计在填制凭证时经常会同时做一类凭证， 例如报销业务，相同业务的凭证格式内容基本相同，可以在完成一张凭证后，复制生成新的凭证，再加以调整即可完成新凭证的填制，提高填制凭证的效率； 4.1.1填制凭证_凭证草稿会计在填制凭证填写到一半时其他事情打断，不能继续完成凭证的填制，放弃很可惜，凭证草稿保存和凭证草稿引入就可以解决这样的问题； 3.1.1填制凭证_作废凭证对于错误的凭证，如果需要保留痕迹，可以在凭证上标记作废标志；4.1.1填制凭证_作废凭证提醒：是否允许操作员作废他人的凭证受选项中【允许修改作废他人凭证

18、】控制。如果允许作废部分操作员的凭证，则还可以选择【控制到操作员】，并在【数据权限】中设置相应用户的权限。总账系统不能作废外部系统凭证。外部系统的凭证只能在相应系统进行修改、删除、冲销操作。 4.1.1填制凭证_整理凭证如果不需要保留痕迹，可以将作废凭证删除,即整理凭证；4.1.1填制凭证_冲销凭证冲销凭证是将将已记账凭证进行红字冲销，然后再填写正确凭证。进入查询凭证功能，用户可通过查找到凭证，点菜单【制单】下的【冲销凭证】，对当前凭证自动制作红字冲销凭证。4.1.1填制凭证_选项凭证号按照凭证日期的顺序排列。填制凭证时,结算方式使用到票据管理的结算方式时,进行支票控制.例如,在报销时支票未登

19、记，则提示是否需要登记。填制凭证时,控制科目余额不允许出现负数.现金流量凭证希望控制现金流量项目必须录入.系统刚上线，和手工账并行，如何保障系统中的凭证号和手工的凭证号保持一致4.1.1填制凭证_凭证选项4.1.2出纳签字_选项4.1.2出纳签字出纳签字的凭证范围：出纳凭证（现金、银行类凭证）需要先在会计科目指定现金和银行科目，凭证上有现金或银行科目的凭证就是出纳凭证4.1.2出纳签字签字方式：单张签字、批量签字提醒：取消签字必须由签字人本人取消。4.1.3主管签字_选项4.1.3主管签字签字范围：所有凭证4.1.3主管签字签字方式:单张签字、批量签字提醒：签字人不能与制单人相同。取消签字必须

20、由签字人本人取消。4.1.4凭证审核审核范围：所有凭证审核方式:对照式审核、单张审核、批量审核提醒：审核人和制单人不能是同一个人；凭证一经审核，就不能被修改、删除。取消审核签字只能由审核人自己进行。作废凭证不能被审核，也不能被标错已标错的凭证不能被审核，若想审核，需先按取消取消标错后才能审核；凭证审核日期应大于等于凭证日期；4.1.4凭证审核_对照式审核对照式审核主要是满足金融、证券等一些特殊行业的需要，通过对凭证的二次录入，达到系统自动审核凭证的目的3.1.4凭证审核_标错p凭证审核人发现凭证错误，在凭证上打上有错标记，并录入错误原因；p制单人将光标放到有错上可以显示出错误原因；p根据错误原

21、因修改凭证，保存凭证。4.1.5凭证查询凭证查询支持查询其他年度的凭证；凭证号支持凭证范围查询；通过辅助条件可以按照摘要、科目、金额等条件进行查询如果允许操作员查询他人凭证，则选项中选择【可查询他人凭证】如果需要控制允许查询那些人凭证，则选中【控制到操作员】，并需要在【数据权限】设置中设置用户权限。则在凭证查询时，操作员只能查询具有相应人员的凭证查询权限。4.1.5凭证打印p凭证打印时打印出凭证边框，适合在白纸上打印，称为普通打印；p凭证打印时不打印出凭证边框，适合在特殊印刷凭证纸上打印，称为套打；4.1.5凭证打印4.1.6记账记账：凭证经审核签字后，即可用来登记总账和明细账、日记账、部门账

22、、往来账、项目账以及备查账等4.1.6记账取消记账提醒：已结账的月份，不能恢复记账前状态。只有账套主管才能恢复到月初的记账前状态。4.1.7账表查询p余额表辅助项科目余额表辅助项科目明细账4.1.8账簿打印p类似于凭证打印；p账簿打印时打印出账簿边框，适合在白纸上打印，称为普通打印；p账簿打印时不打印出账簿边框，适合在特殊印刷账簿纸上打印，称为套打；4.1.9结账p 已结帐的月份不能填制非调整凭证。p存在未记账凭证的月份不能结账。p若总账与明细账对账不符，则不能结账。p其他系统未结账，总账不能结账4.1.9结账p取消月末结账4.1.10关账设置调整凭证类别启用调整期结 账填制调整凭证凭证审核、

