支票、银行承兑汇票培训

1、支票与银行承兑汇票 财务核算部：许水旺财务核算部：许水旺目录o支票的基础知识支票的基础知识 o银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识o银行承兑汇票的操作指引银行承兑汇票的操作指引支票的基础知识支票的基础知识支票的定义：支票的定义： 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构(如：如：农村信用社农村信用社)在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的种类：支票的种类：u现金支票：只能提取现金。现金支票：只能提取现金。u转账支票：只能办理转账

2、。（划线支票）转账支票：只能办理转账。（划线支票）购买支票的手续：购买支票的手续： 使用支票结算，出纳员应当到单位的开户银行领购支票。领购支票时，必使用支票结算，出纳员应当到单位的开户银行领购支票。领购支票时，必须填写须填写“支票领购单支票领购单”、“购买凭证收费单购买凭证收费单”。 注意：填写支票领购单时，应填写单位的全称、结算账户的账号、购买日期、购买支票注意：填写支票领购单时，应填写单位的全称、结算账户的账号、购买日期、购买支票的数量、出纳员的身份证号码，并加盖单位的预留银行印鉴和出纳员的签章的数量、出纳员的身份证号码，并加盖单位的预留银行印鉴和出纳员的签章(签名签名)。然后。然后交由银

3、行检验印鉴、填写所购支票的起讫号码、相关经办人员签章。交由银行检验印鉴、填写所购支票的起讫号码、相关经办人员签章。 支票的基础知识支票的基础知识支票的基础知识支票的基础知识支票支票填写的有关规定填写的有关规定 1. 1. 签发支票必须使用碳素墨水或墨汁填写，也可以用支票打印机打印。支票通常由签发支票必须使用碳素墨水或墨汁填写，也可以用支票打印机打印。支票通常由出纳员填写各要素后，交给会计机构的负责人审核并加盖出票单位预留银行印出纳员填写各要素后，交给会计机构的负责人审核并加盖出票单位预留银行印鉴。鉴。2. 2. 支票出票日期的填写：必须签发支票实际出票日期。支票存根联出票日期可用阿支票出票日期

4、的填写：必须签发支票实际出票日期。支票存根联出票日期可用阿拉伯数字书写。支票联出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、拉伯数字书写。支票联出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰或壹拾的，日为壹至玖或壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加贰或壹拾的，日为壹至玖或壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零零”；日为拾；日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹至拾玖的，应在其前加“壹壹”。 例如：例如：1 1月月1515日应写成：零壹月壹拾伍日日应写成：零壹月壹拾伍日 2 2月月1010日应写成：零贰月零壹拾日日应写成：零贰月零壹拾日 1010月月6 6日应写成：零壹拾月零陆日日应写成：零壹拾月零陆日

5、3. 3. 付款行名称和出票人账号的填写：填写出票人的开户银行及其支行的名称、账号。付款行名称和出票人账号的填写：填写出票人的开户银行及其支行的名称、账号。4. 4. 收款人的填写应区分两种情况：收款人的填写应区分两种情况： (1)(1)出纳员代表本单位到银行提取现金的，收款人填写本单位的名称。出纳员代表本单位到银行提取现金的，收款人填写本单位的名称。 (2)(2)出纳员将支票交给个人并由其自行到银行提取现金的，收款人填写个人名字。出纳员将支票交给个人并由其自行到银行提取现金的，收款人填写个人名字。. .支票的基础知识支票的基础知识支票支票填写的有关规定填写的有关规定 5. 5. 金额的填写：

6、金额的填写： (1)(1)大写金额应紧跟大写金额应紧跟“人民币人民币”字样填写，不得留有空白，书写要规范。字样填写，不得留有空白，书写要规范。 (2)(2)小写金额应在最高金额的前一位空格用人民币小写金额应在最高金额的前一位空格用人民币“”符号封顶，小写金符号封顶，小写金额数字不额数字不 得连写而分辨不清。得连写而分辨不清。6. 6. 用途填写：通常填写用途填写：通常填写“备用金备用金”、“货款货款”、“工资工资”、“劳务费劳务费”等：存等：存根联与支票联填写用途应一致。根联与支票联填写用途应一致。7. 7. 在出票人签章处加盖预留银行印鉴。在出票人签章处加盖预留银行印鉴。8. 8. 出纳员到

