企业财务总监班专题讲座企业财务管理制度及内控制度建设

1、01092一、管理制度与制度化管理一、管理制度与制度化管理二、财务管理与财务管理制度二、财务管理与财务管理制度三、企业典型的财务管理制度三、企业典型的财务管理制度四、内部财务控制四、内部财务控制五、企业内控制度综合体系五、企业内控制度综合体系六、财务管理制度及内控制度的建立六、财务管理制度及内控制度的建立七、公司财务管理制度诊断七、公司财务管理制度诊断八、财务制度范例八、财务制度范例企业财务管理制度及内控制度的建立企业财务管理制度及内控制度的建立第二页，共72页。01093一、管理制度与制度化管理一、管理制度与制度化管理企业经营管理系统企业经营管理系统管理制度管理制度制度化管理制度化管理第三页

2、，共72页。010941.1 企业经营管理系统生产运作管理制度标准小组团队管理职能管理职能管理方式管理方式战略管理财务管理人力资源管理研究开发管理市场营销管理企业文化第四页，共72页。010951.2 管理制度管理制度的功能管理制度的功能活动和行为的标准活动和行为的标准将单独分散的个体行为整合为有目的的将单独分散的个体行为整合为有目的的集体化行为集体化行为制度标准的特点制度标准的特点权威性权威性系统性系统性无差异性无差异性借助强制力借助强制力第五页，共72页。010961.3 制度化管理制度化管理是以科学确定的制度标准为制度化管理是以科学确定的制度标准为根本手段协调企业组织集体协作行为的根本手

3、段协调企业组织集体协作行为的管理方式。管理方式。制度化管理的特点制度化管理的特点标准各岗位的职责与权力并文件化。标准各岗位的职责与权力并文件化。每个工作人员负责规定的工作，并拥有每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行自己职能所必要的权力。执行自己职能所必要的权力。企业中所有人都服从于制度的规定，而企业中所有人都服从于制度的规定，而不是服从于有权力的人。不是服从于有权力的人。第六页，共72页。01097二、财务管理与财务管理制度二、财务管理与财务管理制度财务管理财务管理财务管理制度财务管理制度“财务管理制度在公司财务管理工作财务管理制度在公司财务管理工作中的作用中的作用“财务管理制度在公司财务管

4、理工作财务管理制度在公司财务管理工作中的运作中的运作企业财务管理制度体系企业财务管理制度体系第七页，共72页。010982.1 财务管理财务管理的定义财务管理的定义财务管理的职能财务管理的职能财务管理活动循环财务管理活动循环财务管理围绕的中心财务管理围绕的中心显示器监控器纽带决策参谋创造财富财务管理职能构造图财务管理职能构造图第八页，共72页。010992.1.1 什么是财务管理 组织资金运动，处理财务关系。组织资金运动，处理财务关系。财务管理与经济价值或财富的保值增财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富的决策。值有关，是有关创造财富的决策。财务管理是组织资金运动，处理同有关财

5、务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、本钱、收入等价它主要是利用资金、本钱、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业的经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成局部。管理的一个重要组成局部。第九页，共72页。0109102.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？显示器显示器准确、及时、客观，有没有完全做到？准确、及时、客观，有没有完全做到？监控器监控器效劳与监视的关系有没有处理好？效劳与监

6、视的关系有没有处理好？纽带纽带单就单就“契约纽带作用，财务与销售的合作协调如何？契约纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金纽带作用又发挥如何？资金纽带作用又发挥如何？决策参谋决策参谋对对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情况下的特定决策权、执行权和监视权，和特定授权情况下的特定决策权、执行权和监视权，一定范围内的否决权等财务职责是否有明确认识？一定范围内的否决权等财务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发挥很好的决在企业融资与投资决策中，财务有没有发挥很好的决策参谋作用？策参谋作用？保值、增值保值、增值“财务与

