中小企业流动资金管理存在的问题与对策分析以河北承徳露露有限公司为例

1、题目中小企业流动资金管理存在的问题与对 策分析-以河北承德露露有限公司为例毕业论文题目中小企业流动资金管理存在的问题与对策分析-以河北承德露露有限公司为例毕业论文主要内容和要求：主要内容：本文主要分析中小企业流动资产存在的问题进行分析，首先中小企业流动资产的概念进行概述，分析中小企业流动资金管理的现状，然后从承德露露的流动资金现状分析、流动资金的管理模式中的现金管理体系和存货管理体系方面进行分析，剖析企业资金利用效率低、资金管理体制不完善、资金配置不合理等原因，最后提出提高资金利用率、提升资金管理水平和策略、完善资金管理方式等防范措施。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，

2、论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料：1 刘渝琳，贾继能投贷联动，资本结构与研发效率J. 金融理论与政策，2018，(01）：25-272 张小红中小企业可持续发展综述J经管空间，2018，（01）：85-86

3、3 范晓蓉关于企业加强流动资金管理的理论思考J会计之友，2018，（01）：19-204 刘瑞云企业应收账款管理及风险分析J财会学习，2017，（01）：1355 刘贤昌，林健中小企业存货内部控制问题研究J赤峰学院学报，2017，（11）：100-1016 孙士安中小企业财务管理中存在的问题及解决方法J.财税金融，2017，（11）：57-587 唐诗基于流动性风险下资本资产定价模型的分析J学术论坛，2017，（10）：173-1748 陶晓美中小企业资金管理存在的问题及解决方法J，2016，（01):61-649 孙震中小企业流动资金管理存在的问题与对策分析J中国集体经济，2017，（12）

4、：106-10710 胡海霞承德露露股份有限公司盈利能力分析J会计审计，2016，（5）：15911 董博欣企业资金管理M电子工业出版社，2015，55-5912 N.khodjaeva,2016,Optimization of therapy clinic-immunologicai disorders with heroin adiction ,European psychiatry,(03) 毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注

5、意在实习过程中观察收集相关的数据。3 认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2017-10-26至2017-11-102编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩。2017-11-10至2017-11-253进一步查找资料，作社会调查。2017-11-26至2018-1-104撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2018-1-11至2018-1-315指导教

6、师阅改论文。2018-2-1至2018-2-146修改论文，完成第二稿，并交指导教师。2018-2-15至2018-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2018-3-1至2018-3-158修改论文，完成第三稿，并交指导教师。2018-3-16至2018-4-19指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2018-4-2至2018-4-1510专家评阅。2018-4-16至2018-4-3011毕业论文答辩。2018-5-1至2018-5-1512评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2018-5-16至2018-5-31课题信息：课题性质： 设计 论文 课题来源： 教学

7、科研 生产 其它发出任务书日期： 指导教师签名： 年 月 日教研室意见：教研室主任签名：年 月 日 学生签名： 毕业论文题目中小企业流动资金管理存在的问题与对策分析-以河北承德露露有限公司为例开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1研究目的：随着我国经济制度的完善与发展，带动了国内中小企业经济实力的增长，越来越多的中小企业认识到加强企业流动资金管理对于降低财务风险、提升公司利润收益、增加企业的市场竞争力。科学的流动资金管理活动能够实现资源的优化配置，保证企业的生产策略和经营计划顺利进行，有益于中小企业管理秩序和规范

8、制度的建立，实现长期、可持续发展。本文主要针对企业流动资金管理问题进行研究与探讨，提出相应的对策与建议，以提升中小企业的经济活力和综合实力的目的。以达到中小企业在激烈的竞争中能够得以立足的目的。 2 研究意义：（1）理论意义：在当今社会，中小企业的规模的不断扩大，都想在市场经济中占有优势，但没有完善的企业流动资金管理体制，通过对承德露露有限公司流动资金管理的分析，弥补当前国内中小企业资资金利用效率低、资金配置不合理等、资金管理体制不完善等角度分析的缺陷。本文通过对中小企业流动资金管理存在问题的分析，有利于中小企业有效科学的管理企业的流动资金，从而保证企业的可持续发展。（2）现实意义：加强中小企

