财经法规与会计职业道德选择判断真题及答案

1、第一章一、单项选择题  【真题1】2006年2月15日财政部在北京发布了企业会计准则基本准则，该准则  自（）起施行。  A2006年7月1日  B2007年1月1日  C2008年1月1日  D2009年1月1日  【答案】B 【解析2006年2月15日发布的新的会计准则名称为企业会计准则基本准则，自2007年1月1日起施行。  【真题2】下列各项中，属于财政部发布的会计行政法规是（）。  A会计法  B企业财务会计报告条例  C总会计师条例  D企业会计准则 

2、【答案】D 【解析】会计法属于会计法律，由全国人大及其常委会制定；企业财务会计报告条例和总会计师条例是由国务院发布的会计行政法规；企业会计准则是经国务院批准，由财政部发布的会计行政法规。  【真题3】一般会计人员办理会计工作交接时，（）负责监交。  A其他会计人员  B会计机构负责人  C单位负责人  D主管单位  【答案】B 【解析】根据我国会计法第41条规定，会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交；会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人

3、监交，必要时主管单位可以派人会同监交。  【真题4】单位内部会计监督的对象是（）。  A本单位的经济活动  B本单位的会计机构和会计人员  C本单位负责人  D本单位经济业务的经办人员  【答案】A 【解析】单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员，内部会计监督的对  象是单位的经济活动。  【真题5】按照会计法的规定，在对外提供的财务会计报告上单位负责人应（）。  A签名  B签名或盖章  C盖章  D签名并盖章  【答案】D 【解析】根据会计法第21条

4、规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。  【真题6】某外商投资企业业务收支以美元为主，也有少量的人民币，根据会计法规定，为方便会计核算，该单位可以采用（）为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。  A人民币  B人民币和美元  C欧元  D美元  【答案】D 【解析】根据我国会计法第12条规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一

5、种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。  【真题7】某市财政局销毁保管期满的会计档案时，应由（）派人监销。  A省财政厅  B市档案局  C市审计局  D市监察局  【答案】C 【解析】销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销；国家机关销毁会计档案时，还应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销；财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。  【真题8】对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（）。  A拒绝接受，并报告领导，要求查明原因  B予以退

6、回，并要求经办人员按国家统一的会计制度的规定进行更正、补充  C应予销毁，并报告领导，要求查明原因  D拒绝接受，并不能让经办人员进行更正、补充  【答案】B 【解析】根据会计法第14条的规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。二、多项选择题  【真题1】财务会计报告由（）组成。  A资产负债表  B会计报表附注  C财务情况说明书 

7、D会计报表  【答案】BCD 【解析】根据我国会计法的规定，财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。  【真题2】属于国家统一会计制度的有（）。  A企业会计制度  B会计从业资格管理办法  C会计档案管理办法  D企业会计准则基本准则  【答案】ABCD 【解析】国家统一会计制度是国务院财政部门根据会计法制定的关于会计核算、会计  监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文  件。选项A、C属于会计规范性文件，选项8、D属于会计部门规章。 

8、 【真题3】对会计工作的社会监督包括（）。  A注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证  B证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，对有关单位  的会计资料实施监督检查  C单位和个人检举违反会计法和国家统一会计制度规定的行为  D财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督  【答案】AC 【解析】会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。此外，单位和个人检举违反会计法和国家统一会计制度规定的行为，也属

9、于会计工作社会监督的范畴。选项B、D属于会计工作政府监督的范畴。  【真题4】设置会计工作岗位，一般可以（）。  A一人多岗  B一岗多人  C多岗多人  D一人一岗  【答案】ABD 【解析】根据会计基础工作规范的规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。【真题5】按规定应设置总会计师的单位有（）。  A大中型企业  B事业单位  C行政部门  D业务主管部门  【答案】ABD 【解析】根据会计基础

10、工作规范第9条的规定，大中型企业、事业单位、业务主管部门应当根据法律和国家有关规定设置总会计师。总会计师由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。  【真题6】根据会计法的规定，对以下（）经济业务事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算。  A款项和有价证券的收付  B资本、基金的增减  C债权债务的发生和结算  D财物的收发、增减和使用  【答案】ABCD 【解析】会计法第10条规定，下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：(1)款项和有价证券的收付；(2)财物的收发、增减和使用；(3)债权债务的发生和结算；(4)资本、基金