7、银行提取现金，出纳员到银行提取现金，“收款人收款人”栏填写本单位名称，在栏填写本单位名称，在“背书人签章背书人签章”栏内加盖本单位预留银行印鉴、日期；在栏内加盖本单位预留银行印鉴、日期；在“附加信息附加信息”栏填写出纳员的身份栏填写出纳员的身份证相关信息资料和出纳员签名证相关信息资料和出纳员签名. .支票的基础知识支票的基础知识 填写办理转账支票与提取现金支票的主要区别填写办理转账支票与提取现金支票的主要区别普通支票用于转账必须在支票联的左上角划两条平行线；普通支票用于转账必须在支票联的左上角划两条平行线； 收款人栏：填写收款单位的全称；收款人栏：填写收款单位的全称； 用途栏：可以按实际付款的

8、情况写，如用途栏：可以按实际付款的情况写，如“货款货款”、“租金租金”、“修理修理费费”等等 办理转账的支票，其出票人办理转账的支票，其出票人(付款人付款人)不需要背书，由收款人背书。不需要背书，由收款人背书。 支票的基础知识支票的基础知识支票常识支票常识支票一律记名，支票一律记名，转帐支票转帐支票可以可以背书转让背书转让； 支票提示付款期为十天（支票提示付款期为十天（“算头算尾算头算尾”，从签发支票的当日起，到期日，从签发支票的当日起，到期日遇例假顺延）。遇例假顺延）。 支票签发的日期、大小写金额和收款人名称不得更改，其它内容有误，支票签发的日期、大小写金额和收款人名称不得更改，其它内容有误

9、，可以划线更正，并加盖可以划线更正，并加盖预留银行印鉴预留银行印鉴之一证明。之一证明。 如果丢失了支票，根据如果丢失了支票，根据票据法票据法第十五条规定，可采取如下三种方式第十五条规定，可采取如下三种方式补救，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。补救，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。 远期支票就是把出票日期不按实际签发当日填写，而是向后推延，这样远期支票就是把出票日期不按实际签发当日填写，而是向后推延，这样的支票就是远期支票。一般是不允许签发远期支票的，票据法也没有远的支票就是远期支票。一般是不允许签发远期支票的，票据法也没有远期支票的说法，银行见票即付，到时帐务资金不足或者没有资金还要被期支票的

10、说法，银行见票即付，到时帐务资金不足或者没有资金还要被罚款罚款 。支票的基础知识支票的基础知识支票常识支票常识同城票据交换同城票据交换地区内的单位和个人之间的一切款项结算，均可使用支票。自地区内的单位和个人之间的一切款项结算，均可使用支票。自20072007年年6 6月月2525日起支票实现了全国通用，异城之间也可使用支票进行支付，结算。但我日起支票实现了全国通用，异城之间也可使用支票进行支付，结算。但我司一般只接受同城支票（广州市内）。异地一般采用电汇方式。司一般只接受同城支票（广州市内）。异地一般采用电汇方式。同城票据交换的具体做法主要有以下几种：同城票据交换的具体做法主要有以下几种： （

11、1)1)同城商业银行间本系统内票据交换。由同城商业银行的主管行牵头，对辖内同城商业银行间本系统内票据交换。由同城商业银行的主管行牵头，对辖内各营业机构代收、代付本系统的票据组织交换，通过同城行处的往来科目划转，各营业机构代收、代付本系统的票据组织交换，通过同城行处的往来科目划转，当日或定期通过当日或定期通过联行往来联行往来科目讲行科目讲行清算清算。 （2)2)同城商业银行间跨系统票据交换。根据各商业银行机构设置和在央行开立同城商业银行间跨系统票据交换。根据各商业银行机构设置和在央行开立存存款款帐户帐户的情况，采取三种不同的票据交换额。当时清算的办法。二是如果各商业的情况，采取三种不同的票据交换

12、额。当时清算的办法。二是如果各商业银行的所属机构都直接在通过在央行的存款帐户进行银行的所属机构都直接在通过在央行的存款帐户进行资金清算资金清算的办法。的办法。 是对业务是对业务量不大的地区的跨系统票据交换，采取直接交换、当时清算资金的办法。量不大的地区的跨系统票据交换，采取直接交换、当时清算资金的办法。 支票的基础知识支票的基础知识收到收到支票支票应注应注意的意的问题问题 问题1、我去收客户支票时，要注意核对的内容；2、如果丢失支票有什么后果？能再补么？3、支票的有效期；4、空头支票的含义及责任；5、远期支票的介绍；6、支票适合哪些方式下的结算，异地适合吗？适合广东省内？ 银行承兑汇票的基础知

