章国际货款的结算(汇付与托收)

1、第九章 国际货款的收付第一节 支付工具 A.、汇票、汇票（bill of exchange ； draft）一、汇票的含义一、汇票的含义我国我国票据法票据法： “ “汇票是出票人签发的，委托付款人在见票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。收款人或者持票人的票据。” 英国英国票据法票据法：“汇票是一个人签发给另一个人的无条件书面命汇票是一个人签发给另一个人的无条件书面命令，要求受票人在见票时或者在未来某一规定令，要求受票人在见票时或者在未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付的或可

2、以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定的人或持票人。给某一特定的人或其指定的人或持票人。”这一定义中体现了汇票的两个重要特点：（一）汇票是出票人的书面命令（二）汇票的付款命令是无条件的 BILL OF EXCHANGE Exchange for USD15,277.00 Shanghai MARCH 1 2005 (Date) At Sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS F

3、IFTEEN THOUSAND TWO HUNDRED AND SEVENTY SEVEN ONLY Value received To: HABIB BANK LIMITED P.O.BOX 888， . DUBAI, U.A.E SHANGHAI TEXTILES COMPANY LIMITED 方方 之之 (Authorized Signature)二、汇票内容1.“汇票”字样 4.收款人 p1942.无条件的书面支付命令: * 限制性抬头（restrictive order) “Pay to the order of”。 * 指示性抬头（instructive order) 3.付款人

4、 * 来人抬头（payable to bearer) BILL OF EXCHANGE Exchange for USD15,277.00 Shanghai MARCH 1 2005 (Date) At Sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS FIFTEEN THOUSAND TWO HUNDRED AND SEVENTY SEVEN ONLY Value received To: HABIB

5、 BANK LIMITED P.O.BOX 888， . DUBAI, U.A.E SHANGHAI TEXTILES COMPANY LIMITED 方方 之之 (Authorized Signature)汇票内容收款人限制性抬头： 汇票对收款人进行限制，限制转让或含有汇票不可转让的意图。 * Pay to John Smith only * Pay John Smith not transferableBILL OF EXCHANGE Exchange for USD15,277.00 Shanghai MARCH 1 2005 (Date) At SIGHT of this FIRST

6、of Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to JOHN SMITH ONLY the sum of US DOLLARS FIFTEEN THOUSAND TWO HUNDRED AND SEVENTY SEVEN ONLY To: HABIB BANK LIMITED P.O.BOX 888， . DUBAI, U.A.E SHANGHAI ABC COMPANY LIMITED 方 之 (Authorized Signature)汇票内容收款人指示性抬头： 出票人在汇票中指明可以由收款人或指定人收款，或者表示为某一特定的人作为收款

7、人，且不包含禁止转让的意图。 * Pay to the order of John Smith * Pay to John Smith or order * Pay to John SmithBILL OF EXCHANGE Exchange for USD15,277.00 Shanghai MARCH 1 2005 (Date) At SIGHT of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to THE ORDER OF BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS FIFTEEN

8、 THOUSAND TWO HUNDRED AND SEVENTY SEVEN ONLY To: HABIB BANK LIMITED P.O.BOX 888， . DUBAI, U.A.E SHANGHAI TEXTILES COMPANY LIMITED 方 之 (Authorized Signature)汇票内容收款人来人抬头： 汇票的抬头中不指明某人或其指定人。 （任何持票人均可作为收款人，付款人只认票不认人） * Pay to bearer * Pay to xxx or bearerBILL OF EXCHANGE Exchange for USD15,277.00 Shangha

9、i MARCH 1 2005 (Date) At SIGHT of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to JOHN SMITH OR BEARER the sum of US DOLLARS FIFTEEN THOUSAND TWO HUNDRED AND SEVENTY SEVEN ONLY To: HABIB BANK LIMITED P.O.BOX 888， . DUBAI, U.A.E SHANGHAI ABC COMPANY LIMITED 方 之 (Authorized Signature)5

10、 5、确定的汇票金额（、确定的汇票金额（certain in moneycertain in money）；）； 汇票是资金票据，所以汇票上必须明确记汇票是资金票据，所以汇票上必须明确记载支付款项的金额，不能用货物数量或其他需载支付款项的金额，不能用货物数量或其他需要换算的方式进行表示，不能模棱两可。要换算的方式进行表示，不能模棱两可。 另外，为了防止涂改，汇票上不仅要记载另外，为了防止涂改，汇票上不仅要记载确定的金额，而且文字的大写数字和小写数字确定的金额，而且文字的大写数字和小写数字必须同时记载，大小写不一致时，国外法律规必须同时记载，大小写不一致时，国外法律规定以大写为准，我国定以大写为