11、的增减；(5)收入、支出、费用、成本的计算；(6)财务成果的计算和处理；(7)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。三、判断题  【真题1】会计人员必须持会计从业资格证书上岗，持证人员应当继续教育，每年参加继  续教育(面授)不得少于24小时。（）  【答案】 【真题2】会计机构负责人在办理会计工作交接时，应将全部财务会计工作情况，重大财务收支问题和会计人员的情况，向接替人员介绍清楚。（）  【答案】 【真题3】年终，某公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证，但会计人员认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。（） 

12、; 【答案】× 【解析】会计档案管理办法第11条规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。  【真题4】临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。（）  【答案】第二章一、单项选择题  【真题1】甲市某电台为在乙市从事拍摄工作而设立了临时机构，并在乙市某银行开立了银行账户，则该银行账户属于（）。  A基本存款账户  B临时存款账户  C专用存款账户  D一般存款账户  【答案】B 【解析】

13、临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。该账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。  【真题2】出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。  A银行汇票  B银行本票  C支票  D商业汇票  【答案】A 【解析】银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。  【真题3】下列支付结算中属于票据结算的是（）。  A托收承付  B委托收款  C银行汇票 

14、; D汇兑  【答案】C 【解析】在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。因此只有选项C属于票据结算。  【真题4】票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项。如果（）在票据上的签章不符合法律规定，票据无效。  A出票人  B背书人  C承兑人  D保证人  【答案】A 【解析】票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项。根据我国票据法的规定，如果出票人在票据上的签章不符合法律规定：票据无效。  【真题5】为防止变造票据的出票日期，票据法规定，票据

15、的出票日期必须使用规范中文大写。根据规定，10月20日的正确填写方法是（）。  A十月二十日  B壹拾月贰拾日  C零壹拾月零贰拾日  D零壹拾月贰拾日  【答案】C 【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。  【真题6】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（），方可使用该账户办理付款业务。 

16、 A3个工作日后  B5个工作日后  C10个工作日后  D15个工作日后  【答案】A 【解析】根据人民币银行结算账户管理办法第38条的规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。  【真题7】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，以下专用存款账户中，可以支取现金的是（）。  A单位银行卡账户  B财政预算外资金账户  C证券交易结算资金账户  D基本建设资金账户  【答案】D 【

17、解析】根据人民币银行结算账户管理办法第35条的规定，单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。  【真题8】临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过（）。  A1年  B2年  C3年  D5年&#

18、160; 【答案】B 【解析】根据人民币银行结算账户管理办法第36条的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过2年。  【真题9】根据支付结算办法的规定，支票的提示付款期限是（）。  A自出票日起1个月  B自出票日起2个月  C自出票日起10日  D自出票日起15日  【答案】C 【解析】支付结算办法第126条规定，支票的提示付款期限自出票日起10日。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。  【真题10】持票人首次行使追索权的时间是（）。  A自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月&#

19、160; B自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月  C自出票日起2年  D自到期日起2年  【答案】B 【解析】根据票据法第17条的规定，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月内不行使而消灭；持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月内不行使而消灭。  【真题11】甲公司于2010年4月1日向乙公司签发了一张见票后三个月付款的银行承兑汇票，根据票据法的规定，乙公司应于（）前向付款人提示承兑。  A4月10日  B5月1日  C6月1日  D7月1日  【答案】B 【

20、解析】票据法第40条规定：“见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。”题干中甲公司于4月1日向乙公司签发了一张见票后定期付款的汇票，根据票据法的规定，乙公司应当自出票日(4月1日)起一个月内向付款人提示承兑，即乙公司应于5月1日前向付款人提示承兑。二、多项选择题  【真题1】根据我国支付结算办法的规定，签发商业汇票必须记载的事项包括（）。  A标明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样  B无条件支付委托和确定的金额  C付款人名称和收款人名称  D出票日期、出票人签章  【答案】ABCD 【解析】根据我国

