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文档简介

1、使用升级版开具出口发票须知航天信息 2015-12-01概述 按照国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告（国家税务总局公告2015第19号）和山东省国税局统一部署，开具出口销售统一发票的纳税人应在11月中旬前纳入增值税发票系统升级版，并统一使用五联版的增值税普通发票，其出口相关信息可填写在增值税发票备注栏。为做好出口企业升级版推行工作，我们就纳税人关心的部分问题进行了解答，如果总局、省局针对发票开具有最新要求，我们将及时对上述说明进行补充或修改。1、开票系统升级后如何开具出口货物的增值税普通发票？ 一律使用升级后的增值税系统开具普通发票代替原来的出口发票（增值税普通发票五联

2、版），今后其他类型出口发票一律不再使用，如有未缴销的尽快缴销。2、纳税人使用增值税普通发票开具出口业务时，票面的税率应选择适用税率开具还是零税率开具？ 纳入升级版的纳税人销售免税货物（或劳务）时，应使用增值税普通发票开具，开具时应选择“免税开票”选项，“金额”栏填列实际销售金额。3、纳税人出口退税率为零的货物出口时，适用增值税征税政策，应如何开具增值税普通发票？ 纳税人出口退税率为零的货物，适用征税政策，应在开具增值税普通发票时选择适用税率开具，填写申报表时填写在相应的税率栏内。 4、纳税人使用增值税普通发票开具出口业务，备注栏需要注明哪些内容？ 纳税人发生出口货物劳务及服务，使用增值税普通发

3、票开具出口业务时，合同号、提运单号、装船口岸、目的地、外币金额、汇率等在备注中填写。如果票面开具的是CIF或C&F价，则在备注栏注明FOB价。应在备注栏注明“出口”字样、“合同号：XXX”、“提运单号：XXX”、“装船口岸：XXX”、“目的地：XXX”、“出口美元金额：XXX”和“汇率：XXX”等等。 5、增值税普通发票开具时是否可以使用外币？ 需以本位币（人民币）开具。 6、开具出口货物的增值税普通发票时，购方信息应如何填写？ 购方企业可以外文填写，纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写，但可在地址电话处填写外商所在国家或地区；如果是出口销售到国内特殊监管区域，购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号需填写。 7、如果出口货物品种较多，应如何开具？ 如果“销售货物或应税劳务”栏次超过票面栏次（票面可开具8条），可以汇总开具，附清单，加盖发票专用章后附在发票后面； 如开具普票并需要附清单的，按照现有规定，该清单必须通过开票系统进行开具，现有系统内每张清单可最多填列254条； 清单的金额计算和发票票面金额汇总计算的结果，由于四舍五入后，可能产生尾数的差额。系统默认差额允许为6分，超过允许范围会报错。因此，对差额较大的单子，建议分票开具，或者手工先使用Excel表计算好不含税价，这样也可以避免差额产生。8、发票开具限额不够怎

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