23、签字记 账关 账p如果您希望在结账后仍旧可以填制凭证用来调整报表数据，可以启用调整期。调整期启用后，系统自动在结账功能菜单后增加关账功能菜单 ，在结账之后关账之前称之为调整期。4.2专题介绍4.2.1自定义辅助核算4.2.2现金流量4.2.3银行对账基本流程4.2.4汇兑损益结转4.2.5期间损益结转4.2.6自定义转账如果系统提供的个人、部门、项目、供应商、客户等辅助核算项不够时，可将某些自定义项设置为辅助核算；系统中约束部门和人员不能同时使用，但企业管理需要将部门和人员同时核算； 提醒：客户往来不能和供应商组合；部门核算不能和个人往来组合；4.2.1自定义项辅助核算【举例】其他业务收入需要

24、按部门核算，方便统计各部门业绩的完成情况; 其他业务收入需要按业务员核算，方便计算业务员的业绩提成;科目选择自定义项核算自定义项设置选项中选择自定义项核算填制凭证账簿查询4.2.1自定义项辅助核算4.2.2现金流量专题p现金流量概念 现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。p 现金流量操作流程： a.维护现金流量项目 b.指定现金流量科目 c.现金流量期初录入（年中启用需要） d.录入凭证指定现金流量项目 e.现金流量凭

25、证查询 f.现金流量帐表查询4.2.2现金流量专题_基本操作流程总账选项设置现金流量参数现金流量科目指定填制凭证维护流量现金流量凭证查询支持补录现金流量项目现金流量帐表查询现金流量项目维护4.2.3银行对账专题p 银行对账概念： 每月单位的银行存款日记账和银行对账单核对,并勾销已达账,生成银行存款余额调节表的过程，这是保证资金安全的最重要手段。p 银行对账操作流程： a.指定银行科目 b.设置银行对账启用时间和期初余额 c.录入银行凭证并进行审核记账 d.录入银行对账单信息 e.进行银行对账，勾兑信息 f.出具银行余额调节表p 银行对账注意事项： 1.启用日期一旦设定最好不要修改。 2.只有对

26、银行凭证记账后，单位日记账栏才有记录。 3.勾兑银行账可以手工勾兑，也可以自动完成。 4.如果需修改已勾兑银行凭证，需要先取消勾兑标志。4.2.3银行对账专题_基本操作流程银行对账录入银行对账单录入银行对账单期初制单、记账银行余额调节表查询勾兑情况核销银行账4.2.5汇兑损益结转专题p 汇兑损益概念 汇兑损益是指企业在发生外币性的购销和兑换业务及会计期末外币性账户进行调整和外币性报表换算时由于采用不同性质或同一性质但不同比价的汇率核算时而产生的折合记账本位币金额上的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。p 外币业务流程 a.

27、基础档案下设置外币档案 b.设置日常业务的记账汇率（固定汇率和浮动汇率） c.企业发生外币业务时，填制外币业务凭证 d.月末根据银行信息，录入期末外币的调整汇率 e.之前外币凭证全部记账，选择外币科目计提汇兑损益 f.生成汇兑损益凭证检查后保存并进行审核、记账等后续处理4.2.4汇兑损益结转专题_基本操作流程p 外币业务注意事项： 1.记账汇率非必录项目，可以在填制凭证时手工录入。 2.填制凭证的汇率可以和设置的记账汇率不一致。 3.期末进行汇兑损益的计算公式为： 汇兑损益月末调整汇率月末外币余额-月末本币余额 4.计提汇兑损益前确认本期所有外币凭证都已经记账。 5.注意汇兑损益生成凭证“财务

28、费用”科目的金额方向。p 外币业务实务举例： 欧元本期记账汇率为9.5，月末欧元余额为400，本币人民币余额为3800，调整汇率为10。汇兑损益月末调整汇率月末外币余额-月末本币余额 10 400-3800 2004.2.4汇兑损益结转专题_基本操作流程凭证审核记账录入外币业务凭证帐套设置外币核算设置外币币种、汇率和外币核算方式转账定义设置汇兑损益科目科目设置外币核算输入期末调整汇率汇兑损益结转4.2.5期间损益结转专题p期间损益结转方法： 一是账结法：就是每月底将当月的损益类科目全部通过凭证结转至本年利润。 二是表结法：就是每月不作当月损益类科目结转到本年利润的凭证，将本月发生的损益类科目的当月发生额填入利润表当期数，余额填入利润表本年累计数，填写资产负债表时将利润表的本年累计净利润填入本年利润。等到年底时一次性将全年的损益类科目数据结转到本年利润。 p操作流程： a.进行期间损益转账定义 b.本期全部凭证都记账 c.进行期间损益转账生成 d.生成期间损益结转凭证后审核、记账、p 注意事项： 1.本期如果有新增的损益科目需要重新进行转账