21、支付结算办法的规定，签发商业汇票必须记载下列事项：(1)标明“商  业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；(2)无条件支付的委托；(3)确定的金额；(4)付款人名称；(5)收款人名称；(6)出票日期；(7)出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。  【真题2】以下属于票据无效情形的有（）。  A金额更改的票据  B只有小写金额，没有大写金额的票据  C大小写金额不一致的票据  D出票13期使用小写填写的票据  【答案ACD 【解析】根据票据法的规定，票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据

22、无效。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。  【真题3】票据具有（）等功能。  A支付  B汇兑  C信用  D融资  【答案】ABCD 【解析】票据具有汇兑、支付、信用、结算、融资等功能。其中，汇兑功能是票据的传统功能。支付功能是票据的基本功能。票据最简单、最基本的作用就是作为支付手段，代替现金的使用。信用功能是票据的核心功能，被称为“票据的生命”。结算功能，又叫债务抵消功能。融资功能就是利用票据筹

23、集、融通或调度资金。  【真题4】银行存款账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。以下属于个人银行结算账户的是（）。  A某学校开立的银行结算账户  B个体工商户开立的银行结算账户  C邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的银行结算账户  D张某凭身份证开立的银行结算账户  【答案】CD 【解析】个人银行结算账户是存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的可办理支付结算业务的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已

24、开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。因此，选项A、B属于单位银行结算账户，选项C、D属于个人银行结算账户。  【真题5】票据当事人，是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人。以下属票据的基本当事人的有（）。  A出票人  B背书人  C付款人  D收款人  【答案】ACD 【解析】票据当事人可分为基本当事人和非基本当事人。基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的

25、当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收款人。非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。  【真题6】既可用于转账，又可用于支取现金的票据有（）。  A银行本票  B银行汇票  C商业汇票  D普通支票  【答案】ABD 【解析】支付结算办法第54条规定：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；该办法第98条规定：银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；此外，该

26、办法第115条还规定：支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。  【真题7】票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的，以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。以下属于票据行为的有（）。  A出票  B背书  C保证  D付款  【答案】ABC 【解析】票据行为有出票、背书、承兑、保证、参加承兑、保付6种。  【真题8】我国票据法规定，支票的绝对记

27、载事项可以授权补记的有（）。  A金额  B出票人名称  C付款人名称  D收款人名称  【答案】AD 【解析】根据票据法第85条的规定，支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。该法第86条规定，支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。  【真题9】根据中华人民共和国票据法规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（）。  A付款人名称  B出票日期  C确定的金额  D付款日期  【答案】ABC 【解析】根据我国票据法第84条的规定，支票必须记载下列事项

28、：(1)标明“支票”的字样；(2)无条件支付的委托；(3)确定的金额；(4)付款人名称；(5)出票日期；(6)出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。  【真题101单位银行结算账户按用途分为（）。  A基本存款账户  B一般存款账户  C专用存款账户  D临时存款账户  【答案】ABCD 【解析】单位银行结算账户按照用途可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户4类。 三、判断题  【真题1】一个单位在几家银行开设账户的，可以在这几家银行开设的任何一个账户支取现金。（） 

29、 【答案】×  【解析】一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付。  【真题2】背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。（）  【答案】  【真题3】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（）  【答案】  【真题4】储蓄账户既可以办理现金存取业务，也可以办理个人转账结算业务。（）  【答案】×  【解析】人民币银行结算账户管理办法第43条规定，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得

30、办理转账结算。  【真题5】挂失止付是票据丧失后采取的必经措施，否则不得申请公示催告或提起普通诉讼。（）  【答案】×  【解析】挂失止付是票据的权利人在票据丧失后获得的一种救济措施，防止因票据的丧失给权利人造成损失。但是，挂失止付并非票据丧失后采取的必经措施，根据我国票据法第15条的规定，失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。  【真题6】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）  【答案】×  【解析】一个单位只能

