中国“宏观税负”浅析

1、中国“宏观税负”浅析税:交过吗？14.53元的增值税城建税及教育附加费：1.45元100元的衣服好好学习，天天向上好好学习，天天向上好好学习，天天向上增值税 14.53元 消费税25.64元城建税4.02元100元的化妆品好好学习，天天向上好好学习，天天向上增值税： 392元城建税等：71元消费税：623元关税：267元（最低）11%）瑞士手表（2700元）城建税：71元好学习，天天向上政府依照法律规定，对个人或组织无偿征收实物或货币的总称什么是税？我们都是纳税人一个基本的事实税收法定最重要的一条原则税：该缴吗？1宏观调控2资源配置3收入分配“税”的作用“公共服务”“税”的作用税：谁定的？税：

2、收多少？税：怎么花？1949-1979统收统支1980-1993财政包干1994-NOW分税制个人学习经历“财税体制”变迁“宏观税负”概念：一个国家的总体税收负担水平国际一般计算公式：税收总量/GDP什么是“宏观税负”？政府征了多少税？0.05.010.015.020.025.00200004000060000800001000001200001400001994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014税收税收/GDP数据来源：中国财政

3、年鉴119000税收收入21192非税收入39186社会保险基金政府收入构成（2014年）54093政府性基金数据来源：关于2014年中央和地方预算执行情况与2015年中央和地方预算草案的报告 小口径 税收收入+社保基金中口径 财政收入+社保基金大口径 政府的所有收入 不同的“宏观税负”25%28%37%小口径中口径大口径14.815.717.518.319.621.22222.723.725.133.228.730.234.535.8 35.838.3 3719971998199920002001200220032004200520062007200820092010201120122013

4、2014历年大口径“宏观税负”“ 大 口 径 ： 宏 观 税 负 （ 1 9 9 7 - 2 0 1 4 年 ） 数据来源：财政部 国税总局 国家统计局最优“宏观税负”（世界银行）13%19%22%29%低收入国家 中下等收入国家中上等收入国家高收入国家数据来源：世界银行OABC税率税收拉弗曲线不同国家的宏观税负37.4%27.2%38.5%36.1%25.5%30.2%发达国家发展中国家中国最高最低 数据来源：IMF 财政部 国家统计局财政支出数据来源：关于2014年中央和地方预算执行情况与2015年中央和地方预算草案的报告 财政部15.10%10.49%9.23%6.84%6.65%5.33%3.46%3.28%1.77%1.40%2.70%4.66%4.27%2.82%1.93%5.33%1.68%1.67%0.34%1.40%教育社会保障和就业农林水交通运输医疗卫生与计划生育国防科学技术住房保障文化体育与传媒公共安全财政部预算报告预算内主要项目支出情况民生支出35%11%60%财政部网站预算报告发达国家社保基金支出 33669亿元政府性基金支出 51387亿元地方政府性债务支出 ？ 政府支出预算外支出（基本建设、行政事业） ？“建设性财政”“宏观税负”为什么这个高