西安科技大学财务制度宣讲

1、2015 年7月西安科技大学财务管理实施办法(西科发【2014】30号）西安科技大学财经工作委员会工作规则(西科办发【2012】6号）西安科技大学经济责任制(西科发【2013】129号）西安科技大学预算管理办法(西科办发【2015】19号）西安科技大学校院两级财务管理实施办法(西科办发【2015】21号）西安科技大学经费审批规定(西科办发【2014】14号）西安科技大学专项资金管理办法(西科办发【2015】20号）西安科技大学差旅费管理办法(西科发【2014】39号）西安科技大学暂付款管理办法(西科办发【2013】8号）西安科技大学财务票据管理办法(西科办发【2013】18号）西安科技大学校园

2、“一卡通”管理办法(西科办发【2014】15号）近几年学校出台了哪些财务管理制度？近几年学校出台了哪些财务管理制度？这些财务管理制度主要涉及哪几方面？这些财务管理制度主要涉及哪几方面？ 第一部分 财务管理体制和预算管理 统一领导、分级管理、集中核算校长负责制，校长“一支笔”审批，总会计师在校长领导下，协助校长负责学校财经工作。学校成立财经工作委员会，负责审议研究学校重大经济事项，为学校领导决策提供审查意见。 学校重大经济事项实行集体决策制度，校财经工作委员会负责重大经济事项的论证和审议，校长办公会和党委会行使决策权，参与决策的相关人员实行会签制度，重大经济事项出现分歧时实行表决制度，相关人员意

3、见记录在案。 u财务管理实施办法 第五条、第六条、 第七条 经济责任制 第五条学校的财务管理体制是什么？学校的财务管理体制是什么？编制预算： 编制本单位（部门）经费预算 编制分管工作领域的全校性经费预算（相关职能部门） 组织专项资金预算的编制（专项资金归口管理部门）执行预算 严格执行学校批准并下达的预算 指导、监督专项资金项目的执行，参与招标采购和验收工作（专项资金归口管理部门）对本单位（部门）预算执行情况进行自我评价 专项资金归口管理部门对专项资金的清理和收回提出建议方案定期向本单位（部门）教职工或教代会通报预算批复和执行情况u预算管理办法 第四条、第五条、第二十一条；专项资金管理办法 第十

4、三条、第二十一条；校院两级财务管理办法第二十五条在预算管理中要干些什么？在预算管理中要干些什么？原则原则： 量入为出、收支平衡，统筹兼顾、突出重点，统一预算、分级管理，勤俭节约、注重绩效，强化专项论证和管理。 办法办法: : 核定收支、定额加专项补助、超支不补、结转和结余按规定使用。程序：程序： 财务处对校内单位（部门）编制的预算草案进行审核汇总，依据学校财力状况，提出预算建议方案，提交学校财经工作委员会会议审议，校长办公会审定，经学校党委会批准后，下达有关单位执行。u预算管理办法第六条、第七条、第八条、第九条、第十条、第十四条、第十六条编制预算要注意什么？编制预算要注意什么？学院（部）-“两

5、上两下”部门-“一上一下”u预算管理办法 第十五条、第十六条学院（部）和部门预算编制和确定有什么区别？学院（部）和部门预算编制和确定有什么区别？“一上”：学院（部）编制本学院（部）创收及其他经费的收入和支出预算，在规定时间内提交财务处。学院（部）基本业务费预算由财务处根据西安科技大学校院两级财务管理实施办法的相关规定代为编制。“一下”：财务处依据经学校批准后的预算，向学院（部）下达预算控制数。“二上”：学院（部）根据批复的控制数，按照西安科技大学校院两级财务管理实施办法的规定和实际工作需要，对基本业务费进行明细预算，提交财务处审核。“二下”：财务处依据审核通过的明细预算，给学院（部）划拨预算。