31、在一家金融机构开立银行基本存款账户。  【真题7】商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发。（）  【答案】  【真题8】银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（）  【答案】  【真题9】行使票据追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（）  【答案】  【真题1O注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务。（）  【答案】×  【解析】人民币银行结算账户管理办法第37条规定，注册验资的临时存款账户

32、在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。  【真题11】根据需要，中国人民银行可以要求存款人到指定银行开立银行结算账户。（）  【答案】×  【解析】人民币银行结算账户管理办法第7条规定，存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。  【真题12】A然人不能申请开立异地个人银行结算账户。（）  【答案】×  【解析】异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。单位或自然人只要符合法定条

33、件，均可根据需要在异地开立相应的单位银行结算账户或个人银行结算账户。第三章一、单项选择题  【真题1】在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（）。  A经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位  B账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位  C财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位  D无完整考核依据的小型纳税单位  【答案】C 【解析】查账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财  务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款

34、书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。  【真题2】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。  A自动注销税务登记  B已恢复营业，实施正常的税收管理  C自动延长停业登记  D纳税人已自动接受罚款处理  【答案】B 【解析】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。  【真题3】从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日

35、起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。  A15 B30 C60 D90 【答案】B 【解析】税收征收管理法实施细则第12条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。  【真题4】某市税务机关在2010年年初税务检查中发现，甲公司2009年应缴纳的一笔100万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值100万元房产，但该房产已于2010年1月10日向乙银行设定抵押，贷款10

36、0万元。对于该房产，以下说法正确的是（）。  A税务机关可以优先于乙银行强制执行  B税务机关不可以优先于乙银行强制执行  C税务机关应该与乙银行协商后强制执行  D税务机关和乙银行各自强制执行50万元  【答案】A 【解析】根据税收征收管理法第45条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。题干中，纳税人甲公司欠缴100万元税款发生在甲公司以其房产设定抵押之前，因此，税务机关可以优先于乙银行强制执行。

37、  【真题5】某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关应加收的滞纳金为（）元。  A100 B1000 C4000  D10000 【答案】B 【解析】税收征收管理法第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，税务机关应加收的滞纳金200000×0.0005×101000元。  【真题6】按照征税对象划分税种体系，房产税、契税

38、属于（）。  A资源税类  B所得税类  C财产税类  D特定行为税类  【答案】C 【解析】财产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收，包括房产税、城镇土地使用税、车船使用税、契税、耕地占用税、船舶吨税等税种。  【真题7】下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（）。  A增值税  B城镇土地使用税  C个人所得税  D土地增值税  【答案】D 【解析】超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的

39、部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。  【真题8】某企业2010年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）。  A40万元  B24万元  C20万元  D16万元  【答案】C 【解析】根据企业所得税法实施条例的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。由于40×60%4000×5，因此，在结算企业所得税时，该企业业务招待费的扣除限额为4000&#

40、215;5020万元。  【真题9】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处相应税款（）的罚款。  A50%以上5倍以下  B1倍以上5倍以下  C50%以上3倍以下  D1倍以上3倍以下  【答案】C 【解析】税收征收管理法第69条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。  【真题10】由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的

41、税率征收的税款征收方式是（）。  A查账征收  B查定征收  C查验征收  D定期定额征收  【答案】B 【解析】查定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。 二、多项选择题  【真题1】根据税收征收管理法的规定，自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是（）。  A纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息  B纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款

42、0; C税务机关不予退还多缴税款  D税务机关只退还多缴税款  【答案】BCD 【解析】根据税收征收管理法第51条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。  【真题2】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形（）。  A纳税人破产  B纳税人变更法定代表人  C纳税人被吊销营业执照  D纳税

43、人暂停经营活动  【答案】AC 【解析】纳税人发生解散、破产、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人变更法定代表人的，应当办理变更税务登记；纳税人暂停经营活动的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。  【真题3】纳税申报的方式有（）。  A直接申报  B邮寄申报  C数据电文申报  D电话申报  【答案】ABC 【解析】纳税申报的方式包括：直接申报(上门申报)、邮寄申报、数据电文申报。  【真题4】根据税收征收管理法的规定，下列情形