11、准，我国票据法票据法规定视为无效规定视为无效票据。票据。 6 6、出票日期（、出票日期（date of issuedate of issue）；）； 出票日期是指汇票签发的日期。作用：出票日期是指汇票签发的日期。作用：（1 1）可以判断出票人出票时的行为能力；）可以判断出票人出票时的行为能力；（2 2）可以决定付款日期；）可以决定付款日期； 有的汇票注明付款期限为出票后的一段时有的汇票注明付款期限为出票后的一段时间，因此需要用出票日推算汇票的到期日。间，因此需要用出票日推算汇票的到期日。7 7、出票人签章（、出票人签章（signature of drawersignature of drawe

12、r）；）； 签章是出票人承担出票责任的表示，出票签章是出票人承担出票责任的表示，出票人一旦在汇票上签了字，就确定了自己主债务人一旦在汇票上签了字，就确定了自己主债务人的地位。没有出票人签章的汇票是无效的。人的地位。没有出票人签章的汇票是无效的。 依照依照票据法票据法的规定，汇票上的签章为的规定，汇票上的签章为签名、盖章或签名加盖章。出票人签章，可以签名、盖章或签名加盖章。出票人签章，可以是一人签章，也可以是两人以上的签章。凡两是一人签章，也可以是两人以上的签章。凡两人以上共同签章时，任何签章人都对汇票上的人以上共同签章时，任何签章人都对汇票上的债务负有连带责任。债务负有连带责任。 8 8、付款

13、期限（、付款期限（tenortenor）；）； 付款期限是汇票上记载的应当付款的日期，付款期限是汇票上记载的应当付款的日期，也称为也称为“到期日到期日”。它是债权人行使权利和债。它是债权人行使权利和债务人履行义务的日期。务人履行义务的日期。 如果汇票上没有记载付款期限，则会被视如果汇票上没有记载付款期限，则会被视为为“见票即付见票即付”的即期汇票。的即期汇票。汇票的付款期限一般有五种：汇票的付款期限一般有五种：1 1）见票即付（）见票即付（bill payable at sightbill payable at sight）；）； 见票即付是以收款人提示汇票的当天为到见票即付是以收款人提示汇票

14、的当天为到期日。这种汇票无须承兑。在汇票上表示即期期日。这种汇票无须承兑。在汇票上表示即期付款的文字一般是：付款的文字一般是：“On presentation pay toOn presentation pay to”， “On demand pay toOn demand pay to”“At sight pay to“At sight pay to”2 2）出票后定期付款（）出票后定期付款（at a fixed period after at a fixed period after datedate）: :又称又称“出票远期付款出票远期付款”，是指从出票日起算一定时间，是指从出票日起算一

15、定时间后付款。如：后付款。如：“At 30 days after date pay toAt 30 days after date pay to”3 3）见票后定期付款（）见票后定期付款（at a fixed period after at a fixed period after sightsight）: : 又称又称“见票远期付款见票远期付款”，是指从持票人第一次提示汇票起算一定时间后付款。是指从持票人第一次提示汇票起算一定时间后付款。这种汇票的持票人事先要向付款人提示以确定付款日这种汇票的持票人事先要向付款人提示以确定付款日期。如：期。如：“At ten days after sight

16、 pay toAt ten days after sight pay to” ” 这种汇票在实际中使用的最多。这种汇票在实际中使用的最多。 4 4）确定日期付款（）确定日期付款（at a fixed dateat a fixed date）；）；是指在汇票上注明一个确定的日期为付款日。是指在汇票上注明一个确定的日期为付款日。由于付款日期无须推算，所以这种汇票又称为由于付款日期无须推算，所以这种汇票又称为“板期付款汇票板期付款汇票”，简称，简称“板票板票”。如：。如： “ “On 6th April，2001 fixed pay to” 5）运输单据日后若干天（）运输单据日后若干天（at a f

17、ixed at a fixed period after date of transport documentperiod after date of transport document）。）。 其中较多使用其中较多使用“提单日期后若干天提单日期后若干天”，这种方法主要是为了规避一些国家的有关规定。这种方法主要是为了规避一些国家的有关规定。如：远期票据的最长期限、印花税。如：远期票据的最长期限、印花税。即期付款汇票BILL OF EXCHANGE Exchange for USD15,277.00 Shanghai MARCH 1 2005 (Date) At sight of this F

18、IRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS FIFTEEN THOUSAND TWO HUNDRED AND SEVENTY SEVEN ONLY To: HABIB BANK LIMITED P.O.BOX 888， DUBAI, U.A.E SHANGHAI TEXTILES COMPANY LIMITED 方 之(Authorized Signature)见票后定期付款汇票BILL OF EXCHANGE Exchang

19、e for USD15,277.00 Shanghai MARCH 1 2005 (Date) At 60 days after sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS FIFTEEN THOUSAND TWO HUNDRED AND SEVENTY SEVEN ONLY To: HABIB BANK LIMITED P.O.BOX 888， DUBAI, U.A.E SHANGHAI TEX

