财务管理项目策划书1

1、第14页 共14页财务管理工程筹划书1“七彩熊”烘焙屋财务筹划书分院经济治理分院专业班级学生姓名小组成员学号指导教师成绩年月日“七彩熊”烘焙屋财务阐发与筹划 _班姓名 一、工程概述一工程的根本情况1.工程名称：“七彩熊”烘焙屋 2.工程内容：七彩熊烘焙糕点，提倡天然的烘焙品牌。对峙只选用最优质原料、对峙不添加任何人工添加剂、对峙纯手工制作，每一份送到你面前的糕点，都具有唯一无二的气质。注：因糕点品种比力多，在工程阐发时选取烘焙屋的两款典范代表糕点：坚果曲奇和六寸生日蛋糕。二工程的公司性质1.公司性质：个别工商户 2.注册资本金：由于是个别工商户，凭据经济法和网络查询得知没有特别的规定要注册资本

2、金，只要能满足企业自身经营需求即可。3.所得税：由于是个别工商户，按个别工商户经营五级超额累进税率盘算小我私家所得税，只需缴纳小我私家所得税，每月预缴，年终汇算清缴。三工程的范围和资金量的范围1.工程的范围 1店面巨细：30 平方米左右 2工程业务：销售高品质、康健的无人工添加剂糕点 2.资金量的范围 工程初始投资 10 万，结实资产投资 2.2 万，店面装修等创办费 2.22 万，流动资金投资 5.58 万元。二、资金筹集一筹资途径的选择凭据所学知识可知，筹集方法有吸收直接投资，刊行股票，银行借款，利用留存收益，刊行债券，商业信誉和融资租赁这七种方法，而我们的工程属于个别经营户，所以刊行股票

3、，刊行债券，融资租赁这三种方法不合适，而公司是首次创立还没有商业信誉和利润来，利用留存收益，商业信誉这两种方法也应该排除在外，而自筹和银行贷款算是比力可以有实际可行性的方案了，因此我们选择自筹和银行借款这两种方法来筹资。( ( 二) ) 筹资方案的设计表 2.1 烘焙屋资金筹资方案设计 筹资方法 方案一 方案二 方案三 自筹 10 万4 万 银行贷款10 万 6 万 第一种组合筹资方案的加权平均资本本钱:假如自筹的资金没有用于投资而是用于银行存款,因此要求的最低回报率不得低于银行存款利率 5%。第二种组合筹资方案的加权平均资本本钱：从公司偿债才能及对公司盈利才能的预测和阐发,选用向银行借款为

4、1 年的短期筹资方法,通过视察得知,选择邮政储藏银行的小额贷款，贷款利率为 6%。其筹资方案的加权平均资本本钱为:10/10_6%=6% 第三种组合筹资方案的加权平均资本本钱：4/10_5%+6/10_6%=5.6%( ( 三) ) 筹资方案的评价第一种筹资方案它完全采取自筹方法，无需消耗筹资用度。第三种筹资方案综合资本本钱率次之，它用了自筹和银行贷款两种筹资方法 。第二种筹资方案综合资本本钱率最高，它只用银行贷款假如我们公司出现暂时的出现财务困难，将造成不可无视的风险。综上所述，假如我们资金富裕情况下，筹资方案一为首选。假如资金不是很富裕，继而采取要领三，最后为方案二。因目前资金不充裕，选择

5、方案三。三、工程销售与本钱预测一工程销售预测由于烘焙屋销售的高品质糕点目前实体市场上没有销售，有一家网络销售。因此对饼干和蛋糕的销售预测参考目前市场上糕点店的销售情况，并选择 3-11岁的小孩家长作为重点视察东西理解消费者的购置预期。首先，凭据自己和周围朋友平时的消费情况，视察相关烘焙的统计数据统计资料，预计平均的日销售量为 40 盒。然后进展市场视察：视察东西只要为家长和工薪阶层。对 520 视察东西进展进展了问卷和面谈。有 370 位靠近 71%对这种产物产生了兴趣，但这局部人可以担当的代价是 35 元一盒 20_克。访问时提出的平均代价是 47 元，而这个代价会使 40%的受访者失去兴趣

