房产税与遗产税

1、1986年年9月月15日，国务院正式发布了中华人民共和国房产税暂行条例，日，国务院正式发布了中华人民共和国房产税暂行条例，从从1986年年10月月1日开始实施。而现行的房产税是第二步利改税以后开征的。日开始实施。而现行的房产税是第二步利改税以后开征的。2011年，年，上海、重庆上海、重庆作为中国首两个作为中国首两个城市试点城市试点，正式开始征收房产税。，正式开始征收房产税。2014年上半年，年上半年，广州、杭州、深圳广州、杭州、深圳等城市的房产税试点方案正式成型。等城市的房产税试点方案正式成型。2015年，中央预计将全国房产税征收的试点城市年，中央预计将全国房产税征收的试点城市扩大扩大至全国至

2、全国30余座城市余座城市。房产税房产税房产税是指以房屋为征税对象是指以房屋为征税对象, ,按房屋的计税余值或租金收入为计按房屋的计税余值或租金收入为计税依据税依据, ,向产权所有人征收的一种财产税。向产权所有人征收的一种财产税。2014年对拥有年对拥有两套两套住宅的家庭，人均建筑面积住宅的家庭，人均建筑面积80平方平方米以上的部分，视为米以上的部分，视为奢奢侈性侈性住宅消费，每年按市场评估价征收住宅消费，每年按市场评估价征收房产税，且没有减除额；房产税，且没有减除额；家庭家庭住宅，每年征收住宅，每年征收的房产税，且没有减除额；的房产税，且没有减除额；家庭家庭及以上住宅，每年征收及以上住宅，每年

3、征收的房产税，且没有减除额；的房产税，且没有减除额；取消原房产税暂行条例有关个人住宅可按租金收入的取消原房产税暂行条例有关个人住宅可按租金收入的12%缴交房产税的缴交房产税的规定；规定；所有商业房产，每年均按租金收入的所有商业房产，每年均按租金收入的12%缴交房产税，财政部、国家税务总缴交房产税，财政部、国家税务总局另有规定的除外。局另有规定的除外。家庭仅有的一套自住住宅，免征房产税家庭仅有的一套自住住宅，免征房产税房产税征收标准1 1、“土地财政土地财政”政策政策，随着，随着“地王地王”时代的结束，时代的结束，“卖地财政卖地财政”越来越难以为继越来越难以为继，政府部门开始转变思路，将逐渐从政

4、府部门开始转变思路，将逐渐从“土地财政土地财政”向向“物业财政物业财政”模式转变，也就模式转变，也就是向房屋持有人征收是向房屋持有人征收物业税物业税”的方式取得新的源源不断的财政收入，这无疑会的方式取得新的源源不断的财政收入，这无疑会增加房屋所有人的持有成本，降低房屋作为家庭财富的吸引力。增加房屋所有人的持有成本，降低房屋作为家庭财富的吸引力。房产税房屋贬值2 2、目前全国经济发达的地区，目前全国经济发达的地区，持续吸引外来人口流入，是促使房价不断走高持续吸引外来人口流入，是促使房价不断走高的主要因素之一的主要因素之一，但是随着区域经济开发步伐的加大和产业资本向欠发达，但是随着区域经济开发步伐

5、的加大和产业资本向欠发达地区的转移，经济发达地区的总人口在十年内会出现此消彼涨的趋势，地区的转移，经济发达地区的总人口在十年内会出现此消彼涨的趋势，20102010年开始的年开始的“用工荒用工荒”已经是一个苗头，预计十年内经济发达地区的外已经是一个苗头，预计十年内经济发达地区的外来人口将会是负增长的趋势，来人口将会是负增长的趋势，人口的负增长当然会导致房屋需求减少，进人口的负增长当然会导致房屋需求减少，进而促使房价下降。而促使房价下降。房产税房屋贬值3 3、中国已经实行中国已经实行3030余年的余年的是终结房屋价格上涨的最强有力的杀手，是终结房屋价格上涨的最强有力的杀手，支撑房价不断上涨的支撑