6、u预算管理办法 第十五条学院（部）预算如何编，如何批？学院（部）预算如何编，如何批？基本业务费按照学院（部）全日制在校生实收学费的一定比例乘以相应学科的折算系数计算，其中75%直接拨给各学院（部）；25%按照学院（部）教学科研成果奖励获取情况、科研工作量完成情况和承担公共课教学工作量情况统筹分配，分别占拨款基数总额的9%、8%和8%。每年年初，财务处将对上年度学院（部）基本业务费按实收学费和实际教学科研成果分值、科研工作量完成率和公共课课时量进行修正，在下达当年预算时对上年度预算拨款进行多退少补。用于承担学院（部）除人员经费之外的各项日常运行开支，包括教学、管理、行政办公和后勤保障等支出。u校

7、院两级财务管理办法 第十一条、第十六条学院（部）的基本业务费怎么预算，能干什么？学院（部）的基本业务费怎么预算，能干什么？各单位（部门）要严格执行批复的预算，按照预算确定的项目、标准、范围、额度和时间安排支出，确保预算执行进度和质量。学院（部）基本业务费应确保教学支出投入，保证生均教学经费逐年增长，不得以拨代支。专项资金项目支出应在下达的预算额度内严格执行，不得跨项目混合执行，不得自行调整和变更预算项目，不得改变资金用途、开支范围和支出标准。预算执行的完成以支出报销手续办理完毕为准，预算执行时间为当年1月1日至12月31日。单位（部门）预算执行绩效情况纳入领导班子和领导干部年终考核。u预算管理

8、办法 第二十三条、第二十五条、第二十六条、第三十七条；校院两级财务管理办法 第十七条预算如何执行？预算如何执行？学校预算一经批准，除预算收入有重大增减变化，一般不得变更和调整。确需调整的应经财经工作委员会审议，校长办公会和校党委会审定批准。学校按年度预算的一定比例设置预备费（校长基金），用于当年预算执行中的不可预见开支。动用校长基金30万元（含）-50万元需校长办公会审议，50万元（含）以上需校党委会审议。学院（部）预算调整规定：在预算执行过程中，可随时动用创收及其他经费弥补基本业务费和专项经费的不足，也可用基本业务费弥补专项经费的不足，反之则不允许。u预算管理办法 第八条、第九条、第十八条、

9、第十九条；校院两级财务管理办法 第二十二条预算能否调整，如何调整？预算能否调整，如何调整？各单位、各部门公用经费不得结转下年使用，结余资金由学校收回统筹用于全校下一年度预算安排。学院（部）基本业务费：预算执行率不得低于85%，否则学校将收回未执行部分。专项资金：财政专项资金执行期为两年，学校自筹经费安排的专项资金，除有特殊建设周期要求的，原则上执行期为一年。执行期满后，剩余经费由学校收回。u预算管理办法 第二十六条；校院两级财务管理办法 第二十条；专项资金管理办法 第二十条预算未执行完的怎么办？预算未执行完的怎么办？ 第二部分 收入和票据管理收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还

10、性资金。包括：财政收入、学生培养收入、各类创收收入、其他收入。学校鼓励各单位（部门）利用人才、技术、设备等资源优势和社会影响，在完成学校下达的教学、科研任务的前提下，按照国家和学校有关政策规定依法组织收入，扩大收入来源。u财务管理实施办法 第二十二条、第二十三条学校收入来源有哪些？学校收入来源有哪些？各单位（部门）取得的各项收入应严格执行“收支两条线”规定，及时足额上缴财务处，纳入预算，统一核算管理，按规定结算分配和使用。不得设立“账外账”、 “小金库”、公款私存，不得截留、坐支各项收入。负责落实预算收入的单位和部门应按相关规定，及时、足额完成预算收入。u财务管理实施办法 第二十五条；预算管理

11、办法第二十二条收入如何管？哪些红线不能碰？收入如何管？哪些红线不能碰？单位（部门）各项收费需履行审批程序，不得擅自设立收费项目、提高收费标准和扩大收费范围。各单位（部门）对外进行有偿服务时，凡使用学校的技术成果、仪器设备、房屋场地、水电及其它资源，需履行相关审批手续，并向学校缴纳资源使用、占用补偿费用。各类收费应使用合法票据，所有收费票据由财务处统一管理，有收费行为的单位（部门）可按规定程序领用。u财务管理实施办法 第二十四条，第二十六条 财务票据管理办法 第七条、第八条组织收入应该注意什么？组织收入应该注意什么？ 收费事项结束，应及时清理领用的票据，将所收款项足额交财务处，同时办理票据缴销手