6、。在零售价为 55 元的时候，只有 50%人表达有兴趣购置这种产物。在结合已往和当前的销售趋势，考虑了竞争者的预期变革、主顾的预期变革，以及外部需求趋势的变革后， 销售潜力大概为日销售量 20盒。经过网络试销，凭据试销期的销售情况进展定量阐发，采取加权平均法，预测出平均月销售额为 600 盒。平均月销售增长率为 10%。七彩熊烘焙屋销售预测 坚果曲奇 600 盒/月 6 寸生日蛋糕 98 个/月二工程整天职析第一个月产生的本钱主要包罗烘焙屋的筹建用度，即创办费；烘焙屋种种结实资产、制作东西、质料的采购；人员的招聘；饼干、蛋糕制作本钱等。对烘焙屋的产生第一个月的本钱内容阐发如下表。七彩熊烘焙屋第

7、一个月整天职析 工程 金额工程 金额工商执照办公费 800创办费 期间用度 黄油 7960 直接质料 面点师培训费 2 500 鸡蛋 3980 灯箱制作费 2 800 低筋面粉 548 装修费 12 000 糖 796 保洁费 300 坚果等 6 000 宣传单设计与印刷 3 500 奶油 980 宣传单的发放 300 蛋糕盒子的制作 1690 老板人为 2 000 治理用度 电费、水费 1 300 变动制造费 蛋糕模子 400 结实制造费 低值易耗品 摊销 煤气费 600 蛋糕制作东西 1 500 两营业员人为 2 000 直接人工 一次性餐具 2 500事情服 400桌椅 1 20_房租一

8、个月4 000 结实制造费两营业员的住宿费 1 000大熊烤箱 8 500结实制造费小熊烤箱 4 000冰柜两台 7 000收银机 2 500结实本钱 变动本钱对饼干、蛋糕整天职析盘算如下：糕点单位本钱=单位原质料本钱+单位人工本钱+单位变动制作用度+单位结实本钱 其中：原质料本钱和其他变动整天职析如下。曲奇饼干的单位原料本钱1 1 盒饼干克单价元/ / 克1 1 盒饼干元生日蛋糕6 寸的单位原料本钱1 个蛋糕克单价元/克1 个蛋糕元黄油 20_0.1 20 鸡蛋 100 0.1 10 低筋面粉 20_0.005 1 糖 20_0.01 2 奶油 100 0.1 10 蛋糕盒子 1 个 5.0

9、 5.0 本钱 48烘焙屋的其他变动本钱 工程 金额 电费、水费 1 300 煤气费 600 两营业员人为 2 000 本钱 3 900 3900 元的变动本钱按产物的销售量在饼干和蛋糕间进展分摊 表 3.6 烘焙屋其他变动整天职摊 工程 销售量 占销售比例 分摊的变动本钱 单位的其他变动本钱 曲奇饼干 600 盒 86% 3900_86%=3354 3354/600=5.59 生日蛋糕 98 个 14% 3900_14%=546 546/98=5.57 表 3.7 烘焙屋糕点的总单位变动本钱 原质料变动本钱 其他变动本钱 总变动本钱 曲奇饼干 28.75 5.59 34.34 元/盒 生日蛋

10、糕 48 5.57 53.57 元/个糕点的结实本钱主要包罗结实资产的折旧、蛋糕制作东西等低值易耗品的摊销、房租和员工的住宿费。首先阐发结实资产的折旧，按税规矩定的折旧期限进展直线折旧。表 3.8 烘焙屋结实资产折旧期限阐发税规矩定的折旧期限 烘焙屋 衡宇修建物 20 年 租的屋子，不适用 呆板设备 10 年 烤箱 与消费经营有关的器具、东西、家具 5 年 冰柜 除飞机火车轮船以外的运输东西 4 年 没有 电子设备 3 年 收银机 表 3.9 烘焙屋结实资产月折旧额阐发 结实资产 原值 折旧期间月月折旧额元大熊烤箱 8 500 10_12=120 8500/120=70.83 小熊烤箱 4 0

