第五章__资金清算

1、第五章 资金清算业务的核算第一节 资金清算业务概述l一、资金清算的概念及种类l（一）资金清算的含义 l 银行之间由于支付结算业务往来所产生的资金划拨称作资金清算。 l（二）资金清算业务的种类 l系统内和跨系统清算、同城清算和异地清算、手工清算和电子清算、全额实时清算和差额定时清算全国支票影像交换系统l二、我国资金清算业务系统的框架长沙工商银行A支行长沙工商银行B支行系统内电子汇划系统长沙建设银行同城票据交换系统或现代化支付系统北京建设银行现代化支付系统第二节 商业银行系统内电子汇划资金清算业务的核算l系统内清算是各商业银行通过本行自己开发的系统内电子汇划支付系统来完成。l一、系统内电子汇划业务

2、的基本原理l假如，某公司在工商银行南京城北支行申请了银行汇票，然后用该银行汇票到上海购买原材料。而原材料的供应商在工商银行上海虹口区支行开户并将该汇票交该行收账。发报经办行发报清算行总行清算中心收报清算行收报经办行发报行是资金清算的起始行，负责编制和及时向收报行寄发报单。城北支行（开汇票行） 虹口区支行（兑付行）南京分行上海分行 中国工商银行总行 二、系统内电子汇划业务的账务处理（一）、会计科目设置清算资金往来 资产负债共性科目 指用于不同行之间清算的资金存放同业 资产类科目 核算银行存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项同业存放 负债类科目 核算银行吸收的境内、境外金融机构的存款。（二）

3、资金划出清算业务的核算l例1：中国农业银行广东省广州分行甲营业部 5月15日通过信汇代开户单位发财商场支付货款8000元，收款单位为中国农业银行广东省佛山分行乙营业部开户的华丰公司。1、发报行的核算 借： 吸收存款活期存款付款人户 贷：清算资金往来l2、发报清算行的核算l借：清算资金往来l 贷：存放同业l3、总行清算中心的处理l借：同业存放发报清算行l 贷：同业存放收报清算行l4、收报清算行l（1）单笔处理l借：存放同业总行备付金户l 贷：清算资金往来l（2）批量处理l收到汇划信息l借：存放同业总行备付金户l 贷：其他应付款l实际汇划时：l借：其他应付款l 贷：清算资金往来5、收报行的核算 借

4、：清算资金往来 贷：吸收存款活期存款收款人户 （三）资金划入业务的核算l例2：美的集团向其所在开户行中国农业银行广东省佛山市分行丙营业部办理托收承付，向中国农业银行河南省兴华分行丁营业部的开户单位振兴公司货款15000元。第三节 现代化支付系统介绍l中国现代化支付系统是中国人民银行按照我国支付清算需要，并利用现代计算机技术和通讯网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清算应用系统。它包括大额支付系统和小额批量支付系统两个业务应用系统。l假如，某公司在工商银行南京城北支行申请了银行汇票，然后用该银行汇票到上海购买原材料。而原材料的供应商在建设银行上海虹口区支行

5、开户并将该汇票交该行收账。发报经办行发报清算行人行清算中心收报清算行收报经办行工商银行城北支行（开汇票行） 建设银行虹口区支行（兑付行）工商银行南京分行建设银行上海分行 中国人民银行 第三节 票据交换系统的核算l一、票据交换系统的概念l票据交换系统是我国支付清算体系的重要组成部分，是指中国人民银行当地支行组织，在指定区域内遵循“先付后收、收妥抵用、差额清算、银行不垫款”的原则，定时定点集中交换、清分中国人民银行和银行业金融机构提出的结算票据的跨行支付清算系统。l它包括两种形式：同城票据交换和全国支票影像交换系统。l二、同城票据交换的核算l同城票据交换是指同一城市各商业银行将相互代收、代付的票据，在规定的时间内集中在票据交换所进行交换，当场扎算交换差额，清算资金的一种方式。 同城票据交换的处理分以下几个环节：1、对参加交换的行处，核定交换号码。2、确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一天交换两次，上午8点和下午2点。3、票据交换分提出行和提入行两个系统。4、票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算。例9、 （1） （2） （3）工商银行 农业银行 中国银行 提出： 提入： 提入：应收10张 应付7张 应付3张26 000元 20 000元 6000元应付2张 应收2张12 000元 12 000元 提出借方票据提出贷方票据