20、TILES COMPANY LIMITED 方方 之之 (Authorized Signature)某一确定事件后定期付款汇票BILL OF EXCHANGE Exchange for USD15,277.00 Shanghai MARCH 1 2005 (Date) At 60 days after B/L date 20050331 of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS FIFTEEN THOUSA

21、ND TWO HUNDRED AND SEVENTY SEVEN ONLY To: HABIB BANK LIMITED P.O.BOX 888， DUBAI, U.A.E SHANGHAI TEXTILES COMPANY LIMITED 方方 之之 (Authorized Signature) 定日付款汇票BILL OF EXCHANGE Exchange for USD15,277.00 Shanghai MARCH 1 2005 (Date) At 31 December 2004 of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being

22、unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS FIFTEEN THOUSAND TWO HUNDRED AND SEVENTY SEVEN ONLY To: HABIB BANK LIMITED P.O.BOX 888， DUBAI, U.A.E SHANGHAI TEXTILES COMPANY LIMITED 方方 之之 (Authorized Signature)汇票内容付款期限日内瓦票据法日内瓦票据法： 1. 即期即期 2. 出票后定期出票后定期 3. 见票后定期见票后定期 4. 定日定日英国票据法英国票

23、据法： 1. 即期即期 2. 定期定期 3. 可确定的将来日期可确定的将来日期 *出票（见票）后定期出票（见票）后定期 *某一确定事件后定期某一确定事件后定期9 9、付款地点（、付款地点（place of paymentplace of payment）；）； 付款地点是汇票上记载的支付汇票金额的付款地点是汇票上记载的支付汇票金额的地点。汇票上没有记载付款地点的，付款人的地点。汇票上没有记载付款地点的，付款人的营业场所、住所或经常居住地就被视为付款地营业场所、住所或经常居住地就被视为付款地点。付款地点通常记载为最小的行政区域。点。付款地点通常记载为最小的行政区域。1010、出票地点（、出票地点

24、（place of issueplace of issue）。）。 汇票必须记载的项目我国的我国的票据法票据法和和日内日内瓦统一票据法瓦统一票据法：1.“汇票汇票”字样字样2.无条件的书面支付命令无条件的书面支付命令3.付款人付款人4.收款人收款人 5.出票日期出票日期 6.出票地点出票地点 7.付款地点付款地点 8.付款期限或日期付款期限或日期9.确定的金额确定的金额 10.出票人签字出票人签字英国票据法英国票据法：1.“汇票”字样2.无条件的书面支付命令无条件的书面支付命令3.付款人付款人4.收款人收款人 5.出票日期 6.出票地点 7.付款地点 8.付款期限或日期9.确定的金额确定的金额

25、 10.出票人签字出票人签字三、汇票的三个基本当事人三、汇票的三个基本当事人1、出票人、出票人 (Drawer)2、付款人、付款人 (Drawee)3、收款人、收款人 (Payee) 出票人出票人 付款人付款人 收款人收款人四、汇票的种类1.根据付款时间分：根据付款时间分： 即期汇票即期汇票 * 载明凭票即付、见票即付载明凭票即付、见票即付 * 未载明付款期限未载明付款期限 * 逾期后被承兑或背书的远期汇票逾期后被承兑或背书的远期汇票 远期汇票远期汇票 * 出票后或见票后的一个固定期限出票后或见票后的一个固定期限 * 特定事件发生日或发生后的一个固定期限特定事件发生日或发生后的一个固定期限2.

26、根据出票人身份分：根据出票人身份分： 银行汇票银行汇票 * 出票人为银行出票人为银行 * 受票人为银行受票人为银行 商业汇票商业汇票 * 出票人为商号、个人出票人为商号、个人 * 付款人为商号、个人、银行付款人为商号、个人、银行3.根据收款人身份分：根据收款人身份分： 记名汇票记名汇票 * 限制性抬头的汇票限制性抬头的汇票 * 指示性抬头的汇票指示性抬头的汇票 来人汇票来人汇票 * 来人抬头的汇票来人抬头的汇票 * 经空白背书的记名汇票经空白背书的记名汇票4. 根据承兑人身份分：根据承兑人身份分： 银行承兑汇票银行承兑汇票 * 承兑人为银行的汇票承兑人为银行的汇票 商业承兑汇票商业承兑汇票 *

27、 承兑人为商号、企业、个人的汇票承兑人为商号、企业、个人的汇票5.根据有无附属单据分：根据有无附属单据分： 光票汇票光票汇票 * 汇票后不随附商业单据的汇票汇票后不随附商业单据的汇票 跟单汇票跟单汇票 * 汇票后随附商业单据的汇票汇票后随附商业单据的汇票五、汇票的票据行为五、汇票的票据行为1.出票（出票（Issue） 2.提示提示 (Presentation) 3.承兑承兑 (Acceptance) 4.背书背书 (Endorsement/Indorsement) 5.付款付款 (Payment) 6.拒付拒付 (Dishonour) 7.追索（追索（Recourse) 8.保证保证 (Gua