12、续。 领用票据未办理缴销手续的，不得继续领用票据。领取的票据无论是否使用完，均应在当年12月20日之前办理核销手续，不得跨年缴销。否则财务处将采取扣发经办人工资、绩效工资等手段予以催缴。u财务票据管理办法 第十六条、第十七条收费票据如何缴销？收费票据如何缴销？ 科研预开财务票据：项目负责人为第一责任人，审批人为第二责任人。 培训及其他业务预开财务票据：借票人为第一责任人，审批人为第二责任人。 第一责任人要负责预开财务票据对应款项在承诺期内第一责任人要负责预开财务票据对应款项在承诺期内到达学校账户，第二责任人负责协助未到款项的催收到达学校账户，第二责任人负责协助未到款项的催收u财务票据管理办法

13、第二十二条预开财务票据要注意您的责任？预开财务票据要注意您的责任？预开财务票据应根据付款单位付款情况分次开具，避免一次开票分次到款现象。预开财务票据因故丢失，财务处可提供财务票据记账联复印件并加盖财务专用章，与原财务票据具有同等效力。严禁同一项目重复预开财务票据。预开财务票据逾期不清理也不提供书面说明的，财务处将按照票据金额从第一责任人校内各项收入中分次扣收，并停止为其办理其他预开财务票据业务。u财务票据管理办法 第二十一条、第二十四条 第二十六条预开财务票据还要注意？预开财务票据还要注意？一是还有可能收回借票人应提供书面材料，说明原因，重新承诺到账时间，经原审批部门和财务部门负责人审批后，交

14、财务处备案。u财务票据管理办法 第二十三条预开财务票据款项收不回来怎么处理？预开财务票据款项收不回来怎么处理？二是没有可能收回区分以下情况对借票事项进行核销。1.将预开的财务票据交回财务处。所缴纳的税款按照税务部门相关退税规定办理。2.票据丢失的，应提供丢失票据书面说明，同时提供付款单位财务部门的证明，证明应写明付款单位没有收到该票据，并承诺以后收到该票据也不再据此入账。所缴纳的税款不予退回。3.付款单位既不能退回票据又不能付款的，应由借票人提出核销申请，同时提供付款单位的相关证明，说明不付款的理由，经财务处、监察处、原审批单位等相关部门审查后，提交学校相关会议研究决定是否予以核销。若予以核销

15、，所缴纳的税款不予退回。u财务票据管理办法 第二十五条预开财务票据款项收不回来怎么处理？预开财务票据款项收不回来怎么处理？ 第三部分 借款及报销管理 学校各级财务实行“一支笔”审批。校长、总会计师、其他分管校领导、单位和部门负责人、项目负责人在规定的权限内履行经费审批人职责，对所管理经费实施审批，并承担相应的经济责任。u经费审批规定 第二条“一支笔一支笔”审批意味着什么？审批意味着什么？财务开支的经济责任实行“谁主管、谁签字、谁负责谁主管、谁签字、谁负责”的原则。每项开支的原始凭据上应分别由经办人和审批人共同签字，实物类开支还应有验收人签字。经办人经办人对该项开支的真实性、合法性、价款的合理性

16、、票据的真实性、数量的准确性负责；验收人验收人对该项开支所购进的物资、材料、设备等的数量、质量负责，同时对事项的真实性、价款的合理性承担监督责任；审批人审批人对该项开支的合理性、合法性、真实性、准确性等全面负责；财务人员财务人员对开支的合理性、审签程序的合法性以及票据的合规性负责。u经济责任制 第十一条签字能随便签吗？签字能随便签吗？单位（部门）行政主要负责人和各学院（部）院长（主任）是本单位（部门）财经工作的第一责任人。经济业务原则上由第一责任人“一支笔”审批，也可由第一责任人在规定的审批权限内，按实际工作需要授权本单位其他处级领导审批相关经费，报财务处备案后执行。 凡实行授权审批的，被授权