13、识银行承兑汇票的基础知识一、银行承兑汇票的定义一、银行承兑汇票的定义 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向人出票，向开户银行开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定证在指定日期日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人无条件支付确定的金额给收款人或持票人的的票据票据。银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识二、银行承兑汇票的基本知识二、银行承兑汇票的基本知识承兑汇票的票面关键信息有：承兑汇票号、出票金额、出票人、收款人、出票承兑汇票的票面关键信息有：承

14、兑汇票号、出票金额、出票人、收款人、出票日期、到期日期。银行承兑汇票通常在票据的背面，都事先印制好若干背书栏的日期、到期日期。银行承兑汇票通常在票据的背面，都事先印制好若干背书栏的位置，载明表示将票据权利转让给被背书人的文句，而留出背书人及被背书人的位置，载明表示将票据权利转让给被背书人的文句，而留出背书人及被背书人的空白，供背书人进行背书时填写。一般并不限制进行背书的次数，在背书栏或票空白，供背书人进行背书时填写。一般并不限制进行背书的次数，在背书栏或票据背面写满时，可以在票据上粘贴据背面写满时，可以在票据上粘贴“粘单粘单”进行背书。进行背书。承兑承兑期限期限最长不超过最长不超过6 6个月。

15、承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。定计收逾期罚息。银行承兑汇票的票据行为有：托收、背书、转让。银行承兑汇票的票据行为有：托收、背书、转让。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为10001000万元万元( (实务中遇到过票面金额为实务中遇到过票面金额为1 1亿元的。亿元的。 目前市场上有假冒、变造、克隆的承兑汇票出现，业务人目前市场上有假冒、变造、克隆的承兑汇票出现，业务人员能否把住审查关，对防范票据风险至关重要。员能否把住审查关，对防范票据风险至关重要。 银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票

16、的基础知识辨别辨别银行承兑汇票银行承兑汇票的辨别的辨别 二听二听四比四比一查一查三摸三摸银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识辨别辨别一查：即通过审查票面的一查：即通过审查票面的“四性四性”清晰性、完整性、清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪。准确性、合法性来辨别票据的真伪。 主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。二无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。 主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。

17、主要指票面各记载要素填写正确，签章符合票据法的规定，达到“两无”，即：无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等。无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求(月份要求1,2 月前加零,日期要求1-9 前加零, 10,20,30 前加零) 主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即：无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不得办理贴现。无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。 清晰性完整性准确性合法性银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识辨别辨别 二听：即通过听抖动汇二听：即通过听抖

18、动汇票纸张发出的声响来辨别票票纸张发出的声响来辨别票据的真伪。据的真伪。 用手抖动汇票，汇票纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性，而假票的纸张手感则软、绵、不清脆，而且票面颜色发暗、发污，个别印刷处字迹模糊。 三摸：即通过触摸汇票三摸：即通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票据的真号码凹凸感来辨别票据的真伪。伪。 汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸感，假票的号码则很少使用渗透性油墨，而且用手指触摸时凹凸感不明显。银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识辨别辨别不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维；不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩

19、纤维；汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸、碱性物质进行涂汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸、碱性物质进行涂改，汇票则会变色。改，汇票则会变色。 纸张纸张防伪防伪 油墨油墨防伪防伪 缩微缩微文字文字印刷印刷防伪防伪汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂改、汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂改、变造，此处则会发生变化，线条会消失。变造，此处则会发生变化，线条会消失。汇票正面汇票正面“银行承兑汇票银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”“HUIPIAO”的字样组成；汇票中间是由汉语拼音的字样组成；汇票中间是由汉语拼音“HUIPIAO”“HU

20、IPIAO”字样的缩微文字组成的右斜线，横贯整个票面字样的缩微文字组成的右斜线，横贯整个票面的宽带区域。的宽带区域。汇票右下角的梅花花心内为小写汉语拼音汇票右下角的梅花花心内为小写汉语拼音H H 的字样。注意的字样。注意H H 字母应为空心。字母应为空心。四比：即借助票面四比：即借助票面“四种防伪标志四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪。比较来辨别票据的真伪。 p背书不规范不连续。背书由背书人在银行承兑汇票背面或粘单之背书不规范不连续。背书由背书人在银行承兑汇票背面或粘单之“背书人签章背书人签章”栏内签章（企业财务章和法人章）并记载背书日栏内签章（企业财务章和法人章）并记载背书日期，前一手被背书