28、rantee/Aval)汇票的票据行为1.出票（出票（issue） ： 出票人出票人签发汇票签发汇票给收款人的票据行为给收款人的票据行为. *制作汇票并签字；制作汇票并签字； *交付给他人。交付给他人。汇票的票据行为2.提示（提示（presentation)： 收款人或持票人将汇票提交给付款人要求收款人或持票人将汇票提交给付款人要求其付款或承兑。其付款或承兑。 * 提示付款提示付款 * 提示承兑提示承兑 汇票的提示应当在合理的时间内作出，持汇票的提示应当在合理的时间内作出，持票人逾期没有提示汇票，则出票人和背书票人逾期没有提示汇票，则出票人和背书人解除对持票人的票据责任。人解除对持票人的票据责

29、任。p1943.承兑：承兑： 远期汇票的付款人在汇票上签字确认，表远期汇票的付款人在汇票上签字确认，表示同意遵照出票人发给他的无条件支付命令，示同意遵照出票人发给他的无条件支付命令，承诺在汇票到期日支付汇票金额。承诺在汇票到期日支付汇票金额。 * 写成写成：注明：注明 “Accepted” 字样，签字，字样，签字， 写明承兑日期（写明汇票到期日）写明承兑日期（写明汇票到期日） * 交付交付：将承兑的汇票交给持票人，到期付：将承兑的汇票交给持票人，到期付 款时承兑人才收回汇票。款时承兑人才收回汇票。4.背书：背书： 汇票的收款人或持票人在票据的背面记汇票的收款人或持票人在票据的背面记载有关的事项

30、并签字。载有关的事项并签字。 * 在汇票背面背书在汇票背面背书 * 交付给被背书人交付给被背书人背书方式1.空白背书: 又称为不记名背书。背书人只在汇票背面签名，不写明被背书人。2.特别背书:又称记名背书。背书人除了在票据背面载明背书人的姓名及签章外，还应记载被背书人的名称。 * Pay to the order of Bank of Tokyo * Pay Bank of China or order * Pay John Lee3.限制性背书:是指背书人在票据背面对支付给被背书人的指示中带有限制性词语。 * Pay James Smith only * Pay Bank of New Yo

31、rk for account of James Smith * Pay James Smith not transferable * Pay James Smith not negotiable 汇票可以多次背书转让，被背书人取得汇汇票可以多次背书转让，被背书人取得汇票权利后，还可以继续背书转让下去。对于汇票权利后，还可以继续背书转让下去。对于汇票的受让人来说，在他以前的背书人以及原出票的受让人来说，在他以前的背书人以及原出票人都是他的票人都是他的“前手前手”。对于汇票的出让人来。对于汇票的出让人来说，所有在他出让汇票以后的受让人都是他的说，所有在他出让汇票以后的受让人都是他的“后手后手”。

32、根据根据票据法票据法的规定，前手对后手都要的规定，前手对后手都要承担汇票的付款责任。承担汇票的付款责任。 “贴现贴现”(discount)(discount)：远期汇票承兑后远期汇票承兑后，持票持票人如果需要在汇票到期前取得票款，可以经过人如果需要在汇票到期前取得票款，可以经过背书将汇票转让给银行或其他金融机构，银行背书将汇票转让给银行或其他金融机构，银行在按票面金额扣除一定利息和手续费后将剩余在按票面金额扣除一定利息和手续费后将剩余的票款支付给持票人，这叫做的票款支付给持票人，这叫做“贴贴现现”(discount)。银行贴现汇票后就成为汇票。银行贴现汇票后就成为汇票的正当持票人，可以继续在金

33、融市场上转让该的正当持票人，可以继续在金融市场上转让该汇票，直到汇票到期为止。汇票，直到汇票到期为止。p195p195 问题：如果到期付款人拒绝付款，贴现行问题：如果到期付款人拒绝付款，贴现行可否行使追索权？可否行使追索权？汇票的票据行为5.付款： 即期汇票受票人和远期汇票承兑人在接到付款提示时，向持票人按汇票金额支付票款。 * 付款必须善意 * 付款人必须确定背书连续6.拒付： 在汇票提示付款和提示承兑时付款人做出的 不同意持票人指示的行为。 * 拒绝付款 * 拒绝承兑 * 付款人拒不见面、付款人死亡或已宣告破产等情况。 汇票一经被拒付，持票人随之产生追索权汇票的票据行为7.追索： 汇票遭拒