9、业流动资金的管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，保证企业有充足的流动资金支持企业的投资和经济活动的开展，促进中小企业生产经营的发展；加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。加强资金管理有利于降低财务风险，提升公司利润，增加中小企业的市场竞争力。二、研究现状 1国外研究现状：Etiennot.et.al.（2014）在营运资金管理中提出，对营运资金概念进行了新的阐述认为将营运资金理解为企业的一个筹资选择。急长期资本对经营性融资需求的满足这样一来，营运资金管理，也就成了企业资本结构决策的一部分。此外，它还提出来与营运资金筹资概念相对应的投资概念基金营销融资需求

10、，并指出，营运资金作为一种投资选择。应与FNO融资需求综合起来进行考虑。Knight.（2015）在流动资产研究中提出，由于不确定性和复杂的相互关系的存在。分析和最优化应该被模拟和满意化而取代，单独研究每项流动资产的最优化是不恰当的，应当将投放到各项流动资产的投资组合起来进行研究。而其决策的性质，不应当是最优化，而是满意化。约翰森（1988）提出，协整关系，一种基于向量自回归模型（VAR）多重协整检验方法。降低融资约束，满足中小企业平稳发展。2国内研究现状：季贺（2017）指出，中小企业的迅速崛起在一定程度上缓解了社会的就业压力，在当前社会大背景下，社会各层人士渐渐认识到了中小企业的重要性，并

11、且认识到了加强企业资金管理的重要性目前，还在发展中的中小企业资金管理方面还存在一些问题，阻碍了中小企业长期稳定发展，须对资金做好规划，提高专业性，逐渐完善企业资金管理体系，重视监督部门的作用，为中小企业可持续发展提供可靠的理论依据。曹文洋（2017）指出，资金是企业开展生产经营活动的血液，在经济增长和资源配置中，资金具有非常重要的作用。企业在开展资金管理工作时，应从企业经济管理活动的实际要求着手，对财会部门的多项协调能力，差，某决策能力和宏观综合能力进行不断，提升，构建科学和合理的资金管理模式，促进企业健康和稳定的发展。杨晶晶（2018）指出，企业的资金管理水平直接决定着企业未来的生存和发展状

12、况。对于现代企业来说，构建完善的企业资金管理系统是企业发展的关键。业在资金管理系统中存在一些问题，财务信息化建设相对落后，固定投入太多，存货过多，经营性资金不足，缺乏战略性的风险，控制企业内部自我管理制度不健全。常艳美（2017）指出，营运资金是流动资产扣除负债的差额是企业在生产经营过程中，可用的流动资产净额，营运资金是企业经营周转必不可少的流动资金流动性强是企业资金结构中，最具活力的元素，在企业经营过程中处于举足轻重的地位，对规避风险增强企业的场站能力，以及健康发展具有重要作用。提高资金使用效率，促进中小企业营运资金的稳健发展，实现营运资金管理效益的最大化。孙震（2017）指出，合理控制应收

13、账款和存货的占用资金。限制赊销资金的规模和占用周期，应收账款占用资金过多，会严重影响资金的流动性也会存在资金不能收回的风险，首先企业应对每一个销售人员每个经销商设定赊销限额和赊销期限超出限额的应立即停止供贷，并对赊销观象进行催收。中小企业在流动资金项目中占比重最大的一般都是存货项目，存货的资金管理至关重要，企业应按产品种类设置最高和最低库存数量，同时实行内部订单式生产管理，这种方式技能达到产销平衡，又能最大程度地降低存货的资金占用。刘烨、杨毅、唐彩霞（2018）指出，绿色金融是金融部门与企业将环保作为一项基本政策意识，一是公司与金融业如何促进环保的经济社会的可持续发展，在日常运作与投资决策中，

14、考虑到潜在的环境影响因素，把环境条件相关的风险回报和成本都考虑在日常的经营活动中。明确公司与金融业在日常的经营活动中要保持可持续发展，避免注重短期利益的过度投机行为。翟亚锋、宁兴华、翟人哲（2018）指出，在市场经济快速发展的形势下，企业之间的经营竞争激烈，经营模式需要多元化整合化发展。是现在企业时间快速扩张和跨越式发展的首要选择企业在满足正常生产经营活动外，使用盈余的自由资金或者适当的负债进行投资。有利于扩大就业规模拓宽市场空间增加新的经济增长点，提升盈利能力增强企业发展后劲。施雪梅（2017）指出，随着全球信息传播与科学技术的高速发展，我国与世界其他国家之间的合作交流日渐增多，需要合理分析