7、生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富，财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富，企业从上到下是否形成这种共识？企业从上到下是否形成这种共识？第十页，共72页。0109112.1.3 财务管理活动循环权益：权益：实收资本资本公积盈余公积未 分 配 利润负债：负债：流动负债长期负债货币资金储备资金生产资金成品资金营业收入补偿成本费用营业利润工资等支出固 定资 产对外投资收益对外投资营业外收支余额税税 后利 润利润总额股息红利提公益金提公积金弥补罚款投资投资筹资筹资资金的分配资金的分配折折旧旧未分配利润第十一页，共72页。010912企业价值链分析利利润润内部后勤生产作业外部后勤市场营销效

8、劳采购人力资源管理技术开发企业根底设施辅助活动根本活动图21 价值链示意第十二页，共72页。0109132.1.4 财务管理围绕的中心财务管理是企业价值链中的支持性活动，财务管理是企业价值链中的支持性活动，是为主体活动提供支持效劳的。是为主体活动提供支持效劳的。价格库存本钱费用费用库存费用信用信誉费用企业价值链中的主体活动企业价值链中的主体活动财财务务管管理理原料供给生产加工成品储运市场营销售后效劳第十三页，共72页。0109142.2 财务管理制度财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重要组财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重要组成局部。成局部。财务管理制度是针对开展财务管理工作的规那财

9、务管理制度是针对开展财务管理工作的规那么、方法和程序所制定的标准性文件。么、方法和程序所制定的标准性文件。针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定了其针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作的根本内工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作的根本内容和要求，但财务制度本身不是程序、方法或细那容和要求，但财务制度本身不是程序、方法或细那么。么。第十四页，共72页。0109152.3 “财务管理制度在公司财务管理工作中的作用为财务管理工作提供组织保证。为财务管理工作提供组织保证。机构的设置、财会人员的配备、职责分机构的设置、财会人员的配备、职责分工。工。为财务管理

10、工作提供体系保证。为财务管理工作提供体系保证。财务管理体系；经营管理体系。财务管理体系；经营管理体系。为财务管理工作提供方法保证。为财务管理工作提供方法保证。“管理手段；程序；关键点。管理手段；程序；关键点。为财务管理工作提供质量保证。为财务管理工作提供质量保证。权威根底；约束机制；量测、监控。权威根底；约束机制；量测、监控。第十五页，共72页。0109162.4 “财务管理制度在公司财务管理工作中的运作有有“法可依法可依制定完善的财务制度，作为财务管理工制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依据。作的指导依据。有有“法必依、执法必依、执“法必严法必严明确职责，理顺流程，严格依照明确职责，

11、理顺流程，严格依照“制度制度的要求处理相关事务。的要求处理相关事务。违违“法必究法必究对违反制度规定的事务与相关人员追究对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃处理。责任，严肃处理。第十六页，共72页。0109172.5 财务管理制度体系全面预算制度内部控制制度统计核算制度财务分析制度销售采购生产财务组织制度财会稽核制度第十七页，共72页。0109182.5 财务管理制度体系全面预算制度内部控制制度统计核算制度财务分析制度销售采购生产财务组织制度财会稽核制度第十八页，共72页。010919三、企业典型的财务管理制度三、企业典型的财务管理制度财务稽核制度财务稽核制度财务组织制度财务组织制度全

12、面预算管理制度全面预算管理制度内部财务控制制度内部财务控制制度生产统计管理制度生产统计管理制度生产本钱核算制度生产本钱核算制度财务分析制度财务分析制度第十九页，共72页。0109203. 1财务稽核制度制度目的制度目的明确公司开展财会稽核工作，并建立相明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的财会稽核组织和稽核体系，以使得应的财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会稽核工作顺利、有效地实施。公司财会稽核工作顺利、有效地实施。财务稽核工作的总体任务财务稽核工作的总体任务通过建立独立于财务部门之外的稽核组通过建立独立于财务部门之外的稽核组织，制定科学的财会稽核程序，以财务织，制定科学的财会稽核程序，以财