34、付后，持票人在行使或保全汇票上的权利行为之后，向其前手追索，要求退回汇票金额、利息及做拒绝通知和拒绝证书等其他有关费用的行为。8.保证： 汇票责任当事人以外的第三者对汇票的部分或全部金额保证付款。 * 保付（ Per Aval ） * 保证付款（ Payment Guaranteed ）B、 本票 本票在国际贸易结算中的使用不如汇票广本票在国际贸易结算中的使用不如汇票广泛，在国内贸易结算中的使用也比不上支票，泛，在国内贸易结算中的使用也比不上支票，这是因为支付手段不是本票的主要作用，本票这是因为支付手段不是本票的主要作用，本票最主要的作用是作为信用工具在金融市场上进最主要的作用是作为信用工具在

35、金融市场上进行资金的筹集，所以它比汇票和支票更具有投行资金的筹集，所以它比汇票和支票更具有投资工具的特性。由于本票兼具投资工具的特性，资工具的特性。由于本票兼具投资工具的特性，所以它在贸易与融资相结合的进出口交易中，所以它在贸易与融资相结合的进出口交易中，常常是一种主要的结算工具，并且可以在资本常常是一种主要的结算工具，并且可以在资本市场上进行交易，发挥融资工具的作用市场上进行交易，发挥融资工具的作用。 一、本票的定义一、本票的定义 本票（本票（promissory note）是一个人向）是一个人向另一个人签发的，保证在可以确定的将来时另一个人签发的，保证在可以确定的将来时间，对其支付一定金额

36、款项的无条件的书面间，对其支付一定金额款项的无条件的书面承诺。承诺。二、本票的内容二、本票的内容 本票成为一张独立的、可流通转让的债务本票成为一张独立的、可流通转让的债务凭证，其有效性同样取决于它的形式要件是凭证，其有效性同样取决于它的形式要件是否符合有关否符合有关票据法票据法的规定。本票的内容的规定。本票的内容有下列九项：有下列九项：（一）写明（一）写明“本票本票”字样；字样；（二）无条件支付承诺；（二）无条件支付承诺；（三）收款人名称及地址；（三）收款人名称及地址；（四）出票人签字；（四）出票人签字；（五）签发日期；（五）签发日期；（六）金额；（六）金额； （七）付款期限；（七）付款期限；

37、（八）签发地点；（八）签发地点；（九）付款地点。（九）付款地点。 上述九项内容是对本票要件的规定，同时上述九项内容是对本票要件的规定，同时该法规定，除该法规定，除( (七七) )、（八）、（八）、( (九九) )项外，其余项外，其余均为绝对要件，若有欠缺，则本票无效。均为绝对要件，若有欠缺，则本票无效。三、本票的基本当事人三、本票的基本当事人1、出票人、出票人2、收款人、收款人 出票人出票人 （ 付款人）付款人） 收款人收款人四、本票的种类四、本票的种类 本票的分类方法一般按出票人的身份不同分本票的分类方法一般按出票人的身份不同分为三种：为三种： （一）商业本票（一）商业本票(commerci

38、al promissory note) ;（二）银行本票（二）银行本票(bankers promissory note) ;（三）政府本票（三）政府本票(government promissory note) 。C、 支票 支票在国内经济交易及国际非贸易结算中支票在国内经济交易及国际非贸易结算中的使用十分普遍，但在国际贸易结算中主要是的使用十分普遍，但在国际贸易结算中主要是用来支付一些小额的零星费用，因此使用范围用来支付一些小额的零星费用，因此使用范围不如汇票广。不如汇票广。一、支票的定义一、支票的定义 支票支票(check ；cheque)是银行存款户签发是银行存款户签发的，要求银行见票时立

39、即从其账户中无条件地的，要求银行见票时立即从其账户中无条件地支付一定金额给指定收款人或持票人的书面支支付一定金额给指定收款人或持票人的书面支付命令。支票可以被看作是以银行为付款人的付命令。支票可以被看作是以银行为付款人的即期汇票。即期汇票。 二、支票的内容二、支票的内容 根据日内瓦票据统一法的规定，支票的内容必须包括以下事项：（一）写明“支票”字样；（二）无条件的支付命令；（三）付款银行名称、地址；（四）出票人签字；（五）出票日期和地点；（六）付款地点；（七）金额； （八）收款人或其指定人。 三、支票的基本当事人 出票人 付款人 （银行储户） （有储户存款的银行） 收款人四、支票的种类 支票根

40、据特征的不同可以进行以下几种分类：（一）根据支票收款人的抬头不同，可分为记名支票和不记名支票两种 1、记名支票（cheque to order） 记名支票要在支票的收款人一栏中写明收款人的名称，取款时必须由收款人签名后才能支取，记名支票可以背书转让。 2、不记名支票（cheque to bearer） 不记名支票又称“空白支票或来人支票”，指在支票上不写明收款人的姓名，任何人只要持有这种支票，都可以向银行要求付款，取款时也无须在支票背面签名盖章。银行对持票人获得支票途径是否合法不予过问。（二）根据支票对付款有无特殊限制，可分为普通支票和划线支票两种 1、普通支票（open cheque or

