g企业运作的几个管理问题( 42)ppt课件

1、企业运作的几个管理问题.目录商业方式管理现金流绩效考核1. 商业方式什么是商业方式 (Business Model or Profit model ) 商业方式是生意过程中具有因果关系和相互强化的赚钱的关键要素和逻辑。例：Wal-Mart 的生意方式顾客都希望买到价廉物美的商品；索价越低，赚得越多。越与员工共享利润，公司的利润就越多；是赢利支持了增长，而不是增长支持了赢利；扩张的方式是，先向外抢占据点，再向内填满，最后全面占领市场；开店的原那么是必需先有分销中心，每家分店与分销中心的间隔不能超越一天的车程；采用直接转运( Cross-docking )方式，仓库充任存货的协调点，而不是存货的储

2、存点；对分销系统以及计算机系统和卫星通讯进展大量投资，使大规模分销才干、实时监控每家商店的买卖和与供应商共享零售数据成为竞争优势的根底。 胜利商业方式的特征顾客所注重的耐久的价值源泉才是获得宏大胜利的商业方式的根底；胜利的商业方式表达出生意过程的整体性，具有一种内在的加速机制；“战略就像是秘方，假设少放一种成分就不灵了。 -Michael Porter胜利的方式都是很简单的；胜利的商业方式大多源自一个朴素自然的概念。价值 = 为顾客发明的产品和效力的成效 + 效力过程质量产品和效力的价钱 + 获得产品和效力的本钱例： 美国西南航空公 自动柜员机 保险索赔过程 顾客价值等式效力企业商业方式确定效

3、力战略的焦点效力战略始于运营焦点的选择待遇 ( Treatment )快捷、方便 ( Speed, convenience )价钱 ( Price )种类 ( Variety )质量 ( Quality )独特技艺 ( Unique skill )著名效力企业的运营焦点著名效力企业的运营焦点效力利润链收入增长利润增长顾客忠实顾客称心外部效力价值员工忠实员工消费率员工称心内部效力质量坚持反复购买 依赖性满足目的按顾客需 要定制效力概念一切为了顾客任务场所设计职务设计效力手段和设备员工甄选员工奖赏和成认 重要的是建立顾客的称心和忠实，从而使顾客不断地、反复地购买有关商品和效力，构成终生收入流。商业

4、方式-盈利模型1). 产品金字塔模型 产品按照利润率的高低形成金字塔构造，大多数利润集中在金字塔顶部，但处于金字塔底部的低利润产品也具有重要的战略作用。它们可以起到“防火墙的作用。以妨碍竞争者的进入，维护金字塔顶部产品的丰厚利润。例： cisco的路由器产品战略高利润区低利润区2) 多种成分系统模型 许多大企业的市场是由多种细分市场构成的，为了在最盈利的细分市场获取大量利润，往往也需求对低利润市场充分参与。经过群众化的、低利润的市场建立品牌，有利于向高利润细分市场的浸透。关键是要明确企业在每个细分市场上的战略定位。例：可口可乐公司3) 速度模型在信息经济时代，速度是大多数产业胜利的关键要素。可

5、以抢先进入市场，抓住时机窗，将为创新者带来超额利润。速度模型的本质是，争夺时机窗的高额利润，但时机窗只存在一个较短的时间。为了保管在高利润区中，只需继续的创新。例：Intel 公司4) 利润乘数模型 是指从同一种产品、特征、商标、才干或效力，反复地获取利润。利润乘数模型对那些大量消费产品是强有力的利润机器。一旦投巨资建立了品牌，公司可以将这一品牌赋予一系列的其他产品。不过，品牌虽然是珍贵的资产，但也是脆弱的。例：迪斯尼公司5) 专业化模型 企业的中心才干与竞争优势本质上是一种专长。要想别具一格，就必需专业化。经过序列专业化或相关多元化的增长可以带来丰厚的利润。一切的企业在初创时期都表现出具有某

6、些方面的专长，随着企业的生长，企业的运营往往超出本人的专长之外。他们进入愈来愈多的陌生的领域，企业的销售收入在添加，但盈利才干确在下降。例：Moen, Kohler, OEM6) 根底产品模型一种最为有利的可图的盈利模型是可以带来后续业务的根底产品模型。企业首先建立一个可以扩展的根底产品，用户购买了这种根底产品后，会不断购买它的派消费品。企业实践是在靠根底产品的派消费品赚钱。例：剃须刀，系统软件，电梯，饮水机，复印机，照相机。7) 地域领先模型假设公司业务具有明显的地域性特征，地域之间差别很大，那么对该公司来说，重要的是成为每个地域的领袖，而不是全国性公司。Wal-Mart公司的胜利最好不过地