21、人应为后一手背书人，前一手被背书人企业名期，前一手被背书人应为后一手背书人，前一手被背书人企业名称必须与后一手背书人财务章相符合。如果未记载背书日期，视称必须与后一手背书人财务章相符合。如果未记载背书日期，视为在汇票到期日前背书。而且背书也必须记载被背书人名称。例为在汇票到期日前背书。而且背书也必须记载被背书人名称。例如，如，A A企业转让给企业转让给B B企业，而后手签章处却盖了企业，而后手签章处却盖了C C的企业印鉴；背书的企业印鉴；背书不一致在处理时要提供这三家企业的书面材料进行依法举证，证不一致在处理时要提供这三家企业的书面材料进行依法举证，证明明C C企业的票据权利。企业的票据权利。

22、p名称与印鉴不一致。背书的前手与后手签章缺字或多字。常见的名称与印鉴不一致。背书的前手与后手签章缺字或多字。常见的是背书的前后手签章缺字或多字。例如，是背书的前后手签章缺字或多字。例如，A A企业转让给企业转让给B B企业，企业，B B企企业全称为业全称为“XXXX有限公司有限公司”，印鉴部分却多了，印鉴部分却多了“股份股份”两字。两字。p印鉴不清，印鉴不清， 背书骑缝章盖得不规范或不盖骑缝章。背书骑缝章盖得不规范或不盖骑缝章。银行承兑汇票的操作指引银行承兑汇票的操作指引-主要出错问题主要出错问题 p背书转让限制：背书转让限制：）出票人在汇票上记载）出票人在汇票上记载“不得转让不得转让”字样的

23、，其后手在背书转让的，字样的，其后手在背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。 ）汇票须完整转让，将汇票金额的一部分转让的背书，或将汇票金）汇票须完整转让，将汇票金额的一部分转让的背书，或将汇票金额分别转让给人以上的背书无效。额分别转让给人以上的背书无效。 ）背书不得附有条件，票据法规定，背书附有条件的，所附条件不）背书不得附有条件，票据法规定，背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。具有汇票上的效力。 ）背书记载）背书记载“委托收款委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。托的汇票权

24、利。 中国中国）汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限的，不得背书）汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。银行承兑汇票的操作指引银行承兑汇票的操作指引-主要出错问题主要出错问题 背书人的签章不清晰；背书人的签章盖在背书栏外；盖在汇票与粘背书人的签章不清晰；背书人的签章盖在背书栏外；盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章不清晰；出票人的签章与出票人名称不一致；贴单连接处的骑缝章不清晰；出票人的签章与出票人名称不一致；汇票收款人与第一背书人签章不一致；汇票收款人与第一背书人签章不一致；票面有严重污渍

25、，票面字迹无法清晰辨别或有涂改；票面有破损或票面有严重污渍，票面字迹无法清晰辨别或有涂改；票面有破损或撕裂；撕裂；票面关键信息填写不齐全；票面金额大小写不一致；票面关键信息填写不齐全；票面金额大小写不一致；出票日期和汇票到期日没大写，或不规范。汇票到期日已过或是当出票日期和汇票到期日没大写，或不规范。汇票到期日已过或是当天；天；背书不连续：如被背书人的签章与前道被背书人栏书写名字不一致；背书不连续：如被背书人的签章与前道被背书人栏书写名字不一致；被背书人名称书写有误、或有涂改、或是未写在被背书人栏上；被背书人名称书写有误、或有涂改、或是未写在被背书人栏上；粘贴单不是银行统一格式；粘贴单不是银行

26、统一格式；连续背书转让时，日期填写不符合前后逻辑关系，如后道背书日期连续背书转让时，日期填写不符合前后逻辑关系，如后道背书日期比前道早。（一般大家不会填日期，但也要注意）比前道早。（一般大家不会填日期，但也要注意） 银行承兑汇票的操作指引银行承兑汇票的操作指引-不可收取的情况不可收取的情况 p银行承兑汇票到期托收，一般将到期日前十日的库存银行承兑汇银行承兑汇票到期托收，一般将到期日前十日的库存银行承兑汇票出库（如遇节假日再提前七至十日），与银行承兑汇票托收人票出库（如遇节假日再提前七至十日），与银行承兑汇票托收人员办理交接。员办理交接。p办理托收操作：在票据背面背书栏（或粘单）作委托收款背书，