11、00 120 33.33 大冰柜 4 000 60 66.67 小冰柜 3 000 60 50.00 收银机 2 500 36 69.44 合计表 3.10 烘焙屋结实本钱明细表金额 低值易耗品摊销1 年经以上饼干和蛋糕整天职析，得消费物本钱汇总表。烘焙屋糕点本钱汇总表 工程 销售数量 4单位变动本钱1单位结实本钱 2单位总本钱 3=1+2总本钱 3_4除了需要进展产物整天职析，还要进展烘焙屋其他期间用度阐发，通过表3.2 得知，主要期间用度有老板人为 20_0 元。因创办费一次性计入当月的治理用度，以后不再产生，因此不列入正常的期间用度产生阐发。三工程产物代价预测由于目前市场上同品质的产物险

12、些没有，网络上一家销售商，同时产物的本钱比力大，在进展代价预测时采取了本钱订价法和竞争导向订价法。详细如下：1保本价：曲奇饼干=45 元/盒生日蛋糕=64 元/个 2目的利润订价法：查阅蛋糕行业的统计数据，目前蛋糕行业的平均销售利润为 30%，因产物本钱较高又属于新产物，因此预计饼干目的销售利润率为 20%，蛋糕目的销售利润率为 35%；同时参考同类竞争者的销售，盘算消费物的单价分别如下：曲奇饼干单价=44.08/(1-20%)=54.88 元蛋糕单价=63.37/(1-35%)=97.69 元 四工程的销售本钱筹划凭据以上的工程的销售预测与产物整天职析，制定工程的销售本钱筹划 表 3.15

13、烘焙屋 1-10 年销售本钱筹划表 工程1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 10 11 12 合计饼干销量 600 660 726 799 878 966 966 966 966 966 966.306 966.306蛋糕销量 98 108 119 130 143 158 158 158 158 158 157.82998 157.82998饼干单位材料本钱 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75蛋糕单位材料本钱 48 48 48 48 48 48 48

14、48 48 48 48 48收入 销售收入 42604 46864.4 51550.84 56705.92 62376.52 68614.17 68614.17 68614.17 68614.17 68614.17 68614.16804 68614.16804 740400.86老板工资 20_0 20_0 20_0.00 20_0.00 20_0.00 20_0.00 20_0.00 20_0.00 20_0.00 20_0.00 20_0 20_0 24000.00创办费 220_0 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0 220_0.

15、00原材料 21954 24149.4 26564.34 29220.77 32142.85 35357.14 35357.14 35357.14 35357.14 35357.14 35357.13654 35357.13654 381531.32员工工资 20_0 220_2420.00 2662.00 2928.20 3221.02 3221.02 3221.02 3221.02 3221.02 3221.02 3221.02 34757.34电费水费煤气费 1900 2090 2299.00 2528.90 2781.79 3059.97 3059.97 3059.97 3059.97

16、 3059.97 3059.969 3059.969 33019.47房租 3000 3000 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000 3000 36000.00住宿费 1000 1000 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000 1000 120_0.00低植易耗品摊销 500 500 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 50

17、0 500 6000.00折旧 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 3483.36城建税 12.78 14.06 15.47 17.01 18.71 20.58 20.58 20.58 20.58 20.58 20.58 20.58 222.12教育费附加 38.34 42.18 46.40 51.04 56.14 61.75 61.75 61.75 61.75 61.75 61.75 61.75 666.36本钱合计 54695.40 35285.92 3813

18、5.48 41270.00 44717.97 48510.74 48510.74 48510.74 48510.74 48510.74 48510.74 48510.74 553679.98利润 利润 -12091.40 11578.48 13415.36 15435.92 17658.54 20223.43 20223.43 20223.43 20223.43 20223.43 20223.43 20223.43 186720.88个人所得税 50602.31本钱月份 对销售本钱筹划做以下几点说明：1工程适用的所得税为：小我私家所得税 2工程需要交纳小范围纳税人增值税：按销售收入的 3%，凭据增值税还需要交纳城建税和教导费附加 3工程的月销售增长率为 10%，凭据糕点行业的销售特点，6 个月的销售后进入平稳生长期。四、工程的现