7、阐明了这种盈利方式。S. 沃尔顿深知，在地域领先比什么都重要。它不受让Wal-Mart成为全国性大公司的诱惑，它的方法是一个地域一个地域的“地毯式轰炸。按照沃尔顿的方法，是盈利支持了增长，而不是增长导致了盈利。8) 价值链定位模型在许多产业，利润集中在价值链的某些环节，而其他环节利润率很低。识别产业价值链的高利润环节，把业务和资源集中在这些环节，可以获得更高的报答。例：计算机产业，化工产业，消费品产业，汽车产业9)买卖规模模型根据帕雷托效应，占企业客户群总数20%的客户群，为企业发明的销售收入和利润普通占全部销售收入或利润的80%。因此企业应将运营和效力的重点锁定在这20%的大客户群上。彻底掌

8、握这些大客户的需求，针对性地提供他们需求的产品或效力。例：Morgan Stanley投资公司10) 周期利润模型许多行业都具有明显的周期性，在这些行业中，企业利润是行业周期变化的函数。因此，消费才干的利用情况可以反映一个企业的利润程度。周期利润模型要求长期努力于降低企业的盈亏平衡点，建立本钱优势。例：丰田汽车公司商业方式的坚守与创新胜利关键要素为什么没有带来胜利？战略是一种坚持不懈的承诺 ( Commitment )大前言一的战略方式运营范围必需明确限定。必需按照因果关系对未来运营环境中的各种作用力进展推测，并为最能够的方案给出一个简单明了的假设。从该营业所面临的众多项选择择中，只选取少数几

9、种。一旦做出选择，人员、技术和资金必需果断、积极地进展部署。经过集中较多的资源来支持较少的选择。公司必需根据其资源来安排战略的节拍，不能贪多求快，必需防止好高骛远。管理者必需坚持构成其初始战略选择的那些根本假设-只需这些假设还站得住脚。战略柔性2. 管理现金流企业的运营活动可以看作一种资金的流动过程。账面盈利不等于库存有现金。资金的概念资金的概念应该广泛地了解为涉及各种可以计量的资源，包括现金从最根本的意义来说，我们把资金看作现金分析现金流程的要点把影响现金流平衡的关键要素提示出来调查能否筹集到足够的长期基金留存受害、发行新股、贷款来维持主要的投资分析有没有暂时性借款或其他短期借款的基金可以参

10、与到资金来源主体中去作为长期用途分析运营资本的变化暗示哪些企业活动可以产生新的资金流动资产： 现金 应收账款 存货 其他流动资产固定资产： 固定资产原价 累积折旧 固定资产净值 在建工程递延资产主营业务收入投资收益营业外收入主营业务本钱销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税净利润流动负债： 短期借款 应付账款 一以年内到期 的长期负债 其他流动负债长期负债： 长期借款股东权益： 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润普通的现金流动方式资产损益 负债与权益现金流程的动态方式股东权益基金应收账款基金应付账款基金库存现金固定资产贷款基金产废品库存原资料库存在制品库存股息未分配利润股东资本现金销售赊销

11、收账折扣市场呆账固定资产清理收入投资折旧工资制造费用销售、管理及财务费用税金利润产品销售本钱归还贷款归还应付账款添加应付账款添加贷款库存损失现金预算为什么要编制现金流量表两种会计核算原那么：现金收付实现制 - 以现金能否发生作为记账的根底权责发生制 - 以收入或费用能否应在当期发生作为记账的根底权责发生制原那么的利弊：利润是客观的，费用成为人们调理利润的工具。现金流量是客观的现金流量表是将用权责发生制编制的报表复原为以现金收付实现制为根底编制的报表 案例： 某房地产公司的业务流程 及资金的需求与收入分布谋划立项设计报批工程招标施工管理开工验收入伙谋划报告可行性研讨提出设计要点工程定位确定建立周

12、期估算资金投入工程预算估算投资收益出设计方案施工图报批报建设计招标环保招标总承包商招标配合做标书谈判签合同搜集信息反响业主意见提出设计建议评审方案竞标资料审核工程预算出专业图设计变卦图开工预备，质量，进度本钱控制，设计变卦工程量月进度审核本钱核算确定一切甲分包，甲供材保证甲供资料供应确定甲分包队伍预售、收款售后效力担任验收办证配合验收开工结算办证，处置客户赞扬责任部门谋划中心设计开发部工程部预决算部招标小组物资部客户效力部谋划中心设计开发部招标小组工程部设计开发部客户效力部配合做标书谈判签合同100天40天700天30天5%30%5%50%10%工程资金需求和收入分布现金流量表的分析 现金流量

13、净额 = 负债务益收入类科目合计 非现金资产本钱费用类科目合计运营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流工程本年当期去年同期阐明一、运营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金 收到的其他运营活动现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的其他运营活动现金 现金流出小计 运营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 处置固定资产收到的现金净额 收到的其他投资活动现金 现金流入小计 购置固定资产所支付的现金 权益性投资所支付的现金 支付的其他投资活动现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所