44、中，税务机关有权核定纳税人应纳税颟的有（）。  A有偷税前科的  B虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的  C拒不提供纳税资料的  D计税依据明显偏低，又无正当理由的  【答案JBCD 【解析】税收征收管理法第35条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经

45、税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。  【真题5】根据发票管理办法的规定，下列有关发票行为中，属于禁止的行为有（）。  A转借发票  B转让发票  C代开发票  D倒卖发票  【答案】ABCD 【解析】发票管理办法第25条规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。  【真题6】扣缴义务人应依法履行（）的义务，纳税人不得拒绝。  A代扣税款 

46、; B代垫税款  C代支税款  D代收税款  【答案】AD 【解析】税收征收管理法第30条规定，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。  【真题7】下列各项个人所得中，可以直接免征个人所得税的是（）。  A残疾、孤老人员和烈属的所得  B保险赔款  C军人的转业费  D国债利息  【答案】BCD 【解析】根据个人所得税法第4条的规定，保险赔款，军人的转业费、复员费，国债和国家发行

47、的金融债券利息，福利费，抚恤金，救济金等，免征个人所得税。根据该法第5条的规定，残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。  【真题8】税务登记的种类包括（）。  A开业登记  B变更登记  C注销登记  D外地经营报验登记  【答案】ABCD 【解析】税务登记的种类包括：开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记。 三、判断题  【真题1】增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。（）  【答案】  【真题2】

48、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（）  【答案】×  【解析】税收征收管理法分别在第37条、第38条和第55条，规定了税务机关在何种情况下，可以采取税收保全措施：(1)税务机关核定应纳税款后，责令纳税人缴纳，纳税人拒不缴纳的，税务机关即可采取税收保全措施；(2)责令纳税人限期缴纳应纳税款，不缴纳的，责成纳税人提供纳税担保，不能提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施；(3)只要发现纳税人具有一定条件，即发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产

49、或者应税收入的迹象的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关就可采取税收保全措施。  【真题3】纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。（）  【答案】×  【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。  【真题4】对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。（）  【答案】  【真题5】按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。（）  【答案】×  【解析】根据营业

50、税暂行条例第14条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。  【真题6】税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。（）  【答案】× 【解析】税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度；税目反映了具体的征收范围，代表了征税的广度。  【真题7】国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。（）  【答案】× 【解析】国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专业发票，而不是专用、发票。  【真题8】采用查定征收方式时，如果纳税人的实

51、际应税产品数量超过查定数量时，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量时，可由纳税人报请重新核定。（）  【答案】 【真题9】填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。（）  【答案】 【真题10】根据发票管理办法的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。（）  【答案】× 【解析】发票不得擅自拆本使用，如因经营业务特殊，须拆本使用发票的单位，应向所在地税务机关提出书面申请，经批准后方可拆本使用。未经税务机关批准，不得拆本使用发票。【真题11】经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的销售单位

52、一般适合采用定期定额征收的方式。（）  【答案】× 【解析】经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位一般适合采用验征收的方式。而定期定额征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。  【真题12】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。重大案件需要延长的，应当报当地税务部门批准。（）  【答案】× 【解析】税收征收管理法实施细则第88条规定，依照税收征收管理法第55条的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；

53、重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。  【真题13】当纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，可以冻结纳税人所有存款。（）  【答案】× 【解析】如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而不是冻结纳税人的所有存款。  【真题14】纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。（）  【答案】  【真题15】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营

54、业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）  【答案】×  【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 第四章一、单项选择题  1【真题1】各级政府预算周转金从本级政府预算的结余中设置和补充，其额度应当逐步达  到本级政府预算支出总额的（）。  A2% B4% C3% D5% 【答案】B 【解析】我国预算法实施条例第22条规定，各级政府预算周转金从本级政府预算的  余中

55、设置和补充，其额度应当逐步达到本级政府预算支出总额的4%。  【真题2】中央预算收入、中央和地方预算共享收入的退库，由（）批准。  A国务院或其授权的机构  B中国人民银行总行  C财政部或者财政部授权的机构  D全国人大常委会  【答案】C 【解析】根据预算法实施条例第45条的规定，中央预算收入、中央和地方预算共享收入的退库，由财政部或者财政部授权的机构批准。  【真题3】根据政府采购法的规定，政府采购的主体范围不包括（）。  A国家机关  B国有企业  C事业单位  D团体组织&#