15、与评估市场竞争中的各种风险因素，加强风险控制与防范积极应对发展机遇和生存挑战。综上所述，目前国内学者对中小企业流动资产管理存在的问题做出了研究，目的是优化企业的资金管理，提升企业的经营效益，提升企业综合经济实力，实现企业资金管理策略的灵活，应用与不断创新，促进企业可持续发展。三、研究内容 1前言2中小企业流动资金管理的概述 2.1流动资金管理的概念及特点2.2流动资金管理的目标2.3流动资金管理的意义3承德露露有限公司流动资金管理的现状分析3.1承德露露有限公司简介 3.2流动资金运营现状分析. 3.2.1流动资产分析 3.2.2流动负债分析 3.3.3应收账款分析 3.3流动资金的管理模式分

16、析 3.3.1现金管理体系 3.3.2存货管理体系4承德露露有限公司流动资金管理存在的问题 4.1资金利用效率低 4.2资金配置不合理4.3资金管理体制不完善5承德对流动资产管理的对策及建议 5.1提高资金利用率. 5.2提升资金管理的水平和策略 5.3完善资金管理方式6结论致谢四、研究方案1利用中国知网、5730图书馆完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2通过统计分析法、比较研究法和文献资料法，搜集整理相关资料，从而为论文提供可靠地依据，完成对中小企业流动资产管理存在的问题及对策和分析。五、进度安排1确定毕业论文的选

17、题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书，2017-10-26至2017-11-10。2编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩，2017-11-10至2017-11-25。3进一步查找资料，作社会调查，2017-11-26至2018-1-10。4撰写论文，完成第一稿，并交指导教师，2018-1-11至2018-1-31。5指导教师阅改论文，2018-2-1至2018-2-14。6修改论文，完成第二稿，并交指导教师，2018-2-15至2018-2-29。7指导教师阅改论文，完成中期检查表，2018-3-1至2018-3-15。8修改论文，完成第三稿，并交指导教师，2018-3-1

18、6至2018-4-1。9指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师，2018-4-2至2018-4-15。10专家评阅，2018-4-16至2018-4-30。11毕业论文答辩，2018-5-1至2018-5-15。12评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文，2018-5-16至2018-5-31。六、预期结果通过建立资金管理体制，完善资金管理方式，建立企业风控和预警机制，提升资金管理水平与策略，把需要和管理结合起来，以适应经济要求和企业自身发展的需要，是有限的流动资金在加速周转中不断增值，进而促进中小企业经济效益的不断提高。七、参考文献1 季贺加强中小企业资金管理对策分析J时代金融，

19、2017（12）：101-1032 曹文洋如何解决企业资金短缺的矛与盾问题J经济纵横，2017（04）：953 杨晶晶企业资金管理系统的构建与完善J产业与科技论坛，2018，（03）：197-1984 常艳美中小企业营运资金存在的问题及改进之道J中国乡镇企业会计，2017，(02)：83-845 孙震中小企业流动资金管理存在的问题与对策分析J中国集体经济，2017，(12)：106-1076 刘烨、杨毅、唐彩霞绿色金融、公司治理对中小企业约束的影响研究J广西科技大学学报，2018，(01 )：115-1167 翟亚锋、宁兴华、翟人哲企业投资管理的问题与对策J湖北师范大学学报，2018，(01)

20、：57-598 施雪梅浅析如何加强企业资金管理J财税研究，2017，(24)：129-1309 张微娜如何加强企业现金流管理问题及措施J财务天地，2016，(06)：18210 胡海霞承德露露股份有限公司盈利能力分析J会计审计，2016，(05)：15911 董博欣企业资金管理M电子工业出版社，2015，55-5912 Rafa Tarasewicz.Integrated Approach to supply China performance Measurement-Result of the study on Polish Market.JTransportation Research P

21、rocedia ，2016，(06)：66-68指导教师意见：指导教师签名： 年 月 日教研室意见：审查结果： 同 意 不 同 意教研室主任签名：年 月 日Etiennot.et.al.（2014）在营运资金管理中指出，对营运资金概念进行了新的阐述认为将营运资金理解为企业的一个筹资选择。急长期资本对经营性融资需求的满足这样一来，营运资金管理，也就成了企业资本结构决策的一部分。此外，它还提出来与营运资金筹资概念相对应的投资概念基金营销融资需求，并指出，营运资金作为一种投资选择。应与FNO融资需求综合起来进行考虑。Knight.（2015）流动资产研究中指出，由于不确定性和复杂的相互关系的存在。分