41、uncrossed cheque） 普通支票又称“公开支票或未划线支票”，是对付款无特殊限制的一般支票。普通支票的持票人可以持票向付款银行提取现款，也可以通过其往来银行转账收取款项。普通支票的使用非常方便，但存在较大的风险，因为一旦支票遗失或者被盗就有可能被他人冒领票款。 2、划线支票（crossed cheque）。 划线支票是指由出票人或持票人在普通支票上划上两条平行线的支票。划线支票的持票人只能委托银行转帐收款，不能直接提取现金。划线支票可以防止遗失后被人冒领款项，起到保障收款人利益的作用。划线支票又可以分为一般划线支票和特别划线支票两种：（1）一般划线支票（generally cros

42、sed cheque）； 指不注明收款银行的划线支票，可以收款人委托任何银行收取票款。（2）特别划线支票（specially crossed cheque）。 指在所划平行线内写明具体收款银行的划线支票，收款人只能委托票面注明的银行收款。（三）根据支票的信用保证，可分为保付支票和空头支票两种 1、保付支票（certified pay cheque） 保 付 支 票 是 指 由 付 款 银 行 加 注 “ 保付”(certified to pay)字样的支票，这种支票在向银行进行提示时，银行会无条件地保证付款。为防止出票人开立空头支票，提高收款的安全性，收款人或持票人可以要求银行对支票进行保付。

43、支票一经保付，其付款责任就由银行来承担。即使出票人在银行的帐户余额不足以支付票款，付款行也要支付保付支票的款项。保付支票使持票人在任何情况下都能保证获得支付，信用等级高于其他类型的支票。 2、空头支票 空头支票是指出票人签发的支票金额，因为超过其在银行帐户中的实际余额，会遭到银行拒绝支付的支票。我国的票据法禁止签发空头支票，对开立空头支票的客户，银行有权征收罚款，对反复、恶意开出空头支票的行为，可以移送司法机构以欺诈罪论处。汇票、本票与支票的比较汇票、本票和支票之所以能成为不同的票据，是因为它们都有各自不同的特点，彼此间存在一些差异。具体来讲，主要表现在以下几个方面：（一）基本性质不同 汇票与

44、支票都是无条件的支付命令支付命令，是由出票人命令另一个人支付款项，是委付证券，所不同的是汇票的付款人可以是银行、企业或个人，而支票的付款人一定是银行；本票是一种无条件的支付承诺支付承诺，出票人承诺由其本人支付款项，是己付证券。（二）基本当事人不同 汇票和支票的当事人都是三个三个，即出票人、付款人和收款人；而本票的当事人只有两个两个，即出票人和收款人，因为出票人本身承担着付款责任，与付款人是同一人。（三）出票人承担的责任不同 即期汇票与本票、支票的出票人，自始至终都承担主债务人的责任；而远期汇票在承兑后就由承兑人承担主债务人的责任，出票人退居为从债务人。（四）付款期限不同 支票是即期是即期付款的

45、票据，见票即付，没有远期支票。汇票和本票都有即期付款和远期付款即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；但是汇票有承兑、保证等票据行为而本票没有，因为本票的出票人与付款人是同一人，无须进行承兑。（五）当事人的资金关系不同 汇票的出票人和付款人之间，不必事先有资金关系；本票是无条件的支付承诺，出票人就是付款人，无所谓双方间的资金关系；而支票的出票人与付款人之间则必须先有资金关系，才能进行签发。（六）出票份数不同 汇票有一式两张或数张，在实务中可以成套签发。这种做法主要是为了防止因一次性寄单发生延误、遗失或损毁的意外事件，避免影响交货和收款的顺利进行；而本票和支票都只有一张正本。 第二节 汇付与托收

46、顺汇法和逆汇法的区别： 按照结算工具和款项流动的方向是否一致进行区分。1、顺汇法：结算工具和款项流动的方向一致；2、逆汇法：结算工具和款项流动的方向相反。支付方式支付方式 汇付汇付一、含义一、含义 汇付又称汇款，是付款人（债务人）主动通汇付又称汇款，是付款人（债务人）主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人的一种过银行或其他途径将款项汇交收款人的一种结算方式。结算方式。款项和结算工具的流动方向是一致的，它是款项和结算工具的流动方向是一致的，它是典型的顺汇方式。典型的顺汇方式。 支付方式汇付当事人二、在汇付业务中有四个基本当事人： （一）汇款人（remitter） 汇款人是向银行缴款付费，委托银行