13、务部门的职责为基准，对财务部门的运作部门的职责为基准，对财务部门的运作过程及工作成果进展稽核，以催促财务过程及工作成果进展稽核，以催促财务部门更好地发挥其专业职能的作用。部门更好地发挥其专业职能的作用。第二十页，共72页。0109213. 2财务组织制度制度目的制度目的明确公司财务部明确公司财务部的职能和职权，的职能和职权，并为财务部的有并为财务部的有效运行及达成其效运行及达成其职能目标设立适职能目标设立适宜的组织和人员宜的组织和人员配置。配置。财务组织管理内容框架财务组织管理内容框架财务部职能财务部职权财务部经理职责财务部组织架构和流程财务部各岗位职责与任职资格财会人员工作交接规定第二十一页

14、，共72页。0109223. 2 财务部业务流程 总账会计总账会计成本会计成本会计应收会计应收会计应付会计应付会计出纳出纳财务经理财务经理总经理总经理业务申请检查审核审批收付YYYNNN记账原始凭证检查检查报表分析审核审批业务单位业务单位核算第二十二页，共72页。0109233. 3全面预算管理制度制度目的制度目的标准公司全面预算的运作体系，明确以财标准公司全面预算的运作体系，明确以财务部为主的公司各部门在全面预算管理活务部为主的公司各部门在全面预算管理活动中的职责分工。动中的职责分工。全面预算工作的总体任务全面预算工作的总体任务通过围绕资金收支两条线，对未来经营活通过围绕资金收支两条线，对未

15、来经营活动进展方案与控制，将公司的各项经济行动进展方案与控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低本钱控制的管理为纳入以市场为导向、低本钱控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务部门在公司流的同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用。控作用。第二十三页，共72页。0109243.3 全面预算流程经营目标战略规划销售预算草案生产预算草案销售费用预算草案其他职能单位其他职能单位财务部财务部生产部门生产部门销售部门销售部门预算委员会预算委员会汇总/初审管理费用

16、预算草案财务费用预算草案生产成本预算草案现金预算预算报表审查、协调预算草案修改审批预算执行预算监控预算执行报告预算修订纠正措施筹划/推动第二十四页，共72页。0109253. 4内部财务控制制度制度目的制度目的明确公司财务部门对公司经营中主要业务活明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能，界定财务部门在这些业动的财务控制职能，界定财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法，从而加强公司的财务收支管理。手段与方法，从而加强公司的财务收支管理。内部财务控制工作的总体任务内部财务控制工作的总体任务通过在公司经营的主要业务活动过

17、程中建立通过在公司经营的主要业务活动过程中建立有效的财务控制体系，协助总经理对业务活有效的财务控制体系，协助总经理对业务活动的财务性管理，充分发挥财务部的监视职动的财务性管理，充分发挥财务部的监视职能作用。能作用。第二十五页，共72页。0109263. 5生产统计管理制度制度目的制度目的科学、有效地组织公司生产部门的统计工作，科学、有效地组织公司生产部门的统计工作，保证统计资料的准确性、及时性与全面性，保证统计资料的准确性、及时性与全面性，以真实反映公司的生产运作情况，并为公司以真实反映公司的生产运作情况，并为公司生产经营核算比较以及各项生产经营决策提生产经营核算比较以及各项生产经营决策提供有

18、效依据。供有效依据。生产统计工作的总体任务生产统计工作的总体任务通过建立科学的内部生产统计资料记录表单通过建立科学的内部生产统计资料记录表单和报送体系，以原始记录为根底逐级汇总填和报送体系，以原始记录为根底逐级汇总填报，对公司的生产活动情况进展统计资料收报，对公司的生产活动情况进展统计资料收集、整理和分析。集、整理和分析。第二十六页，共72页。0109273. 6生产本钱核算制度制度目的制度目的标准公司生产本钱核算工作，加强本钱核算标准公司生产本钱核算工作，加强本钱核算的准确性、准确性与及时性，从而为公司的的准确性、准确性与及时性，从而为公司的本钱控制管理以及与本钱有关的生产经营决本钱控制管理

