03-09中级财管答疑班讲义j

1、第三章预算管理【问题一】生产预算的编制（一）在题目中的考查方式计算题，要求计算预计生产量。（二）具体内容生产预算已知条件：期末产成品存货数量按下期销售量的 10%确定。年初有产成品存货 10 件，年末留存 20 件。【提示】编制生产预算时需要清楚的几点：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货某期期初产成品存货=上期期末产成品存货全年的期初就是第一季度的期初，全年的期末就是第四季度的期末全年产成品需要量各季度产成品需要量的加总【例题 1单选题】某公司生产甲产品，一季度至四季度的预计销售量分别为 1000 件、 800 件、900 件、850 件，生产每件甲产品需要 2 千

2、克 A 材料。公司的政策是每一季度末的产成品存货数量等于下一季度销售量的 10%，每一季度末的材料存量等于下一季度生产需要量的 20%。该公司二季度的预计材料采购量为（ A.1600B.1620 C.1654D.1668）千克。【】C】生产预算：件材料采购预算：千克项目1 季度2 季度3 季度4 季度项目1 季度2 季度3 季度4 季度销量1000800900850加：期末存货(下一季度销售量的 10%)809085减：期初存货(上期期末)809085生产量810895季度一二三四全年预计销售量加：预计期末产成品存货合计减：预计期初产成品存货预计生产量100151151010515020【问题

3、二】销售现金收入和采购现金支出的确定（一）在题目中的考查方式计算题，要求计算销售现金收入和采购现金支出。（二）具体内容某期销售收现额=本期销售额本期收现的部分+以前各期的销售额在本期收现的部分 某期采购现金支出=本期采购额本期支付的部分+以前各期的采购额在本期支付的部分【例题 2单选题】某公司预计计划年度期初应付账款余额为 200 万元至 月份采购金额分别为万元、万元和万元，每月的采购款当月支付 70%，次月支付 30%。则预计一季度现金支出额是（A.2100 万元 B.1900 万元 C.1860 万元 D.1660 万元）。【】C】预计一季度现金支出额=500+600+80070%+200

4、=1860（万元）。【针对 518797 提问】【问题三】现金预算的编制（一）在题目中的考查方式 计算题，要求编制现金预算。（二）具体内容取得短期借款或归还短期借款数额的确定不同利息支付方式下各期支付利息额的计算通常题目中短期借款利息支付方式有以下两种（假设按月编制预算）：按期支付：各期应支付的利息额=短期借款额年利率1/12还本时支付：各期应支付的利息额=当期归还的短期借款额年利率该短期借款借入的月数/12【例题 3计算题】 ABC 公司 2006 年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为 5060万元，其中，年末余额已预定为 60 万元。假定当前约定的单笔短期借款必须为 10 万元的倍数，

5、年利息率为 6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006 年该公司无其他融资计划。ABC 公司编制的 2006 年度现金预算的部分数据如下表所示：2006 年度 ABC 公司现金预算金额：万元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初现金余额40*（H）现金收入1010*5516.3可供使用现金合计*1396.31549*（I）减：现金支出800*13024353.7生产需用量8102162089521790加：期末材料存量(下一季度生产需要量的 20%)324358减：期初存量(上期期末)324358材料采购量1654说明：表中用“*”表示省略的数据。要求：计算上表中用字母“AJ”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。【】A=40=50（万元）B=50+0=50（万元）C=0-（-20）=20（万元） D=206%/4=0.3（万元） E=31.3+19.7=51（万元）F=0-0.3-（-90）=89.7（万元） G=-20-0.3-（-72.3）=52（万元）H=40 万元I=40.3=5556.3（万元）J=60 万元。资本性现金支出*3004003001200现金支出合计10001365*16025553.7现金（A）31.3-37.