探讨财险公司应收保费问题

1、探讨财险公司应收保费问题摘要：从部分保险公司目前的经营情况来看，由于公司内外诸多方面的原 因导致近年来应收保费急剧增加，其中相当一部分形成无法收到的呆坏账， 严重 地影响了保险公司经济效益的提高和资产结构的优化，因此，我们需要将应收保费压缩到一个合理的比例，化解经营风险。关键词：财险公司 应收保费1. 应收保费存在的原因会计核算上应收保费是指保险合同已经生效、符合保费收人确认条件但尚 未收到资金的保费。根据金融会计制度规定，保费收入应在满足以下条件时 确认：保险合同成立并承担相应保险责任；与保险合同相关的经济利益能够 流人；与保险合同相关的收人和成本能够可靠地计量。按照以上条件确认保费 收人时

2、，对尚未收到的保费，应按当期应收金额确认应收保费。待以后收到保户 交纳的保费时，冲减应收保费。从表面上看，保险公司应收保费的存在是由于采 用权责发生制原则进行会计核算造成的，但应收保费大量存在真正的原因主要来 自以下几个方面：投保人或投保方面的原因由于投保人或投保方面的原因致使保险公司应收保费呆滞在会计账上的情况有两种：(1) 投保人或投保财务状况恶化，无力按期交纳保费。财险公司业务来源目前主要是，通常出于财务安排，会与保险公司签订分期交纳保费的保险合同。保险公司为了保住保源，巩固阵地，也常采取先承担保险责任，再限期收费的办法 进行承保。一旦客户财务状况恶化，资金周转困难，将会形成逾期呆滞应收

3、保费。(2) 少数投保人或投保利用保险公司管理上的漏洞，有意识地以各种借口拖欠保费或不交清保费。若保险期内出了险，则以赔款抵交保费，若不出险，就一 直拖下去，如果保险公司对应收保费缺乏严格的管理制度和有效的催收办法，这些应收保费将成为难以催收的逾期应收保费。保险公司自身的原因保险公司自身管理工作的不到位，是致使应收保费大量存在的主要原因。表现在以下几个方面：(1) 业绩考核指标不合理，过分注重保费规模。保险公司在业务发展过程中， 对规模与效益的认识存在偏差，过分注重保费规模，在平时的核算上，对应收保 费控制不严，考核时未将因应收保费而增加的保费收人剔除，或者仅仅在年终决 算时才按控制指标来考核

4、。某些分支机构为了 “开门红”、“双过半”，粉饰一 时的业绩，搞短期行为，而接受一些可能无法收到保费的保单，形成保费“泡沫”，而这些应收保费一旦入账就在会计账上沉淀下来。(2) 忽视应收保费源头控制，缺乏对客户的信用评估。长期以来，保险公司没有充分认识到展业与核保部门在控制呆滞应收保费的重要作用，没有对客户的信用进行评估，忽视应收保费源头的控制，一旦形成应收保费后只能是事后催收， 效果往往较差。(3) 缺乏有效的催收机制，催收效果不理想。在保险公司内部，常常是业务 部门只管展业签单而不管保费是否收到，似乎催收应收保费理所当然是财务部门 的事情。由于没有明确形成应收保费的责任， 缺乏有效的催收机

5、制，不利于调动 员工催收保费的积极性，催收效果不理想。2. 应收保费存在对保险公司的不良形响形成虚拟营业收人和账面利润，导致税负增加保险公司由于种种原因，致使大量应收保费在会计账上沉淀下来，虚增了 保费收人，虚夸了账面利润。对这些呆滞应收保费，在税务部门同意保险公司作 为呆账核销允许在所得税税前扣除之前，增大了所得税的计税基数一应纳税所得 额，导致税负增加。同时，超过业务期限的呆滞应收保费在核销之前，缴纳的营 业税抵扣也有一定的困难。权责不对等，公司经营风险加大应收保费的发生实质是保险公司未收到投保人应交的保费，但保险合同是 成立的，保险人需承担保险责任。在保险有效期限内，如果被保险人发生赔款

6、事 故，将会主动交纳保险费或用保险事故赔偿抵交保费； 如果保险期限内未发生事 故，且保险公司催收不力的情况下，投保人可能因保险责任期已过而拒交保费。 保险公司权责不对等，存在较大经营风险。容易形成呆账，影响保险公司资产质量据统计，保险公司的部分基层分支机构应收保费占总保费的比重达到了 2%-5%有的高达10%上，其中很大一部分是由于违规支付高额手续费或保费 返还以及“泡沫”保费造成的，形成事实上的呆账，而正常的应收保费也可能由 于保户的原因最终使应收保费变成无望收回的呆账，从而严重影响公司的资产质量。3. 应对策略完善财险公司业绩考核评价体系，突出以效益与现金流为导向 首先，财险公司各级机构领

7、导层要正确处理业务发展速度与效益的关系， 不能盲目追求规模和市场份额，业绩考核指标应突出以经营效益与现金流为导 向。其次，财险公司业绩考核评价体系应包含公司、部门及员工个人多个层面， 指标层层分解，协调一致，确保公司效益和现金流的理念在执行中不出偏差。再次，制定公司、部门及员工个人业绩考核指标时，相关指标要相互制衡，不能偏 废。例如，对于展业人员来讲，保费收入与赔付率是一对制衡指标，保费收人与 现金流同样是一对制衡指标。这样承保人员展业时除了要考虑保户的承保标的风 险，还要考虑保户的财务风险。当然，不同部门不同岗位的员工各项考核指标的 权重根据工作性质的不同而不同。加强法律法规与行业规范教育，

8、增强员工守法经营、依法理财的意识 通过对相关法律法规以及行业规范的教育学习，有利于规范员工展业与理 财行为，改变公司单纯依靠支付高额手续费、 进行保费返还等手段提高竞争力的 做法，有利于公司将工作重点放在提高服务品质、创新产品上来，打造公司核心竞争力，赢得保户，赢得市场。加强承保核保管理，从源头上控制呆滞应收保费流人保险公司保险公司必须从承保核保这一源头上遏制应收保费的增加和呆坏账的形 成，根据不同险种的特点，制定不同应收保费信用政策。对于家财险、意外险、 机动车辆险等分散性和个人缴费业务， 不允许发生应收保费；对于财险、建筑工 程险等保费金额大的业务，客观上确实需要分期交费的，允许发生应收保

9、费，但 要做好对保户信用的评估，决定授信额度，并建立保户的信用档案。同时，为控 制风险，应收保费授信额度审批应执行权限管理。加强应收保费内部管理，完善相关管理制度控制应收保费的发生重点在承保核保部门，但应收保费发生后，对应收保 费的管理却是贯穿于公司承保、业务管理、财会和信息技术等各个环节。保险公 司应建立应收保费账龄分析和内部报告制度， 相关部门应分别设立明细台账，定 期核对；应收保费相关责任人应定期与欠费保户对账， 并取得债权确认函。定期 让欠费保户确认“应收保费”金额，是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要 求，可防止保险公司展业人员或“催收”人员与欠费保户有关人员恶意串通；要建立应收保费预警机制，收集欠费保户的有关信息