19、以及与本钱有关的生产经营决策提供切实有效的信息支持。策提供切实有效的信息支持。生产本钱核算工作的总体任务生产本钱核算工作的总体任务健全本钱核算的根底性工作，选择适当的本健全本钱核算的根底性工作，选择适当的本钱计算方法，对生产过程中发生的各项费用钱计算方法，对生产过程中发生的各项费用进展核实、归集、分配和计算，从而计算出进展核实、归集、分配和计算，从而计算出公司实际的生产本钱，以考核、分析本钱方公司实际的生产本钱，以考核、分析本钱方案的执行情况，协助公司对生产本钱进展有案的执行情况，协助公司对生产本钱进展有效的控制和管理。效的控制和管理。第二十七页，共72页。0109283. 7财务分析制度制度

20、目的制度目的标准公司财务部定期财务分析活动的实施，标准公司财务部定期财务分析活动的实施，以及时、准确、全面、有针对性地反映公司以及时、准确、全面、有针对性地反映公司的经营状况和财务状况，从而切实发挥财务的经营状况和财务状况，从而切实发挥财务分析在公司经营管理中的显示器与决策参谋分析在公司经营管理中的显示器与决策参谋的作用。的作用。财务分析工作的总体任务财务分析工作的总体任务由公司财务部门通过运用各种专门的分析方由公司财务部门通过运用各种专门的分析方法，定期对公司财务报表和其他财务数据进法，定期对公司财务报表和其他财务数据进展系统的分析和研究，评价企业的经营成果、展系统的分析和研究，评价企业的经

21、营成果、财务状况及其变动，为改进公司财务管理工财务状况及其变动，为改进公司财务管理工作和领导经营决策提供重要的财务信息。作和领导经营决策提供重要的财务信息。第二十八页，共72页。010929 财务分析项目财务分析项目分析期间分析期间分析方法分析方法3.7 财务分析的工程内容、分析期间与分析方法 主要经营指标完成情况分析总产值月度分析季度分析半年分析年度分析计划/预算比较历史同期比较竞争对手比较总产量实现销售收入实现利润货款回收率财务状况单列项目分析生产经营状况分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析构成分析因素分析预算比较定额比较趋势分析贡献毛益分析销售利润分析生产成本分析期间费用

22、分析盈亏平衡分析存货分析应收、应付账款分析 综合性经营、财务状况分析综合财务指标分析季度分析半年分析年度分析雷达图分析，杜邦分析负债及筹资能力分析偿债能力分析，资金成本分析经营杠杆、财务杠杆、联合杠杆分析与财务风险分析资本结构分析，风险与敏感性分析投资收益分析项目投资收益分析现金流分析现金预算比较第二十九页，共72页。010930四、内部财务控制四、内部财务控制内部财务控制内部财务控制内部财务控制的目标内部财务控制的目标内部财务控制的内容内部财务控制的内容内部财务控制的方法内部财务控制的方法第三十页，共72页。0109314.1 内部财务控制内部财务控制是从财务的角度对企业生内部财务控制是从财

23、务的角度对企业生产经营活动与过程进展监视控制，充分产经营活动与过程进展监视控制，充分发挥财务部门的发挥财务部门的“监控器职能。监控器职能。意识培养价值树立政策标准制度建立纪律约束监督检查内部财务控制框架内部财务控制框架第三十一页，共72页。0109324.2 内部财务控制的目标形成科学的决策机制、执行机制和监视机制，确保形成科学的决策机制、执行机制和监视机制，确保企业经营管理目标的实现。企业经营管理目标的实现。建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的安康运行。企业各项业务活动的安康运行。堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠

24、正各种欺堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的平安完整。诈、舞弊行为，保护企业财产的平安完整。标准企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提标准企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。高会计信息质量。第三十二页，共72页。0109334.3 内部财务控制的内容以企业经济活动为对象，规定经济活动必须遵守的方以企业经济活动为对象，规定经济活动必须遵守的方针、政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，针、政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合法性和有效性。以保证经济活动的合法性和有效性。以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的