22、析和最优化应该被模拟和满意化而取代，单独研究每项流动资产的最优化是不恰当的，应当将投放到各项流动资产的投资组合起来进行研究。而其决策的性质，不应当是最优化，而是满意化。范晓蓉（2017）指出，从目前国有企业资金状况来看, 主要矛盾在企业的资金结构上。经济高潮时要注重补充流动资金, 不能把过多的钱用于建设和技术改造, 与此同时, 要完善流动资金的补偿机制, 依据新上项目, 谁投资谁配套流动资金的原则, 在实施总量控制的同时, 依据产业政策, 在结构上有松有紧。要鼓励企业强化补足流动资金的意识, 扩大自有流动资金的比例。在企业实行股份制的基础上, 对企业自行的贷款,由供给流动资金的开户银行统筹解决

23、。凡是由国家下达给企业的新建、扩建项目,必须依据其所占股份给企业注入相应的流动资金,做到谁受益谁投资。为了减轻企业的负担, 对目前规模内贷款, 可以转化为国家对企业的投资, 并且按股份分红。在经济低谷时, 要及时收缩战线, 确保项目建一个成一个。唐诗（2017）指出，企业资金流动性差，就有可能导致企业发生破产的情况，当企业在进行日常运营时，如果企业的资金流动性不足，就有可能变为一种致命的风险，由于企业需要资金维持日常运营，如果企业的现有资金已经全部套牢，同时没有相关款项回收，就容易导致资金流动不足，企业应对这种情况的主要方法是向银行或者其他企业借贷。银行会进行信息额度审核，如果审核通过，银行会

24、进行放贷，解决企业资金周转不灵的问题。但是如果资金缺口过大，或者银行认为企业无能力偿还，就有可能导致企业出现严重的经济问题，这种情况往往是由于其他条件导致的。比如当某个大宗信贷用户出现了违约现象，就容易引起人们对于该企业的发展前途产生顾虑，导致大规模的资金抽离现象，同时，也有可能导致其他金融机构和银行为了防止企业产生违约现象，采取冻结企业信用额度的方式。刘贤昌，林健（2017）指出，存货是企业重要的流动资产，企业为了有效管理存货，事先针对存货的供应、生产、销售等环节而制定的能够相互牵制、验证的监督控制制度，称为存货内部控制.存货管理不善，会对企业造成较大影响，是企业中所有内部控制的重点与中心.

25、企业为了加快存货周转速度，节省企业资金，必须加强存货内部控制。正确的存货核算是存货内部控制的重要内容，存货核算就是要对存货的收发存过程中进行正确会计处理.原材料的采购入库、材料领用及商品销售出库、存货成本的分配与结转、库存盘点管理，均与存货核算息息相关。陶晓美（2017）指出，企业应该以“现金为王”为理念，控制好现金流动性。中小企业必须加强领导者对现金管理的重视，企业才能更健康地成长。重视现金，首先从观念抓起，注重财务人员的专业知识提高，对于每一笔现金来龙去脉都做出明确的记录。其次加强各个相关部门之间的沟通，只有良好的沟通才能实现信息共享，掌控企业资金使用状况。第三根据实际情况做好现金预算计划

26、和使用计划，因为实际现金的发生和使用不会完全按照现金预算表和计划表去执行，所以还要作出现金使用预警计划，在发生突变状况还能及时作出反应，不会因为禁不住打击导致资金应变能力差而造成财务困难。第四在有效地执行预算计划和使用计划的前提下，才能分析现金的最佳持有量，才能完善现金的管理，完善资金的管理。冯小双（2017）指出，对于管控制度尚不健全的企业来说，缺乏明确的章程对应收款进行规范，应收款项管理方面问题尚多，不能清楚地了解应收账款的账龄和期限，无法及时准确计提坏账准备。部分企业甚至连按期对账、及时清理坏账的基本求都无法达到，这些问题都将影响应收款项的收回。期评估应收账款质量、确定合理赊销数量，降低