47、将款项汇交给国外债权人或收款人的人。在进出口贸易中，通常是进口商、被索赔的出口商或者其他需要移交款项的人。（二）汇出行(remitting bank) 汇出行是接受汇款人的委托，转托国外分行或代理行支付一定金额给指定收款人的银行。通常是汇款人所在地的银行。（三）汇入行(paying bank)。 汇入行是接受海外分行或代理行的委托，按其指示或支付命令，解付一定金额给收款人的银行。通常是收款人所在地的银行。（四）收款人(payeebeneficiary) 收款人是汇款人指定的、收取款项的人，通常是出口商。三、汇付方式的种类 汇付的种类根据银行发送支付指令方式的不同可以分为电汇、信汇和票汇三种：（

48、一）信汇（mail transfer；M/T） 信汇是汇款人向当地银行交付本币，银行开具付款委托书，用航空邮件寄交国外汇入行，指示其办理资金转移的汇付方式。信汇的特点：信汇的特点：费用低、时间长。手续费相对较低。在邮递过程中因为中转环节多，容易发生遗失或延误等意外事件信汇只能用来进行金额不大、收款不急的汇付，不能满足大额、急需的资金转移要求。信汇方式的使用已日趋减少了。 （二）电汇（telegraphic transfer；T/T） 电汇是汇款人向当地外汇银行申请并支付本币，由汇出行通过加押电报、电传或SWIFT网络（Society for Worldwide Interbank Financ

49、ial Telecommunication环球银行金融电讯协会）通知汇入行，指示其向指定收款人解付一定金额的汇付方式。 电汇结算业务流程图电汇结算业务流程图 汇款人汇款人 收款人收款人 申请书申请书 电汇回执电汇回执 电电 取取 解解交款交款 汇汇 款款 付付付费付费 通通 汇汇 知知 款款 书书 电报或电传电报或电传 汇出行汇出行 汇入行汇入行 付讫借记通知书并索偿付讫借记通知书并索偿电汇是银行之间的直接通讯，发生错误和遗失的可能性很小。银行通常会在当天处理汇款，由于不能占用资金，所以银行收取的费用很高。由于安全、高速的特点，电汇已成为目前汇付中使用最普遍的方式。电汇汇率可以作为外汇市场的基

50、本汇率，其他汇率以电汇汇率作为计算的基础。（三）票汇（demand draft；D/D） 票汇是汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的即期银行汇票，交给汇款人自行寄送给收款人或亲自携带出国，凭票取款的一种汇付方式。票汇多用于小额汇款以及国际贸易中从属费用的结算。票汇除使用汇票以外，使用其他票据（如银行本票和支票等）也越来越多。例如，在非贸易结算方式中经常使用的旅行支票，就是银行或旅行社为旅游者备付旅途费用所开出的定额支票，也是银行汇款的一种凭证，属于票汇方式。 与信汇、电汇方式相比，票汇方式的灵活性：只要汇票抬头允许，取款人可以是汇款人自己，也可以是国外的债权人。信汇与电汇方式的收款人要

51、接到汇入行的汇款通知后才能收款，而票汇方式的收款人可以主动持汇票收款。信汇与电汇方式凭汇款通知取款，汇款通知是不能在市场上进行转让的，而票汇方式使用的是银行汇票，可以进行背书转让或向国外银行进行贴现，可以灵活地发挥支付功能。货到付款货到付款（payment after arrival of the goods）,如：交货后付款（cash on delivery）、记帐赊销（open account trade）预付货款预付货款（payment in advance），如：随定单付款（cash with order），交货前汇付货款。其中预付货款对卖方有利，收汇安全有保证；货到付款对买方有利，占

52、用了对方的资金。四、汇付方式的使用 1 1、商业信用、商业信用 2 2、风险较大风险较大 3 3、资金负担不平衡、资金负担不平衡 4 4、手续简便，费用少、手续简便，费用少 汇付交易凭双方的商业信用，一旦付了款或汇付交易凭双方的商业信用，一旦付了款或发了货就会失去制约对方的手段，能否及时安发了货就会失去制约对方的手段，能否及时安全地收货或收款，完全依赖于对方的信用。全地收货或收款，完全依赖于对方的信用。五、汇付方式的特点 进口业务中为了减少风险可采用的办法 凭单付汇含义：是进口人先通过当地银行（汇出行）将货款以信汇或电汇方式汇给出口地银行（汇入行），指示汇入行凭出口人提供的某些指定的单据和装运

53、凭证付款给出口人。 支付方式托收一、托收的定义一、托收的定义 托收（托收（collection）是债权人）是债权人(出口商出口商)开开立汇票连同相关的货运单据交给所在地银行，立汇票连同相关的货运单据交给所在地银行，委托其通过国外的分支机构或代理行向债务人委托其通过国外的分支机构或代理行向债务人(进口商进口商)收取款项的一种结算方式。收取款项的一种结算方式。 在托收业务中有四个基本当事人：在托收业务中有四个基本当事人：1 1、委托人、委托人(principal)(principal)2 2、托收行、托收行(remitting bank)(remitting bank)3、代收行、代收行(coll