25、原以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原那么、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性那么、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性。如填制和审核会计凭证制度、复式记帐和可靠性。如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序，以保护资产的平安完整。如材料权限、手续和程序，以保护资产的平安完整。如材料验收及限额领用控制制度、产

26、成品入库和出库控制制验收及限额领用控制制度、产成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等。度、资产定期清查制度等。以负债和所有者权益为对象，控制企业的资本构造和以负债和所有者权益为对象，控制企业的资本构造和财务构造。财务构造。第三十三页，共72页。0109344.4 内部财务控制的方法一职务分工控制职务分工控制各项经济业务的处理程序应有合理分工。不相容职务应严格分工。授权批准控制授权批准控制一般授权与特殊授权授权代理人业务记录控制业务记录控制原始记录凭证传递会计核算记录核对人员素质控制人员素质控制职责培训考核奖惩职务轮换第三十四页，共72页。0109354.4 内部财务控制的方法二全面预算控制

27、全面预算控制方案职能的表达、日常控制的标准、事方案职能的表达、日常控制的标准、事后分析的参照、考核的标准、奖惩的尺后分析的参照、考核的标准、奖惩的尺度度财产保全控制财产保全控制未经授权的人员对财产的直接接触、盘未经授权的人员对财产的直接接触、盘点点风险控制风险控制风险意识、财务风险、经营风险、复合风险意识、财务风险、经营风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各风风险、其他风险、资源整合风险、各风险的关键控制点险的关键控制点内部报告控制内部报告控制内部审计控制内部审计控制第三十五页，共72页。010936五、企业内控制度综合体系“采购采购-付款业务活动的内部财务控制制度流程付款业务活动的内部财

28、务控制制度流程“销售销售-收款业务活动的内部财务控制制度流程收款业务活动的内部财务控制制度流程“费用支出业务活动的内部财务控制制度流程费用支出业务活动的内部财务控制制度流程现金管理制度现金管理制度第三十六页，共72页。010937五、企业内控制度综合体系应付款成本费用应收款现现 金金原材料在制品产成品物流物流资金流资金流业务活动业务活动第三十七页，共72页。0109385.1 “采购-付款业务活动的内控制度流程 财务主管财务主管应付会计应付会计出纳出纳总经理总经理月度采购计划检查审批检查采购部门采购部门采购合同会签审批供应商供应商送货预估账入库单月度付款计划检查付款申请审核审批付款发票正式账月

29、末对帐月末对帐月末对帐（）（）（）（）第三十八页，共72页。0109395.2 “销售-收款业务活动的内控制度流程 应收会计应收会计财务财务/信管委信管委出纳出纳总经理总经理草签合同信管委会签总账检查销售部门销售部门销售合同财务检查审批客户客户送货入账收款月末对帐月末对帐月末对帐下月到期应收款财务审核追款对帐单财务审核追款催款入账总账检查本月收款统计（）（）（）（）第三十九页，共72页。0109405.3 “费用支出业务活动的内控制度流程 成本会计成本会计财务主管财务主管出纳出纳总经理总经理业务部门业务部门费用支出计划检查审批计划内借款/报销申请审核计划外借款/报销申请审核审批支出入账支出入账

30、检查分析统计（）（）（）（）第四十页，共72页。0109415.4 现金管理制度钱帐分管制度现金开支审批制度日清月结制度现金清查制度现金保管制度出纳员和会计人员相互牵制，相互监视，从而减少错误和贪污舞弊的可能性。明确本单位现金开支范围，制定各种报销凭证，规定报销手续和方法，确定各种现金支出的审批权限。清理各种现金收付款凭证，登记和清理日记帐，现金盘点，检查库存现金是否超过规定的现金限额。定期或不定期地对库存现金情况进展清查盘点。第四十一页，共72页。010942六、财务管理制度及内控制度的建立制度设计与建立制度设计与建立制度的实施运行制度的实施运行制度效果评价制度效果评价制度调整优化制度调整优