27、坏账风险企业应加强应收款项的日常管理，通过对应收账款回收期、收款效率指数等财务数据对应收账款质量进行评估，并得出使其发生变化的原因，通过这些指标对工作人员进行工作评价。另外，按照实际经营状况制定企业可承受的赊销总量，并在经营中始终将赊销总量控制在可承受范围内。同时也要根据客户的不同制定不同的额度，不能一味允许对方赊销。综上所述，在市场经济快速发展的形势下，企业之间的经营竞争激烈，经营模式需要多元化整合化发展。是现在企业时间快速扩张和跨越式发展的首要选择企业在满足正常生产经营活动外，使用盈余的自由资金或者适当的负债进行投资。有利于扩大就业规模拓宽市场空间增加新的经济增长点，提升盈利能力增强企业发

28、展后劲。目前国内学者对中小企业流动资金管理存在的问题做出了研究，目的是优化企业的资金管理，提升企业的经营效益，提升企业综合经济实力，实现企业资金管理策略的灵活，应用与不断创新，促进企业可持续发展。中小企业流动资金管理存在的问题与对策分析-以河北承德露露有限公司为例摘 要在经济发展的新阶段，多样化的市场变化，大环境要求中小企业能够提高资金管理和管理水平，加重流动性管理，可以加快流动性周转，减小对流动性资金的占用，促使企业生产运营的持续发展，促使企业加重经济核算,提高生产管理水平，本文主要研究了中小企业存在的资金流动性问题，首先，是对中小企业的流动资金概念，研究了中小企业流动资金管理现有状况，然后

29、从承德露露有限公司流动性现状的分析，现金管理制度和流动性管理模式下的库存管理体系，分析了企业的资金利用效率低的原因，该资金管理体制不健全、资金的合理配置，并提出了提高资金利用率比，提高资金管理和其他预防措施的管理，才可以让企业的经济效益不断提高。关键词：中小企业；流动资金；资金管理ABSTRACT In a new stage of economic development, diversification of market changes, the environment requirements of small and medium-sized enterprises to impro

30、ve the capital management and management level, increase liquidity management, liquidity can speed up the turnover, reduce the footprint of liquidity, prompted the sustainable development of enterprise production operation, help to increase economic accounting, improve the level of production manage

31、ment, this paper mainly studied the liquidity problems of small and medium-sized enterprises, first of all, is the concept of liquidity for small and medium-sized enterprises, studies the small and medium-sized enterprises liquidity management current situation, and then from the chengde lulu co., L

32、TD., an analysis of the present situation of liquidity, Cash and liquidity management mode of inventory management system management system, and analyzes the reason of low utilization efficiency of capital, the capital management system is not sound, reasonable configuration, and put forward for inc

33、reasing the utilization ratio of funds, improve the management of the fund management and other preventive measures, can let the enterprise's economic efficiency enhances unceasingly.Key words: Small and medium enterprise; Circulating fund;Funds management 目 录1前 言12中小企业流动资金管理的概述.12.1流动资金管理的概念及特点

34、.12.2流动资金管理的目标.12.3流动资金管理的意义.23承德露露有限公司流动资金管理的现状分析.23.1承德露露有限公司简介.23.2流动资金运营现状分析.33.2.1流动资产分析.33.2.2流动负债分析.43.2.3应收账款分析.53.3流动资金的管理体系分析.53.3.1现金管理体系.63.3.2存货管理体系.64承德露露有限公司流动资金管理存在的问题.74.1资金利用效率低.74.2资金配置不合理.74.3资金管理体制不完善.75承德露露有限公司对流动资产管理的对策及建议.75.1提高资金利用率.85.2提升资金管理的水平和策略.85.3完善资金管理方式.96结论. 97参考文献

35、.10致谢.11中国地质大学长城学院2018届毕业论文1前 言改革开放以来，我国的经济形势发展越来越好，一批又一批的创业者浮出水面，这对于中小企业的发展起到了促进作用。在经济快速发展的趋势下，国民经济中企业地位也越来越重要，在市场发展的情况下，成为其中主体的一个，以至于能够推动国民经济的发展，和社会的稳定。在能保证经济快速发展的情况下，调整经济的结构、缓解就业的压力，发挥着越来不可替代的作用。资金的流动性如同企业的血液一般，通过自身流动和不断运动,被反映在企业生产经营过程的每一个环节上，它表现为：货币形态-实物形式-货币形式流通、连续流通，一般，每一次周转，资本增值，流动性和周转率的利用，这些