6、房价不断上涨的，可是，可是由于国家的计划生育政策，使得由于国家的计划生育政策，使得“新人新人”的数量逐年减少，事实上中国社会的数量逐年减少，事实上中国社会现在已经步入现在已经步入“老龄化老龄化”国家，再过十年，中国社会将会更加衰老，国家，再过十年，中国社会将会更加衰老，4 4、十年后，中国的老龄人口比例将达到十年后，中国的老龄人口比例将达到2525，可能会有大量老年人住进老人院，可能会有大量老年人住进老人院（“独一代独一代”以一对四，无力照顾这些老人），以一对四，无力照顾这些老人），也许今天的许多老新村在十年后因人气太少将沦为，也许今天的许多老新村在十年后因人气太少将沦为“鬼村鬼村”.”. 鉴

7、于以上所述的原因，鉴于以上所述的原因， 那些做了几十年房奴的人等来的将是房屋的贬值，那些做了几十年房奴的人等来的将是房屋的贬值， 现在高价买房的人换来的将是无限的悔恨！现在高价买房的人换来的将是无限的悔恨！房产税房屋贬值遗产税：遗产税：遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税，国外有时称为“死亡税”。征收遗产税的初衷，是为了通过对遗产和赠与财产的调节，防止贫富过分悬殊。避債避稅遗产税世界上已有100多个国家开征了遗产税。2004年9月，财政部出台了中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)。2010年新版草案，对遗产税的具体纳税人、征收起点、对应税率及其计算方法给出了明确的规定。纳税遗产净额纳税遗

8、产净额税率税率速算扣除数速算扣除数80万0080万-200万20%5万200万-500万30%25万500万-1000万40%75万超过1000万50%175万遗产税计算公式遗产税计算公式=应纳税遗产净额适用税率速算扣除数应纳税遗产净额适用税率速算扣除数例如：3000万的遗产净额，应交遗产税为：万的遗产净额，应交遗产税为：1034万万1034万的遗产税为12020%-5=19万，30030%-25=65万，50040%-75=125万，200050%-175=825万，四项的加总。避債避稅遗产税（计算方法）在遗产税面前动产动产20002000万万不动产不动产10001000万万第二代实得第二代

9、实得19661966万元万元12020%-5=19万万30030%-25=65万万50040%-75=125万万200050%-175=825万万应缴税额：应缴税额：10341034万元万元+节税节税 避税避税 免税免税中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）第一条第一条 凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡（含宣告死亡）时遗有财产者，应凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡（含宣告死亡）时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征

10、收遗产税。 本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。第五条第五条 下列各项不计入应征税遗产总额：下列各项不计入应征税遗产总额： （一）（一） 遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产；遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产； （二）（二） 经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中各类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中各类文物及有关文化、历史、美术方面的

11、图书资料、物品、但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税；料、物品、但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税； （三）（三） 被继承人自己创作，发明或参与创作，民明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术；被继承人自己创作，发明或参与创作，民明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术； （四）（四） 被继承人投保人寿保险所取得的保险金；被继承人投保人寿保险所取得的保险金； （五）（五） 中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规定免征遗产税和遗产；中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规定免征遗产税和遗产； （六）（六） 国务院

12、规定不计入应征税遗产总额和其他遗产国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。 动动 产产10001000万万不动产不动产10001000万万保险费保险费10001000万万30003000万万1919万万+65+65万万+125+125万万+825+825万万= =应缴税额应缴税额 534 534免税现金免税现金1 1亿亿20182018万万20002000万万-534-534万万=1436=1436万万第二代实得第二代实得1 1亿亿34543454万万 利用保险 合理规划+=EGS:1EGS:1岁孩子的岁孩子的成长基金计划成长基金计划 20 20万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究美国安然公司美国安然公司避免债务追偿13 规定，投资人以；即解散时，个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。 规定，；即清偿时，合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带责任。避免债务追偿企业经营中的经济风险 案例一：张三欠李四案例一：张三欠李四100100万，张三身故后留下遗万，张三身故后留下遗产产100100万，请问这万，请问这10