27、办理托收操作：在票据背面背书栏（或粘单）作委托收款背书，加盖结算专用章和授权经办人员名章，注明加盖结算专用章和授权经办人员名章，注明“委托收款委托收款”字样及字样及委托收款银行全称、背书日期。委托收款银行全称、背书日期。 银行承兑汇票托收经办人员对已银行承兑汇票托收经办人员对已完成背书的银行承兑汇票进行正反面复印（包括附带的证明），完成背书的银行承兑汇票进行正反面复印（包括附带的证明），实物银行承兑汇票作委托收款凭证的附件。所有托收复印件按发实物银行承兑汇票作委托收款凭证的附件。所有托收复印件按发出托收日期顺序排列并由专人妥善保管备查。出托收日期顺序排列并由专人妥善保管备查。银行承兑汇票的操作

28、指引银行承兑汇票的操作指引-托收托收 u背书是一种票据行为，是票据权利转移的重要方式。背书是一种票据行为，是票据权利转移的重要方式。u背书注意问题：背书注意问题：票据背书人在票据背书人栏记载票据背书人在票据背书人栏记载 不得转让不得转让 字样的，其后手再背书转让的，记载字样的，其后手再背书转让的，记载 不得转让不得转让 字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。将汇票背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人

29、以上的背书无效。的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。汇票被拒绝付款或超过提示付款期限的，不得再背书转让，背书转让的，背书人汇票被拒绝付款或超过提示付款期限的，不得再背书转让，背书转让的，背书人应当承担票据责任。应当承担票据责任。 背书应当记载在票据的背面或者粘单上，而不得记载在票据的正面。背书栏不敷背书应当记载在票据的背面或者粘单上，而不得记载在票据的正面。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。粘单上的背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单粘贴处签章。如果背书记载在票据的正面

30、，背书第一记载人，应当在票据和粘单粘贴处签章。如果背书记载在票据的正面，背书无效。因为背书记载在票据正面，将无法确定背书人的签章究竟是背书行为，还无效。因为背书记载在票据正面，将无法确定背书人的签章究竟是背书行为，还是承兑行为，还是保证行为，因而也不能确认该签章的效力。是承兑行为，还是保证行为，因而也不能确认该签章的效力。银行承兑汇票的操作指引银行承兑汇票的操作指引-背书背书 贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的

31、一种融资行额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。在公司业务的洽谈中，如果客户只能使用银行承为。在公司业务的洽谈中，如果客户只能使用银行承兑汇票支付货款。我司在业务收费中必须考虑银行贴兑汇票支付货款。我司在业务收费中必须考虑银行贴现和垫款应收取的利息费用。现和垫款应收取的利息费用。 贴现息的计算：贴现息贴现息的计算：贴现息= =汇票面值汇票面值贴现率（年利率）贴现率（年利率）贴现天数贴现天数/360/360； 公式说明：公式说明： 年利率：需换算成日利率，最新利率需咨询银行年利率：需换算成日利率，最新利率需咨询银行 贴现天数：通常出票日和到期日，只计算其中的一天，即贴现天数：通常出票

32、日和到期日，只计算其中的一天，即“算头算头不算尾不算尾”或或“算尾不算头算尾不算头”。银行承兑汇票的操作指引银行承兑汇票的操作指引-贴现贴现 例题：现有一张例题：现有一张20112011年年7 7月月1515日签发银行承兑汇票，金额是日签发银行承兑汇票，金额是100100万元，到期日万元，到期日20112011年年1212月月1515日，客户要求日，客户要求20112011年年8 8月月1010日到银行要求日到银行要求“贴现贴现”，问贴现利息是多少？真正，问贴现利息是多少？真正到账金额多少？到账金额多少？贴现息贴现息= =票面金额票面金额天数天数/360/360贴现率贴现率 =100=100万

33、元万元127127天天8.36%8.36%利率利率29492.2229492.22元元到账金额到账金额=100=100万元万元29492.2229492.22元元970507.78970507.78元元说明：时间八月说明：时间八月2121天九月天九月3030天十月天十月3131天十一月天十一月3030天天十二月十二月1515天等于天等于127127天。（算尾不算头）天。（算尾不算头）银行承兑汇票的操作指引银行承兑汇票的操作指引-贴现贴现 银行承兑汇票的操作指引银行承兑汇票的操作指引 公司垫款公司垫款(包括发包括发货后才收钱货后才收钱)收取的利收取的利息费用：息费用：1%/月。月。 银行承兑汇票的操作指引银行承兑汇票的操作指引-贴