36、因素可以让我们更好的了解到企业经营管理中所需要的资金，也可以清楚地了解企业的生产水平以及未来发展的能力。在生产经营规模和其他因素的条件下，所需的周转资金量越小，对公司经营和运转资金的管理和使用越局限，加快资金周转，是企业生存和发展的需要。因此，企业要想在激烈的市场竞争中持续健康发展，必须管好和用好流动资金，使其发挥最大的效能。对于企业来说，如何管理好企业产生的资金是一个公司发展壮大的重要因素。如果企业能够在一定时间内对产生的资金进行合理的支配，那么企业的日常业务活动就得到了保障，同时，企业的资金和所拥有的产品的浪费就会减少，从而增加企业的利润。2 中小企业流动资金管理的概述2.1流动资金管理的

37、概念及特点资金管理是我们对企业在经营生产中对现金的一种管理方式，来保证公司在运营时有充足的现金来进行周转，资金管理成功能体现在各个方面，才可以维持公司的需要的资金减到最低限制额度，流动资金主要包含了货币资金、应收账款和库存，因此流动性管理具体可转换为货币资金、应收账款和存货管理，通过监测公司的现金流以确保公司有足够的现金来管理公司的日常经营活动的所谓的流动性管理，成功的流动性管理涉及到公司各方面的周密部署，保持公司所需营运资金在最低水平。流动资金占用方式是变动的、流动资金数额起伏不定，流动资金往复与生产经营周期一样是相同的，通过对流动性的操作，加速资金周转和企业财务的循环利用，不仅可以提高资金

38、的使用效率，还可以使大部分资金占用显得灵活多样，是资金流动性的根源，另一方面，可以缓解企业流动资金压力，提高企业经营效率，也能够使企业的资金链条不断裂，使企业具有活性。2.2 流动资金管理的目标首先，如果企业货币资金太大，将会没有办法把这些资金投入现金流量，就没有办法盈利和亏损。如果企业的现金存款太少，公司将缺乏必要的资金，使他们无法满足业务开支的需要。会使公司受到经济上的损失，公司的资金亏损将面临现金短缺等问题，因此公司流动资金管理的目标是最大限度地提高资产流动性和盈利能力之间的长期盈利能力。在市场竞争的条件下，企业竞争反复不断，企业为了保证经营用各种方式来扩大生产经营，扩展销售活动。则企业

39、销售信誉必是扩大销售的条件，不仅要依靠产品健康程度，价格，广告宣传，公司的信誉程度也是扩大销售的重要手段，流动资金的分析可以促进企业的良好发展。展开财务分析工作的目的是对企业目前流动资金的使用状况与财务状况进行汇总和分析。公司的经营者需要通过财务分析才能更为直接和准确地掌握自己企业的流动资金相关内容。最后，为了保证该公司对饮品的正常销售，必须将库存维持在供需基本平衡的水平上。因为太多的存货占用更多的资金，并将增加包括存储成本、管理人员工资、费用，因此，我们要尽最大的努力管好库存管理，能够很好的权衡成本与库存的关系，以期达到两者关系的最佳化。 2.3 流动资金管理的意义企业资产管理的重要因素是对

40、流动的资金管理，流动性管理旨在与公司自身的财务管理目标相协调。它不但需要科学规范企业内部资本管理，而且还需要最大限度地提高企业资产的价值。企业加强对流动资金的管理，就会让资金的流动速度变快，让企业有足够的资金进行周转，有效成交，减少流动资金占用过剩，促进企业生产经营发展，提供有效的资金支持，所谓企业管理即加强对流动资金的管理，可以完善资产使用过程和制度，提高企业资金的效率，进一步加强企业资产核算，提高企业的管理水平，使企业健康、可持续的管理和发展，流动资金管理的有效与否，直接关系到新经济形势下，企业经营转型的成功与否，会直接影响到企业能否实现经营过程中资产价值最大化的战略目标。企业日常业务生产

41、需要流动资金作为保障，并在企业的生产制造过程中，流动周转使用和可持续经营和发展过程中都有着不可替代的作用，特别是对迅速发展但资金管理问题不断的中小型企业，流动资金管理的必要性和重要性就凸显出来。所以，作为企业的管理者，必须要有与时代相符合的经营理念，把资金管理方法和模式运用的更加科学化，在经营上重视效率和产品的创新，找到属于自己的资金管理特别是流动资产管理模式。只有保证企业资金管理和发展的科学性和持续性，才能在竞争中处于不败之地；只有当流动资金处于良好的管理和运转模式的情况下，企业才可以实现自己的发展目标，并有机会进一步做大做强。3承德露露有限公司流动资金管理现状分析3.1承德露露有限公司简介