54、ecting bank)4、付款人、付款人(payer) 二、托收方式的当事人二、托收方式的当事人四个基本当事人之间的关系四个基本当事人之间的关系委托人付款人托收行代收行买卖关系委托代理关系委托代理关系没有关系三、托收的性质 商业信用：银行没有审单的义务，也商业信用：银行没有审单的义务，也不承担审单的风险；不承担付款的责不承担审单的风险；不承担付款的责任。任。四、托收方式的种类四、托收方式的种类 一般在托收业务中银行处理的单据包括两一般在托收业务中银行处理的单据包括两类 ， 一 类 是 金 融 单 据 （类 ， 一 类 是 金 融 单 据 （ f i n a n c i a l f i n a

55、 n c i a l documentsdocuments），例如汇票、本票、支票以及其），例如汇票、本票、支票以及其他 类 似 的 付 款 凭 证 ； 另 一 类 是 商 业 单 据他 类 似 的 付 款 凭 证 ； 另 一 类 是 商 业 单 据（commercial documentscommercial documents），包括发票、运输），包括发票、运输单据、保险单据以及其他不属于金融单据的凭单据、保险单据以及其他不属于金融单据的凭证。证。P204P204 托收结算方式根据涉及的单据性质分为光托收结算方式根据涉及的单据性质分为光票托收和跟单托收两种。票托收和跟单托收两种。1 1、光

56、票托收、光票托收(clean bill for collection)(clean bill for collection) 光票托收是对金融单据的托收，卖方仅光票托收是对金融单据的托收，卖方仅凭开立汇票而不附带任何货运单据，委托银凭开立汇票而不附带任何货运单据，委托银行收取款项。行收取款项。 光票托收，一般金额都不会太大，通常光票托收，一般金额都不会太大，通常用于收取货款尾数、佣金、代垫费用、进口用于收取货款尾数、佣金、代垫费用、进口小额赔款和样品费等从属费用，大多是即期小额赔款和样品费等从属费用，大多是即期付款，远期付款的比较少。付款，远期付款的比较少。2 2 、 跟 单 托 收、 跟 单

57、 托 收 ( d o c u m e n t a r y b i l l f o r ( d o c u m e n t a r y b i l l f o r collection)collection) 跟单托收是对商业单据的托收，可以附带金跟单托收是对商业单据的托收，可以附带金融单据，也可以不附带金融单据。由卖方开立汇融单据，也可以不附带金融单据。由卖方开立汇票连同整套货运单据一起交给国内托收行，委托票连同整套货运单据一起交给国内托收行，委托其代收货款。其代收货款。 欧洲一些国家的出口商为了避免因签发汇票欧洲一些国家的出口商为了避免因签发汇票而支付印花税（而支付印花税（stamp dut

58、ystamp duty）一般都仅凭商业票）一般都仅凭商业票据托收。据托收。 根据交单条件的不同，跟单托收又可分为根据交单条件的不同，跟单托收又可分为付款交单托收和承兑交单托收。付款交单托收和承兑交单托收。1 1）、付款交单托收（）、付款交单托收（documents against documents against paymentpayment；D/PD/P）；）； 付款交单托收是指代收行以进口商付款为付款交单托收是指代收行以进口商付款为条件向其交付货运单据的托收方式。条件向其交付货运单据的托收方式。 根据付款时间的不同付款交单托收又可分根据付款时间的不同付款交单托收又可分为即期付款交单和远期

59、付款交单两种。但不论为即期付款交单和远期付款交单两种。但不论是即期还是远期，进口商都必须在付清货款后是即期还是远期，进口商都必须在付清货款后方能取得货运单据，即所谓的方能取得货运单据，即所谓的“付款赎单付款赎单”。（1 1）即期付款交单（）即期付款交单（D/P at sightD/P at sight）；）； 指出口商发运货物后，开立即期汇票连同全指出口商发运货物后，开立即期汇票连同全套货运单据交银行托收。当代收行向进口商提套货运单据交银行托收。当代收行向进口商提示汇票和单据时，进口商应立即付款，代收行示汇票和单据时，进口商应立即付款，代收行在收到货款后将单据交付进口商。在收到货款后将单据交付

60、进口商。 采用这种托收方式，原则上进口商在相关单采用这种托收方式，原则上进口商在相关单据第一次提示的时候就应该付款。按照国际惯据第一次提示的时候就应该付款。按照国际惯例，银行一般给进口商付款赎单的时间为例，银行一般给进口商付款赎单的时间为2424小小时，以便进口商能在单据第一次提示后的下一时，以便进口商能在单据第一次提示后的下一个工作日内办理付款手续。个工作日内办理付款手续。（2）远期付款交单（）远期付款交单（D/P at days after sight or after date of draft）。）。 指出口商发运货物后，开具远期汇票连同指出口商发运货物后，开具远期汇票连同全套货运单据