56、160; 【答案】B 【解析】我国政府采购法第2条所明确规定的采购主体范围是在我国境内的各级国家机关、事业单位和团体组织，没有将占垄断地位的国有企业等市场主体的采购行为纳入政府采购范围内。  【真题4】根据政府采购法的规定，政府采购的主要采购方式应是（）。  A公开招标  B邀请招标  C竞争性谈判  D询价  【答案】A 【解析】根据政府采购法第26条的规定，公开招标应作为政府采购的主要采购方式。【真题5】将所有财政性资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的支出必须由国库直接支付给商品或劳务供应者或用款单位，实行收支两条线管理的制度

57、称为（）。  A国库集中收付制度  B国库集中支付制度  C国库集中收入收缴管理制度  D现金管理制度  【答案】A 【解析】国库集中收付制度包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指将所有财政性资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的支出必须由国库直接支付给商品或劳务供应者或用款单位，实行收支两条线管理。 二、多项选择题  【真题1】国家预算的构成包括（）。  A中央预算  B地方预算  C部门单位预算  D总预算  【答案】ABCD 【解析】国家预算的构成包括中央预算、

58、地方预算、总预算和部门单位预算。  【真题2】国务院财政部门的预算管理职权有（）。  A具体编制中央预算、决算草案  B具体组织中央和地方预算的执行  C提出中央预算预备费动用方案  D定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况  【答案】ABCD 【解析】预算法第16条规定，国务院财政部门具体编制中央预算、决算草案；具体组织中央和地方预算的执行；提出中央预算预备费动用方案；具体编制中央预算的调整方案；定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。  【真题3】政府采购的原则包括（）。  A公平竞争原则  B公

59、开透明原则  C公正原则  D诚实信用原则  【答案】ABCD 【解析】我国政府采购法第3条规定，政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。  【真题4】国库单一账户体系是实行财政国库集中支付后，用于所有财政性资金收支核算管理的账户体系，这个账户体系主要由（）构成。  A国库单一账户  B预算单位零余额账户  C财政部门零余额账户  D特设专户  【答案IABCD 【解析】国库单一账户体系由下列银行账户构成：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金专户、小

60、额现金账户和特设专户。三、判断题  【真题1】各级政府决算经批准后，财政部门应当向本级各部门批复决算。（）  【答案】  【真题2】政府采购实行集中采购和分散采购相结合。（）  【答案】  【真题3】直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由征收机关通过开户银行将税款缴入国库单一账户。（）  【答案】×  【解析】直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。 第五章一、单项选择题  【真

61、题1】诚实守信是遵守会计职业道德的（）。  A效率规则  B基本要求  C质量标准  D外在要求  【答案】B 【解析】诚实守信是遵守会计职业道德的基本要求。  【真题2】职业道德是同人们的（）紧密联系的，具有自身职业特征的道德准则、职业行为规范的总和。  A道德活动  B职业活动  C经济活动  D政治活动  【答案】B 【解析】职业道德就是同人们的职业活动紧密联系的，具有自身职业特征的道德准则、职出行为规范的总和。  【真题3】会计职业道德评价的根本标准是（）。 

62、; A是否有利于社会生产力发展  B是否有利于国家会计法律法规和会计制度的落实  C是否有利于保证各项会计业务工作的正常秩序和单位的发展  D是否有利于充分调动员工的积极性  【答案】A 【解析】是否有利于社会生产力发展是会计职业道德的根本评价标准。  【真题4】会计职业道德评价的实质是会计行为是否符合（）的要求。  A诚实守信  B客观公正  C会计法规  D道德规范  【答案】D 【解析】会计职业道德评价的实质是会计行为是否符合道德规范的要求。  【真题5】会计人员实事求是地反映企业的经济业务是（）道德规范的基本要求。  A文明服务  B廉洁自律  C坚持准则  D诚实守信  【答案】D 【解析】诚实守信要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。  【真题6】会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。该要求是会计职业道德