14、收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他筹资活动现金 现金流入小计 归还债务所支付的现金 偿付利息所支付的现金 支付的其他筹资活动现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金净流量四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净添加额现金流量表运营活动现金流销售商品与提供劳务收到现金 = 销售收入 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用 坏帐预备+ 应付票据 + 应付账款 + 预收货款 + 其他应付款 + 预提费用其他现金收入 = 营业外收入 + 未付股利 现金流入小计购买商品与接受劳务支出 = 销售本钱 + 进货费用支付给职工及为职工支付的现金 = 应付工资支付的增值税

15、 = 应交税金支付的所得税 = 所得税支付的与运营活动有关的现金 = 销售费用 + 管理费用 + 营业外支出现金流出小计运营活动现金流量净额投资活动现金流量分得股利和利润所收到现金 = 投资收益现金流入小计权益性投资所支付的现金 = 长期投资购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 = + 固定资产 + 固定资产清理 + 在建工程 + 待处置固定资产净损失 + 无形资产 + 其他长期资产现金流出小计投资活动现金净流量筹资活动现金流量借款所收到现金 = 短期借款 + 长期应付款 + 长期借款 + 一年内到期的长期负债吸收权益性投资收到现金 = 资本公积 + 发行股票现金流入小计归还利息所

16、支付现金 = 财务费用现金流出小计筹资活动现金净流量国家是无粮不稳，企业是无钱不稳。3. 绩效考核关键绩效目的KPI考核什么是KPI？KPI ( Key Performance Indicator )是衡量企业战略实施效果的关键目的。其目的是将企业战略转化为内部过程和活动，建立一种不断加强企业中心竞争力和继续获得高效益的机制。“If you cant measure it, you cant manage it. -Robert S. Kaplan KPI与传统财务目的的联络与区别尽量采用财务目的反映最终结果 传统财务目的体系的导向性生长性销售收入及增长率利润增长率收益性净资产利润率总资产利润

17、率效率性劳动消费率存货周转率应收帐款平均回收期偿债性资产负债率流动比率 传统财务目的体系生长性 收益性4 总资产利润率 = 净利润总资产= 净利润销售收入 销售收入总资产 = 销售利润率 总资产周转率1销售收入增长率 =本期销售收入 上期销售收入上期销售收入2利润增长率 =本期净利润 上期净利润上期净利润杜邦公式3净资产利润率 = = 净利润净资产净利润总资产 1 资产负债率 5存货周转率 =产品销售本钱平均存货6应收账款回收期 =应收账款平均余额销售收入 360天7人均销售收入 = 销售收入平均职工人数 8资产负债比 = 总负债总资产9流动比率 = 流动资产流动负债效率性偿债性 传统财务目的

18、体系的局限性哪些目的的导向性有利于潜力的增长？哪些财务目的是表达企业战略的？只反映短期绩效，不反映长期绩效只反映最终结果，不反映关键过程只从财务角度度量绩效，而没有从客户角度度量绩效不能明确地将企业战略转化为内部过程和活动财务目的如何表达企业战略？市场产品老市场新市场老产品新产品ABCD关键绩效目的： 战略市场销售额增长率及其占全部销售额的比率 新产品销售额增长率及其占全部销售额的比率 各客户群销售额增长率及其分别占全部销售额的比率各类渠道销售额增长率及其分别占全部销售额的比率 KPI与传统财务目的的联络与区别尽量采用财务目的反映最终结果按照企业战略有选择地采用财务目的牵引所期望的行为和结果尽

19、量简化，构成考核目的的最小集合不仅考核最终结果，而且考核关键流程 怎样建立KPI体系明确KPI的导向我们企业的战略是什么？从战略角度看什么是关键绩效？我们该当建立一种什么样的运营机制？案例：供应链运作的关键绩效目的KPI供应链的运作绩效可靠性Reliability 供应链在发货方面的绩效：在准确的时间，正确的包装及环境下，附带正确的文档，将正确数量的货物发给正确的客户柔性与呼应才干Flexibility and Responsiveness供应链呼应市场变化的灵敏度，以及将产品提供应客户的速度 质量Quality 供应链运作过程以及所提供的产品和效力的质量本钱 ( Cost ) 与供应链运作有关的本钱和费用资产利用 ( Asset / Utilization ) 企业运营资产管理的有效性。 包括固定资产及流动资产的管理供应链管理的KPI目的怎样考核？怎样计分？.平衡计分卡企业为什么需求平衡计分卡？信息时代企业的胜利，依赖于对知识资产的继续投资和管理，依赖于基于客户的端到端的流程运作。顾客需求的日趋个性化和多样化，要求不断提高系统的柔性、呼应才干、创新才干和效力程度。产品与效力的创新和改良日益取决于员工职业化技