42、河北承德露露有限公司坐落于河北承德高新技术开发区, 已经是万向三农控股的上市公司, 在1997年上市成功, 是中国第一批饮料生产企业其中的一个。在上市的的公司中，主要经营的有饮料，最著名的产品是露露杏仁露，对此获得国家专利，更加获得了国际的多项大奖，是中国饮料的骄傲。通过竞赛获得全国饮料前三名。深受消费者的喜爱。并且占有国内杏仁饮料份额的百分之九十还要多。为了产品更加完美，技术水平更高，露露集团在2003年筹资约二亿左右，全部用于产品制造业。将增加公司的生产能力，设备水平和技术含量，并进入了一个更深层次的市场经济和更广泛的领域，是一个发展稳健，成长性好的公司，连续几年位居深圳榜前列。3.2流动

43、资金的运营现状分析大范围的来说，资金的流动性就是说企业的总体流动性，其中包含所需要的现有资金和存货中的原材料，到产品，再到成品。所以流动性有一个通俗的名称，叫做经营周转金，狭义的流动性是流动资产减去流动负债，即所谓流动性，资金的流动性情况大致有三种情况分别是：流动性多，流动性少和流动资金量合理。既不多，也不少，才能满足企业发展的需要。3.2.1流动资产分析在一定时期内使用或实现的资产称为流动资产。因此，在一般情况下，公司资产总额中流动资产比例越大，偿付能力越强，经营风险则越小。但是如果公司在流动资产上的占用的资金份额多，流动比率过大，那么它的经营销售水平少于投资在固定资产上的资金所取得的利润，

44、因此就会导致其较低的盈利能力，影响经营资金的周转效率。所以，公司的流动资产所占总资产比重分析，我们要通过承德露露有限公司流动资产占总资产的比率来分析资金的流动性和资金的使用状况。表3-1 承德露露有限公司流动资产占总资产比重变化表项目/年份2014年2015年2016年流动资产/总资产65.83%74.34%79.37%数据来源：2014-2016年度财务报表从表3-1可以看出，承德露露有限公司流动资产近三年呈现不断增加，2016相对于2014年，这三年间，增长了将近15%，增长幅度还是比较快的，这反映的该公司的资产在不断地增加，它的盈利能力也就在变强，但纵观承德露露有限公司流动资产情况，很容

45、易发现，公司比较重视资金的占比。这样是对自身更好的发展奠定了基础。3.2.2流动负债分析表3-2 承德露露有限公司流动负债占总资产比重变化表项目/年份2014年2015年2016年流动负债/总资产34.00%30.18%33.81%数据来源：2014-2016年度财务报表从表3-2可以看出，2014至2016年这三年间，承德露露有限公司的流动负债与资产总量的比率依次是34.00%，30.18%和33.81%，其变化幅度较小。可见，承德露露有限公司的流动负债比例都在50%以下，说明最近几年该公司有近百分之三十左右的总资产是通过流动负债来支撑企业发展的。2015流动负债相对于2014年来说总体是下

46、降的，2015流动负债比2016年下降了4%左右，应付账款和预收账款均略有减少。与2015年相比，2016年的流动负债占总资产的比重又有所上升，上升3.6%，流动负债占总资产的比率不稳定，呈现波动趋势，所以在以后的运营过程中要准确分配并使流动资产的金额变大与流动负债的金额变小，把企业的流动资金变得有活力。3.2.3流动资金分析资本流动的实质是净流动资金的长期财富。这意味着当流动资金净额为正值时，营运资金部分得到长期资金的支持，同时公司拥有平稳的的营运资金作为保障，企业有稳定的供应工作资本生产；当净流动资金为负值时，就意味着所有的经营性资产的企业的流动资产融资没有保障。净流动资产也被普遍用于衡量企业财务风险的指标, 其中包括周期性, 周期的长和短, 资本成本和使用效率之间的关系。图 3-1 承德露露有限公司流动资金分析 （单位：亿元）数据来源：2014-2016年度