31、化制度的实施运行制度设计与建立制度效果评价制度调整优化第四十二页，共72页。0109436.1 财务管理制度设计与建立制度设计的原那么制度设计的原那么制度设计的步骤制度设计的步骤制度的公布与沟通制度的公布与沟通第四十三页，共72页。0109446.1.1财务管理制度设计的原那么 合规性合规性财务管理制度制定时，应遵循国家有关法律规财务管理制度制定时，应遵循国家有关法律规定。定。适用性适用性考虑企业生产经营、市场业务管理的特点和要考虑企业生产经营、市场业务管理的特点和要求。求。可行性可行性财务管理制度应对经济业务的处理程序要有明财务管理制度应对经济业务的处理程序要有明确规定，并要简便易行，便于实

32、际操作和运行。确规定，并要简便易行，便于实际操作和运行。健全性健全性 财务管理制度应标准企业各项经济活动，覆盖财务管理制度应标准企业各项经济活动，覆盖产、供、销的全过程，涵盖对人、财、物的全产、供、销的全过程，涵盖对人、财、物的全方位管理。方位管理。第四十四页，共72页。0109456.1.2 财务管理制度设计的步骤准备调查设计定稿试行确定制度设计范围，落实设计人员，安排进度。企业内外根本情况，企业财务制度现状及实施情况，各类主要业务财务处理程序的调查。确定制度设计方案，按设计分工展开。通过一段时间的试行，检查制度的可行性与有效性。第四十五页，共72页。0109466.1.3 财务管理制度的公

33、布与沟通财务制度应以企业管理文件的形式，通过正式的财务制度应以企业管理文件的形式，通过正式的审批流程予以公布。审批流程予以公布。财务制度公布后应根据管理层次，依次在企业内部财务制度公布后应根据管理层次，依次在企业内部对员工开展培训。对员工开展培训。培训之前应由企业领导人明确表达管理高层对财务制培训之前应由企业领导人明确表达管理高层对财务制度的支持与制度实施的坚决性。度的支持与制度实施的坚决性。培训内容包括财务管理制度体系，各项制度的内培训内容包括财务管理制度体系，各项制度的内容、对各岗位员工的要求，以及制度实施中应注容、对各岗位员工的要求，以及制度实施中应注意的问题。意的问题。第四十六页，共7

34、2页。0109476.2 财务管理制度的实施运行制度实施运行的组织保证制度实施运行的组织保证制度的执行力问题制度的执行力问题制度实施中制度实施中“原那么性与原那么性与“灵活性灵活性的协调的协调第四十七页，共72页。0109486.2.1 财务管理制度实施运行的组织保证管理高层的支持与独立的监视稽核财务制度财务制度体系体系外外内内各项财务制度明确完成任务必需的组织安排与各岗位职责各项财务制度之间在各岗位职责要求的协调一致各项财务制度内在的对本制度实施的控制监视的组织安排明确财务部门在财务制度实施中的主体地位明确其他职能部门遵照财务制度运作的要求第四十八页，共72页。0109496.2.2 财务管

35、理制度的执行力问题财务管理制度本身的可执行性?财务管理制度对现实的符合性?各项财务管理制度间的一致性?员工对财务管理制度的了解性?管理高层的意识观念与管理风格?企业内其他管理制度的配合协调?员工素质与员工积极性? 评价考核与奖惩机制?第四十九页，共72页。0109506.2.3 财务管理制度实施中“原那么性与“灵活性的协调坚持按财务管理制度的要求办事，对不符合制度规定的行为一律制止。在财务制度实施过程中从实际出发，根据情况的变化采取适当措施，必要时采取变通方法。灵活性灵活性原那么性原那么性平衡平衡第五十页，共72页。0109516.3 财务管理制度效果评价制度运行的控制与评价机制制度运行的控制