17、人对授权人负责，在授权范围和权限之内，其经济责任由授权人和被授权人共同承担，授权人承担主要责任，被授权人承担次要责任。u经济责任制 第十条“一支笔一支笔”可以授权吗，责任谁承担？可以授权吗，责任谁承担？借款应按要求详细填写借款单内容，报销应按要求粘贴票据，详细填明报销事由、票据张数和总金额，按审批管理范围送有关负责人审批；审批人按照预算经费支出范围及审批权限对经济业务进行审核，同意支出的，应签字并注明经费列支项目；凡需经上一级负责人审批后才能报销的支出，应由本级负责人审批后，再送上级负责人审批；各级负责人本人参与的支出事项，经费借款与报销时应由其他负责人或上一级负责人审批。 u经费审批规定 第

18、十九条审批签字哪些需要注意的事项呢？审批签字哪些需要注意的事项呢？ 各学院（部）院长（主任）是本单位财经工作负责人，负责审批本学院（部）所有经费。 1万元（含）以内的支出，由院长（主任）或被授权的分管院（部）领导审批； 1万元以上的支出，在分管院（部）领导审批的基础上，由院长（主任）审批; 3万元以上的大额资金支出应经过学院（部）党政联席会等集体讨论并通过，学院（部）应保存会议记录等资料，以备相关部门检查。u经费审批规定 第五条学院（部）经费审批权是怎么规定的？学院（部）经费审批权是怎么规定的？各部门和直属单位行政负责人是本部门（单位）财经工作负责人，负责审批由本部门（单位）支配的所有经费。

19、1万元（含）以下的支出由本部门（单位）负责人审批 1-20万元（含）的支出由分管校领导审批 20-30万元（含）的支出由总会计师审批 30万元以上的支出由校长审批u经费审批规定 第六条部门和直属单位经费审批权又是怎么规定的？部门和直属单位经费审批权又是怎么规定的？创收经费的分配执行西安科技大学内部收费及分配管理办法的规定，文件未明确规定的，首次确定分配比例需经校长审批；分配比例确定后按照前述相应规定审批。u经费审批规定 第十一条创收经费怎么分配？创收经费怎么分配？为简化审批手续，凡是需要校级领导加签的经费，同一事项如果从申请经费、借款到报销过程中，在金额和用途等方面均没有发生异动，则只需校领导

20、审批一次。在册人员工资、绩效工资、离退休人员生活费及各类慰问金、医保缴费、其他专职人员补贴、加班费、临时工工资等人员经费开支，由人事处负责审批，但新增发放类别或变更发放标准时，需由分管校领导或校长审批。 u经费审批规定 第八条 第二十条签字时经常找不到校领导，能简化吗？签字时经常找不到校领导，能简化吗？学校教职员工因购买仪器设备和材料，支付基本建设款、维修改造款、水电暖费用，因公出差、进修培训，举办会议和活动，零星周转金、备用金，离休人员因病住院，以及其他经济业务需要从学校先借款后冲销。借款人为学校在岗正式教职工及学校离退休人员。u暂付款管理办法 第二条、第三条哪些业务可以先借款后报销？哪些人

21、可以办理借款哪些业务可以先借款后报销？哪些人可以办理借款手续？手续？预算控制：应有经费预算方可办理。专款专用：用于与学校事业相关的公用性开支。应专款专用，一事一借，一事一清，禁止一借多用或挪作他用。及时清理：对前账不清者，原则上不予办理新的借款，禁止长期挂账。u暂付款管理办法 第五条、第六条、第七条具备上面条件就可以借款吗？具备上面条件就可以借款吗？借款人应按规定的时间冲销账务或归还暂付款，逾期不冲销账务、不还款，且无正当理由的，财务部门将从借款人校内各项收入中分次或一次性扣还，并停止办理借款人的其他借款业务，暂停该项目经费的使用，同时还将影响借款人所属单位预算经费的使用。各单位、各部门有义务