36、与评价机制制度本身的完整有效性评价制度本身的完整有效性评价制度运行过程的有效性评价制度运行过程的有效性评价制度的实施结果评价制度的实施结果评价制度实施中人员的评估制度实施中人员的评估第五十一页，共72页。0109526.4 财务管理制度的调整与优化制度的稳定性与调整性的关系制度的稳定性与调整性的关系制度调整与优化的过程制度调整与优化的过程第五十二页，共72页。0109536.4.1 制度的稳定性 与调整性的关系财务制度稳定性财务制度稳定性财务制度调整性财务制度调整性制度的权威行为习惯价值认同技术变化市场变化组织变化协调第五十三页，共72页。0109546.4.2 制度调整与优化的过程财务管理制

37、度体系的财务管理制度体系的“管理评审管理评审财务管理制度调整的频率与范围财务管理制度调整的频率与范围防止财务管理制度调整时出现防止财务管理制度调整时出现 “制度真制度真空空第五十四页，共72页。010955七、公司财务管理制度诊断公司财务制度现状调查现行财务制度状况财务制度运作状况财务制度演变历史其他财务工作指导全面性诊断有效性诊断执行性诊断适应性诊断问题根源分析公司财务制度运作诊断公司财务制度优化设计第五十五页，共72页。0109567.1 企业财务制度的全面性诊断“全面性是指公司全部财务管理制度所约全面性是指公司全部财务管理制度所约束的范围覆盖了公司财务部开展财务管理工束的范围覆盖了公司财

38、务部开展财务管理工作的各项主要活动。作的各项主要活动。第五十六页，共72页。0109577.2 现行财务制度的有效性诊断“有效性有效性 是指财务管理制度确实能从构是指财务管理制度确实能从构造上和形式上指导、约束公司的财务管理造上和形式上指导、约束公司的财务管理工作，发挥财务制度的职能作用；另一方工作，发挥财务制度的职能作用；另一方面是指每一项财务制度都在内容上相对合面是指每一项财务制度都在内容上相对合理，且能到达其制定的目的。理，且能到达其制定的目的。第五十七页，共72页。0109587.3 现行财务制度的执行性诊断执行性是指公司各相关员工能够遵照各执行性是指公司各相关员工能够遵照各项财务管理

39、制度所规定的程序和要求开展项财务管理制度所规定的程序和要求开展工作，且对违反财务制度规定的行为将会工作，且对违反财务制度规定的行为将会受到相应的处理。受到相应的处理。第五十八页，共72页。0109597.4 现行财务制度的适应性诊断“适应性是指公司各项财务管理制度能够适应性是指公司各项财务管理制度能够根据公司目标、营销战略、组织构造、技根据公司目标、营销战略、组织构造、技术的变化以及国家有关财会法规的变更而术的变化以及国家有关财会法规的变更而及时地调整。及时地调整。第五十九页，共72页。0109607.5 现行财务制度的根源性诊断“根源性诊断是指针对财务管理制度的根源性诊断是指针对财务管理制度

40、的各项表观性问题，进一补深入分析，从各项表观性问题，进一补深入分析，从问题的根源处寻找、分析造成公司财务问题的根源处寻找、分析造成公司财务制度现状及其中缺陷的原因。制度现状及其中缺陷的原因。第六十页，共72页。010961八、财务制度范例财会稽核制度财会稽核制度财务组织制度财务组织制度全面预算管理制度全面预算管理制度生产统计管理制度生产统计管理制度第六十一页，共72页。0109628.1 财会稽核制度XX公司管理文件文件编号：版次：财会稽核制度财会稽核制度生效日期： 1 目的2 范围3 职责3.1 总体任务3.2 财会稽核组织3.3 相关人员职责4 内容和要求4.1 公司财会稽核体系框架4.2 财会稽核政策与目标4.3 财会稽核计划4.4 财会稽核实施4.5 财会稽核结论4.6 财会稽核纪律第六十二页，共72页。01096