22、督促本单位教职工清理发生的暂付款。各单位、各部门的经费借款人和经费审批人（或项目负责人）分别为暂付款清理工作的第一责任人和第二责任人，暂付款清理义务在第一责任人无法承担的情况下转由第二责任人承担。u暂付款管理办法 第十六条借款逾期不冲销或者不归还怎么处理？借款逾期不冲销或者不归还怎么处理？借款人因调离、校内岗位变动等原因离开原工作岗位的，应清理本人所借全部款项。因特殊情况无法冲销的，应以书面形式说明情况，将借款移交原单位在岗人员，方能办理离校或岗位变动手续。借款人退休的，应在退休前清理暂付款。学校组织和人事部门应配合财务部门做好暂付款清理工作。u暂付款管理办法 第十七条、第十九条、第二十条借款

23、人岗位变动原借款怎么办？借款人岗位变动原借款怎么办？预算控制，按照预算确定的支出项目、范围以及额度安排各项开支。各项支出应执行国家和学校有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。大额支出应履行事前申报论证、招投标、验收、审计等程序。3万元以上资产购置应履行招标程序，2万元以上的维修工程应履行审计手续。不得将支出项目人为拆解、化大为小，逃避办理相关手续。报销发票的有效期为两年，即自报销日起向前追溯两年。遵守有关现金管理规定。u财务管理实施办法 第二十八条；经费审批规定 第二十一条支出报销有哪些基本规定？支出报销有哪些基本规定？凭据报销：城市间交通费（按规定等级乘坐），住宿费（规定标准限额内）定额

24、包干：伙食补助费（规定标准 80-120元不等），市内交通费（省外80元、省内50元）。会议出差需附会议通知或主办单位证明，资料费需经校图书馆或学院（部）资料室验收签字。出差过程中发生的签转、退票费需出差人另行写明原因，并由有关负责人审批签字。u差旅费管理办法 第四条 第二十六条差旅费报销有哪些特殊的规定？差旅费报销有哪些特殊的规定？使用公务车辆出差的，不报销城市间交通费和市内交通费补助。报销出差伙食补助需提供完整的显示出差时间的路桥费发票和住宿费发票；要报销一人以上出差补助的，提供的住宿发票应显示人数，或加附所住宾馆开具的住宿清单，否则需由所在单位（部门）出具证明，证明需单位（部门）负责人签

25、字、项目负责人签字、出差人签字，加盖单位（部门）公章。实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销伙食补助和市内交通费补助。学校统一为在职在岗教职工投保了团体人身意外伤害险，其自行购买的交通意外保险不予报销。u差旅费管理办法 第二十七条、第二十八条、第二十九条第二十五条第二十五条 出差人员应当在规定的范围内开支差旅费，未按规定标准开支差旅费的，超支部分由个人自理。各单位（部门）负责人应加强差旅费预算管理，在预算之内合理安排本单位（部门）工作人员出差事项。第三十四条第三十四条 违反本办法规定，有下列行为之一的，依法依规追究相关单位和人员的责任：（一）出差审批控制不严的；（二）虚报冒领差旅费的；（三）擅

26、自扩大差旅费开支范围和提高开支标准的；（四）不按规定报销差旅费的；（五）其他违反本办法行为的。有前款所列行为之一的，由学校纪检、审计、财务部门会同有关部门责令改正，违规资金应予追回，并视情况予以通报。对直接责任人和相关负责人，按规定给予行政处分。涉嫌违法的，移交司法机关处理。u差旅费管理办法 第二十五条 第三十四条购买设备、图书及大宗物资，应执行学校设备及物资采购管理的相关规定履行招标、验收等手续，办理借款手续时应附合同书，报销时应附验收报告。对于在经济业务中形成固定资产的，除执行上述规定外，还应按照学校国有资产管理规定履行固定资产登记手续，办理报销手续时应附固定资产验收单。采购材料、药品、教材等物资时，应履行出入库手续，报销时应附出、入库单。采购部门要建立健全采购、验收、进出库、保管、领用、清查等管理制度。u经费审批规定 第十四条、第十六条、第十七条购买设备物资有哪些规定？购买设备物资有哪些规定？固定资产标准：是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上，批量金额在5000元以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分类： 房屋及构筑物， 专用设备， 通用设